固定资产变更管理规定

密级
聊城金帝集团企业标准
固定资产变更管理规定
－发布实施
聊城金帝集团发布
前言
本标准为聊城金帝集团管理标准，为首次发布。

本标准依据集团管理要求，特制订本集团《固定资产变更管理规定》。

本标准由聊城金帝集团设备部提出。

本标准起草部门：聊城金帝集团生产中心设备部。

本标准主要起草人：田保勤杨绘波
固定资产管理规定
目的和范围
为了规范固定资产管理工作，落实管理责任制，保证固定资产的完整性、完好性，特制定本规定。

本规定适用于公司建筑物、运输工具、机械、机器、工器具等固定资产的管理。

定义
固定资产：能够独立完成一项工艺过程或单独具有某项作业功能，而无需附属于其它设备及设施，且价值在两千元以上，使用年限在一年以上的建筑物、运输工具、机械、机器、工器具等，满足以上要求的都为固定资产。

闲置资产：因生产或技术原因，连续停用一年以上，并办理闲置手续获得批准的资产。

内部调拨：指固定资产在公司内不同的车间、使用地点之间的变化。

外部调拨：指公司固定资产向集团内关联公司的移动。

不良资产：闲置一年以上，或符合报废条件的资产。

管理职责
设备部
负责固定资产的管理工作，指导、检查、监督固定资产的使用与管理，保证资产的完整性、完好性；
制定固定资产的管理制度；
负责新增固定资产的接收、登记，建立固定资产台帐；
负责固定资产的季度清查；
负责办理固定资产的异动、报废清理等相关手续；
协同财务中心门对清查后的固定资产台帐进行调整；
财务中心
作为公司固定资产的监管部门，对公司固定资产的完整性负责；
负责固定资产的财务核算、登帐，每年与资产管理部门核对帐目；
负责固定资产明细帐的帐务处理；
会同设备部组织固定资产清查。

组织固定资产年度清查，对固定资产的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况会同设备部向公司管理层提出报告；
使用部门
对所属固定资产的完整性、完好性负责；
负责所属固定资产的使用、日常管理和维护（其中企管中心负责网络、电脑、电话类；总经办负责小型车辆类资产），保证固定资产的正常使用和运行。

建立健全固定资产的管理规定和岗位责任制；
建立固定资产台帐，负责资产的挂牌；
资产发生异动及时以书面形式报告资产管理部门，并配合资产管理部门办理固定资产的异动、报废清理等相关手续；
对需集中存放的闲置资产，资产使用部门列出清单报企管中心备案；
做好所属资产的维护保养工作，并对报废未处理的资产妥善保管；
负责对固定资产季度清查，并做出资产清查报告提交设备部；
参加固定资产年度清查工作。

企管中心
负责接收集中存放的闲置资产，并做好闲置资产台帐；
负责对集中存放闲置资产的管理，并以书面报表反馈信息给设备部。

工作要求
固定资产的管理分为在用、新增、闲置、异动、报废、清查和档案资料管理。

在用固定资产的管理
设备部与企管中心负责指导、监督、检查资产使用部门对资产的使用与管理；各使用单位及责任部门对在用的固定资产按《设备日常维护保养管理规定》进行日常维护保养；
建立资产三级台帐（集团、分公司、车间），资产使用部门做好资产标识工作；各使用单位每季度对所属管理范围内的固定资产进行清查，形成清查报告提交设备部，由设备部、企管中心、财务中心对清查结果进行抽查；
新增固定资产的管理
新增固定资产按《资本性支出管理规定》进行实施购置；
固定资产购置新增后，由资产移交部门（采购部）填写《固定资产验收移交单》一式三份，设备部、财务中心、资产使用部门共同签字确认后，正式列为固定资产，三级台帐部门分别进行登记建帐。

对列入固定资产管理的资产，资产使用部门应妥善保管，正确使用，精心维护。

固定资产的调拨管理
固定资产的调拨可分为内部调拨和外部调拨两种形式。

固定资产内部调拨由设备部负责组织执行。

由于生产需要固定资产在公司内迁移时，由提出部门填写《固定资产迁移申请单》，分别由移出部门、移入部门签署意见，财务中心经理、设备部经理确认、报主管副总经理批准同意后方可迁移。

