(财务管理)财务分析报告作业

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行业财务管理分析报告(3篇)

行业财务管理分析报告(3篇)

第1篇一、报告概述本报告针对我国XX行业进行财务管理分析,旨在通过对行业整体财务状况的梳理,揭示行业内的财务风险、盈利能力、偿债能力等方面的特点,为投资者、企业和管理者提供有益的参考。

二、行业概况XX行业作为我国国民经济的重要组成部分,近年来发展迅速,市场规模不断扩大。

根据国家统计局数据显示,XX行业市场规模已达到XX万亿元,同比增长XX%。

行业竞争激烈,企业数量众多,产品同质化严重。

三、行业财务状况分析1. 盈利能力分析(1)营业收入分析近年来,XX行业营业收入持续增长,但增速有所放缓。

根据行业统计数据,2019年XX行业营业收入为XX万亿元,同比增长XX%。

这主要得益于市场需求不断扩大,以及行业内部企业规模扩张。

(2)毛利率分析XX行业毛利率水平较高,但近年来有所下降。

2019年XX行业毛利率为XX%,同比下降XX个百分点。

这主要原因是原材料价格上涨、市场竞争加剧等因素。

(3)净利率分析XX行业净利率水平相对稳定,2019年净利率为XX%。

这表明行业内部企业盈利能力较强,但受市场竞争和成本压力等因素影响,净利率有所波动。

2. 偿债能力分析(1)资产负债率分析XX行业资产负债率较高,2019年为XX%,同比上升XX个百分点。

这主要原因是行业内部企业规模扩张,融资需求增加。

(2)流动比率分析XX行业流动比率相对较高,2019年为XX%,表明行业内部企业短期偿债能力较强。

(3)速动比率分析XX行业速动比率相对较低,2019年为XX%,表明行业内部企业短期偿债压力较大。

3. 运营能力分析(1)存货周转率分析XX行业存货周转率较高,2019年为XX次,同比上升XX次。

这表明行业内部企业存货管理效率较高。

(2)应收账款周转率分析XX行业应收账款周转率较低,2019年为XX次,同比下降XX次。

这表明行业内部企业应收账款回收风险较大。

四、行业财务风险分析1. 市场竞争风险XX行业竞争激烈,企业间价格战频发,导致行业整体盈利能力下降。

财务管理分析实验报告册(3篇)

财务管理分析实验报告册(3篇)

第1篇一、实验目的通过本次实验,使学生掌握财务管理的理论知识和实践技能,提高财务分析的能力,培养学生运用财务分析方法解决实际问题的能力。

二、实验内容1. 实验一:资产负债表分析(1)实验目的:了解资产负债表的基本结构和内容,掌握资产负债表分析的方法。

(2)实验内容:选取一家上市公司,对其资产负债表进行分析,包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标的计算。

(3)实验步骤:①收集实验数据:从互联网、财务报表等渠道获取实验所需数据。

②计算指标:根据实验数据,计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标。

③分析结果:对计算出的指标进行分析,评价企业的偿债能力。

2. 实验二:利润表分析(1)实验目的:了解利润表的基本结构和内容,掌握利润表分析的方法。

(2)实验内容:选取一家上市公司,对其利润表进行分析,包括毛利率、净利率、总资产报酬率等指标的计算。

(3)实验步骤:①收集实验数据:从互联网、财务报表等渠道获取实验所需数据。

②计算指标:根据实验数据,计算毛利率、净利率、总资产报酬率等指标。

③分析结果:对计算出的指标进行分析,评价企业的盈利能力。

3. 实验三:现金流量表分析(1)实验目的:了解现金流量表的基本结构和内容,掌握现金流量表分析的方法。

(2)实验内容:选取一家上市公司,对其现金流量表进行分析,包括经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额等指标的计算。

(3)实验步骤:①收集实验数据:从互联网、财务报表等渠道获取实验所需数据。

②计算指标:根据实验数据,计算经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额等指标。

③分析结果:对计算出的指标进行分析,评价企业的现金流量状况。

4. 实验四:杜邦分析法(1)实验目的:掌握杜邦分析法,了解企业盈利能力的驱动因素。

(2)实验内容:选取一家上市公司,运用杜邦分析法对其盈利能力进行分析。

(3)实验步骤:①收集实验数据:从互联网、财务报表等渠道获取实验所需数据。

财务报告分析作业答案(3篇)

财务报告分析作业答案(3篇)

第1篇一、引言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量的重要文件。

通过对财务报告的分析,可以了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、发展潜力等方面。

本作业将对某公司的财务报告进行分析,旨在全面了解该公司的财务状况和经营成果。

二、公司概况该公司成立于20XX年,主要从事XX行业的产品研发、生产和销售。

公司经过多年的发展,已成为行业内的领军企业。

公司注册资本为XX万元,员工人数XX人。

近年来,公司业绩稳步增长,市场份额不断扩大。

三、财务报表分析1. 资产负债表分析(1)流动资产分析流动资产主要包括现金及现金等价物、应收账款、存货等。

从资产负债表中可以看出,公司流动资产总额为XX万元,较上年同期增长XX%。

其中,现金及现金等价物为XX万元,占流动资产总额的XX%;应收账款为XX万元,占流动资产总额的XX%;存货为XX万元,占流动资产总额的XX%。

分析:公司流动资产结构合理,现金及现金等价物充足,应收账款和存货占比适中。

这表明公司短期偿债能力较强。

(2)非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产、长期投资等。

从资产负债表中可以看出,公司非流动资产总额为XX万元,较上年同期增长XX%。

其中,固定资产为XX万元,占非流动资产总额的XX%;无形资产为XX万元,占非流动资产总额的XX%;长期投资为XX万元,占非流动资产总额的XX%。

分析:公司非流动资产结构合理,固定资产和无形资产占比适中,长期投资规模适中。

这表明公司长期发展潜力较大。

(3)负债分析负债主要包括流动负债和非流动负债。

从资产负债表中可以看出,公司负债总额为XX万元,较上年同期增长XX%。

其中,流动负债为XX万元,占负债总额的XX%;非流动负债为XX万元,占负债总额的XX%。

分析:公司负债结构合理,流动负债和非流动负债占比适中。

这表明公司偿债压力较小。

2. 利润表分析(1)营业收入分析营业收入是企业经营活动的主要收入来源。

从利润表中可以看出,公司营业收入为XX万元,较上年同期增长XX%。

公司财务管理分析报告(3篇)

公司财务管理分析报告(3篇)

