税法期末复习题与答案

1.单项选择题（增值税）1、受托加工应税消费品的单位和个人是增值税的（）。

A、纳税人B、扣缴义务人C、代征人D、担保人2、下列项目应确认收入实现计算销项税的是（）。

A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用D、将购买的货物作为投资给其他单位3、纳税人发生混合销售行为，视为销售货物，一并征收增值税的适用范围是（）。

A、一切企业、单位及个人B、国有企业C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人4、一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应作以下处理（）。

A、从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减B、不予扣减，直接作为期间费用计入当期损益C、从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减D、从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减5、下列行为中应抵扣进项税额的是（）。

A、将外购的货物无偿赠送他人B、将外购货物用于福利部门C、开具涂改的专用发票D、在产品被盗6、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。

A、销售自产小轿车支付的运输费用B、外购气体支付的运输费用C、外购职工福利用品的运输费用D、向小规模纳税人购进农业产品的运输费用7、下列（）属于视同销售行为，应计算增值税销项税额。

A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某厂家委托商店代销家具C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进一批饮料用于销售8、以下业务中，应交增值税的是（）。

A、融资租赁业务B、邮政部门以外的单位和个人发行报刊C、供应未经加工的天然水D、邮政部门发行报刊9、属于缴纳增值税范围的行为是（）。

A、财务咨询公司提供咨询服务B、电视台播放广告C、歌厅销售饮料、糖果D、典当行销售死当物品10、下列行为中，不计征销项税的行为是（）。

A、委托加工的货物用于非应税项目B、委托加工的货物用于投资C、购买的货物用于非应税项目D、购买的货物用于投资11、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。

A、销售生产设备支付的运输费用B、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用C、外购的管理部门使用的小轿车的运输费用D、外购电力支付的运输费用12、下列关于增值税的表述不正确的是（）。

A、增值税是价外税B、增值税属于间接税C、增值税的作用是调节收入差距D、我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法就计算税额13、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。

A、供电局销售电力产品B、房地产开发公司销售房屋C、饭店提供餐饮服务D、房屋中介公司提供中介服务14、按《税法》规定，应征收增值税的是（）。

A、邮政部门的报刊发行费B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费C、生产企业销售货物时收取的优质服务费D、招待所预定火车票收取的手续费15、按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）。

A、电梯安装公司为客户安装电梯B、服装企业受托为某单位加工服装C、修理公路桥梁D、修配厂工人为本厂修理汽车16、按照现行税法规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。

A、年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业B、年不含税销售额在100万元以上的从事货物批发的个体工商户C、年不含税销售额在80万元以下，会计核算不健全的从事货物零售的超市D、年不含税销售额在50万元以下，会计核算健全的从事货物生产的空调制造厂17、一般纳税人销售下列货物中，不适用13%税率征收增值税的是（）。

A、商场超市销售的各种蔬菜水果B、自来水公司销售的自来水C、油田销售的天然气D、报刊图书电子出版物18、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，不可以作为进项税额抵扣的是（）。

A、外购生产设备B、外购生产设备修理用备件C、外购自用小轿车D、外购生产用电力19、按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。

A、外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税B、外购小规模纳税人销售的货物，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的增值税C、外购用于扩建厂房的建筑材料，增值税专用发票注明的增值税D、外购用于用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税20、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机21、允许从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

A、进口材料B、购进农产品C、被洪水冲掉的货物D、用于运输业务购进的汽油柴油1、多项选择题1、将购买的货物用于下列项目时，准予抵扣进项税的又（）。

A、维修职工宿舍B、无偿赠送他人C、作为福利发给职工D、分配给投资者2、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A、将外购的货物用于基建工程B、将外购的货物发给职工作福利C、将外购的货物无偿赠送给外单位D、将外购的货物作为实物投资3、下列属于增值税征税范围的有（）。

A、销售电力B、进口天然气C、家电修理部进行洗衣机修理D、咨询公司提供咨询服务4、依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（）。

A、家具厂生产板式家具并负责安装B、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C、电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D、批发企业销售货物并实行送货上门5、按照《增值税暂行条例》的规定，销售（）应当征收增值税。

A、大型机器设备B、电力C、热力D、房屋6、混合销售行为的基本特征为（）。

A、既涉及货物销售又涉及非应税劳务B、发生在同一项销售行为中C、从一个购买方取得货款D、从不同购买方收取货款7、下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）。

