现金清查

任务三 现金清查
现金短缺，查明原因后作如下处理： ① 现金短缺，属于应由责任人（或保险公司
）赔偿的部分，应当： 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 ②属于无法查明的其他原因，根据管理权限
，经批准后处理，应当： 借：管理费用——现金短缺 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
任务三 现金清查
现金溢余，查明原因后作如下处理： ① 现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的
，应当： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：其他应付款
②属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，应 当：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：营业外收入
The清查制度
现金的清查是通过对库存现金的实地盘点并 与现金账户进行核对来检查账实是否相符，保护 现金的安全完整。现金的清查包括出纳员对现金 的日常核对清点和清点组定期或不定期的现金清 查。
任务三 现金清查
一、现金清查制度
现金清查中应注意以下几个问题： （1）清查时现金出纳人员应在场。 （2）出纳人员不得白条低库。 （3）清查时，还应查明现金收付业务是否遵守 财经纪律。 （4）清查结束后，应填制现金清查盘点报告表。
任务三 现金清查
一、现金清查制度
单位名称： 库存金额
库存现金清查盘点报告表 年月日
账面余额
盘盈金额
盘亏金额
单位：元 备注
盘盈盘亏说 明
会计签字：
出纳签字：
任务三 现金清查
二、现金短缺及溢余的处理
现金短缺
借：待处理财产损溢 --待处理流动资产损溢
贷：库存现金
现金溢余
借：库存现金 贷：待处理财产损溢 --待处理流动资产损溢