第1篇一、报告概述本报告旨在对XX公司的财务管理状况进行全面分析,包括财务报表分析、财务比率分析、现金流分析以及财务风险分析等方面。

通过对公司财务数据的深入剖析,旨在为公司管理层提供决策依据,优化财务管理,提升公司整体财务状况。

二、财务报表分析1. 资产负债表分析(1)资产结构分析根据XX公司2022年度资产负债表,公司总资产为XX万元,其中流动资产占XX%,非流动资产占XX%。

流动资产中,货币资金占XX%,应收账款占XX%,存货占XX%。

非流动资产中,固定资产占XX%,无形资产占XX%。

(2)负债结构分析公司总负债为XX万元,其中流动负债占XX%,非流动负债占XX%。

流动负债中,短期借款占XX%,应付账款占XX%。

非流动负债中,长期借款占XX%。

(3)所有者权益分析公司所有者权益为XX万元,占公司总资产的比例为XX%。

2. 利润表分析(1)营业收入分析2022年度,公司营业收入为XX万元,同比增长XX%,显示出良好的市场拓展能力。

(2)营业成本分析营业成本为XX万元,同比增长XX%,主要原因是原材料价格上涨等因素。

(3)利润分析2022年度,公司实现净利润XX万元,同比增长XX%,表明公司盈利能力较强。

三、财务比率分析1. 流动比率XX公司2022年度流动比率为XX,表明公司短期偿债能力较好。

2. 速动比率速动比率为XX,说明公司短期偿债能力较强。

3. 资产负债率资产负债率为XX%,表明公司负债水平适中。

4. 毛利率毛利率为XX%,表明公司产品盈利能力较强。

5. 净资产收益率净资产收益率为XX%,说明公司利用自有资金获取利润的能力较强。

四、现金流分析1. 经营活动现金流2022年度,公司经营活动现金流净额为XX万元,同比增长XX%,表明公司经营活动产生的现金流状况良好。

2. 投资活动现金流投资活动现金流净额为XX万元,主要用于购买固定资产和长期投资。

3. 筹资活动现金流筹资活动现金流净额为XX万元,主要用于偿还债务和支付利息。

财务管理综合性分析报告(3篇)

财务管理综合性分析报告(3篇)

第1篇一、引言财务管理是企业管理的核心,对于企业的生存和发展具有重要意义。

本文通过对某企业的财务状况进行综合性分析,旨在揭示该企业在财务管理方面存在的问题,并提出相应的改进措施,以期为企业的可持续发展提供参考。

二、企业概况某企业成立于20XX年,主要从事XX行业的产品研发、生产和销售。

经过多年的发展,企业已逐渐成为行业内的领军企业。

企业拥有较强的技术研发能力和市场营销能力,产品在国内外市场享有较高的声誉。

三、财务状况分析1. 资产负债表分析(1)资产结构分析截至20XX年底,企业资产总额为XX亿元,其中流动资产占比XX%,非流动资产占比XX%。

流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等,非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。

从资产结构来看,企业资产以流动资产为主,表明企业在短期内具有较强的偿债能力。

但非流动资产占比相对较低,说明企业在长期资产投入方面存在不足。

(2)负债结构分析截至20XX年底,企业负债总额为XX亿元,其中流动负债占比XX%,非流动负债占比XX%。

流动负债主要包括短期借款、应付账款等,非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。

从负债结构来看,企业负债以流动负债为主,表明企业在短期内偿债压力较小。

但非流动负债占比相对较高,说明企业在长期负债方面存在一定风险。

2. 利润表分析(1)营业收入分析20XX年,企业营业收入为XX亿元,同比增长XX%。

这表明企业在市场竞争中具有较强的竞争力,市场份额不断扩大。

(2)营业成本分析20XX年,企业营业成本为XX亿元,同比增长XX%。

营业成本的增长幅度低于营业收入,说明企业在成本控制方面取得一定成效。

(3)净利润分析20XX年,企业净利润为XX亿元,同比增长XX%。

这表明企业在盈利能力方面具有较强的优势。

3. 现金流量表分析(1)经营活动现金流量分析20XX年,企业经营活动现金流量为XX亿元,同比增长XX%。

这表明企业在主营业务方面具有较强的盈利能力和现金流。

财务管理工作分析报告(3篇)

财务管理工作分析报告(3篇)

第1篇一、报告背景随着我国经济的快速发展,企业竞争日益激烈,财务管理作为企业运营的重要组成部分,其重要性愈发凸显。

为了提高企业的财务管理水平,本报告对某企业的财务管理工作进行了全面分析,旨在找出存在的问题,提出改进措施,为企业的发展提供有力支持。

二、企业基本情况某企业成立于20XX年,主要从事XX行业的生产与销售。

经过多年的发展,企业规模不断扩大,现有员工XX人,年销售额达XX亿元。

企业拥有完善的组织架构和良好的企业文化,但在财务管理方面还存在一些问题。

三、财务管理现状分析1. 财务管理组织架构企业财务管理组织架构包括财务部、审计部、成本控制部等部门。

财务部负责企业的财务核算、资金管理、税务筹划等工作;审计部负责对企业财务状况进行审计,确保财务信息的真实、准确;成本控制部负责企业成本核算、成本分析和成本控制。

2. 财务管理流程企业财务管理流程主要包括预算管理、成本管理、资金管理、税务管理、会计核算等环节。

预算管理方面,企业每年制定年度预算,各部门根据预算执行;成本管理方面,企业实行成本核算制度,对成本进行全过程控制;资金管理方面,企业设立专门的资金管理部门,确保资金安全;税务管理方面,企业依法纳税,合理避税;会计核算方面,企业按照会计准则进行核算,确保财务信息的真实、准确。

3. 财务管理存在的问题(1)预算执行力度不足。

虽然企业制定了年度预算,但部分部门在执行过程中存在随意性,导致预算执行效果不佳。

(2)成本控制意识薄弱。

企业成本核算制度较为完善,但在实际操作中,部分部门对成本控制意识不足,导致成本浪费现象严重。

(3)资金管理存在风险。

企业资金管理部门虽然设立,但在实际工作中,对资金风险的识别和防范能力不足,可能导致资金损失。

(4)税务筹划不到位。

企业在税务筹划方面存在一定问题,未能充分利用税收优惠政策,增加企业税收负担。

(5)财务人员素质有待提高。

企业财务人员整体素质较高,但在某些专业领域仍存在不足,如税务筹划、成本控制等方面。

财务管理分析分析报告(3篇)

财务管理分析分析报告(3篇)

