2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收全真模拟考试试卷A卷含答案

2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收全真模拟考试试卷A卷含答案
单选题（共30题）
1、以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是（??）。

A.货币公债
B.实物国债
C.贵金属公债
D.折实公债
【答案】 A
2、某酒厂为一般纳税人
A.12540
B.23400
C.17500
D.29000
【答案】 D
3、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：
A.1 600
B.1 465
C.1 305
D.1 225
【答案】 D
4、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。

A.保证财政收入持续稳定增长
B.保证财政支出持续稳定增长
C.增加财政结余
D.压缩政府开支
【答案】 A
5、政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算
B.国有资本经营预算
C.政府性基金预算
D.社会保险基金预算
【答案】 C
6、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按（）的税率执行。

A.受托方所在地
B.委托方所在地
C.业务发生地
D.税务机关核定
【答案】 A
7、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：
A.10.2
C.8.04
D.4.8
【答案】 C
8、某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（??）。

A.按3%的征收率计算抵扣
B.按7%的扣除率计算抵扣
C.按11%的扣除率计算抵扣
D.不予抵扣
【答案】 D
9、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（）。

A.预算管理局
B.政府基金管理局
C.国家基金
D.国家金库
【答案】 D
10、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率为3％，则该企业5月份应纳税额为（）元。

A.600
C.1500
D.2400
【答案】 C
11、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。

二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。

A.6
B.60
C.70
D.84
【答案】 B
12、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。

A.国务院
B.国家发展和改革委员会
C.国家税务总局
D.审计署
【答案】 A
13、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。

A.弹性税制
B.简单税制
C.复合税制
D.单一税制
【答案】 C
14、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。

A.调整财政直接投资
B.税收
C.财政补贴
D.调整资产存量结构
【答案】 D
15、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%，运输合同的印花税率为0.5%。

，则甲企业应缴纳的印花税为（）元。

A.0
B.105
C.10000
D.10100
【答案】 B
16、最早建立社会保障制度的国家是（）。

A.英国
B.德国
D.瑞典
【答案】 B
17、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.190
B.200
C.215
D.225
【答案】 C
18、审查批准政府预算调整方案的机关是（）。

A.各级立法机关
B.各级人民政府
C.各级财政部门
D.各级审计部门
【答案】 A
19、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。

A.1.2%
B.3% ~5%
D.12%
【答案】 C
20、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。

A.1.5－30元
B.1.2－24元
C.0.9－18元
D.0.6－12元
【答案】 C
21、剩余产品的出现，是财政产生的（）。

A.物质条件
B.政治条件
C.直接条件
D.间接条件
【答案】 A
22、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：
A.4480
B.2400
C.3200
D.4000
【答案】 A
23、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）。

A.名胜古迹占用的土地
B.街心广场占用的土地
C.新建商场占用的土地
D.灌溉设施占用的土地
【答案】 C
24、公债负担率是指( )。

A.公债余额/GDP
B.公债发行额／财政支出额
C.公债还本付息额/GDP
D.公债还本付息额／财政收入
【答案】 A
25、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是（）。

（当地契税税率为3%）
A.居民甲不需缴纳契税
B.居民甲应缴纳契税1.8万元
C.居民甲应缴纳契税2.4万元
D.居民甲应缴纳契税0.6万元
【答案】 D
26、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）。

A.财政偿债率
B.公债负担率
C.国民经济偿债率
D.公债发行额占国内生产总值的比率
【答案】 D
27、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。

A.经常项目收大于支
B.资本项目收大于支
C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡
D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支
【答案】 C
28、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。

当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元
B.缴纳契税3万元
C.缴纳契税2. 4万元
D.不缴纳契税
【答案】 A
29、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。

A.企业所得税
B.增值税
C.个人所得税
D.消费税
【答案】 C
30、采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件。

A.公募法
B.强制摊派法
C.支付发行法
D.出卖法
【答案】 B
多选题（共20题）
1、关于一般纳税人销售货物的行为中，不属于价外费用的是（）
A.向购买方收取的违约金
B.向购买方收取的优质服务费
C.符合法定条件的代垫运输费
D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税
E.向购买方收取的销项税额
【答案】 CD
2、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，符合免征或不征房产税的房产有（）。

