单一法人客户评级授信调查要点及参考模板

单一综合法人客户评级授信调查要点及参考模板
关于XX公司XX年度信用等级
和最高授信额度的请示
XX行：
根据总行评级授信工作的有关要求，我行申请评定XX客户信用等级XX级，并核定最高授信额度XX万元，较XX年XX 月末我行融资余额增加（减少）XX万元，较XX年XX月末我行融资风险总量增加（减少）XX万元。

现将具体情况及调查意见报告如下：
一、客户基本情况
客户名称、成立时间、所有制形式、注册（实收）资本（如当年有变化需提供验资报告）、法定代表人、及其沿革情况，主要股东及出资情况1。

经营范围、经营资质（经营许可证、资质证书、技术认证证书、资信证书等），主要产品及产能和产销情况，市场份额占比
1应说明控股股东与工行有无信贷关系，以判断是否将该客户纳入集团关联客户授信，若控股股东为外省客户也需查明是否与当地工行有信贷关系，如果有信贷关系则需上报总行或总行授权的牵头行审批授信。

和在行业中的地位。

客户对外长期投资情况2，特别是长期股权投资情况，与被投资单位是否存在控股关系，控股子（孙）公司与工行是否有信贷关系。

对外股权投资情况如下表：
如该客户属集团客户3，但其股东和控股子（孙）公司与工行均无信贷关系，则参照单一法人客户调查模板拟写调查报告；如该客户属集团客户且关联企业与工行有信贷关系，则按照集团客户评级授信调查模板拟写调查报告。

组织体制、资金管理体制、发展战略、管理水平、主要管理者能力。

企业环保信息和我行台账中企业环保信息类型，包括企业环保达标或警示情况、有无环境违法信息、环保审批信息、环保认证、清洁生产审计等内容，尤其要注明钢铁、冶金、电力、煤化工、造纸、焦炭、汽车、水泥、纺织、电解铝、化工等行业客户及有关项目的环保达标情况。

近期已（或可能）发生或实施的重大投资项目、资产置换、
2无论有无长期股权投资均需进行文字说明，以判断是否将该客户纳入集团关联客户授信还是单一法人客户授信，和该客户应该向我行提供的财务报表类型。

