库存现金日记账的格式

库存现金日记账的格式
1.现金日记账的格式。

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结
存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。

无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，
都必须使用订本账。

2.现金日记账的登记方法。

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“
上日余额+本日收入一本日支出=本日余额”
期初余额+ 本期增加—本期减少=期末余额
的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。

1三栏式现金日记账的具体登记方法如下：
①日期栏：系指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。

②凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号，如：“现金收付款凭证”，简
写为“现收付”;“银行存款收付款凭证”，简写为“银收付”。

凭证栏还应登记记凭证
的编号数，以便于查账和核对。

③摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。

文字要简练，但要能说明问题。

对方科目栏：系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。

如银行提取现金，其来源
科目即对方科目为“银行存款”。

其作用在于了解经济业务的来龙去脉。

④收入、支出栏或借方、贷方：系指现金实际收付的金额。

每日终了，应分别计算现
金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的
“日清”。

如账款不符应查明原因，并记录备案。

月终同样要计算现金收、付和结存的合
计数，通常称为“月结”。

2在实际工作中，如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账，一般常把现金收入业
务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。

其中：现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏，另设“支出合计”栏和“结余”栏;
现金支出日记账则只按支出的对方科目借方设专栏，不设“收入合计”栏和“结余”栏。

借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是：
1先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账;
2每日营业终了，根据现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中，并结出当日余额。

①日期栏
登记现金收、付业务収生的实际日期。

②凭证栏
登记收、付款凭证的种类和编号。

③摘要栏
登记经济业务简要说明。

④对方科目栏
登记现金收入或支出的对应账户名称。

⑤金额栏
登记收入或支出现金的金额。

收入记借方，支出记贷方，每日终了应计算当日现金收入及现金支出的合计数及本日余额日清。

⑥借或贷
表明余额的方向。

借方余额写"借"字，贷方余额写"贷"字。

⑦余额栏
在登记每笔现金收入或现金支出金额后，应逐日结出当日现金余额。

现金日记账与现金收付款凭证核对
收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。

但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。

帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。

检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。

现金日记账与现金总分类帐的核对
现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。

但是，由于两种帐簿是由不同
人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日
记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。

因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。

平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入借方合计数、本月支出贷方合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。

如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证提取现金业务和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。

找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。

现金日记账与库存现金的核对
出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。

首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。

在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式进行核对。

反复核对仍不相符的，
即说明当日记账或实际现金收、付有误。

在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。

感谢您的阅读，祝您生活愉快。