工程施工核算管理制度

一、总则
为了加强工程施工核算管理，提高施工项目经济效益，确保施工项目顺利完成，特制定本制度。

二、管理原则
1. 实事求是原则：工程施工核算应真实、准确、全面地反映施工项目的经济活动。

2. 法规遵从原则：工程施工核算应遵循国家相关法律法规和财务会计制度。

3. 统一管理原则：工程施工核算应统一管理，确保核算信息的真实性和一致性。

4. 及时准确原则：工程施工核算应及时、准确地反映施工项目的经济活动。

三、核算范围
1. 工程施工成本核算：包括直接成本、间接成本和期间费用。

2. 工程施工收入核算：包括合同收入、结算收入和其他收入。

3. 工程施工利润核算：包括营业利润、利润总额和净利润。

4. 工程施工投资核算：包括固定资产投资、流动资产投资和无形资产投资。

四、核算内容
1. 工程施工成本核算：
（1）直接成本：包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费用。

（2）间接成本：包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费、维修费等。

（3）期间费用：包括财务费用、管理费用、销售费用等。

2. 工程施工收入核算：
（1）合同收入：按照合同约定，按照实际完成工程量计算收入。

（2）结算收入：按照工程进度、工程变更等因素，与业主进行结算确认的收入。

（3）其他收入：包括合同外收入、工程分包收入等。

3. 工程施工利润核算：
（1）营业利润：营业收入减去营业成本、营业税金及附加、期间费用等。

（2）利润总额：营业利润加上营业外收入，减去营业外支出。

（3）净利润：利润总额减去所得税。

4. 工程施工投资核算：
（1）固定资产投资：包括购置、建造固定资产的支出。

（2）流动资产投资：包括购置、建造流动资产的支出。

（3）无形资产投资：包括购置、开发无形资产的支出。

五、核算程序
1. 收集资料：收集与工程施工相关的各类原始凭证、账簿、报表等资料。

2. 复核资料：对收集的资料进行复核，确保其真实、准确、完整。

3. 记账：根据复核后的资料，按照会计准则和会计制度进行记账。

4. 编制报表：根据记账结果，编制工程施工核算报表，包括工程施工成本表、工
程施工收入表、工程施工利润表、工程施工投资表等。

5. 分析报告：对工程施工核算报表进行分析，找出存在的问题，提出改进措施。

六、责任与权限
1. 工程施工核算人员负责工程施工核算的具体工作，包括资料收集、复核、记账、编制报表等。

2. 工程施工项目负责人负责工程施工核算工作的组织、协调和监督。

3. 财务部门负责工程施工核算的审核、汇总和上报。

4. 项目部经理对工程施工核算工作负总责，确保核算工作的顺利进行。

七、监督与检查
1. 项目部定期对工程施工核算工作进行自查，发现问题及时整改。

2. 财务部门对工程施工核算工作进行定期检查，确保核算工作的真实、准确、完整。

3. 上级主管部门对工程施工核算工作进行不定期检查，对存在问题进行整改。

八、附则
1. 本制度自发布之日起实施。

2. 本制度由财务部门负责解释。

3. 本制度如有与国家相关法律法规和财务会计制度不一致之处，以国家相关法律法规和财务会计制度为准。