安徽省2016年上半年税务师《财务与会计》考试试题

安徽省2016年上半年税务师《财务与会计》考试试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。

A．由B企业按5％税率代征代扣城建税
B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税
C．由B企业按7％税率代征代扣城建税
D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税
2、下列表述中，不符合营业税规定的是__。

A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准
B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人
C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等
D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税
3、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。

A．继承
B．房屋的建造
C．法院判决
D．受遗赠
4、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。

A．处置收入与短期投资账面余额的差额
B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额
C．处置收入与处置成本的差额
D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额
5、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。

该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。

A．63.80
B．258.05
C．258
D．68.90
6、下列属于非表意行为的是__。

A．当事人实施的意思通知行为
B．当事人实施的感情表示行为
C．事实行为
D．无效民事行为
7、甲产品的单位边际贡献为__元。

A．30
B．40
C．80
D．200
8、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。

A．同时征收城市维护建设税
B．减半征收城市维护建设税
C．免征城市维护建设税
D．由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税
9、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。

A．诉讼时效的中止
B．诉讼时效的中断
C．诉讼时效的延长
D．诉讼时效的终止
10、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。

下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格
B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定11、下列情形中，不会导致要约失效的是__。

A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人
B．要约人依法撤销要约
C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺
D．受要约人对要约的内容做出非实质性变更
12、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。

A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头
B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石
C．为制口红而购入的化工染料
D．为生产白酒而领用的酒精
13、财务预算的核心是__。

A．销售预算
B．现金预算
C．生产预算
D．费用预算
14、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。

该企业本月应缴纳的增值税为__元。

A．3754.27
B．6080
C．8098
D．8948
15、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。

该外贸公司出口化妆品应退流转税为__万元。

(增值税出口退税率13%)
A．16.25
B．17.2
C．19.8
D．25.8
16、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。

A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的17、某酒厂2009年5月销售果啤100吨，不含税售价2600元/吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述正确的是__。

A．该厂的应纳消费税金22000元
B．该厂的应纳消费税金25000元
C．确认税率时押金不作考虑
D．押金并入计税价格一同计税
18、甲向乙借款100万，并以自己的一套设备设定质押，甲乙在质押合同中约定，如果甲到期不能偿还借款，该设备的所有权归乙所有。

下列说法正确的是__。

A．甲乙之间的质押合同无效，因为存在流质条款
B．甲乙之间的质押合同中的流质条款无效，但合同的其他部分的效力不受影响C．甲乙之间的质押合同与合同中约定的流质条款均有效
D．如果甲到期不能偿还债务，乙可以根据约定取得房屋的所有权
19、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。

A．资本公积，盈余公积，未分配利润
B．资本公积，未分配利润，盈余公积
C．未分配利润，资本公积，盈余公积
D．盈余公积，未分配利润，资本公积
20、某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税__元。

A．0
B．21600
C．1734.78
D．6750
二、多项选择题（共15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）
21、下列事项中，已构成会计差错的有__。

A．委托代销方式下发出代销商品时确认收入
B．委托代销方式下收到代销清单时确认收入
C．将工程人员的工资计入当期损益
D．将工程人员的工资计入在建工程价值
E．期末应计和递延项目未作调整
22、资产负债表日后事项的处理方法有__。

A．涉及损益事项，通过“以前年度损益调整”科目核算
B．涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配——未分配利润”科目核算C．不涉及损益以及利润分配的事项，调整相关科目
D．如果以前期间的会计估计变更的影响数计入日常经营活动损益，则以后期间也应计入日常经营活动损益
E．通过对财务处理后，还应同时调整会计报表相关项目的数字
23、普通股筹资成本高的原因有__。

A．支付的股息多
B．发行费用大
C．股东的期望收益高
D．股东的权利大
E．股息由净利润支付，不能取得抵减税款的利益
24、该厂当月应纳消费税税额为__元。

A．582219
B．582223
C．584783
D．584787
25、在追溯调整法下，完整的会计处理应包括__内容。

A．计算会计政策变更的累积影响数并作相应的账务处理
B．调整利润分配表的期初留存收益
C．调整其他会计报表的相关项目
D．在会计报表附注中披露相关信息
26、2000年，该项目工程应确认的增值税销项税额为__。

A．493000
B．503200
C．512720
D．788800
27、下列项目中，不属于营业外收入的有__。

A．销售产品的收入
B．销售材料的收入
C．劳务收入
D．出租固定资产的收入
E．无法支付的应付贸款
28、为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。

下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有__。

A．个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾
B．个人自建的住房，销售时免征营业税
C．空置的商品房，出售时减半征收营业税
D．企业按房改标准价出售住房的收入，暂免征收营业税
29、应付债券通常设置的明细科目有__。

A．债券面值
B．债券溢价
C．债券折价
D．手续费
E．佣金
30、”其他应交款”科目的设置是用来核算__等款项。

A．应上交的教育费附加
B．应付股利
C．矿产资源补偿费
D．应交住房公积金
E．应交红利
31、2001年6月25日，新华造船厂确认该项工程收入的会计分录是__。

A．借：工程结算1551200
预计损失准备40000
贷：主营业务收入1360000
应交税金——应交增值税(销项税额) 231200
B．借：主营业务成本1110000
预计损失准备40000
工程施工——毛利210000
工程结算231200
贷：主营业务收入1360000
应交税金——应交增值税(销项税额) 231200
C．借：应收账款1521000
贷：主营业务收入1300000
应交税金——应交增值税(销项税额) 221000
D．借：银行存款1638000
贷：主营业务收入1400000
应交税金——应交增值税(销项税额) 238000
32、下列业务中，通过“营业外收入”账户进行核算的有__。

A．债务重组收益
B．出售无形资产所有权的收益
C．非货币性交易确认的收益
D．罚款收入
E．出售无形资产使用权的收入
33、下列哪些情况应对长期投资计提减值准备__。

A．被投资单位当年发生严重亏损
B．该项投资暂停交易1年
C．被投资单位持续2年发生亏损
D．市价持续2年低于账面价值
34、进口应税消费品计征消费税的依据有__。

A．海关核定的数额
B．合同规定的数量
C．商品到岸价格
D．组成计税价格
35、某企业A材料期初结存200件，单价100元，金额为20000元；本期购进500件，单价100元；本期发出材料的成本，不正确的是__元。

A．6000
B．61000
C．51000
D．50000
E．55000元。