2014年7月试卷号1334纳税筹划

试卷代号：1334 座位号 E
国家开放大学（中央广播电视大学）2014年春季学期“开放本科”期末考试
纳税筹划试题
2014年7月
得分评卷人
--------------- ------- 、单项选择题（将毎题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入--------------- 括号。

毎小题2分，共20分）
1.企业所得税的筹划应重点关注（）的调整。

A.销售利润B-销售价格
C.成本费用
D.税率高低
2.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。

A.实际负税人
B.代扣代缴义务人
C.代收代缴义务人
D.法人
3.下列税种中属于直接税的是（
A.消费税
B.关税
C.财产税
D.营业税
4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。

A.无差别平衡点的增值率
B.纳税人身份
C.适用税率
D.销售价格
5.适用消费税定额税率的税目有（）。

A.卷烟
B.烟丝
1
C.黄酒
D.白酒
6.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（）。

A.文化体育业
B.金融保险业
C.交通运输业
D.建筑业
7.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（）。

A.职工福利费
B.广告宣传费
C.公益性捐赠
D.赞助费支出
8-个人所得税居民纳税入的临时离境是指在一个纳税年度内（）的离境。

A.一次不超过40日
B.多次累计不超过100日
C.一次不超过30日或者多次累计不超过180日
D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日
9.周先生将自有的一套住房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（）。

A. 288 元
B. 960 元
C. 1920 元
D. 2880 元
10.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（）。

A.洗煤
B.选煤
C.原煤
D.蜂窝煤
店分|评卷人
------- 二、多项选择题（将毎题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

毎题2分，共10分）
11.按个入理财过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。

A.个人获得收入的纳税筹划
B.个入投资的纳税筹划
C.个人消费中的纳税筹划
D.个入经营的纳税筹划
2
12.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（）的大小。

A.商品供给弹性
B.税收负担
C.商品需求弹性
D.计税依据
13.增值税按日(次)计算和按月计算的起征点分别为销售额的( )0
A. 300 元
B. 300〜500 元
C.. 3000—10000 元
D. 5000—20000 元
14.下列个人所得适用20%比例税率的有( )=
A.股息红利所得
B.偶然所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.特许权使用费所得
15.契税的征税范围具体包括( >0
A.房屋交换
B.房屋赠与
C.房屋买卖
D.国有土地使用权出让
得分评卷人
------- 三、判断正误(正确的在括号内划寸，错误的划X,毎小题1分，共 10 分) ( )16.纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

( )17.在直接税中，纳税人和负税人是不一致的。

()18.提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。

( )19.增值税一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额。

( )20.消费税采取“一目一率”的方法。

( )21.居民企业承担全面纳税义务。

3
( )22.纳税人向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。

()23.每月均衡发工资可以降低个人所得税负担。

( )24.计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费。

()25.资源税以纳税人的销售额、销售数量或使用数量为计税依据。

得分评卷人
--------------- 四、简答题（每小题10分，共20分）
26.影响税负转嫁的因素是什么？
27.公司制企业与个人独资企业、合伙制企业的纳税筹划要考虑哪些因素?
得分评卷人---- 五、案例分析题（每小题20分，共40分）
28.某食品零售企业年零售含税销售额为150万元，会计核算制度比较健全，符合增值税一般纳税人条件，适用17%的增值税税率。

该企业年购货金额为80万元（不含税），可取得增值税专用发票。

该企业应如何进行增值税纳税人身份的筹划？（暂不考虑企业所得税）
29.2009年11月，某明星与甲企业签订了一份一年的形象代言合同。

合同中规定，该明星在2009年12月到2010年12月期间为甲企业提供形象代言劳务，当年亲自参加企业安排广告宣传活动每月一次，并且允许企业利用该明星的姓名、肖像。

甲企业分两次支付代言费用，每次支付100万元（含税），合同总金额为200万元，由甲企业负责代扣代缴该明星的个人所得税。

（假设仅考虑个人所得税）
请为该明星设计纳税筹划方案。

4。