有关保险企业年金论文(企业保险论文)多层次企业年金制的方法探讨

有关保险企业年金论文（企业保险论文）
多层次企业年金制的方法探讨
摘要：企业年金是基本养老保险的重要组成部分，党中央十分重视这一工作，经济效益较好的企业，应当尽早建立起企业年金制，解决职工的后顾之忧。

本文介绍了建立企业年金的几种方法，仅供参考。

关键词：企业年金；补充保险；缴费形式
2004年5月劳动和社会保障部(有关部委)先后出台了《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》(20号、23号部令)，以后又相继发布了《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》等规章和《企业年金基金账户管理信息系统规范》、《企业年金基金管理运作流程》等规范操作流程的政策文件，健全了企业年金的法规政策。

这标志着政府正式推动和规范企业年金工作的开始。

这些企业年金政策的出台为企业提供了实施的机遇，了解企业年金的政策，掌握企业年金设立的程序和方法，通过建立企业年金制度，进一步调动企业职工的积极性，改进职工福利，凝聚精英人才，是企业发展战略的重要组成部分。

国家从法律、法规、政策方面，为实行企业年金制度提供了保障。

我们所作的工作是依据有关法律、法规、政策，通过合法程序制定本单位的企业年金实施计划和运行程序。

一、企业效益与职工工龄确定法
将企业年金与个人储蓄性保险挂钩，企业按个人储蓄性保险金额的一定比例缴费，个人储蓄性保险由职工个人自愿参加，自主确定
投保数额，参保职工个人的，投保额可以在企业缴费标准限额以上。

这种作法，即坚持了自愿原则，又增强了职工个人保障意识。

企业按月为职工缴费，缴费标准依据企业效益基数和职工工龄确定。

计算公式：企业月缴费额=缴费基数+工龄系数×工龄。

缴费基数可依据企业效益确定，工龄系数根据企业人员年龄构成合理确定。

二、企业为职工单方缴费法
企业年金由工龄性补充金和岗位性补充金两部分构成，各占50%。

工龄性补充年金按其工龄的长短，分不同档次，其系数为1-1.6不等。

根据职工在本企业连续工作年限、工作表现、贡献大小，确定其应享受企业年金的数额。

计算方法分段计算，根据本单位服务年限，分段确定企业为个人的月投保金额。

三、工资基值法
从职工职务、企业工龄、岗位、突出贡献奖励、照顾老龄补偿等因素方面，设计企业年金的分配标准。

企业年金月储存额=企业缴存+个人缴费，其中：企业缴存=［企业缴存基值×个人综合系数］+老龄补偿金；个人缴费=企业缴存×1/2(或1/3)，如考虑近期退休人员的企业年金补偿问题，也可根据距离退休年龄的年限按年进行补偿。

企业缴存基值：按照企业当年核定缴存水平确定。

个人综合系数=职务系数+工龄系数+奖励系数+岗位系数。

老龄补偿金：以建立企业年金的时间为基准，根据职工距退休年龄分若干档次一次性核定相应的调剂标准。

四、补充基值法
企业为职工按月记入个人帐户缴费，是以当年月企业年金的人均基本值为基数，再按工龄长短、贡献大小、表现好坏和岗位类别所规定的系数加以调整而计算的。

其计算公式为：职工月企业年金=行业当年月补充年金基值×个人保险系数×工龄系数，其中：行业当年月补充年金基值按当年各行业企业缴纳的企业年金总额加以确定，个人保险系数：依据企业统一规定的岗位工资等级加以确定。

五、工资比例法
为职工按月记入个人帐户的企业年金，是按职工本人一定时期实得工资总额的一定比例计算的，或在工资比例法的基础上再加以系数进行调节。

职工月企业年金按职工本人指数化月平均工资和个人缴纳养老保险的年限计算。

职工缴费每满一年，增加0.7%的指数化月平均工资作为企业年金缴费记入个人帐户；本企业工龄每满一年在0.7%的基础上再增加0.5%的指数化月平均工资并记入个人帐户。

当年企业年金个人帐户总缴费额=(企业月缴费额+个人月缴费额)×12。

其中：企业月缴费额=上年末职工个人企业年金缴费基数×企业每年用于企业年金缴费比例×系数1×系数2÷12，上年末职工个人企业年金缴费基数是职工个人工资收入中的基本工资加岗位津贴。

六、绝对额分配法
A.按本企业工龄长短确定缴费额。

企业将每年用于企业年金的数额按一定比例标准，划分若干档次，每档次对应一定的缴费额，职
工对应档次享受企业年金。

B.按贡献大小划分档次。

企业按工资总额的一定比例(4%)为职工建立企业年金，存入职工个人帐户。

其中优秀职工、特殊工种岗位职工、本企业工作年限较长职工可记入。

C.补充加奖励法。

在为职工建立企业年金的基础上，为有突出贡献的职工增加一次性奖励并记入个人帐户。

合理控制待遇水平是企业年金制度的关键。

根据企业经济效益来确定企业年金的比例空间，目的是不能加重企业负担，影响企业的竞争力。

一般来说，养老金替代率达到80％左右即可保障退休者的生活水平不下降。

我国基本养老保险的目标替代率为58.5％，因此，企业年金的替代率应限定为20％左右。

据专家测算，假定工资增长率等于投资回报率，要达到20％的替代率，所需要的缴费率为5%~8%。

因此，可以将我国的企业年金的补充水平确定为：缴费率上限为5％~8％，养老金替代率上限为20％左右，这样，不会使企业经济负担过重，不同企业、不同类型的人员之间在退休后收入差距也不会过大，有利于整个行业生产的发展。

据有关精算资料介绍，企业为职工提取的年金一般不超过8%左右，如果连续累计30年，退休后的替代率约为27%左右，这样可使职工退休后在享受基本养老保险，保证基本生活的基础上，进一步提高生活水平。

企业年金是在老龄化加剧，国家基本养老保险负担过重环境下产生的，并成为社会保障制度改革的重要内容，加快企业年金制度的建设步伐，对发展和完善养老保险体系、稳定社会、吸引人才、促进企业的发展有着深远的意义。