地税纳税服务知识竞赛试题

地税纳税服务知识竞赛试
题
地方税务局在省委、省政府和国家税务总局的正确领导下，按照“定好位、收好税、带好队”的总体工作思路，牢固地树立服务经济建设、服务社会发展和服务纳税人的“三服务”理念，转变服务观念，全面搭建服务平台，优化纳税服务，构建和谐的征纳关系，促进了和谐社会建设和经济发展。

纳税服务的含义和性质
纳税服务有广义、狭义之分，广义的纳税服务包括优化税制、完善税政、健全征管、降低成本、提高税务行政效率等方面的内容；而狭义的纳税服务是指税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。

由此可见，（1）向纳税人提供法律法规规定的服务是税务部门的法定义务和职责，是一种行政行为。

（2）优化纳税服务是现行征管模式中的一项基础性工作，是税收工作的基本组成部分。

（3）纳税服务的目的是通过构筑征纳双方的互信关系，提高纳税人的税收遵从度，提高征管质效，优化税收环境。

（4）纳税服务属于国家公共管理服务范畴，是无偿的，与社会中介组织为纳税人提供的税务代理、税收筹划等有偿服务有着本质的区别。

优化纳税服务是地税部门转变服务理念和工作作风的具体表现，是坚持立党为公、执政为民的实际行动，是为促进社会主义和谐社会建设贡献力量的重要举措。

全省地税实行限时办结服务
一、纳税人办理税务登记事项：
（一）申请办理设立登记，资料齐全的，主管地税机关受理后一般5个工作日内办结，最长不超过30日，符合规定的发给税务登记证件；不符合规定的要说明原因；
（二）申请办理变更登记，资料齐全的，主管地税机关受理后一般5个工作日内办结，最长不超过30日，符合规定的准予变更；不符合规定的要说明原因；
（三）申请办理注销登记，符合法律规定的，主
管地税机关受理后20个工作日内办理完毕，最长不超过30日；
（四）申请办理停业登记，资料齐全的，主管地税机关受理后5个工作日内审核办理完毕，符合条件的核准停业；不符合条件的，应在3个工作日内说明和答复；
（五）申请办理复业登记，资料齐全的，主管地税机关受理后即时办结；
（六）纳税人申请开具《外出经营活动税收管理证明》，符合条件的，主管地税机关受理后3个工作日内予以核发；纳税人持《外出经营税收管理证明》申请报验登记的，符合条件的，经营地主管地税机关受理后3个工作日内办结，并按规定给予办理购领发票等有关事项。

二、纳税人办理纳税申报事项：
（一）在法定期限内到税务机关申报，资料齐全的，即时办结；
（二）因特殊原因需要申请延期申报，符合规定的，受理后5个工作日内办理完毕；
（三）定期定额纳税人对核定定额有异议或提出调整定额申请的，主管地税机关应当在30日内，按程序调查核实后答复，但核实期间，原核定的纳税定额
不停止执行。

三、纳税人办理缓、退税及手续费返还事项：。

（一）省地方税务局、青岛市地方税务局应在收到纳税人关于延期缴纳税款申请之日起20日内，做出批准或者不予批准延期缴纳税款的决定。

（二）主管地税机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息，地税机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

（三）因地税机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，地税机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

（四）代扣、代收税款手续费应在财政部门资金划拨到位后30日内返还代扣人或代收人。

四、税务行政许可事项：
（一）行政许可申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当场或者在5日内一次性告知申请人需要
补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。

申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，地税机关能够当场作出决定的，应当当场作出书面的行政许可决定。

除此外，地税机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定；20日内不能作出决定的，经本地税机关负责人批准，可以延长10日，并应当将延长期限的理由告知申请人。

法律、法规另有规定的，依照其规定。

（二）地税机关作出行政许可决定，依法需要听证、招标和专家评审的，所需时间不计算在规定的期限内。

地税机关应当将所需时间书面告知申请人。

五、纳税人接受检查事项：
（一）经县以上地方税务局（分局）局长批准，将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回主管地税机关检查，必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还。

（二）经设区的市以上地方税务局局长批准将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回主管地税机关检查，必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在30日内完整退还。

六、纳税人在主管地税机关采取税收保全措施后，按照地税机关规定的期限缴纳税款的，地税机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起１日内解除税收保全。

地税机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在３日内退还被执行人。

七、纳税人咨询涉税事项：
（一）电话咨询的，能解答的应当场给予解答；当场不能解答的，转相关部门协助解答，相关部门应在3个工作日内给予答复，并由受理部门在得到答复后2个工作日内回复；需请示上级解答的，应在得到答复后2个工作日内回复。

（二）上门咨询的，即时解答或者指引至相关部门答复;需请示上级解答的，得到答复后2个工作日内回复；
（三）书面咨询的，受理后5个工作日内给予答复，复杂问题在15个工作日内做出答复；需要请示上级解答的，得到答复后2个工作日内书面回复；
（四）上咨询的，受理后5个工作日内给予答复，复杂问题在15个工作日内做出答复；需要请示上级解
答的，得到答复后2个工作日内回复。

不属于地税部门职责范围内的事项，应告知其有权受理的部门。

八、举报投诉事项：
（一）对发票违法案件的举报投诉：
一般性发票违法案件的举报（事后举报），受理机构应在1个工作日内转交案件查处机构，案件查处机构在接到举报受理机构转交的举报案件后2个工作日内对案件是否属实进行认定；举报人现场举报的，受理机构应即时转办，检查人员应在半小时内到达现场。

发票违法举报案件案情简单、事实清楚的，案件查处机构应在5个工作日内查处结案；案情重大、复杂的，经批准可延期，但最长不超过1个月。

（二）除发票违法案件以外的其它一般涉税违法案件的举报投诉：
受理机构应在1个工作日内转交案件查处机构，负责直接查处的部门自受理之日起60日内查结。

案件特殊、复杂的报请批准后可延期。

（三）对地税机关工作人员违纪举报：
有关职能部门自收到转办案件起，立案审批时限不得超过一个月，案件调查的时限为三个月，必要时可延长一个月；案情重大或复杂的案件，在延长期内。