初级会计职称《经济法基础》课后练习题
2024初级会计师《经济法基础》练习题库及答案
2024初级会计师《经济法基础》练习题库及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的罚款决定不服，可采取措施的下列表述中，正确的是（）。
A.只能向人民法院提起行政诉讼，不能向复议机关申请行政复议B.可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼C.应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼D.只能向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，不能再向人民法院提起行政诉讼2.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）A.工业噪声B.电磁辐射C.尾矿D.冶炼渣3.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到法定年限的，可以按月领取基本养老金。
该法定年限为（）。
A.20年B.5年C.10年D.15年4.根据增值税法律制度的规定，下列属于混合销售行为的是（）。
A.汽车厂销售汽车的同时销售汽车内饰B.商场销售空调的同时提供安装服务C.商场销售商品的同时经营溜冰场D.酒店提供住宿的同时提供机场接送服务5.甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月采取折扣方式销售一批货物。
该批货物不含税销售额200000元，折扣额30000元，销售额和折扣额未在同一张发票上注明。
已知增值税税率为13％。
下列计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的算式中，正确的是（）。
A.(200000-30000)÷(1+13％)×13％=19557.52(元)B.(200000-30000)×13％=22100(元)C.200000÷(1+13％)×13％=23008.85(元)D.200000×13％=26000(元)6.下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是（）。
2020年初级会计职称《经济法基础》课后练习题
2020年初级会计职称《经济法基础》课后练习题A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠B.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠C.通过国家机关向贫困地区的捐赠D.直接向贫困地区的捐赠【答案】AB【例题·单选题】2021年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，准确的是()。
(2021年)A.(30000-500)×20%=5900(元)B.30000×20%=6000(元)C.(30000-1000)×20%=5800(元)D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)【答案】B【解析】(1)个人购买体育彩票，一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本);(2)个人直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除;(3)李某应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。
【例题·单选题】2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。
已知偶然所得个人所得税税率为20%，张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，准确的是()。
(2019年)A.(20000-5000)×20%=3000(元)B.20000×20%=4000(元)C.20000÷(1-20%)×20%=5000(元)D.(20000-5000)÷(1-20%)×20%=3750(元)【答案】A【解析】(1)福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应全额征收个人所得税;(2)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在税前全额扣除，张某应缴纳个人所得税=(20000-5000)×20%=3000(元)。
2024年度初级会计职称《经济法基础》练习题及答案
2024年度初级会计职称《经济法基础》练习题及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签订合同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货款。
根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（）A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日2.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到法定年限的，可以按月领取基本养老金。
该法定年限为（）。
A.20年B.5年C.10年D.15年3.下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）。
A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C.银行本票不可以背书转让D.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金4.2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。
未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（）。
A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元5.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）。
A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金B.税务机关可以直接要求纳税保证人繳纳税款和滞纳金C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴納税款和滞纳金D.税务机关应先对纳税人采取强制执行搭施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金6.甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。
乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。
下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（）。
A.经甲追认后有效B.无效C.有效D.可撤销7.甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品收购发票注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面粉。
2020年初级会计师《经济法基础》课后习题八含答案
2020年初级会计师《经济法基础》课后习题八含答案【单选题】(2018年)下列各项中，属于法律行为的是()。
