税法期末复习题与答案

1.单项选择题（增值税）

1、受托加工应税消费品的单位和个人是增值税的（）。

A、纳税人

B、扣缴义务人

C、代征人

D、担保人

2、下列项目应确认收入实现计算销项税的是（）。

A、将购买的货物用于集体福利

B、将购买的货物用于非应税项目

C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用

D、将购买的货物作为投资给其他单位

3、纳税人发生混合销售行为，视为销售货物，一并征收增值税的适用范围是（）。

A、一切企业、单位及个人

B、国有企业

C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人

D、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人

4、一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应作以下处理（）。

A、从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减

B、不予扣减，直接作为期间费用计入当期损益

C、从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减

D、从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减

5、下列行为中应抵扣进项税额的是（）。

A、将外购的货物无偿赠送他人

B、将外购货物用于福利部门

C、开具涂改的专用发票

D、在产品被盗

6、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。

A、销售自产小轿车支付的运输费用

B、外购气体支付的运输费用

C、外购职工福利用品的运输费用

D、向小规模纳税人购进农业产品的运输费用

7、下列（）属于视同销售行为，应计算增值税销项税额。

A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房

B、某厂家委托商店代销家具

C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D、某歌厅购进一批饮料用于销售

8、以下业务中，应交增值税的是（）。

A、融资租赁业务

B、邮政部门以外的单位和个人发行报刊

C、供应未经加工的天然水

D、邮政部门发行报刊

9、属于缴纳增值税范围的行为是（）。

A、财务咨询公司提供咨询服务

B、电视台播放广告

C、歌厅销售饮料、糖果

D、典当行销售死当物品

10、下列行为中，不计征销项税的行为是（）。

A、委托加工的货物用于非应税项目

B、委托加工的货物用于投资

C、购买的货物用于非应税项目

D、购买的货物用于投资

11、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。

A、销售生产设备支付的运输费用

B、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

C、外购的管理部门使用的小轿车的运输费用

D、外购电力支付的运输费用

12、下列关于增值税的表述不正确的是（）。

A、增值税是价外税

B、增值税属于间接税

C、增值税的作用是调节收入差距

D、我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法就计算税额

13、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。

A、供电局销售电力产品

B、房地产开发公司销售房屋

C、饭店提供餐饮服务

D、房屋中介公司提供中介服务

14、按《税法》规定，应征收增值税的是（）。

A、邮政部门的报刊发行费

B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费

C、生产企业销售货物时收取的优质服务费

D、招待所预定火车票收取的手续费

15、按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）。

A、电梯安装公司为客户安装电梯

B、服装企业受托为某单位加工服装

C、修理公路桥梁

D、修配厂工人为本厂修理汽车

16、按照现行税法规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。

A、年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业

B、年不含税销售额在100万元以上的从事货物批发的个体工商户

C、年不含税销售额在80万元以下，会计核算不健全的从事货物零售的超市

D、年不含税销售额在50万元以下，会计核算健全的从事货物生产的空调制造厂

17、一般纳税人销售下列货物中，不适用13%税率征收增值税的是（）。

A、商场超市销售的各种蔬菜水果

B、自来水公司销售的自来水

C、油田销售的天然气

D、报刊图书电子出版物

18、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，不可以作为进项税额抵扣的是（）。

A、外购生产设备

B、外购生产设备修理用备件

C、外购自用小轿车

D、外购生产用电力

19、按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。

A、外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税

B、外购小规模纳税人销售的货物，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的增值税

C、外购用于扩建厂房的建筑材料，增值税专用发票注明的增值税

D、外购用于用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税

20、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

21、允许从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

A、进口材料

B、购进农产品

C、被洪水冲掉的货物

D、用于运输业务购进的汽油柴油

1、多项选择题

1、将购买的货物用于下列项目时，准予抵扣进项税的又（）。

A、维修职工宿舍

B、无偿赠送他人

C、作为福利发给职工

D、分配给投资者

2、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A、将外购的货物用于基建工程

B、将外购的货物发给职工作福利

C、将外购的货物无偿赠送给外单位

D、将外购的货物作为实物投资

3、下列属于增值税征税范围的有（）。

A、销售电力

B、进口天然气

C、家电修理部进行洗衣机修理