泰山区推行税源专业化管理新模式

泰山区推行税源专业化管理新模式
为进一步推动深化国地税征管体制改革工作，我区立足基层实际，借鉴现代管理学和风险管理理论的科学理念，搭建科技平台，突出信息管税，充分发挥集权和分权的管理优势，积极探索专业化管理的有效途径，有利促进税收征管绩效的显著提升。

具体分析为：
一、集中信息处理权，充分发挥支撑作用
信息流对于现代税收征管起着基础性的支撑作用，将分散在各处的信息集中处理，最大限度实现信息的增值利用。

随着营改增的深入推进，对征管质量的提升越来越高，对此我区在国税征管搭建“征管信息处理中心”，将其作为税收业务的集权中心，以充分发挥集权制的优点，完成对涉税信息的获取、分析、清分和任务指令发布，实现了由粗放到精细、由分散到系统、由局部到整体的信息管理模式。

1、信息统筹，发挥“指挥部”作用。

以往“多对多”的征管模式，使每个税收职能部门之间缺乏横向信息联络，造成多头部署、多头承办、重复劳动、难以控制。

搭建“征管信息处理中心”后，通过将职责进行“初加工”，并及时传递至征管信息处理中心，征管信息处理中心再将信息进行采集和分析，合并后整理，形成完整地信息链。

使信息流通更加迅速、准确。

2、信息提炼，发挥“过滤器”作用。

由于人员素质参差不齐，按照属地管理征收模式，税收管理员要管理多个行业、不同规模的纳税人，很难高质、高效地完成专业性较强的纳税评估等管理任务。

征管信息处理中心设立以来，充分发挥过滤器作用，化繁为简，去伪存真，增强了各项业务工作的针对性和实效性。

一是获取涉税信息更加全面。

征管信息处理中心的信息流主要来自于内部信息和外部两个方面，内部信息主要来自于预警分析评估系统、税收征管系统、内控预防系统和日常录入信息；外部信息主要来自于社会综合治税信息系统，该系统信息涵盖地税、工商、质检、银行等多部门涉税信息。

征管信息处理中心将原有分散的内部信息及外部信息进行了汇总，形成庞大的数据库基础。

二是挖掘涉税数据更加深入。

征管信息处理中心在获取海量涉税数据基础上，及时对这些数据进行汇总、梳理、分析，正常信息沉淀在征管信息处理中心形成涉税信息资料库，异常信息交与稽查局或税源管理部门处理，例如，今年下半年，征管信息处理中心针对房地产行业在预售行为的所得税预缴管理中存在的薄弱环节，组织了专项评估和重点稽查，通过对14户纳税人进行的评估和检查，共入库税款560万元。

特别是征管信息处理中心设立以来，对预警评估系统的深化应用水平得到进一步提升。

征管信息处理中心对预警
信息进行第三次筛选，涉及到预警指标较多、疑点问题复杂的企业，直接移交稽查局处理；涉及预警频度较多的行业，制定行业专项评估方案。

今年以来，通过纳税评估累计增加税收14049万元，比去年同期增长2.43倍。

三是发布工作指令更加明确。

通过对日常涉税信息的分析，进行整理形成明确的工作指令发布，税收管理员只需按照征管信息中心的要求，完成下达的具体工作指令，无须操作繁杂的各种系统，在很大程度上克服了税收管理员因为年龄偏大、能力不均衡带来的执行标准不一致、征管绩效不高的问题。

比如：对纳税人的催报催缴工作，以前每位税收管理员在征期都要多次通过税收征管信息系统、增值税防伪税控系统和税库银系统查看纳税人抄报税、申报和税款入库情况，现在由“征管信息处理中心”进行查询分析，可直接将这些信息进行整合，形成具体工作指令推送给税收管理员，较好的提高了征管效率。

再比如，征管信息处理中心通过对超期未验旧普通发票的任务发布，从征管系统中提取票种的核定用量、验旧频度，结合增值税申报收入和税负率变化，对数据进行有效加工，除提供了具体到管理单位的纳税人名单外，明确指出造成这一现象的根本原因在于核定发票用量过多，在督促纳税人及时验旧的基础上，测算出纳税人大致的月用票量，以此为参照进行发票用量的核减，进而避免类似情况的出现和有可能存在的发票流失风险
3、信息监控，发挥“报警器”作用。