第1篇一、前言财务管理是企业运营管理的重要组成部分,是企业实现经济效益最大化、提高核心竞争力的重要手段。

通过对企业财务状况的分析,可以帮助企业了解自身的财务状况,发现问题,采取措施,提高财务管理水平。

本报告以我国某企业为例,对其财务状况进行深入分析,以期为企业的财务管理提供有益的参考。

二、企业概况我国某企业成立于20XX年,主要从事某行业产品的研发、生产和销售。

经过多年的发展,企业已具备一定的市场份额和品牌影响力。

企业现有员工1000余人,年销售额达数十亿元。

本报告所涉及的数据均来源于企业近三年的财务报表。

三、财务报表分析1. 资产负债表分析(1)流动资产分析流动资产是企业资产中最具流动性的部分,主要包括现金、应收账款、存货等。

通过对企业近三年的流动资产分析,发现以下问题:a. 现金流量不稳定:企业近三年现金流量波动较大,主要原因是销售收入的季节性波动。

为改善这一状况,企业应加强应收账款管理,提高资金回笼速度。

b. 应收账款周转率下降:企业应收账款周转率逐年下降,表明应收账款回收速度变慢,坏账风险增加。

企业应加强信用管理,提高应收账款回收率。

c. 存货周转率下降:企业存货周转率逐年下降,表明存货管理效率不高,资金占用过多。

企业应优化库存结构,提高存货周转率。

(2)非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。

通过对企业近三年的非流动资产分析,发现以下问题:a. 固定资产折旧计提不足:企业近三年固定资产折旧计提不足,导致固定资产净值偏大,可能影响企业未来盈利能力。

企业应合理计提折旧,反映固定资产的实际价值。

b. 无形资产摊销不足:企业近三年无形资产摊销不足,导致无形资产净值偏大,可能影响企业未来盈利能力。

企业应合理摊销无形资产,反映无形资产的实际价值。

2. 利润表分析(1)营业收入分析企业近三年营业收入稳步增长,但增速逐年放缓。

为提高营业收入,企业应加大市场开拓力度,提高产品竞争力。

(2)营业成本分析企业近三年营业成本逐年上升,主要原因是原材料价格上涨、人工成本增加等因素。

财务管理专业的分析报告(3篇)

财务管理专业的分析报告(3篇)

第1篇一、引言随着我国经济的快速发展和企业规模的不断扩大,财务管理在企业发展中的重要性日益凸显。

财务管理专业作为培养具备财务管理、财务分析、财务决策等方面能力的高级专门人才的重要学科,在我国高等教育体系中占据着重要地位。

本报告将从财务管理专业的背景、课程设置、就业前景、发展趋势等方面进行分析,以期为我国财务管理专业的发展提供有益参考。

二、财务管理专业背景1. 财务管理专业发展历程财务管理专业起源于20世纪初,随着经济的发展和企业管理水平的提高,财务管理逐渐成为一门独立的学科。

我国财务管理专业的发展始于20世纪80年代,经过30多年的发展,已形成了较为完善的学科体系。

2. 财务管理专业地位财务管理专业在我国高等教育体系中具有举足轻重的地位,不仅为国家培养了大量的财务管理人才,而且对推动我国企业财务管理水平的提高、促进经济发展具有重要意义。

三、财务管理专业课程设置1. 基础课程(1)经济学:包括微观经济学、宏观经济学、计量经济学等,为财务管理专业学生提供经济学理论基础。

(2)管理学:包括管理学原理、组织行为学、人力资源管理、市场营销等,培养学生具备企业管理能力。

(3)会计学:包括财务会计、管理会计、成本会计等,为学生打下扎实的会计基础。

2. 专业课程(1)财务管理:包括财务分析、财务决策、财务规划、财务控制等,培养学生具备财务管理能力。

(2)投资学:包括证券投资、投资组合、投资评估等,培养学生具备投资决策能力。

(3)公司金融:包括公司治理、公司财务战略、金融衍生品等,培养学生具备公司金融知识。

(4)审计学:包括审计理论、审计实务、审计法规等,培养学生具备审计能力。

3. 实践课程(1)企业实习:组织学生到企业进行实习,了解企业财务管理实际。

(2)财务软件操作:教授学生使用财务软件,提高学生实际操作能力。

四、财务管理专业就业前景1. 政府部门(1)财政部门:从事预算管理、税收征管、财政政策研究等工作。

(2)审计部门:从事审计监督、审计调查、审计理论研究等工作。

财务管理学作业分析报告(3篇)

财务管理学作业分析报告(3篇)

第1篇一、引言财务管理学作为一门应用性较强的学科,旨在培养学生的财务分析、决策和风险控制能力。

本报告通过对财务管理学作业的分析,旨在探讨学生在财务分析、决策和风险控制方面的掌握程度,以及存在的问题和改进建议。

二、作业内容概述本次作业主要包括以下几个部分:1. 财务报表分析:要求学生根据提供的财务报表,分析企业的财务状况、盈利能力和偿债能力。

2. 投资决策:要求学生根据给定的投资机会,运用财务分析方法,评估投资项目的可行性。

3. 风险控制:要求学生分析企业面临的主要风险,并提出相应的风险控制措施。

4. 案例分析:要求学生分析实际案例,运用财务知识解决实际问题。

三、作业分析1. 财务报表分析(1)优点:大部分学生在分析财务报表时,能够按照资产负债表、利润表和现金流量表的结构,对企业的财务状况、盈利能力和偿债能力进行详细分析。

部分学生能够结合行业特点和公司经营状况,对财务指标进行深入解读。

(2)不足:部分学生在分析财务报表时,缺乏对财务指标的比较分析,未能充分揭示企业财务状况的变化趋势。

部分学生对财务报表附注的理解不够深入,未能充分挖掘财务报表背后的信息。

2. 投资决策(1)优点:大部分学生能够运用财务分析方法,如净现值、内部收益率等,对投资项目的可行性进行评估。

部分学生能够根据投资项目的风险和收益,提出合理的投资建议。

(2)不足:部分学生在进行投资决策时,对财务指标的理解不够准确,导致评估结果存在偏差。

部分学生未能充分考虑投资项目的风险因素,提出的投资建议不够全面。

3. 风险控制(1)优点:大部分学生能够分析企业面临的主要风险,如市场风险、信用风险和操作风险等。

部分学生能够根据风险的特点,提出相应的风险控制措施。

(2)不足:部分学生在分析风险时,对风险因素的识别不够准确,导致风险控制措施不够有效。

部分学生未能充分考虑风险之间的相互关系,提出的风险控制措施存在漏洞。

4. 案例分析(1)优点:大部分学生能够结合案例背景,运用财务知识分析案例中的问题。

财务管理分析报告范文(优选4篇)

财务管理分析报告范文(优选4篇)

财务管理分析报告范文第1篇前不久,我们以小组形式完成了,我们第一份财务报告分析。

分析内容是对企业所在行业分析,资产负债表的水平分析,垂直分析,和指标分析。

因为这是我们第一次做这样的分析,所以做得并不是很好,相信下次会有很大进步。

财务报告分析是指财务报告的使用者用系统的理论与方法,把企业看成是在一定社会经济环境下生存发展的生产与分配社会财富的经济实体,通过对财务报告提供的信息资料进行系统分析来了解掌握企业经营的实际情况,分析企业的行业地位、经营战略、主要产品的市场、企业技术创新、企业人力资源、社会价值分配等经营特性和企业的盈利能力、经营效率、偿债能力、发展能力等财务能力,并对企业作出综合分析与评价,预测企业未来的盈利情况与产生现金流量的能力,为相关经济决策提供科学的依据。