A.爆发战争B.发生地震C.签订合同D.瓜熟蒂落『正确答案』C『答案解析』选项ABD属于法律事件。
【判断题】(2017年)甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律事件。
()『正确答案』×『答案解析』签发银行承兑汇票的行为是法律行为。
【单选题】(2016年)甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期1个月，租金1万元。
引起该租赁法律关系发生的法律事实是()。
A.租赁的挖掘机B.甲公司和乙公司C.1万元租金D.签订租赁合同的行为『正确答案』D『答案解析』签订租赁合同的行为是以主体的意志为转移，属于法律行为。
【单选题】(2015年)下列各项中，会直接引起法律关系发生、变更、消灭的是()。
A.法律事实B.客体C.主体D.行为『正确答案』A『答案解析』任何法律关系的发生、变更和消灭，都要有法律事实的存在。
【单选题】(2015年)下列各项中，属于单方行为的是()。
A.订立遗嘱B.缔结婚姻C.签订合同D.销售商品『正确答案』A『答案解析』单方行为是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为，如遗嘱、行政命令等;多方行为是指由两个或两个以上的多方法律主体意思表示一致而成立的法律行为，如合同行为等。
选项A：属于单方行为，选项BCD：属于多方行为。
【判断题】(2019年)行政法规的制定主体是国家最高行政机关即国务院。
()『正确答案』√【判断题】(2018年)国务院制定和发布的规范性文件都是法律。
()『正确答案』×『答案解析』国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件是行政法规。
【单选题】(2017年)下列规范性文件中，属于行政法规的是()。
A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》『正确答案』A『答案解析』选项B和选项D属于法律;选项C属于部门规章。
2020年初级会计师考试《经济法基础》课后题三含答案
2020年初级会计师考试《经济法基础》课后题三含答案【例题·多选题】(2015年)根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有()。
A.股票B.支票C.汇票D.本票『正确答案』BCD【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有()。
A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.一个基本存款账户原则『正确答案』ABC【例题·判断题】(2017年)根据支付结算法律制度的规定，付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金。
()『正确答案』×【例题·单选题】(2018年)2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元，用途为服务费的转账支票，发现填写有误，该支票记载的下列事项中，可以更改的是()。
A.用途B.收款人名称C.出票金额D.出票日期『正确答案』A【例题·多选题】(2018年)根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理支付结算基本要求的表述中，正确的有()。
A.票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章B.结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致C.票据上出票金额、收款人名称不得更改D.票据的出票日期可以使用阿拉伯数码记载『正确答案』ABC【例题·多选题】(2014年、2016年)根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有()。
A.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明B.剪接票据非法改变票据记载事项C.涂改出票金额D.假冒他人在票据上背书签章『正确答案』BC【例题·单选题】(2014年)某票据的出票日期为“2013年7月15日”，其规范写法是()。
A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日C.贰零壹叁年零柒月拾伍日D.贰零壹叁年柒月拾伍日『正确答案』B【例题·判断题】(2015年)办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。
2020年初级会计师《经济法基础》课后习题十三含答案.
2020年初级会计师《经济法基础》课后习题十三含答案
【考题•单选题】（2019年）区别不同税种的重要标志是（）。
A.纳税环节
B.税目
C.税率
D.征税对象
「正确答案」D
「答案解析」不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
【考题•多选题】（2018年）下列各项中，属于税法要素的有（）。
A.税率
B.征税对象
C.纳税义务人
D.税收优惠
『正确答案」ABCD
「答案解析」税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
【考题•多选题】（2018年）我国现行的税率主要有（）。
A.比例税率
B.比率税率
C.定额税率
D.累进税率。
初级会计职称考试《经济法基础》练习题
初级会计职称考试《经济法基础》练习题（1）【单选题】甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。
则甲公司应缴纳印花税为( )元。
A.32B.128C.600D.2400【答案】B【解析】财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1‰贴花。
应纳印花税=12.8万×1‰=128(元)。
【单选题】某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元(运费和保管费未分别记载)。
货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该项合同双方各应缴纳的印花税额为( )元。
A.500B.250C.375D.1000【答案】A【解析】双方各应纳印花税=500000×1‰=500(元)。
【单选题】某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同记载承包工程金额6000万元。
施工期间，该建筑公司将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。
该建筑公司此项业务应缴纳印花税为( )。
A.6000×0.3‰=1.80(万元)B.800×0.3‰=0.24(万元)C.(6000-800)×0.3‰=1.56(万元)D.(6000800)×0.3‰=2.04(万元)【答案】D【解析】施工企业将承包工程分包或转包所签合同，应根据分包合同或转包合同记载金额计算应纳税额，该建筑公司此项业务应纳印花税=(6000+800)×0.3‰=2.04(万元)。
【多选题】下列各项中，属于印花税免税凭证的有( )。
A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本B.无息、贴息贷款合同C.农牧业保险合同D.产权转移书据【答案】ABC【解析】选项D属于印花税应税凭证。
【多选题】下列项目中，符合印花税减免税规定的有( )。