A.房地产开发企业未出售的商品房
B.经鉴定已停用的危房
C.老年服务机构自用的房产
D.权属有争议的房产
E.大修停用3个月以上的房产
【答案】 ABC
3、根据企业所得税法，下列属于企业所得税纳税人的有（）。

A.社会团体
B.有限责任公司
C.股份有限公司
D.个人独资企业
E.事业单位
【答案】 ABC
4、公债按照利率情况为标志，可分为( )。

A.固定利率公债
B.市场利率公债
C.自由公债
D.保值公债
E.实物公债
【答案】 ABD
5、代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的（）。

A.企业
B.单位
C.个人
D.税务机关
E.以上都对
【答案】 ABC
6、社会救助作为社会保障的一个类型，主要具有的特点有（）。

A.全部费用由政府从财政资金中解决
B.接受者不需要缴纳任何费用
C.需要接受一定形式的经济状况调查
D.资金由社会和政府共同提供
E.接受者需要缴纳一定的费用才可以享受
【答案】 ABC
7、事业单位的无形资产按取得途径分为（）。

A.投资者投入
B.从外部购入
C.自行开发创造
D.职工拥有
E.接受捐赠
【答案】 ABC
8、（）适用0.3‰的印花税税率。

A.技术合同
B.建筑安装工程承包合同
C.仓储保管合同
D.产权转移书据
E.购销合同
【答案】 AB
9、关于公债的结构，下列说法中正确的是（）。

A.公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行方式的有机结合
B.应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局
C.公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例
D.发行短期公债主要用于平衡国库短期收支
E.公债期限结构应当多样化，使投资者具有一定的投资选择性
【答案】 BD
10、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.计算方法比较复杂
B.累进幅度比较缓和
C.累进幅度比较急剧
D.边际税率与平均税率一致
E.边际税率大于平均税率
【答案】 AB
11、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义包括（）。

A.财政预算从部门编起，从基层单位编起
B.预算管理以部门为依托
C.财政资金按性质归口管理
D.“部门”本身有严格的资质要求
E.支持那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门
【答案】 ABD
12、构建跨年度预算平衡机制包括（）。

A.预算超收及短收的平衡机制
B.预算赤字的弥补机制
C.预算平衡的核算机制
D.实施中期财政规划管理
E.实施长期财政规划管理
【答案】 ABD
13、公债调节国民经济的作用表现在（）。

A.公债可以调节国民收入的使用结构
B.公债可以调节国民经济的产业结构
C.公债可以调节社会的货币流通和资金供求
D.公债是调节税收的重要手段
E.公债是调节金融市场的重要手段
【答案】 ABC
14、在我国，社会保险主要包括（）。

A.医疗保险
B.养老保险
C.最低生活保障
D.工伤保险
E.对盲聋哑等社会成员给予的物质帮助
【答案】 ABD
15、下列所得中免征个人所得税的有（）。

A.退休工资
B.按国家统一规定发给的独生子女补贴
C.年终奖金
D.保险赔款
E.抚恤金
【答案】 ABD
16、下列属于公债付息方式的是（）。

A.按期分次支付法
B.以新替旧法
C.抽签轮次法
D.市场购销法
E.到期一次支付法
【答案】 A
17、调节资源在地区之间的配置主要的手段有（）。

A.税收
B.投资
C.财政补贴
D.财政体制中的转移支付
E.调整产业结构
【答案】 ABCD
18、在预算执行过程中，预算资金的调剂主要包括（）。

A.预算级次划转
B.季度收支计划
C.预算追加、追减
D.经费留用
E.预算划转
【答案】 ACD
19、减免税的基本形式有（）。

A.税基式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.法定减免
E.特定减免
【答案】 ABC
20、城镇土地使用税的纳税人不包括( )。

A.土地的实际使用人
B.农用耕地的承包人
C.拥有土地使用权的单位
D.土地使用权共有的各方
E.林地的承包人
【答案】 B。