3集团客户须用关联关系图或表列明。

债务重组、诉讼、被新闻媒体曝光以及其他可能对客户经营产生重大影响的事项。

二、评级授信及融资情况
（一）信用评级情况
前三年度客户在我行信用等级，并说明上年度评级时使用的评级模型类别、模型评级结果、特例调整事项、审定行及审定等级。

本年度模型评级4结果和特例调整后的信用等级，并说明评级时使用的评级办法、行业归属、客户规模、定量得分、定性得分、有无疑问标识、特例调整事项。

（二）授信及融资情况
近三年授信额度及融资情况，包括：银行融资总额、我行融资余额、融资风险总量、同业占比情况。

授信及融资表：
上年度授信额度审批行及授信类型，授信时点5授信额度及
4本要点的“模型评级结果”是指按照评级模型打分后的信用等级，即特例调整前的信用等级。

5以调查日的上月末作为授信时点。

分项授信明细，授信时点我行融资余额及融资风险总量、融资品种（有金融衍生交易额度的必须说明）、贷款方式(抵质押及保证等明细情况)、五级分类、信用记录、结算情况。

他行融资情况，包括融资行、融资余额、融资品种、贷款方式等情况。

上年授信管理要求主要内容及落实情况；压缩授信类客户融资压缩执行情况；已授信项目贷款进展、发放情况，合同约定贷款还款计划及收回等情况。

授信测算情况，包括对测算方式、客户客户风险调整系统6等情况进行说明。

三、客户偿债能力分析
对客户偿债能力分析时，应注重评级模型打分情况与客户财务、非财务因素分析相结合，判断其总体发展状况、实际偿债能力及变化情况。

（一）非财务因素分析
1、主要优势
着重分析政策优势、行业优势及客户在管理、资金、技术、人力资源、原料、产品、品牌等方面具有的核心竞争优势。

2、主要风险
政策风险。

着重分析政治环境、宏观经济政策、区域经济政策等是否可能对客户生产经营产生不利影响。

国别风险。

着重分析涉外经营客户是否面临涉及国家政治、
6对总行行业信贷政策有同业占比控制线要求的，测算时客户风险调整系统不得超过行业政策规定的同业
占比控制线。

经济环境的变化、实行贸易和非贸易壁垒等所引发的风险。

行业风险。

着重分析客户所在行业所处成长周期、竞争状况、发展前景；是否处于衰退期，行业竞争是否异常激烈或盈利水平较低；是否属于高经营性杠杆行业，行业进入和退出壁垒如何；分析行业产品对原材料、能源、人力、技术等投入要素的依赖程度；行业产品是否具备特殊性和不可替代性；是否面临其它不确定的负面因素，或是否属于总行行业信贷政策确定的退出或限制类客户。

管理风险。

着重分析客户公司治理结构是否完善，风险管理体制是否健全；经营管理水平是否与客户经营规模相适应，是否过度扩张。

经营风险。

上游供应商的集中度，客户与供应商的议价能力和供应方式如何；原材料、燃料价格是否大幅波动；客户的销售模式，下游采购方的集中度，客户与采购方的议价能力如何；与上下游合作关系是否稳定，是否存在重大贸易纠纷；产品是否有销路，品牌是否有知名度，产销是否平衡；技术及研发能力、成本控制能力、价格竞争能力、加工生产能力如何。

汇率风险。

客户经营及银行外币融资或外币质押融资等有无因汇率变动所引发的风险。

担保风险。

是否有因客户提供的抵押物不足值、保证人担保能力不足等所引发的风险。

环保风险。

其它风险。

（二）财务因素分析
需对客户财务审计报告类型进行识别并说明报表审查意见；需对客户财务报表类型进行识别，鉴定客户财务报表属合并报表还是本部报表。

对参照单一法人客户模板拟写调查报告的集团客户（即该客户的母公司或子公司均与工行无信贷关系）要求必须同时提供集团本部及合并报表，并分别对合并、本部报表进行财务因素分析；不能按要求提供本部或合并报表的需说明原因，并在核定评级授信时从严控制。

单一客户财务因素分析须依据客户个别报表，结合评级模型定量指标得分及会计报表审核结果进行分析，判断客户的财务因素变化情况及对偿债能力的影响。

对客户财务报表中出现异常变化的科目及指标在财务因素分析中要予以重点分析和说明。

1、企业总体财务状况
（1）对客户财务报表有关情况进行说明。

分析和说明报表的及时性（是否为前三年和本年度最近期财务报表）、真实性、完整性、审计意见、会计政策调整对评价客户财务风险的影响。

（2）分析客户近三年资产负债总体及结构的增减变化情况。

主要分析客户总体经营状况是否呈下降趋势或处于较差状况；是否存在扩张过快的风险，扩张过程中负债水平是否上升较快，客户扩张是主要依赖银行融资增长还是依靠自身资本积累；资金来源中权益资金与负债资金比重是否合理，负债资金中付息负债与非付息负债比重是否合理；所有者权益的增长主要来源于增资扩股，资本公积，还是未分配利润，是否存在土地评估增值，接受无形资产投资等因素产生的增长；各项资产占用是否合理，特别关注存货性质、应收账款的可回收性，及其增减变化和销售收入、利润变动等是否匹配，是否存在坏账、减值风险；是否存在短贷
长用的风险，是否存在以银行融资进行股权投资的风险。

（3）分析客户近三年利润表、现金流量表项目总体及结构的变化情况。

主要分析销售收入与利润变动是否一致，利润增长是否主要依靠投资收益和非经常性损益的增长；销售收入、利润受关联交易影响如何；利润是否有现金基础，经营活动现金是否大量净流出，经营活动现金净流量是否与营业利润相适应；投资收益是否有现金流入，是否主要依靠筹资活动现金流入弥补经营活动形成的现金缺口或满足投资活动的资金需求等。

结合资产负债表，分析客户能否通过生产经营维系资金链条，特别是若生产经营恶化时，现金流可能承受的压力，从而揭示客户总体财务状况变化可能对我行融资产生的影响。

2、短期偿债能力分析
分析客户近三年短期偿债能力变化情况，揭示客户短期偿债风险及对我行融资的影响。

主要通过分析流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、经营活动现金
流入量与销售收入比、经营现金与债务总额比等指标变化趋势和同业比较情况，评价客户短期资产、资产运用效率及经营活动创现能力对短期负债偿付的保障程度，从而揭示客户短期偿债风险变化可能对我行融资产生的影响。

