探究加强集团化公司内控制度与货币资金管理的几点建议

探究加强集团化公司内控制度与货币资金管理的几点建议文／杨允栋
摘要：随着经济的迅速发展，中国的公司尤其是集团化公司规模日益扩大，集团公司与旗下的子公司之间的经济往来也逐渐增多。

随着经济往来的增加，集团化公司的经营就越来越需要内部控制管理制度的加强，其中货币资金的内部管理尤为重要。

本文将会从集团化公司内部控制的必要性出发，来为集团化公司内部控制制度和货币资金内部管理方面的加强提出若干建议。

关键词：集团化公司；内部控制；货币资金管理；强化措施
随着世界经济的不断发展，我国集团化公司为适应我国市场经济的需要不但发展壮大，与此同时，公司面临的压力和挑战也逐渐增多，内部控制在公司管理中的重要性也逐渐显现出来，但是目前很多集团化公司在内部控制管理制度方面仍然存在很多问题，其中的货币资金内部管理也需加强。

本文将会简述内部控制的必要性，并针对如何加强集团化公司内部控制与货币资金内部管理提出几点建议。

一、集团化公司实行内部控制的必要性
(一)内部控制能够优化企业内部管理的环境
公司内部管理的环境包括管理理念、经营模式、员工素质、组织结构等等，内部控制制度的有效实施能够帮助集团化公司有效的优化和重组生产经营的环境。

(二)内部控制能够加强公司各部门之间的信息交流
内部控制管理往往需要将各个部门以及与供应商和客户之间的财务信息汇总结合，并以此作为内部控制管理的基础，将集团公司内部的信息交流和沟通进行了有效的加强。

(三)能够保证公司资金安全，降低财务风险
内部控制管理能够对财务现在和未来存在的风险进行预测、评估和防范，能够防止舞弊行为的发生，有效的保障集团化公司内部财务资金的安全，降低财务风险。

二、加强集团化公司内部控制的措施
随着集团化公司不断的壮大，业务不
断的开展，加强内部控制对于公司管理具
有重要意义，但是由于公司发展过快，管
理者反而会忽视内部管理而过于追求市场
份额和销量，所以在内部控制制度方面存
在很多问题。

例如制度建立健全不完善、
制度更新缓慢或者执行力度不够等等。

集
团化公司可以采取以下几个措施来加强内
部控制，推动公司不断发展。

(一)建立健全集团化公司内部控制
制度体系
公司应该建立健全内部控制制度体
系，完善内部控制相关的政策和制度，将
各个参与财务管理的部门和环节的内部控
制做到位，探索和更新科学规范的管理模
式。

各个部门之间的内部控制应该具有一
定独立性，促进内部管理的公平性，保证
集团化公司内部控制管理的有效和顺利的
实施。

(二)应该加强集团内部控制意识
集团化公司应该加强内部控制意识，
管理者和各个部门应该正确认识到内部控
制对于公司管理和发展的意义和作用。

公
司也应该加强对内部控制在财务方面的重
视和投入。

除此之外，也要根据企业自身
的实际情况来制定科学、合理的内部控制
制度，建立符合自身的内控目标，切不可
急功近利，制定的内部控制制度要有利于
公司持续、有效的发展。

内部控制制度应
该能够体现企业自身的生产经营目标和文
化理念。

各个部门要对内部控制制度有正
确和深入的了解，保证内控目标正确、合
理的完成。

(三)建立内部控制管理信息化平台
随着信息网络时代的到来，集团化公
司的内部控制需要以各个部门业务的信息
为数据基础，建立完善的公司内部控制管
理信息系统，能够自动搜索、科学管理、
综合分析，从而进行有效决策。

内部控制
在信息科学和系统工程的有关理论的指导
下，能够实现智能化、网络化和数字化，
提高了内部控制实施的效率和力度。

(四)加强内部控制人员的业务素质
培训
目前集团化公司的内部控制人员专业
素质普遍偏低，公司应该定期对内部控制
人员的业务素质和技能进行培训，提高内
部控制人员对内部控制的重视，形成内部
控制的理念，创新企业内部控制的模式。

加强他们内控能力，提升职业素质道德。

内部控制人员是公司实施内部控制的主
体，对公司内部控制的顺利进行起着决定
性的作用。

所以，打造一支高水平、高素
质的内部控制管理人员对于公司管理和发
展具有重要意义。

(五)加强内部控制工作，尤其是财
务管理方面
内部控制管理对于降低财务成本，提
高生产经营效益，保证资金安全都具有重
要意义。

所以公司应该着重加强在财务方
面的内部管理，对于生产经营过程中各个
环节的成本进行内部控制和管理，分析实
际经营中的人力、物力、环境等因素。

还
要提高内部控制管理在财务方面的水平和
质量，使得内部控制工作科学、规范，进
而提高企业财务管理的效益。

三、加强货币资金内部管理的几点建议
集团化公司在货币资金方面的管理是
内部控制很重要的一个方面。

货币资金对
于企业来说相当于血液，是流动性最强
的资产，一旦发生错误或者舞弊都会给
公司带来无法弥补的损失。

但是在实际生
产经营过程中，管理者往往过于注重市场
份额和销量，忽视了货币资金的内部控制
管理，导致公司在这个方面出现一系列的
问题，比如资金管理方式落后，制度不规
范，货币资金风险性高，集团发展存在风
险等等。

所以，加强和完善集团化公司在
货币资金方面的内部控制管理是非常有必
要的，可以从以下几个方面入手：
(一)建立集中的管控信息系统
集团化公司往往拥有很多的子公司，
通过信息化技术的应用可以加强公司之间
的联系，提高公司的管控能力，增强集团
的核心竞争力，对财务进行集中管控。