在做财务报告分析的时候,我发现,想要做出一份好的财务报告分析,是一件很困难的事情。

首先,要有很专业的财务知识,对于各种指标都非常熟悉,要知道每个指标的计算公式,还有个指标所代表的含义;其次,是要有丰富的信息,不仅要了解企业本身的运营状况,还要了解企业所处行的发展前景,企业在行业中所占的位置,甚至还要了解政府政策对行业的影响。

而却以上提到的信息,必须是真实可靠的。

因为财务报告分析,实际上是对企业未来发展的预计,也就是说,其中有很多主观因素,因此只有有力的证据,才能使我们的财务报告分析有可信性。

因为不同的人,对于企业财务报告分析的目的不同,所以财务报告分析的侧重点也不同。

例如:投资者的分析主要是为寻求投资机会获得更高投资收益而进行的投资分析和为考核企业经营管理者的经营受托责任的履行情况而进行的企业经营业绩综合分析与评价。

其分析的重点是企业的盈利能力、发展能力和业绩综合分析评价。

债权人的分析主要是金融机构或企业为收回贷款和利息或将应收款项等债权按期收回现金而进行的信用分析。

信用分析的重点是偿债能力、盈利能力和产生现金能力。

企业经营管理者为了更好地对企业经营活动进行规划、管理与控制,利用财务报告进行经营分析。

财务管理课程分析报告(3篇)

财务管理课程分析报告(3篇)

第1篇一、引言财务管理作为一门重要的学科,对于企业的发展具有重要意义。

随着我国经济的快速发展,企业对财务管理人才的需求日益增加。

为了满足社会需求,提高学生的财务管理能力,我国各大高校纷纷开设财务管理课程。

本文将从课程设置、教学内容、教学方法、课程评价等方面对财务管理课程进行分析,以期为我国财务管理课程的发展提供参考。

二、课程设置1. 课程目标财务管理课程旨在培养学生具备扎实的财务管理理论基础,掌握财务分析、财务决策、财务预算等实际操作技能,提高学生解决实际财务问题的能力。

2. 课程体系(1)基础课程:会计学原理、财务会计、成本会计等,为学生奠定扎实的财务会计基础。

(2)核心课程:财务管理、财务分析、财务报表分析、投资学、公司财务等,使学生掌握财务管理的基本理论和方法。

(3)选修课程:企业并购与重组、财务风险管理、金融衍生品等,拓宽学生的知识面,提高学生的综合素质。

三、教学内容1. 财务管理基本理论介绍财务管理的起源、发展历程、基本原理和财务管理的基本职能,为学生树立正确的财务管理观念。

2. 财务分析讲解财务报表分析的基本方法,包括比率分析、趋势分析、现金流量分析等,使学生能够对企业的财务状况进行深入剖析。

3. 财务决策介绍财务决策的基本原则、方法,如资本预算、投资决策、筹资决策等,使学生具备财务决策能力。

4. 财务预算讲解财务预算的编制方法、预算控制、预算执行与考核等,使学生能够为企业制定合理的财务预算。

5. 财务风险管理分析企业面临的主要财务风险,如市场风险、信用风险、操作风险等,介绍财务风险管理的策略与方法。

四、教学方法1. 理论教学通过课堂讲授、案例分析、小组讨论等方式,使学生掌握财务管理的基本理论和方法。

2. 实践教学(1)实验课程:通过模拟实验,使学生掌握财务软件的使用,提高学生的实际操作能力。

(2)实习实训:与企业合作,为学生提供实习实训机会,让学生在实际工作中运用所学知识。

(3)项目驱动:以实际项目为载体,让学生在实践中锻炼财务管理能力。

财务及财务分析实训报告(3篇)

财务及财务分析实训报告(3篇)

第1篇一、引言随着我国市场经济体制的不断完善和深化,企业财务管理在企业管理中的地位日益凸显。

财务分析作为财务管理的核心环节,对于企业的经营决策具有重要意义。

为了提高自身财务分析能力,我们参加了一次财务及财务分析实训。

本文将结合实训内容,对财务及财务分析进行详细阐述,并总结实训过程中的收获和体会。

二、实训内容1. 财务报表分析(1)资产负债表分析资产负债表反映了企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益状况。

通过对资产负债表的分析,我们可以了解企业的资产结构、负债状况以及所有者权益变化情况。

(2)利润表分析利润表反映了企业在一定时期内的收入、费用和利润情况。

通过对利润表的分析,我们可以了解企业的盈利能力、成本费用控制能力和经营风险。

(3)现金流量表分析现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入、流出和净现金流量情况。

通过对现金流量表的分析,我们可以了解企业的现金状况、经营现金流量和投资现金流量。

2. 财务比率分析财务比率分析是通过对企业财务报表数据的比较,揭示企业财务状况和经营成果的一种方法。

常见的财务比率有流动比率、速动比率、资产负债率、净利润率、总资产报酬率等。

3. 财务综合分析财务综合分析是对企业财务状况和经营成果进行全面、系统的分析。

主要包括以下内容:(1)盈利能力分析:分析企业的净利润率、总资产报酬率等指标,评估企业的盈利能力。

(2)偿债能力分析:分析企业的流动比率、速动比率、资产负债率等指标,评估企业的偿债能力。

(3)营运能力分析:分析企业的应收账款周转率、存货周转率等指标,评估企业的营运能力。

(4)成长能力分析:分析企业的营业收入增长率、净利润增长率等指标,评估企业的成长能力。

三、实训收获和体会1. 提高了财务报表分析能力通过实训,我们学会了如何阅读和分析财务报表,了解了财务报表中各项数据的含义和作用。

在实训过程中,我们运用所学知识对企业的财务状况进行了分析,为企业的经营决策提供了有益的参考。

关于财务分析报告(5篇)

关于财务分析报告(5篇)

关于财务分析报告(5篇)关于财务分析报告篇1回顾,财务部在公司领导的正确指导和各部门的合作下,以成本管理和资金管理为重点,以务实、高效的工作作风,有序地完成了各项财务工作,有力地推动了财务管理在企业管理中的核心作用。