A.书刊发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税B.外国运输企业运输进口货物的，外国运输企业所持有的一份结算凭证，免征印花税C.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，不征收印花税D.无息贴息贷款合同【答案】ABCD【单选题】根据印花税法律制度的规定，下列说法不正确的是( )。
2024年初级会计职称《经济法基础》练习题(含答案)
2024年初级会计职称《经济法基础》练习题（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的应当具备会计师以上专业技术职务资格或若从事会计工作不少于（）年。
A.1B.2C.3D.52.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是（）A.出票人可以在支票上记载自己为收款人B.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款C.申请人开立支票存款账户必须使用本名D.现金支票可以采用委托收款方式提示付款3.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐饮服务3小时，双方约定2年期限的劳动合同。
下列关于该劳动关系的表述中，不正确的是（）。
A.甲公司可以按小时为单位结算武某劳动报酬B.任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方C.武某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准D.双方不得约定试用期4.甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为100万元。
已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
甲公司2019度应缴纳企业所得税税额为（）A.5万元B.10万元C.25万元D.20万元5.甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200万元。
当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元，以前年度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额30万元。
已知广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）A.90万元B.100万元C.120万元D.130万元6.陈某借款200万给王某，王某到期无力支付，把名字一套房以160万抵偿债务，剩下40万以现金支付。
该房产购入时100万，取得增值税专用发票36.4万。
2024初级会计专业技术资格《经济法基础》练习题(含答案)
2024初级会计专业技术资格《经济法基础》练习题（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。
A.银行汇票的实际结算金额可以更改B.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付收款人C.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让D.收款人为单位的，可以签发现金银行汇票2.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是（）。
A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金B.国家发行的金融债券利息C.军人的转业费D.个人取得的保险赔款3.根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表述中，正确的是（）A.具有会计专业技术资格的，应当自取得资格次年开始参加继续教育B.用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用的依据C.每年参加继续教育应取得不少于120学分D.参加继续教育当年度取得的学分可以结转当年度以后年度取得的学分可以结转以后年度4.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。
A.技术转让合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.人身保险合同D.银行存款日记账5.根据我国企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正确的是（）。
A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品需要安装检验的，在发出商品时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法计缴消费税的是（）。
A.啤酒B.葡萄酒C.药酒D.果木酒7.甲公司签发了一张收款人为乙公司的转账支票，支票上记载的付款银行为甲公司的开户银行M银行，乙公司又将该支票背书转让给丙公司，下列属于该支票非基本当事人的是（）。
2020年初级会计师《经济法基础》课后习题十四含答案
2020年初级会计师《经济法基础》课后习题十四含答案【例题·多选题】下列各项中，属于增值税混合销售行为的有()。
A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒C.建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务D.歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品『正确答案』ABCD『答案解析』一项销售行为既涉及货物又涉及服务的属于混合销售。
选项ABCD均属于混合销售。
【考题·多选题】(2019年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有()。
A.物业管理单位收取的物业费B.被保险人获得的医疗保险赔付C.物业管理单位代收的住宅专项维修资金D.存款利息『正确答案』BCD『答案解析』物业管理单位提供物业服务按现代服务征收增值税。
【考题·多选题】(2017年)根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有()。
A.延期付款利息B.赔偿金C.手续费D.包装物租金『正确答案』ABCD『答案解析』销售货物时价外向买方收取的手续费、违约金、延期付款利息、赔偿金、包装费、优质费等均属于价外费用，无论会计上如何核算，均应计入销售额计算销项税额。
【考题·单选题】(2019年考题改编)甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万元，已知增值税适用税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。
A.(226+1.13)÷(1+13%)×13%=26.13万元B.226÷(1+13%)×13%=26万元C.226×13%=29.38万元D.(226+1.13+3.39)÷(1+13%)×13%=26.52万元『正确答案』A『答案解析』包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税;啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不征收增值税，逾期时计算缴纳增值税。
2020年初级会计师考试《经济法基础》课后题八含答案
2020年初级会计师考试《经济法基础》课后题八含答案【例题·单选题】下列各项中，不符合《票据法》规定的是()。
