《办纳税人办税指南》课件
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申报征收是办税流程中的重要环节，涉及到税务机关对纳税人应纳税额的征收 管理。
详细描述
申报征收包括申报和征收两个环节。申报环节要求纳税人按照税收法律法规的 规定，向税务机关申报应纳税额，并提供相关纳税资料。征收环节则涉及税务 机关对应纳税额的核定、征收和追缴等管理工作。
税务登记
总结词
税务登记是纳税人向税务机关申报税务信息、办理税务业务 的法定程序。
《办纳税人办税指南》PPT课 件
目录
CONTENTS
• 纳税人权利与义务 • 办税流程 • 税收优惠政策 • 纳税筹划 • 纳税风险防范
01 纳税人权利与义务
CHAPTER
纳税人权利
知情权
申请权
纳税人享有了解税收法律法规、政策、规 定的权利，包括税务机关发布的公告、通 知等。
纳税人可以依法向税务机关申请办理税务 登记、发票购买、纳税申报等涉税事项的 权利。
监督权
救济权
纳税人可以监督税务机关的工作，对税务 机关的工作提出意见和建议，对税务机关 的不当行为进行投诉和举报。
纳税人如果认为自己的权益受到侵害，可 以依法申请行政复议、提起行政诉讼等权 利。
纳税人义务
依法申报纳税
纳税人应当按照税收法律法规 的规定，及时、准确地进行纳
税申报，缴纳税款。
遵守税收法律法规
某高新技术企业所得税筹划案例
03
利用研发费用加计扣除政策，降低企业所得税税负。
05 纳税风险防范
CHAPTER
纳税风险识别
纳税风险识别概述
纳税风险识别是纳税风险防范的 首要环节，通过对企业涉税事项 进行全面、系统的梳理和分析， 发现潜在的纳税风险点。
纳税风险识别方法
采用风险清单法、流程图法、财 务报表分析法等多种方法，结合 企业的实际情况，对纳税风险进 行全面、准确的识别。
纳税风险应对措施
包括加强内部控制、优化业务流程、建立风险预警机制等，旨在降低纳税风险对 企业的影响，保障企业的合法权益。
的个人或特定 群体，免征其应缴纳的个 人所得税。
个人所得税抵免
对符合条件的个人，允许 将其在特定领域的合理支 出，在计算个人所得税时 进行税前抵扣。
04 纳税筹划
CHAPTER
税收筹划原则
合法性原则
税收筹划应在法律允许 的范围内进行，不得违
反税收法律法规。
成本效益原则
税收筹划应考虑成本和 效益，确保筹划方案的 实施能够为企业带来经
纳税风险评估
纳税风险评估概述
纳税风险评估是在纳税风险识别的基 础上，对识别出的风险点进行量化和 定性分析，评估其对企业的潜在影响 和发生概率。
纳税风险评估方法
采用定性和定量相结合的方法，如风 险矩阵法、敏感性分析法等，对纳税 风险进行科学、合理的评估。
纳税风险应对
纳税风险应对概述
纳税风险应对是在纳税风险识别和评估的基础上，针对不同类型的纳税风险制定 相应的防范措施和控制方案。
对符合条件的企业，按照规定比 例减征其应缴纳的企业所得税。
企业所得税免征
对符合条件的企业或个人，免征其 应缴纳的企业所得税。
企业所得税抵免
对符合条件的企业，允许将其在生 产经营过程中发生的合理费用，在 计算企业所得税时进行税前抵扣。
个人所得税优惠政策
个人所得税减征
对符合条件的个人，按照 规定比例减征其应缴纳的 个人所得税。
移动办税等。
透明度
纳税人需要税务机关的政策和 规定公开透明，以便更好地了
解自己的权利和义务。
专业性
纳税人需要税务机关的工作人 员具备专业知识和技能，能够
提供优质、专业的服务。
回应性
纳税人需要税务机关对他们的 需求和问题及时回应和解决，
保障他们的合法权益。
02 办税流程
CHAPTER
申报征收
总结词
税务检查
总结词
税务检查是税务机关对纳税人履行纳税义务情况的监督检查活动。
详细描述
税务检查是保障税收征管秩序的重要手段，通过对纳税人履行纳税义务情况进行监督检查，发现和纠 正纳税违法行为，促进税收公平和社会公正。税务机关有权对纳税人的账簿、凭证、报表等进行检查 ，并对发现的违法行为依法进行处理。
03 税收优惠政策
调整企业组织结构
通过调整企业组织结构，合理规划税务责任 ，降低税负。