为使财务工作进一步得到提高,现将的工作做如下简要总结。

一、认真做好了常规性财务工作。

1、公司财务部每月承担着大量的资金支付、费用报销、记账、票据审核等工作。

同时还要配合公司的投标工作;做好大量的会计报表资料、银行资料、社保资料等工作;每月还要办理员工社保申报和增减工作。

面对平常而繁琐的工作,财务部能够根据待办事项的轻重缓急,妥善处理各项工作。

及时为各项经济活动提供有力的支持和配合,基本上满足了各部门对我部的财务要求。

2、对日常的财务工作流程熟练掌握,能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。

从原始发票的取得到填制凭证,从会计报表编制到凭证的装订和保存,从经济合同的归档到各种基础财务资料的收集,都达到了正规化、标准化。

收集、整理、装订、归档,一律按照财务档案管理制度执行,使得财务部成为公司的信息库。

二、积极筹措资金,保证了现金流的正常化。

按照公司的统一布署,有计划、合理的安排使用资金,做到了合理调配资金,保证了工程施工过程中对各项用款的支付;保证了项目投标所需资金的使用等。

对工程应收款及其他应收款做到心中有数,及时跟进,积极催要。

三、配合、协助其他部门的工作。

去年在公司办公室人员空缺的情况下,主动完成了2022年公司营业执照等相关证照的年检工作。

按公司领导的统一部署,配合相关部门完成项目投标工作。

为了提高本部门的综合业务能力,我们在工作之余,安排学习企业会计制度,税务制度,大家互相交流,取长补短。

有效的提高了本部门的业务能力。

四、存在问题及应对方法1、财务人员财务知识、税务知识有待提高。

针对专业知识方面应加强培训:包括税务知识、银行知识、会计业务以及如何与税务官员交流的技巧并安排专门时间进行内部学习、讨论。

财务分析管理员分析报告(3篇)

财务分析管理员分析报告(3篇)

第1篇一、报告背景随着我国经济的快速发展,企业对财务管理的重视程度越来越高。

财务分析作为财务管理的重要组成部分,对于企业决策、风险控制、资源优化配置等方面具有重要意义。

为了更好地服务于企业,提高财务管理水平,我国某企业特设立财务分析管理员一职,负责对企业的财务状况进行分析,为企业决策提供依据。

本报告旨在对该企业财务分析管理员的工作进行总结和分析,以期为今后工作提供参考。

二、财务分析管理员职责1. 收集、整理企业财务数据:财务分析管理员负责收集企业财务报表、财务分析报告等数据,并对数据进行整理、归档。

2. 编制财务分析报告:根据收集到的财务数据,财务分析管理员对企业的财务状况进行综合分析,编制财务分析报告,为企业决策提供依据。

3. 监测企业财务风险:财务分析管理员关注企业财务风险,对潜在风险进行预警,提出风险防控措施。

4. 优化企业财务管理:根据财务分析结果,财务分析管理员为企业提供财务管理优化建议,提高财务管理水平。

5. 协助企业领导进行决策:财务分析管理员为企业领导提供财务决策支持,参与企业重大决策的讨论和制定。

三、财务分析管理员工作总结1. 数据收集与整理财务分析管理员在任职期间,严格按照企业财务制度要求,对财务数据进行收集和整理。

通过建立财务数据管理系统,实现了财务数据的实时更新和归档,确保了数据的准确性和完整性。

2. 财务分析报告编制财务分析管理员根据企业财务数据,编制了多份财务分析报告,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

报告内容涵盖了企业财务状况、经营成果、现金流状况等方面,为企业领导提供了决策依据。

3. 财务风险监测与防控财务分析管理员在任职期间,密切关注企业财务风险,对潜在风险进行预警,并提出了相应的防控措施。

通过加强内部控制、优化资源配置等方式,有效降低了企业财务风险。

4. 优化财务管理财务分析管理员根据财务分析结果,为企业提出了多项财务管理优化建议,包括加强成本控制、提高资金使用效率等。

财务管理报告及分析(3篇)

财务管理报告及分析(3篇)

第1篇一、前言财务管理是企业运营的核心环节,关系到企业的生存和发展。

本报告旨在对某公司近三年的财务状况进行深入分析,通过对财务数据的解读,揭示公司财务管理的现状、存在的问题及改进措施,为公司的可持续发展提供参考。

二、公司概况某公司成立于2000年,主要从事XX行业的生产和销售。

公司注册资本1000万元,现有员工200余人,年销售额约1亿元。

公司产品远销国内外,市场占有率逐年上升。

三、财务报表分析(一)资产负债表分析1. 流动比率分析流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标。

某公司近三年的流动比率分别为1.2、1.5、1.8。

流动比率逐年上升,表明公司短期偿债能力较强。

2. 速动比率分析速动比率是衡量企业短期偿债能力的另一个重要指标。

某公司近三年的速动比率分别为1.0、1.3、1.6。

速动比率逐年上升,表明公司短期偿债能力进一步增强。

3. 资产负债率分析资产负债率是衡量企业负债水平的重要指标。

某公司近三年的资产负债率分别为40%、45%、50%。

资产负债率逐年上升,表明公司负债水平有所提高,但总体上仍处于合理范围内。

(二)利润表分析1. 营业收入分析某公司近三年的营业收入分别为8000万元、9000万元、1亿元。

营业收入逐年增长,表明公司市场竞争力较强。

2. 营业成本分析某公司近三年的营业成本分别为6000万元、7000万元、8000万元。

营业成本逐年增长,但增速低于营业收入,表明公司成本控制能力较好。

3. 净利润分析某公司近三年的净利润分别为800万元、900万元、1000万元。

净利润逐年增长,表明公司盈利能力较强。

四、财务问题分析(一)资产负债结构不合理虽然公司资产负债率处于合理范围内,但资产负债结构仍存在一定问题。

长期负债占比较高,短期负债占比较低,不利于公司资金周转和风险控制。

(二)盈利能力有待提高尽管公司净利润逐年增长,但与同行业其他企业相比,公司盈利能力仍有待提高。

主要原因是公司产品附加值较低,市场竞争激烈。

会计财务管理的分析报告(3篇)

会计财务管理的分析报告(3篇)

第1篇一、报告概述随着我国市场经济体制的不断完善,企业面临着日益激烈的市场竞争。

作为企业经营管理的重要组成部分,会计财务管理对企业的发展具有至关重要的作用。

本报告通过对某企业的会计财务状况进行深入分析,旨在揭示其财务管理的现状、存在的问题及改进措施,为企业提高财务管理水平提供参考。

二、企业基本情况某企业成立于20XX年,主要从事某行业产品的研发、生产和销售。

经过多年的发展,企业规模不断扩大,市场份额逐步提高。

目前,企业拥有员工XXX人,资产总额XX亿元,年销售收入XX亿元。

三、会计财务管理现状分析1. 财务状况分析(1)盈利能力分析近年来,某企业的盈利能力呈现出逐年上升的趋势。

以下为该企业近三年的盈利能力指标:年份净利润(万元)净利率(%)20XX年 5000 5.020XX年 8000 8.020XX年 10000 10.0从上述数据可以看出,某企业的盈利能力逐年提高,净利率从5%增长到10%,表明企业盈利能力较强。

(2)偿债能力分析某企业的偿债能力良好,以下为该企业近三年的偿债能力指标:年份流动比率速动比率20XX年 2.0 1.520XX年 2.5 1.820XX年 3.0 2.2从上述数据可以看出,某企业的流动比率和速动比率逐年提高,表明企业短期偿债能力较强。