原有模式下，各类涉税信息分散于各税源管理单位，很难发现具有规律性、深层次的征管薄弱环节。

征管信息处理中心的设立，实现了对征管信息的内外监控。

对内，对承接的上级工作任务或征管信息处理中心发布的工作指令，制定规范的作业标准，明晰作业权限、工作流程、完成时限和结果考核，保证了纳税评估等各项工作的有序、高效完成。

对外，征管信息处理中心依托数据库技术积累纳税人特别是重点税源企业的大量财务指标、涉税数据，通过建立监控指标体系,从不同角度、不同层面实时监控纳税人的经营、核算、纳税情况，一旦出现异常，立即实施数据分析挖掘，发布评估或稽查指令；同时，各类监控指标和纳税人涉税数据作为界定纳税人风险等级的主要评判标准，征管信息处理中心可依据纳税人阶段性指标变化情况实时对纳税人风险等级做出调整，指导税源管理一线对其采取相对应的管理措施。

无论是内部监控，还是外部监控，征管信息处理中心自指令发布到落实结果实时记录作业痕迹并实施全过程监控，实现了信息集权的“闭环式”管理。

二、强化风险管理，充分发挥导向作用
全省预警评估系统的深化应用使得风险管理理念在税
收征管工作中得到了充分体现，同时也为我们基层增强税源管理的风险防范和应对能力提出了警示，提供了借鉴。

征管
信息处理中心以风险分析识别、风险评估、风险排序和风险应对为主线，制定实施了《纳税人风险分类管理办法》，以纳税人收入规模、所处行业、经营特点作为考量依据，以“星级”作为风险衡量标准，对纳税人进行了五级科学分类，星级越低风险越大。

目前，五星级企业为46户，全部为会计核算规范、纳税信用等级较高的重点税源企业。

四星级企业1856户、三星级企业7186户、二星级企业652户、一星级企业238户，其中对五星级、四星级纳税人突出个性化服务，对三星级、二星级纳税人采取常规化管理措施，对诸如商业企业没有经营场所、工业企业没有机器设备或者购销双方不在本地的一星级纳税人采取严密监督措施。

在风险识别基础上，再按照企业规模大小进行分类，实现了管理对象和管理团队的专业化。

根据风险等级不同和类别不同，实行差别化管理，风险应对能力进一步增强。

1、对风险较低的大企业实行个性化服务。

今年1-9月份，我区大企业缴纳增值税、企业所得税分别占到同期增值税、企业所得税总体收入的72%和81%。

这些大企业财务核算和内部控制较为严格和规范，我区以提供主动性的个性化服务和税收政策辅导为主、监控管理为辅的管理方式，每年至少上门两次进行有针对性的政策调研和政策辅导，同时对发票领购限量和开票限额限定进行适当放宽，并且在一个评定期限内，除专项、专案检查以及金税协查等检查外，这些企业原
则上不作为税收检查的对象。

该类纳税人的确定由各税源管理单位结合辖区内业户的上年指标数据及行业特点实际进行划分，每年调整一次。

并通过网络、飞信、邮箱、博客等手段提供全方位、个性化的纳税服务。

2、对中小企业综合分类管理。

在按规模进行分类的基础上，根据不同的遵从等级和风险等级，采取不同的应对措施。

对遵从等级较高、风险度较低的企业适当减少巡查次数，在发票用量供应和开票限额上适度放宽，依法简并办税程序，提高服务效率；对遵从等级较低、风险度较高的企业加强监控力度，依据风险点实施有针对性的管理措施和辅导手段。

严厉打击涉税犯罪行为，不断提高纳税遵从度和消除税收风险。

这种调查顺序由事后到事前、调查项目由少到多、进户频率由低到高、事项审核由宽到严的变化，使税收管理对纳税人的影响程度、介入深度、管理力度得到紧密结合。

3、稳步推进个体及专业市场税收社会化管理。

个体集贸税收户（点）多、分散、税源比重小、经营不稳定、管理成本高，在税权不放的前提下，全面实施计算机定税，大力推行社会综合治税工作，将部分征收和监控职责交由代征单位负责，促进社会协税护税，降低个体税收管理成本，也可以解放部分管理员从事其他税源管理。

现有委托代征单位11个，年委托代征税款900余万元。

加大对未达起征点和临界起征点业户的监控管理，严格执行增值税起征点政策，确保
个体税收管理质量的不断提高和个体税源的稳步增长。

泰山区财政局
2016年11月25日。