A.商业承兑汇票属于商业汇票B.商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人C.银行承兑汇票属于商业汇票D.银行承兑汇票属于银行汇票『正确答案』D【例题·多选题】下列关于票据信息登记与电子化的说法中，正确的有()。
A.金融机构办理承兑业务，应当不早于业务办理的次一工作日在票据市场基础设施完成相关信息登记工作B.纸质商业承兑汇票完成承兑后，承兑人开户银行应当根据承兑人委托代其进行承兑信息登记C.纸质票据票面信息与登记信息不一致的，票据无效D.电子商业汇票的签发信息，应当通过电子商业汇票系统同步传送至票据市场基础设施『正确答案』BD【例题·多选题】关于电子商业汇票贴现的下列表述中，正确的有()。
A.电子商业汇票贴现必须记载的事项中包括贴入人名称及贴入人签章B.电子商业汇票回购式贴现赎回时应作成背书，并记载原贴入人名称及原贴入人签章C.办理电子商业汇票贴现及提示付款业务，可选择票款对付方式清算票据资金D.电子商业汇票当事人在办理回购式贴现业务时应明确赎回开放日、赎回截止日『正确答案』BCD【例题·多选题】下列关于票据贴现的说法中，正确的有()。
A.贴现人办理纸质票据贴现时，应当通过票据市场基础设施查询票据承兑信息，纸质票据必须记载事项与已登记承兑信息不一致的以纸质票据为准办理贴现B.贴现人办理纸质票据贴现后，再办理背书转让、质押、保证、提示付款等票据业务应当通过票据市场基础设施办理C.贴现人可以按照市场化原则选择商业银行对纸质票据进行保证增信D.纸质商业汇票的付款确认方式包括实物确认和影像确认两者具有同等效力『正确答案』BCD【例题·多选题】(2018年)根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有()。
A.商业承兑汇票可以由收款人签发B.签发银行承兑汇票必须记载付款人名称C.银行承兑汇票应当由承兑银行签发D.商业承兑汇票可以由付款人签发『正确答案』ABD【例题·单选题】(2018年)根据支付法律制度的规定，下列票据中，可以办理贴现的是()。
2023初级会计考试《经济法基础》练习题(含答案和解析)
2023初级会计考试《经济法基础》练习题(含答案和解析)（一）1、多选题根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有()。
A、购车贷款利息B、上下班交通费C、大病医疗支出D、子女教育支出【答案】CD【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
2、多选题根据印花税法律制度的规定，下列免征印花税的有()。
A、由国铁集团全额拨付事业费单位的营业账簿B、国铁集团层层下达的基建计划C、个人与电子商务经营者订立的电子订单D、印花税应纳税额不足1角【答案】CD【解析】选项AB不征收印花税，而不是免征印花税。
3、判断题印花税按季、按年或者按次计征。
实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起15日内申报缴纳税款。
()对错【答案】对【解析】本题目表述正确。
4、单选题根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的是( )。
A、火车B、拖拉机C、摩托车D、电动自行车【答案】C【解析】车船税的税目分为六大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。
5、多选题吨税采用定额税率，按船舶净吨位的大小分等级设置单位税额，分为几种不同的税率，分别有()。
A、30日B、90日C、180日D、1年【答案】ABD【解析】吨税税率采用定额税率，分为30日、90日和1年三种不同的税率，具体分为两类：普通税率和优惠税率。
6、单选题根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是()。
A、张某受赠房屋B、王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元C、赵某抵押房屋D、夏某购置商品房【答案】C【解析】选项ABD，在我国境内“承受”(受让、购买、受赠、互换等)土地、房屋权属转移的单位和个人，应照章缴纳契税;选项C，土地、房屋典当、分拆(分割)、“抵押”以及出租等行为，不属于契税的征税范围。
7、单选题甲火电厂2020年实际占用土地面积500 000平方米，其中围墙外灰场占地100 000平方米，围墙内占地400 000平方米。
2024初级会计专业技术资格《经济法基础》练习题及答案
2024初级会计专业技术资格《经济法基础》练习题及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票的表述,错误的是（）。
A.单位和个人各种款项结算,均可使用银行汇票B.申请人或收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行汇票C.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人D.银行汇票的提示付款期限为自票据到期日起1个月2.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。
该办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。
甲公间转让办公楼不能取得评估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。
计算甲公司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）A.550-(400+16)x(1+4x5%)=50.8(万元)B.550-400-16-5=129(万元)C.550-400-5=145(万元)D.550-400x(1+4x5%)-16-5=49(万元)3.根据个人所得税法律制度旳规定，下列情形中,应缴纳个人所得税旳是（)。
A.王某将房屋免费赠送其子B.杨某将房屋免费赠送其外孙女C.张某转让自用达5年以上且是8唯一家庭生活用房D.赵某转让免费受赠旳商铺4.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。
A.民航机场工作区用地B.民航机场停机坪用地C.民般机场场内道路用地D.民般机场生活区用地5.甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付租金。
2021年8月16日，丙公司向Q银行提示付款时，Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款，丙公司拟行使追索权。
初级会计职称《经济法基础》题库含参考答案(精选题库5套)
初级会计职称《经济法基础》题库含答案解析一、单项选择题1.赵某符合领取失业保险金条件，累计缴纳失业保险费满14年，领取失业保险金的期限最长为（）。
A.24个月B.12个月C.18个月D.9个月2.2021年2月1日，刘某到甲公司上班，每月工资3 000元，2021年4月1日，订立书面劳动合同，甲公司应向刘某支付的2021年2月和3月的工资总额为（）。
A.9000B.12000C.6000D.30003.根据规定，税务机关对纳税人的应税商品、产品、通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算其应缴纳税款的征收方式是（）。
A.查定征收B.定期定额征收C.查验征收D.查账征收4.根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存的最低年限为（）。
A.10年B.3年C.2年D.5年5.下列各项中，属于征税主体征收权的是（）。
A.委托代收权B.核定税款权C.立法权D.处罚权6.甲盐场位于工矿区内，2021年实际占地面积为10万平方米，其中盐滩占地7万平方米、厂房占地1.2万平方米、办公区占地1万平方米、生活区占地0.8万平方米。
已知城镇土地使用税每平方米年税额为2元。