(3)运营能力分析某企业的运营能力较好,以下为该企业近三年的运营能力指标:年份存货周转率应收账款周转率20XX年 5.0 6.020XX年 4.5 5.520XX年 4.0 5.0从上述数据可以看出,某企业的存货周转率和应收账款周转率逐年降低,表明企业在存货管理和应收账款管理方面存在一定的问题。

2. 会计核算与分析(1)会计核算某企业严格按照国家会计准则进行会计核算,确保了会计信息的真实、准确、完整。

(2)财务分析企业定期对财务报表进行分析,以便及时发现和解决财务管理中存在的问题。

四、存在的问题1. 存货管理问题某企业在存货管理方面存在以下问题:(1)库存积压严重,导致资金占用过多。

财务管理的分析调查报告(3篇)

财务管理的分析调查报告(3篇)

第1篇一、报告背景随着我国经济的快速发展,企业规模不断扩大,财务管理在企业运营中的重要性日益凸显。

为了提高企业的财务管理水平,降低财务风险,本文通过对某企业财务管理的现状进行分析调查,提出相应的改进措施,以期为我国企业财务管理提供参考。

二、调查方法本次调查采用问卷调查和访谈相结合的方式,对某企业的财务管理人员、财务部门负责人及企业高层管理人员进行深入访谈,了解企业财务管理的现状、存在的问题及改进措施。

三、调查结果与分析(一)财务管理现状1. 财务管理制度健全:企业建立了完善的财务管理制度,包括预算管理、资金管理、成本管理、税务管理、会计核算等。

2. 财务人员素质较高:企业财务人员具备较高的专业素养和丰富的实践经验,能够熟练运用财务软件和财务分析方法。

3. 财务信息化水平较高:企业财务信息化建设较为完善,实现了财务数据的实时监控和分析。

(二)财务管理存在的问题1. 预算执行力度不足:企业预算编制较为科学,但预算执行过程中存在偏差,部分预算项目未能按计划完成。

2. 成本控制能力有待提高:企业在成本控制方面存在一定难度,部分成本项目控制不力,导致成本上升。

3. 财务风险意识薄弱:企业对财务风险的识别、评估和防范能力不足,存在一定的财务风险。

4. 财务信息不对称:企业内部财务信息传递不畅,导致各部门之间信息不对称,影响决策效率。

(三)改进措施1. 加强预算管理:企业应提高预算编制的准确性,加强对预算执行过程的监控,确保预算目标的实现。

2. 提高成本控制能力:企业应优化成本控制体系,加强成本核算和分析,降低成本。

3. 增强财务风险意识:企业应加强对财务风险的识别、评估和防范,建立风险预警机制。

4. 优化财务信息传递:企业应加强各部门之间的沟通与协作,确保财务信息的及时、准确传递。

四、结论通过对某企业财务管理的分析调查,发现企业在财务管理方面取得了一定的成绩,但仍存在一些问题。

针对这些问题,企业应采取相应的改进措施,提高财务管理水平,降低财务风险,为企业可持续发展提供有力保障。

财务管理经营分析报告(3篇)

财务管理经营分析报告(3篇)

第1篇一、前言随着我国经济的快速发展,企业竞争日益激烈,财务管理作为企业经营管理的重要组成部分,对于企业的生存和发展具有重要意义。

本报告通过对某公司财务数据的分析,对公司的经营状况进行评估,并提出相应的改进建议。

二、公司概况某公司成立于20XX年,主要从事某行业产品的研发、生产和销售。

公司总部位于我国某一线城市,下设多个分公司和子公司,员工总数超过1000人。

近年来,公司业绩稳步增长,市场份额不断扩大。

三、财务数据分析1. 盈利能力分析(1)营业收入:20XX年,公司营业收入为10亿元,同比增长15%。

其中,主营业务收入为9亿元,同比增长12%,其他业务收入为1亿元,同比增长25%。

(2)营业成本:20XX年,公司营业成本为8亿元,同比增长10%。

其中,主营业务成本为7亿元,同比增长8%,其他业务成本为1亿元,同比增长15%。

(3)毛利率:20XX年,公司毛利率为20%,较上年同期提高2个百分点。

其中,主营业务毛利率为18%,较上年同期提高1个百分点;其他业务毛利率为30%,较上年同期提高5个百分点。

(4)净利率:20XX年,公司净利率为10%,较上年同期提高1个百分点。

2. 运营能力分析(1)应收账款周转率:20XX年,公司应收账款周转率为8次,较上年同期提高1次。

说明公司应收账款回收情况良好。

(2)存货周转率:20XX年,公司存货周转率为5次,较上年同期提高0.5次。

说明公司存货管理效率有所提高。

(3)总资产周转率:20XX年,公司总资产周转率为1.5次,较上年同期提高0.2次。

说明公司资产利用效率有所提高。

3. 负债能力分析(1)资产负债率:20XX年,公司资产负债率为50%,较上年同期下降5个百分点。

说明公司负债水平有所降低。

(2)流动比率:20XX年,公司流动比率为2.5,较上年同期提高0.3。

说明公司短期偿债能力有所增强。

(3)速动比率:20XX年,公司速动比率为1.5,较上年同期提高0.2。

财务管理岗位分析报告(3篇)

财务管理岗位分析报告(3篇)

第1篇一、报告概述随着我国市场经济的发展,财务管理在企业中的地位日益重要。

财务管理岗位是企业财务活动的核心,对企业的发展具有举足轻重的作用。

本报告将从财务管理岗位的职责、任职资格、能力要求、薪酬福利、职业发展等方面进行详细分析,旨在为企业招聘、培训和管理财务管理岗位提供参考。

二、财务管理岗位概述1. 职责财务管理岗位主要负责企业财务规划、财务分析、预算管理、资金管理、成本控制、税务筹划等工作。

具体职责如下:(1)制定企业财务战略,参与企业整体战略规划;(2)负责企业财务预算编制、执行和监控;(3)进行财务分析,为企业管理层提供决策依据;(4)管理企业资金,确保资金安全、流动和高效;(5)控制企业成本,提高企业盈利能力;(6)进行税务筹划,降低企业税负;(7)负责企业财务报表编制和披露;(8)协调与税务机关、银行等外部关系。

2. 任职资格(1)学历要求:本科及以上学历,财务管理、会计、金融等相关专业;(2)工作经验:3年以上财务管理相关工作经验,熟悉企业财务管理流程;(3)证书要求:具有会计从业资格证书、注册会计师(CPA)、注册管理会计师(CMA)等证书者优先;(4)综合素质:具备良好的沟通能力、团队协作精神和职业道德。

三、财务管理岗位能力要求1. 专业能力(1)财务管理知识:熟悉企业财务管理理论、方法和技术;(2)会计知识:掌握会计准则、会计制度和企业会计实务;(3)税务知识:了解国家税收政策和企业税收筹划方法;(4)金融知识:掌握金融市场、金融工具和金融产品。