A、用于生产免税产品B、用于装修办公楼的会议室C、转售给其他企业D、用于对外投资8、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中应缴纳增值税的有（）。

A、将购买的货物用于个人消费B、将自产的货物分配给股东C、将自产的货物用于集体福利D、将自建的厂房对外转让9、根据增值税法的规定，下列各项中属于增值税混合销售行为的有（）。

A、建材商店销售建材还从事装修业务B、商业企业销售空调并负责安装C、建筑公司包工包料从事建筑业务D、家具企业销售家具并负责运输10、下列支付的运费中，允许计算扣除进项税额的有（）。

A、销售货物支付的运输费用B、外购生产设备支付的运输费用C、外购免税农产品支付的运输费用D、购货时卖方转来的代垫运费（运输发票开给购货方）11、企业外购的经营性货物中，用于（）可抵扣进项税额。

A、生产不合格产品B、对外投资C、生产免税项目D、建造房屋12、根据增值税法律制度规定，下列业务中属于增值税征税范围的有（）。

A、银行销售金银业务B、邮政部门发行报刊C、商店销售集邮商品D、纳税人销售林木并提供林木管护劳务13、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有（）。

A、商场将购买的商品发给职工B、饭店将购进啤酒用于餐饮服务C、个体商店代销鲜奶D、食品厂将购买食品原料赠送他人14、下列各项目中，应当或可以被认定为增值税一般纳税人的有（）。

A、年应税销售额在50万元，会计核算健全的工业企业B、全部生产免税货物的企业C、年应税销售额在100万元以上的船舶修理厂D、年应税销售额在100万元的个体工商户15、某生产企业发生的下列项目中，属于不得抵扣进项税额需要做出进项税额转出的有（）。

A、将自产的货物用于非应税项目B、将购买的货物用于服务业项目C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于非货币职工薪酬16、增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，使用17%税率征收增值税的有（）。

A、销售矿产品B、旧机动车经营单位销售旧机动车C、销售音像制品D、修理汽车17、增值税纳税人，取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（）。

A、混合销售涉及的非应税劳务收入B、商业企业零售收入C、逾期包装物押金收入D、向购买方收取的各项价外收入18、下列各项中，属于增值税兼营行为的有（）。

A、运输企业销售货物并运输所售货物B、建材商店销售建材的同时，也对外提供装饰装修服务C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D、商场销售商品，并为客户提供餐饮娱乐服务19、下列增值税一般纳税人业务中，准允计算抵扣进项税额的有（）。

A、从农业生产者手中购进的农产品B、销售货物支付的运输费用（有运输发票）C、外购货物支付的运输费用（有运输发票）D、销售货物收取的运输费用（有普通发票）20、根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A、因自然灾害毁损的库存外购商品B、因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料C、在建工程所耗用的外购原材料D、生产免税产品所接受的劳务21、单位和个人提供的下列劳务，应征收增值税的有（）。

A、汽车的修配B、房屋的修理C、受托加工的棉布D、房屋的装潢答案：一、单选题1、A2、D3、D4、C5、A6、C7、B8、B9、D 10、C 11、C 12、C 13、A 14、C 15、B 16、C 17、B 18、C 19、B20、C 21、A二、多选题1、BD2、AB3、ABC4、AD5、ABC6、ABC7、AB8、BC9、BD10、ABC D 11、AB 12、A CD 13、CD 14、ACD 15、BD 16、AD17、ABCD 18、BD 19、ABC 20、BCD 21、ACA、B、C三个企业均为增值税一般纳税人，B为生产企业，A、C为商业企业。

所售货物均适用17%的税率。

2009年7月份发生以下业务：（1）B企业售给A商场一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并已办妥托收手续，开具的专用发票上注明的销售额300万元，税金51万元。

（2）B当月购进一批生产用原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元，税金17万元。

（3）B厂购进一批纪念品取得专用发票上注明的销售额5000元，税金850元。

其中一部分在节日时发给本厂女职工，价值4000元，另一部分赠送给客户，价值1000元。

（4）因质量问题A商场退回上月从B厂购进的货物200件，每件不含税价400元。

退货手续符合规定。

（5）A批发给C一批货物，不含税价80万元。

按合同规定，提货后20天内付清货款。

如果提前10天付款给予10%的折扣，晚付款1天则加收全部货款的15%。

C商店于提货后8天内就全部付清，享受了10%的价格折扣。