由
于各个分公司网络信息化的水平各异，所
以采用混合式的集中管控对于货币资金的
内部管理更具有实际意义。

通过信息系
统，可以随时了解公司的财务状况，达到
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在前，只能作为经验参考，大大降低了内部监控力度。

二、改善高校财务内部控制的建议
针对高校内部控制制度不健全的、执行不力的现状，本文借鉴内控五要素，提出以下改善高校财务内部控制的建议：
(一)创造良好的财务内部控制环境
仅靠财务部门的力量难以创造良好的内部控制环境，财务部门领导应该让校级层面领导、各学院及部门领导意识到财务内部控制环境的重要性，在全校范围内提倡风险管控文化，宣传财务内部控制的意义，逐步培养每个员工的内部控制意识，让他们明白财务内部控制并不是设障碍而是一种保护机制。

对财务部门内部，部门领导应当加大对财务人员的培训和宣传力度，树立正确的价值观和道德观，对优秀员工在考核时给予业绩体现，培养高素质的人员队伍。

(二)从流程上加强风险管控力度
为了防止因风险意识不强而上马的各种拍脑袋项目，对需要大额资金投入的项目、基建工程及投资，应当制定相应的决策机制。

所有的大额投入均需要聘请第三方专业人员进行可行性论证分析，根据专家论证结论再结合学校实际情况进行集体决策，严禁个人决策。

基建项目执行过程中，严格按照合同规定执行，如需变更原来方案，应当重新进行论证并集体决策，而不是以时间紧为由，仓促更改，或者根据所谓领导意图随意变更。

对学校大额投资应当派专人跟踪被投资方经营情况，并根据被投资方披露的相关信息对投资安全
情况进行分析，及时汇报至财务部门领
导，一旦发现较大风险，要及时进行预警
或作好应对方案。

(三)预算控制全覆盖
财务部门应当对所有的项目，不论来
源，在立项之初就要求使用部门或项目经
费负责人申报预算，并审查预算合理性，
对不合理的预算提出修改建议，预算审查
通过后，在项目系统后台设置指标控制范
围，使预算刚性加大，避免核算支出时超
支。

编制全校预算时，要以科学，严谨的
态度，利用上级部门预算细化要求，将本
校预算要求布置给相关部门，根据各部门
反馈的数据再结合学校发展规划，申报预
算数，客观反映学校年度收支。

避免埋头
做预算而不考虑各部门实际需求和学校远
期规划。

(四)建立良好的信息沟通平台和
渠道
财务部门内部科室和成员之间应当定
期将外部信息互相沟通反馈。

对外应当建
立每个部门的财务联络人制度，方便将相
关信息传达至各部门。

并可利用网络、微
信平台、建立QQ群等手段定时公布项目
执行情况，使项目负责人了解项目执行的
财务进度，对不理解的信息和政策迅速答
疑、反馈，形成良好的信息互动，提高工
作效率，促进互相信任。

(五)全过程内部监督
财务部门内部应当指派除复核人员以
外的人员，对会计凭证质量进行常态化抽
查，及时纠正核算人员因为工作量大而造
成的失误。

为避免内控制度执行不力，对
重大项目的实施需要内审部门参与事前、
事中、事后的全过程内部控制监督，本校
内审力量不强的，应当聘请有资质和经验
的第三方参与监督，完善各项控制活动流
程，而不仅仅是事后对结果进行审计。

三、结束语
目前，有些高校管理者对提升财务人
员素质，强化预算约束，公开财务信息等
方面在财务管理中发挥的作用已经引起
重视。

那么随着高校发展，资金来源渠
道增多，支出业务范围扩大，财务风险进
一步加大情况下，建立健全财务内部控制
制度、有效防范财务风险，以促进高校平
稳、健康的发展必将成为高校管理者们急
待完成的任务。

财
参考文献：
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题及对策探析[J].财会研究，2011(2).
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[D].河南大学，2013(5).
(作者单位：杭州电子科技大学)
统筹资金，顺利运营的目的。

(二)建立健全集团化公司货币资金内部控制制度
可以从以下几个方面来进行：
1.加强对货币资金的预算管理
货币资金的预算管理包括收入预算、人工费用预算、生产资金预算、相关税务预算以及其他支出预算等等。

很多公司在实际工作中，由于预算意识不强，人员业务素质不高等原因，预算往往是一个“花架子”，没有发挥应有的作用。

集团化公司应该重视起对货币资金的预算管理，将数据量化，强化环节控制，确保公司实现战略经营目标。

2.对筹资控制制定合理制度
集团化公司良好运营的前提是要有充足的货币资金，所以，做到有效的筹资对于集团发展具有重要意义。

管理者应该根
据公司的实际情况，制定合理的筹资策
略，运用正确的筹资方法，降低筹资的成
本和风险，提高资金的利用效益。

制定合
理的筹资内部控制制度能够及时发现和纠
正筹资过程中存在的错误和舞弊的行为，
降低筹资风险，确保公司货币资金的充
足，保障集团公司发展战略的实现。

四、结束语
随着社会经济市场竞争日益激烈，集
团化公司要想在这样的环境中发展和提高
地位和生产效益，首先就要加强内部控制
的管理，内部控制管理对于公司发展尤其
是财务方面的管理具有重要意义。

集团化
公司应该认识到内部控制的作用，建立健
全有关政策制度，并着重在货币资金的内
部控制管理方面进行加强，对于公司的货
币资金安全和充足，保证公司良好的运营
具有重要作用，也能够提高公司在激烈的
国内外市场经济中的地位和效益，从而使
集团化公司不断发展壮大，快速、平稳、
健康的发展。

财
参考文献：
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与货币资金管理的几点建议[J].内控与审
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(作者单位：平高集团有限公司)
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