3、长期偿债能力分析
分析客户近三年长期偿债能力变化情况，揭示客户长期偿债风险及对我行融资的影响。

主要通过分析资产负债率、全部资本化比率、总债务/EBITDA、销售利润率、成本费用利润率、总资产报酬率、净资产收益率、总资产周转率、已获利息倍数等指标变化趋势和同业比较情况，评价客户资本结构、盈利能力对长期负债偿付的保障程度及客户再融资能力，从而揭示客户长期偿债风险变化可能对我行融资产生的影响。

四、评级授信调查意见
（一）评级授信调查意见
通过对客户评级模型打分情况和财务、非财务情况的分析，
对其偿债能力、发展前景作出合理判断，提出评级授信的调查意见，包括：
1、申请的信用等级，若申请等级高于上年度审定等级两级以上或高于本年度特例调整后信用等级的，要说明主要依据和原因。

2、申请的授信额度及授信类型，授信额度须说明最高授信额度及其明细，特别是对申请贸易融资授信、衍生交易授信或债券投资授信的要重点说明，并说明申请的授信额度较上年授信额度、我行现有融资余额、我行现有融资风险总量增减情况。

对申请增加授信类客户，须调查分析客户的融资需求，重点分析其融资需求是否源于季节性销售循环、长期销售增长、营运资金效率的变化、盈利能力变化、固定资产替换和扩张，或其他原因。

增加授信需说明授信主要用途、融资贷款方式等，其中申请对拟建项目增加授信的，须对拟建项目的合规、合法、可行性及项目贷款审批情况进行分析和说明。

申请增加贸易融资授信额度的，要说明核定方式（采用综合授信或债项授信）；对采用债项授信核定贸易融资授信额度的，要说明是单笔方式还是循环方式，年度授信时一般核定循环方式贸易融资授信额度，但须按照单笔债项的风险控制要求逐笔管理贸易融资。

要说明贸易融资授信主要用于的贸易融资品种，理清借款人产业链条，说明借款人与上下游客户交易的主要商品、交易量（上年情况及本年预计）、结算方式、结算
周期（赊销账期）、资金结算历史记录等情况；说明交易双方物流流转方式、各环节物流流转时间及周期等情况。

申请核定金融衍生产品交易专项授信额度的，要说明客户叙做金融衍生产品交易的原因和目的，名义本金规模、产品主要类型、结算方式；办理该业务对客户主要财务情况的潜在影响和业务风险。

申请核定债券投资专项授信额度的，要说明拟持有的债券品种、发行规模、我行拟持有的比例、拟持有的债券外部评级、担保条件、利率、期限结构以及募集资金的实际用途及以及债券偿付的还款来源。

对已核定债券投资和金融衍生产品交易专项授信额度的，要说明授信时点债券投资和金融衍生产品有关授信额度的使用情况。

（二）风险防范措施
针对存在的风险提出相应的风险防范措施。

主要包括：是否应关注客户外部经营环境的变化，并适时调整信贷策略；是否应加强对客户内部经营管理各环节的监控，并根据风险情况适时采取措施，以降低损失；是否应设置融资品种限制，办理融资业务应关注和防范何种风险，是否应设置交叉违约条款；是否应要求客户对其在我行融资提供合法、有效、可靠的资产抵（质）押或可靠的非关联保证；是否应要求将现有的融资关联担保置换为合法、有效、可靠的非关联担保，或逐步降低关联担保比重；针对贸易融资提出资金流和物流监管要求；是否确定贸易交易对手名
单、交易商品；是否确定融资业务保证金比例；是否明确授信使用条件和管理要求落实责任人；是否应确定融资同业占比控制线，或根据客户风险情况确定资产负债率等核心偿债能力指标控制线；是否应对压缩、退出我行融资设置期限或提出其他要求。

附件：1、人行咨询系统和特别关注系统查询结果（打印后双签）
2、上年度财务审计报告和当年即期财务报表
3、其他需要补充说明的资料（如环保信息等）。