工程施工企业会计科目的设置与费用归类

工程施工企业会计科目的设置与费用归类
工程施工企业会计科目的设置与一般会计科目设置，有相同之处，也有些差异，具体科目的设置可根据企业业务量的大小来确定，现假设企业运行中只涉及以下要讲解的活动，则会计科目设置暂定如下表。

面对日常中碰到的各类费用，现按科目来逐一进行归类整理。

（1）现金：有关现金往来的业务。

例如，从银行提取现金，借：现金贷：银行存款；收到老板给的现金，借：现金，贷：
其他应付款；收到供应商退回押金，借：现金，贷：其他应
收款，购买文具，借：管理费用-办公费，贷：现金等。

（2）银行存款：有关工程拨款收入及材料支出等业务。

例如，收到工程进度款，借：银行存款，贷：工程决算；支付材料设
备款，借：工程施工-材料，贷：银行存款；支付工人工资，借：借：工程施工-人工费，贷：银行存款等。

（3）其他应收款：有关内部备用金，外部涉及的押金等。

例如，当支付水桶押金或者租用打印机押金，借：其他应收款-押
金，贷：现金；企业内部人员领用备用金，借：其他应收款
-备用金，贷：现金；收回备用金时，借：现金，贷：其他
应收款-备用金等。

（4）应收账款：用于不同区域间工程款调拨。

例如，区域A转款给B，借：工程施工-材料，贷；应收账款；当B归回A款时，冲工程施工，借：应收账款，贷：工程施工-材料。

（5）应付职工薪酬：管理人员工资的发放，不包括工地民工部分。

月底发放管理人员工资，借：应付职工薪酬，贷：现金。

（6）工程施工：记录发生的工程成本，如材料、劳务分包、专业分包、人工费及其他相关费用。

领用工程材料，借：工程施
工-材料，贷；银行存款；支付劳务分包，借：工程施工-劳
务分包，贷；银行存款；支付专业分包（消防、电力等），
借：工程施工-专业分包，贷；银行存款；支付临时民工工
资，借：工程施工-人工费，贷；现金；支付仪器检测费、
管道检测费用、图纸深化费等，借：工程施工-其他，贷；
银行存款（或现金）。

（7）管理费用：有关企业日常内部动作发生的相关费用，下设二级科目为，办公费、招待费、差旅费、车辆费用、伙食费、固定资产、其他。

因为企业固定资产项目不是太多，直接列
入管理费用。

发生时，借；管理费用-二级科目，贷：现金。

A、办公费：办公房租、水电费用、电话费用、物业管理费，办公文具等。

B、招待费：经理业务招待费、餐饮费、慰问金、奖金、红包款等。

C、差旅费：出差住宿费、车船费用、机票、门票等。

D、车辆费用：汽车保险、维修费、汽油、停车费、通行费等。

E、伙食费：食堂发生的大米、食用油、菜金相着调味品等。

F、固定资产：购置办公用的电脑、桌椅、文件柜、打印机、复印机、相机等。

G、其他：管理上零碎支出，员工棉被、饮用水、门票、酒水等。

（8）营业外支出：管理中，发生资产盘亏、非季节停工损失、报废、非常损失、赔偿金、违约金等。

一般情况，发生时，借：营业外支出，贷：现金。

（9）其他应付款：本科目用于记录与老板往来现金，收到老板现金，借：现金，贷：其他应付款；当老板领用现金，借：其
他应付款，贷：现金。

（10）应付账款：用于不同区域间工程款调拨。

例如，收到区域A调拨款，借：银行存款，贷：应付账款；当归回区域A款
时，借：应付账款，贷：银行存款。

（11）营业外收入：包括：盘盈利得、捐赠利得等。

发生时，借：现金，贷：营业外收入。

（12）其他业务收入：日常中废旧电缆、PVC等销售收入，发生时，借：现金，贷；其他业务收入。

（13）工程决算：记录工程批复款项。

收到批复工程款，借；银行存款，贷：工程决算。

月末结束，核算出所有一级会计科目期末余额，假如，资产+成本=负债+利润，则会计报表试算平衡。

可据此登账。