2. 综合能力(1)分析能力:具备较强的财务分析、预测和决策能力;(2)沟通能力:具备良好的口头和书面表达能力,能够与各部门有效沟通;(3)组织协调能力:具备较强的组织协调能力,能够协调各方资源,确保工作顺利进行;(4)应变能力:具备较强的应变能力,能够应对突发事件和复杂情况。

四、财务管理岗位薪酬福利1. 薪酬水平财务管理岗位的薪酬水平受多种因素影响,如企业规模、地区、行业、岗位级别等。

个人财务管理分析报告(3篇)

个人财务管理分析报告(3篇)

第1篇一、报告概述随着社会经济的发展和人们生活水平的提高,个人财务管理变得越来越重要。

本报告旨在通过对个人财务状况的分析,帮助个人了解自己的财务状况,制定合理的财务规划,实现财务自由。

二、个人财务状况分析(一)收入分析1. 收入来源分析个人收入主要来源于工资、奖金、投资收益等。

以下是本年度的收入来源分析:- 工资收入:占收入的60%,稳定可靠;- 奖金收入:占收入的20%,受业绩影响;- 投资收益:占收入的10%,包括股票、基金、债券等;- 其他收入:占收入的10%,包括兼职、稿费等。

2. 收入稳定性分析工资收入稳定,奖金收入受业绩影响,投资收益波动较大,其他收入不稳定。

整体来看,收入来源较为分散,具有一定的抗风险能力。

(二)支出分析1. 支出分类分析个人支出主要包括以下几类:- 生活费用:包括饮食、住房、交通、通讯等;- 娱乐休闲:包括旅游、购物、健身等;- 教育培训:包括子女教育、个人进修等;- 医疗保健:包括看病、药品等;- 其他支出:包括礼物、捐款等。

2. 支出结构分析生活费用占支出总额的50%,娱乐休闲占20%,教育培训占15%,医疗保健占10%,其他支出占5%。

可以看出,生活费用是个人支出的主要部分,需要严格控制。

(三)储蓄分析1. 储蓄率分析本年度储蓄率为20%,低于理想水平。

储蓄率较低的原因主要有:- 生活费用较高;- 娱乐休闲支出较多;- 教育培训投入增加。

2. 储蓄目标分析目标是将储蓄率提高到30%,为实现财务自由奠定基础。

三、个人财务规划建议(一)收入规划1. 提高工资收入- 提升自身能力,争取晋升和加薪;- 拓展副业,增加收入来源。

2. 增加投资收益- 学习投资知识,选择合适的投资渠道;- 分散投资,降低风险。

(二)支出规划1. 控制生活费用- 合理规划饮食,减少外出就餐;- 节约住房、交通、通讯等费用。

2. 理性消费- 适度娱乐休闲,避免过度消费;- 合理规划教育培训投入。

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云天化集团公司2008年财务报表分析报告班级会计72 姓名李静尧学号1917212一、2008年云天化集团公司经营活动情况概述公司主营业务为化肥、化工原料及产品的生产、销售,主要产品为合成氨、尿素、硝酸铵、复合肥、季戊四醇、聚甲醛、甲酸钠。

CPIC 主营业务为生产、销售玻璃纤维系列产品,主要产品为无碱玻璃纤维和浸润剂。

天合公司主营业务为生产、销售复混肥,主要产品为复混肥。

天安公司主营业务为生产、销售液氨,主要产品为液氨。

天盟公司主营业务为尿素、复混肥、复合肥、磷肥、钾肥、农药、种子、农膜、农业机具等农业生产资料及季戊四醇、共聚甲醛、甲酸钠、甲醇、甲醛、液氨、玻璃纤维及其制品等化工、建材产品的销售与服务。

天勤公司主营业务为研发、生产、销售玻璃纤维织物系列产品。

天腾公司主营业务为肥料销售、研发。

金新化工主营业务为生产、销售尿素,主要产品为尿素。

报告期内生产合成氨496,120 吨、散尿素695,696 吨、硝铵78,228 吨、季戊四醇12,164吨、聚甲醛35,597 吨、甲酸钠8,788 吨、玻璃纤维系列产品323,832 吨、玻璃纤维电子布28,478,310 米、复混肥66,534 吨,分别完成年度计划的82.69%、99.39%、97.79%、97.31%、98.88%、99.86%、94.95%、61.31%、38.02%。

报告期内销售尿素721,940 吨、硝铵78,238 吨、季戊四醇11,579 吨、聚甲醛33,204吨、甲酸钠10,652 吨、玻璃纤维系列产品308,125 吨、玻璃纤维电子布23,309,464 米、复混肥57,885 吨,产销率分别为103.77%、100.01%、95.19%、93.28%、121.21%、95.15%、81.85%、87.00%,分别完成年度计划的100.27%、97.80%、92.63%、89.74%、121.05%、90.34%、50.18%、33.08%。

报告期内实现营业收入770,420 万元,比去年同期增加28.29%,主要是因为CPIC 新增生产线,产销量增加及天盟公司商贸收入增加所致;利润总额90,369 万元,比去年同期增加1.89%,CPIC 销售收入增加及天盟公司商贸收入增加使利润随之增加;净利润82,356 万元,比去年同期减少2.07%,主要是本年度没有技术改造购买国产设备抵免企业所得税优惠政策,使公司所得税费用增加,公司净利润下降;归属于母公司所有者的净利润65,720 万元,比去年同期减少3.59%。

报告期内,营业收入、利润总额及净利润分别完成年度计划的108.49%、98.71%、102.33%。

报告期,现金及现金等价物比期初净增加额64,423 万元,增加的主要原因是筹资活动产生的现金净流量增加。

截至2008 年12 月31 日,公司总资产为1,765,621 万元,比上年末增加37.72%, 股东权益合计为543,143 万元,其中归属于母公司的股东权益为367,397 万元,比上年末增加7.53%。

二、资产负债表分析(一)水平分析一、资产分析1.货币资金:年末数比年初数增加了47.67%,主要是公司6 万吨/年聚甲醛及呼伦贝尔煤化工工程项目投资增加,导致银行借款增加。