批准后的《固定资产迁移申请单》一式四份，移出部门、移入部门、设备部、财务中心作为调帐凭证。

固定资产外部调拨，调入单位填写《固定资产调拨单》，经调入部门、调出部门确认，设备部、财务中心经理审核，主管副总经理、总经理审批后，方可调拨。

闲置固定资产的管理
闲置固定资产由资产使用部门提出申请，设备部组织相关部门论证，并填写《设备闲置（封存）申请单》，报送财务总监、主管副总经理、、总经理批准。

闲置资产可分为原地存放、异地封存两种形式。

闲置资产原地存放时，将资产清单以防水密封的形式、牢靠地放置在封存包装内，一份留设备部存档，另一份送财务中心作为资产调整凭证；
闲置资产异地封存时，以木箱或其它材料进行稳妥的包装并把资产清单放置在封存包装内，指定地点存放；
闲置资产封存时，应采取防尘、防锈蚀、防潮措施进行适当维护；
原地存放的闲置资产由原所属部门负责看护，异地封存的闲置资产由企管中心负责看护；
闲置资产需要启用时，需用部门持原《申报闲置报告单》申报启用理由，经设
备部经理签署意见，报财务总监，主管副总经理、总经理批准。

固定资产的报废
报废的依据
设备类报废
)使用寿命到期，折旧费已提完，无再使用价值和修复价值的设备。

)状况恶劣，损伤严重，无法修复或修复费用超过设备原值％的设备。

)技术特性陈旧落后，结构先天不足，经一般性技术改造仍不能满足生产工艺要求的设备。

)因产品换型、工艺变更淘汰，不宜改造利用的设备。

)政府或上级主管部门规定限制使用或禁止使用的机电产品。

)因影响环保安全，继续使用将会污染环境，引发人身安全事故与危害健康，继续修复改造不经济的设备。

房屋及建筑物报废
)超过规定使用年限、长期废置不用、存在安全隐患，或其它原因且无使用价值的房屋及建筑物。

)因扩建或改造工程需要拆除的房屋及建筑物。

)由于政府部门规划或要求需要拆除的房屋及建筑物。

符合以上报废条件，由资产使用部门提出书面申请报告，设备部组织生产、技术等相关部门进行论证，并提交论证结论；涉及国家相关规定的，按国家规定执行。

依据论证结论，设备部填写《固定资产报废申请单》，由设备部经理签署意见，报经财务总监、副总经理、总经理批准。

财务中心、设备部、资产申请部门依据批准后的《固定资产报废审批表》核减固定资产。

固定资产的盘点
每年定期进行固定资产盘点。

采取财务中心组织、使用部门、设备部同时实地盘点、逐项核实的方法。

盘点人员做好各项盘点记录，认真核对每项资产，准确、详细的填写盘点表，
将清查中产生疑议的资产进行详细记录，由财务中心经理会同相关部门经理到现场进行核实确认。

固定资产的盘盈、盘亏处理
由各盘点小组出具盘点结果交财务中心汇总，由财务中心提交《固定资产盘盈报告表》、《固定资产盘亏报告表》报告，报财务总监、主管副总经理批示、总经理批准。

财务中心、设备部及固定资产盘盈、盘亏所在部门依据确认批准后的《固定资产盘盈报告表》、《固定资产盘亏报告表》，财务中心进行帐务处理，设备部、资产使用部门进行资产台帐调整。

不良资产的处理
根据盘点结果，财务中心门会同设备部提交不良资产专题报告。

固定资产的档案资料管理
资产移交部门向设备部提供资产转固清单、资产项目明细帐。

资产移交部门负责每一项目技术资料、图纸的完整性，并交档案室存档，考核
如违反上述规定，由企管中心根据具体情况做出处罚决定！
相关记录
《固定资产设备调拨单》《固定资产迁移申请单》《设备封存（启用）申请表》《固定资产报废申请单》《固定资产报废申请表》《固定资产台帐》
相关文件
《设备日常维护保养管理规定》《资本性支出管理规定》
固定资产设备调拨单
年月日编号：—
固定资产迁移申请单
年月日编号：—
设备闲置封存启用申请单
固定资产报废申请表
年月日申请编号：
固定资产卡片
使用部门：登记：年月日
说明：卡片分正反两面，虚线以上为正面，虚线以下为背面
固定资产标识的标牌形式可参照下图制作：
、生产用设备、房屋应使用金属标牌。

尺寸要求：长，宽，厚度为。

标牌加白色边框。

字体要求：固定资产采用二号宋体字，其它字体采用四号宋体字。

颜色要求：字体采用白色，底色采用古蓝色
固定资产出售申请表
申请单位：申请书编号：。