税务风险管理
建立税务风险管理制度，加强税务风险控制 ，避免因税务问题引发的经济损失。
税收筹划案例分析
某制造企业增值税筹划案例
01
通过合理安排采购和销售环节，降低增值税税负。
某房地产企业土地增值税筹划案例
02
通过合理规划开发成本和销售收入，降低土地增值税税负。
济利益。
风险控制原则
税收筹划应充分考虑风 险因素，采取有效措施
控制风险。
综合性原则
税收筹划应综合考虑企 业整体利益，避免因局 部利益而损害企业整体
利益。
税收筹划方法
合理利用税收优惠政策
了解和利用国家及地方政府的税收优惠政策 ，降低企业税负。
合理安排生产经营活动
优化采购、生产、销售等环节，降低税基和 税率。
纳税人应当遵守税收法律法规 的规定，不得进行偷税、逃税 等违法行为。
接受税务机关的监管
纳税人应当接受税务机关的监 管，配合税务机关的工作，提 供真实、准确的信息和资料。
履行扣缴义务
如果纳税人承担了代扣代缴义 务，应当按照规定履行代扣代
缴义务。
纳税服务需求
01
02
03
04
便捷性
纳税人需要税务机关提供便捷 的办税服务，包括网上办税、
详细描述
税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等程序。纳税 人应当在规定时间内向税务机关提交相关资料，办理税务登 记手续，以便合法开展经营活动和享受税收优惠政策。
发票管理
总结词
发票管理是税务机关对纳税人开具和取得发票的监督管理活动。
详细描述
发票管理旨在规范税收征管秩序，防止税收流失和保障税收公平。税务机关对纳税人开具和取得发票的行为进行 监督检查，确保发票的真实性、合法性和规范性。同时，纳税人应当按照税收法律法规的规定使用和管理发票， 以保障税收征管的顺利进行。
CHAPTER
增值税优惠政策
01
02
03
增值税即征即退
对符合条件的企业，在纳 税人缴纳增值税后，税务 部门将按照规定退还纳税 人已缴税额。
增值税免征
对符合条件的企业或个人 ，免征其应缴纳的增值税 。
增值税减征
对符合条件的企业或个人 ，按照规定比例减征其应 缴纳的增值税。
企业所得税优惠政策
企业所得税减征
详细描述
申报征收包括申报和征收两个环节。申报环节要求纳税人按照税收法律法规的 规定，向税务机关申报应纳税额，并提供相关纳税资料。征收环节则涉及税务 机关对应纳税额的核定、征收和追缴等管理工作。
税务登记
总结词
税务登记是纳税人向税务机关申报税务信息、办理税务业务 的法定程序。
《办纳税人办税指南》PPT课 件
目录
CONTENTS
• 纳税人权利与义务 • 办税流程 • 税收优惠政策 • 纳税筹划 • 纳税风险防范
01 纳税人权利与义务
CHAPTER
纳税人权利
知情权
申请权
纳税人享有了解税收法律法规、政策、规 定的权利，包括税务机关发布的公告、通 知等。
纳税人可以依法向税务机关申请办理税务 登记、发票购买、纳税申报等涉税事项的 权利。
监督权
救济权
纳税人可以监督税务机关的工作，对税务 机关的工作提出意见和建议，对税务机关 的不当行为进行投诉和举报。
纳税人如果认为自己的权益受到侵害，可 以依法申请行政复议、提起行政诉讼等权 利。
纳税人义务
依法申报纳税
纳税人应当按照税收法律法规 的规定，及时、准确地进行纳
税申报，缴纳税款。
遵守税收法律法规
某高新技术企业所得税筹划案例
03
利用研发费用加计扣除政策，降低企业所得税税负。
05 纳税风险防范
CHAPTER
纳税风险识别
纳税风险识别概述
纳税风险识别是纳税风险防范的 首要环节，通过对企业涉税事项 进行全面、系统的梳理和分析， 发现潜在的纳税风险点。
纳税风险识别方法
采用风险清单法、流程图法、财 务报表分析法等多种方法，结合 企业的实际情况，对纳税风险进 行全面、准确的识别。
纳税风险应对措施
包括加强内部控制、优化业务流程、建立风险预警机制等，旨在降低纳税风险对 企业的影响，保障企业的合法权益。
的个人或特定 群体，免征其应缴纳的个 人所得税。
个人所得税抵免
对符合条件的个人，允许 将其在特定领域的合理支 出，在计算个人所得税时 进行税前抵扣。