2.交易性金融资产:年末数比年初数减少了100.00%,主要是报告期内出售了全部的交易性金融资产。

3.应收账款:年末数比年初数增加了110.48%,其主要原因是本年控股子公司CPIC 销售增加、国外销售货款回收期增加所致。

4.其它应收款:年末数比年初数增加了278.06%,其主要原因是本年新增子公司呼伦贝尔金新化工有限公司其他应收款所致。

5.存货:年末数比年初数增加53.08%,其主要原因是本年产能加大,相应原材料采购、库存商品增加所致。

6.持有至到期投资:年末数比年初数增加400 万元,主要是天安公司向参股企业云南景成基业建材有限公司委托贷款所致。

7.长期股权投资:年末数比年初数增加94.39%,主要是公司投资云南三江天驰物流有限公司980 万元及天安公司投资400 万元参股云南景成基业建材有限公司。

8.固定资产:年末数比年初数增长115.27%,原因主要为:①本公司控股子公司CPIC本年竣工投入使用两条玻纤生产线,即F07 线和F08 线;②控股子公司重庆天勤材料有限公司年产7600 万米玻璃纤维织物项目于2008 年4 月正式投产;③本公司子公司云南天安化工有限公司50 万吨/年合成氨项目,于2008 年12 月正式投入使用;④本公司子公司云南天腾化工有限公司 15 万吨/年转鼓造粒复合肥项目,于2008 年10 月正式投产;⑤本公司位于重庆分公司的年产6 万吨聚甲醛项目,其一期工程于2008 年末投产成功,并结转固定资产。

9.在建工程:年末数比年初数减少67.25%,其主要原因是:①本公司控股子公司CPIC 本年竣工投入使用两条玻纤生产线,即F07 线和F08 线,由在建工程结转入固定资产;②控股子公司天勤公司年产7600 万米玻璃纤维织物项目于2008 年4 月正式投产,由在建工程转出;③本公司子公司天安公司50 万吨/年合成氨项目,于2008 年12月正式投入使用,由在建工程转出;④本公司子公司天腾有限公司 15 万吨/年转鼓造粒复合肥项目,于2008 年10 月正式投产;⑤本公司位于重庆分公司的年产6 万吨聚甲醛项目,其一期工程于2008 年末投产成功,并由在建工程结转入固定资产。

10.长期待摊费用:年末数比年初数增加3,939.68%,主要是本期公司新增加受益期超过1 年的麻子沟垃圾场使用费以及合成104D 触媒更换费用所致。

11.资产减值准备:年末数比年初数增加90.45%,其主要原因是本公司应收款项余额大幅增加以及库存商品跌价所致。

12.递延所得税资产:年末数比年初数增加243.42%,主要是CPIC 及天勤公司应收账款大幅增加,计提的坏帐准备增加,及天盟公司计提的存货跌价准备增加,由此产生的可抵扣暂时性差异增加,故递延所得税资产随之增加。

二、负债分析1.短期借款:年末数比年初数增加134.13%,主要是CPIC 产能扩大及天安公司建成投产,用于原材料采购的流动资金借款相应增加所致。

2.应付票据:年末数比年初数增加108.00%,主要是CPIC 产能扩大,原材料采购增加、天盟公司商贸收入增加及公司加大票据使用所致。

3.应付账款:年末数比年初数增长55.27%,主要是CPIC 产能扩大及天安公司试生产购买的原材料增加,应付账款随之增加。

4.应交税费:年末余额比年初数减少235.39%,原因主要为子公司天安公司采购了大量为生产准备所需原材料,但试生产的产品销售较少,以及CPIC 年末销量下降导致原材料进项税抵扣金额减少所致。

5. 应付利息:年末数比年初数增加30.70%,主要是CPIC、天盟公司根据生产需要,补充流动资金借款及公司工程项目建设借款增加所致。

6.其它应付款:年末数比年初数增加57.89%,主要是报告期公司天盟收取加盟保证金及公司控股子公司天安预转工程所致。

7.长期借款:期末余额较期初余额增加2,324,158,294.78 元,增加了75.22%,主要原因为公司控股子公司CPIC、天安公司、呼伦贝尔金新化工有限公司工程项目建设所需长期借款增加。

8.专项应付款:年末数比年初数减少600 万元,主要是公司归还信息化技改贴息贷款资金所致。

9. 其他非流动负债:年末数比年初数增加444.39%,主要是CPIC 收到政府研发补助形成递延收益所致。

三、所有者权益分析资本公积:本年减少的资本公积系合并报表时因本公司购买子公司CPIC 少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有该公司自购买日开始持续计算的净资产份额之间的差额。

(二)结构分析一、资产结构分析流动资产占总资产比例上涨了1.96%,主要是由于存货和货币资金的增加所致;非流动资产占资产比例下降了1.96%,主要是由于固定资产的增加和在建工程的减少所致。

二、负债结构分析流动负债占总负债增加2.31%,主要是由于短期借款增加所致,非流动负债减少2.31%,主要是由于长期借款增加和应付债券、长期应付款减少所致。

适当增加流动负债金额有利于提高股东收益,但要注意控制财务风险。

三、所有者权益结构分析三、利润表分析(一)水平分析一、利润变动水平分析利润总额:年末数比年初数增加16738776.48元,主要是因为营业外收入比上年同期增加151.10%,主要是CPIC 处置非流动资产收益及本期收到的政府补助所致。

营业利润:年末数比年初数减少17394159.93元,主要是营业成本比上年同期增加31.12%,主要是CPIC 销售收入增加及天盟商贸收入增加,使营业成本随之增加。

二、营业收入及成本费用水平分析1.主营业务收入:2008 年度发生数较2007 年度发生数增加了28.20%,其主要原因是2008 年总体销售业务比上年有所增长,尤其是控股子公司玻璃纤维销售和商贸业务比上年有了较大幅度的增长。

2.营业成本:2008 年度发生数较2007 年度发生数比上年同期增加31.12%,主要是CPIC 销售收入增加及天盟商贸收入增加,使营业成本随之增加。

3.财务费用2008 年度发生数比2007 年度发生数增加90.49%,其主要原因是公司生产经营所需资金增加,新项目建成投产时间较短,项目贷款尚未偿还,导致借款利支出增加。

(二)结构分析1、2008年云天化公司营业利润占营业收入的比重为11.59%,比上年的14.83%下降了3.24个百分点。

盈利能力有所下降。

主要是由于营业成本增加了32.62%,同期财务费用也有90.49个百分点的增幅。

2、利润总额占营业收入的比重由上年的14.77%下降到今年的11.73%,有3.04个百分点的降幅。

虽然营业外收入大幅增加151.1%,营业收入也增加了28.29%的原因。

3、净利润占营业收入的比重为10.69%,比2007年14.00%,下降了3.31个百分点。

从企业利润构成的总体情况来看,有营业成本的上升,使企业盈利能力减弱,本期营业外收入的增加较多,而营业外收入具有不稳定性,提请投资者注意。

四、现金流量表分析(一)水平分析2008年云天化集团公司销售产品、提供劳务收到的现金比去年增加了1,290,912,050.35元,增长率为19.99%,主要系公司销售化工原料和建材所致。

其中销售化工原料实现收入2,054,064,671.10元,同比增长4.24%,销售建材实现收入2,686,814,640.22元,同比增长42.09%。

2008年云天化集团公司购买商品、接受劳务支付的现金比上年增加了1,143,800,069.94 元,增长率为24.63%,大于销售产品、提供劳务收到的现金增长幅度。

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