浅析中小企业财务外包存在的问题及对策

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浅 析 中小 企 业 财 务 外 包 存 在 的 问题 及 对 策
侯 渭 涛 （陕西 省水 利 厅 。陕 西 西 安 ７１０００４）
摘 要 财务 外包 作为一种新兴业务 ，能够在节省成本 、节省人 力的基 础上，给予 中小企业专 业的财务技 术支持。本文 围绕 我国 中小企业在进行 财务外包业务 的过程 中出现 的信 息泄露、企业 人 才流失 、提供 的信息质量不 高等问题，从企业管理者 对外包机构 的不信任 、不 了解和 外包机构 能 力欠缺 等方面 ，分析产生这些 问题的原 因，提 出解决 中小企 业财 务外包 现存 问题的具体措施。
二 、中小型企业财务外包业务存在的问思 （一 ）企业提供 的财务信息质量不高 在 企业组 建初 期 ，由于业 务操作 流程 缺乏规 范化 ， 管理没有系统化 ，就有可能导致一些财务信息缺失 ，记录 不完整 ，从而使得反馈给财务外包机构的财务信息质量不 高 。这就导 致 了财 务外 包供应 商无 法根据 企业 的真实情 况 ，进行准确的财务处理和财务分析 ，因此 ，财务外 包机 构所提供的财务报告信息等也就不准确 ，从而使得对财务 外包企业的建议也就不具有原本的价值性 ，极大地降低了 外包业 务的服务质量 。 （二 ）企业对 自身 的财务控制薄弱 大 多数 中小型 企业 进行财 务外包 以后 ，对 财务方 面 都会通过减少财务人员的聘用 、减少对财务方面的投入时 间 ，也相应地减轻对财务管理的重视 ，这就使得 企业 对财 务的管控相对薄弱 ，并不能进行 良好的财务分析和成 本管 理 。财务是企业运行的血液 ，不管是新建企业 ，还是发展 中企业 ，想要成为大 中型企业都需 要对企业 财务进行 良好 的管控 ，企业对财务方面的不重视和对财务 外包 机构所 反 馈的信息 ，不能进行专业 的判 断 ，不利 于企业 财务状 况的 良好 发 展 。 （三 ）信息泄露严重 由于对信 息没有 进行 严格加 密 而导致在 传递 过程 中 发生泄露 ，或者财务外包商 自身缺乏职业操 守 ，人 为泄露 企业信息 ，导致企业信息被侵害。当然 ，对 于企业的财务 信 息泄露也不能完全归结于财务外包供 应商 ，中小企 业管 理制度 的不 健全 ，也会增加企业信息泄露 的风 险。 （四 ）企业获取财务信息反馈滞后 如 果企业 发生 了业 务 ，但 是 ，由于业 务并 没有进 行 及时的处理 ，尽管进行了财务外包 ，其相应的财务信 息不
关 键词 中小企业；财务外包；财务共享 ；财务监督
目前 ，国民经济 发展 已经进 入到 了工业化 发展 的中期 ，逐 步 由重 工业 向轻 工业 转变 ，在大众创业 ，万众创新 的时代 背景 下 ，出现了大批的个体户和 中小型公 司制企 业 ，迎来了我 国中小企业 的第三次大发展 。据 国家统 计局２０１６年底综合统计 ，我 国现 有企业 １ ５００多万家 ，其 中 ，有 １ １００多万 家是 中小微 企业 。这些 中小型企业 在运营管 理 和创新 发展方面都面临着很大 的挑战 ，特别是财务方 面 ，对 于成 本费用和财务预算 并不 能进行 良好的管控和监督 ，常面临融资难 、财务风 险大等财务 困境 。
能及时反馈到财务管理者 的手 中，对问题的解决和相关决 策 ，带来 了极大地不便 ，从而降低 了财务外包的效率 ，使 得 财 务 外 包 没 能 够 发 挥 其 本 质 作 用 。
（五 ）企业进行 财务 外包效果不 明显 部 分企 业存 在财务 外包 效果并 不 明显的 问题 ，具体 表现为外包供应商所提供 的财务信息并没有对企业决策 ， 或者是监督有较大 的影响 ，也是财务外包商对企业财务信 息反馈质量存在 问题 ，并不能很好地为企业服务 。这些问 题往往会导致企业对财务外包失去兴趣 ，从而放弃财务外 包 ，进行财务 的 自主管理 。由于不专业 的财务处理 ，使得 企业纳税 出现偏差等附加性问题的产生 。 三 、中小型企业财务外包风险的防范措旃
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外包服务商较少 ，大部分 由会计师事务所或 中小 型代理记 账 机构 担任 ，发 展层 次低 ，规模较小 ，财务人员整体素质 不 高 ，人员 流动性 大。 目前 ，我国的财务外包供应 商在财 务外包 方面 ，还是 以传统 的代 理记账 、申报 纳税 为主。在 财务外包业 务方 面相对成熟的业务 ，主要还 是一些 以外资 企 业为主的组织 ，比如四大 、埃森哲 、惠普 等。这就使得 大部分 本土的中小型企业 ，由于受 到经 济条件 和发展 规模 等因素的限制 ，不能接触 到优质的财务外包 服务 ，企业 管 理者在刚刚接触财务外包 业务的时候 ，不能够对财务 外包 机构进 行合 理考量和选择 。不成熟 的财务外包供 应商 ，不 能为企 业提供及 时优 质的服务 ，甚 至出现信 息泄露 等外包 问题 ，使 中小型企业 和财务外 包机构不能够进 行很好 的业 务配合 ，共同发展。
一 、 财务外包 的类型及应 用现状 （一 ）财务外包 的类型 财务外 包是一种 新型 的财务管 理模式 ，最早 出现于美 国 ，在 西方 国家发展 的比 较成熟 。随着 经济和网络的发展 ，财务外包也不仅仅停 留在核算统计层 面 ，更增 加了 财务管理 ，信 息数 据分 析 ，风险评估 等技术性业务服务 。现代财务外包 主要包括传统 型财务外包服 务和网络型外 包服务两种 。传统外包在传统账务处理 的基础上 ，将部分 不擅长或冗杂没有技术含量 的模块业 务外 包给专业的机构来进行处理 。大多数传统 的 财务外包 以往来账款核算 、工资、固定资产 、纳税 申报为主要服务 内容 ；网络外包则 是通过网络站点 由服务商替代企业 ，进行业务 处理 和财务流程的操作 ，与前者相 比， 在效率上有 明显 的提高 。 （二 ）财务外 包的应用 现状 财务 外包在 我 国的发 展 尚在 初级 阶段 ，主要 集 中在 北上广 等发达地 区 ，就 目前 总体形 势看来 ，中小企业和财务外包服务 的配合效果 ，却并不是 十分明显 。企业财务