04 纳税筹划
CHAPTER
税收筹划原则
合法性原则
税收筹划应在法律允许 的范围内进行，不得违
反税收法律法规。
成本效益原则
税收筹划应考虑成本和 效益，确保筹划方案的 实施能够为企业带来经
纳税风险评估
纳税风险评估概述
纳税风险评估是在纳税风险识别的基 础上，对识别出的风险点进行量化和 定性分析，评估其对企业的潜在影响 和发生概率。
纳税风险评估方法
采用定性和定量相结合的方法，如风 险矩阵法、敏感性分析法等，对纳税 风险进行科学、合理的评估。
纳税风险应对
纳税风险应对概述
纳税风险应对是在纳税风险识别和评估的基础上，针对不同类型的纳税风险制定 相应的防范措施和控制方案。
对符合条件的企业，按照规定比 例减征其应缴纳的企业所得税。
企业所得税免征
对符合条件的企业或个人，免征其 应缴纳的企业所得税。
企业所得税抵免
对符合条件的企业，允许将其在生 产经营过程中发生的合理费用，在 计算企业所得税时进行税前抵扣。
个人所得税优惠政策
个人所得税减征
对符合条件的个人，按照 规定比例减征其应缴纳的 个人所得税。
移动办税等。
透明度
纳税人需要税务机关的政策和 规定公开透明，以便更好地了
解自己的权利和义务。
专业性
纳税人需要税务机关的工作人 员具备专业知识和技能，能够
提供优质、专业的服务。
回应性
纳税人需要税务机关对他们的 需求和问题及时回应和解决，
保障他们的合法权益。
02 办税流程
CHAPTER
申报征收
总结词
税务检查
总结词
税务检查是税务机关对纳税人履行纳税义务情况的监督检查活动。
详细描述
税务检查是保障税收征管秩序的重要手段，通过对纳税人履行纳税义务情况进行监督检查，发现和纠 正纳税违法行为，促进税收公平和社会公正。税务机关有权对纳税人的账簿、凭证、报表等进行检查 ，并对发现的违法行为依法进行处理。
03 税收优惠政策
调整企业组织结构
通过调整企业组织结构，合理规划税务责任 ，降低税负。
税务风险管理
建立税务风险管理制度，加强税务风险控制 ，避免因税务问题引发的经济损失。
税收筹划案例分析
某制造企业增值税筹划案例
01
通过合理安排采购和销售环节，降低增值税税负。
某房地产企业土地增值税筹划案例
02
通过合理规划开发成本和销售收入，降低土地增值税税负。
济利益。
风险控制原则
税收筹划应充分考虑风 险因素，采取有效措施
控制风险。
综合性原则
税收筹划应综合考虑企 业整体利益，避免因局 部利益而损害企业整体
利益。
税收筹划方法
合理利用税收优惠政策
了解和利用国家及地方政府的税收优惠政策 ，降低企业税负。
合理安排生产经营活动
优化采购、生产、销售等环节，降低税基和 税率。
纳税人应当遵守税收法律法规 的规定，不得进行偷税、逃税 等违法行为。
接受税务机关的监管
纳税人应当接受税务机关的监 管，配合税务机关的工作，提 供真实、准确的信息和资料。
履行扣缴义务
如果纳税人承担了代扣代缴义 务，应当按照规定履行代扣代
缴义务。
纳税服务需求
01
02
03
04
便捷性
纳税人需要税务机关提供便捷 的办税服务，包括网上办税、
详细描述
税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等程序。纳税 人应当在规定时间内向税务机关提交相关资料，办理税务登 记手续，以便合法开展经营活动和享受税收优惠政策。
发票管理
总结词
发票管理是税务机关对纳税人开具和取得发票的监督管理活动。
详细描述
发票管理旨在规范税收征管秩序，防止税收流失和保障税收公平。税务机关对纳税人开具和取得发票的行为进行 监督检查，确保发票的真实性、合法性和规范性。同时，纳税人应当按照税收法律法规的规定使用和管理发票， 以保障税收征管的顺利进行。
CHAPTER
增值税优惠政策
01
02
03
增值税即征即退
对符合条件的企业，在纳 税人缴纳增值税后，税务 部门将按照规定退还纳税 人已缴税额。
增值税免征
对符合条件的企业或个人 ，免征其应缴纳的增值税 。
增值税减征
对符合条件的企业或个人 ，按照规定比例减征其应 缴纳的增值税。
企业所得税优惠政策
企业所得税减征