计算甲盐场2021年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式，正确的是（）。
A.0.8×2=1.6（万元）B.（1.2+0.8+1）×2=6（万元）C.10×2=20（万元）D.（1.2+0.8）×2=4 （万元）7.甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。
已知：小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.160×20%=32（万元）B.160×25%×20%=8（万元）C.100×25%×20%+ （160-100）×50%×20%=11（万元）D.100×12.5%×20%+（160-100）×50%×20%=8.5（万元）8.某企业所得税税率为25%，年度实现利润总额（税前会计利润）2 300万元，其中，从其投资的非上市居民企业取得现金股利30万元、支付违反环保法规罚款10万元，假定无递延所得税因素，该企业当期确认的所得税费用为（）万元。
2024年度初级会计师《经济法基础》练习题及答案
2024年度初级会计师《经济法基础》练习题及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据税收征收管理法律制度规定，下列税款中，由海关代征旳是（）。
A.在境内未设置机构、场所旳非居民纳税企业来源于境内旳股息所得应缴纳旳企业所得税B.提供研发服务,但在境内未设有经营机构旳企业缴纳旳增值税C.进口货品旳企业在进口环节应缴纳旳增值税D.从境外获得所得旳居民应缴纳旳个人所得税2.A公司与周某签订四年期固定期限劳动合同，其试用期不得超过（）。
A.6个月B.2个月C.1个月D.4个月3.王某劳动合同约定工资3000元，王某所在地最低工资标准2000元，则王某试用期最低工资为（）。
A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元4.根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.消费税B.车船税C.增值税D.资源税5.甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成48025元。
甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元，甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，已知增值税为13%，消费税率为15%.计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额下列算式中，正确的是（）A.[48025+9605/（1+13%）]x15%=8478.75元B.[48025+9605/（1+13%）]/（1-15%）x15%=9975元C.（4025+9605）x15%=2044.5元D.（48025+9605）/（1+13%）/（1-15%）x15%=9000元6.2020年1月中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元。
8月将持有的股票全部卖出。
已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。
计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
2024年度初级会计职称《经济法基础》练习题
2024年度初级会计职称《经济法基础》练习题学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退税并加算银行同期存款利息的是A.税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年B.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元，距结算缴纳税款之日4年C.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3万元，距结算缴纳税款之日2年D.税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年2.商业承兑汇票丢失，补救方法不被认可的是（）A.声明作废B.挂失止付C.普通诉讼D.公示催告3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售W 型彩电100台，含增值税单价4520元/台，收回的旧彩电作价226元/台，实际收取含增值税价款4294元/台。
已知，增值税税率为13%。
根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.100×4520×（1-13%）×13%=51121.2（元）B.100×4520÷（1+13%）×13%=52000（元）C.100×（4294-226）×13%=52884（元）D.100×4294÷（1+13%）×13%=49400（元）4.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（）。
A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税5.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月提供运输服务取得含税收入540万元，其中，取得国际运输服务含税收入100万元。
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初级会计职称《经济法基础》课后练习题【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。
(2014 年)A. 通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠B. 通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠C. 通过国家机关向贫困地区的捐赠D. 直接向贫困地区的捐赠【答案】AB【例题·单选题】2014 年5 月李某花费500 元购买体育彩票，一次中奖30000 元，将其中1000 元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。
(2015 年)A. (30000-500) 2×0%=5900(元)B. 30000 ×20%=6000(元)C. (30000-1000) 20×%=5800(元)D. (30000-1000-500) 20×%=5700(元)【答案】B【解析】(1) 个人购买体育彩票，一次中奖收入超过 1 万元的，全额征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本);(2) 个人直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除;(3)李某应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。
【例题·单选题】2019 年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000 元，将其中5000 元通过国家机关向农村义务教育捐赠。
已知偶然所得个人所得税税率为20%，张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。
(2019 年)A. (20000-5000) 2×0%=3000(元)B. 20000 ×20%=4000(元)C. 20000 ÷(1-20%) ×20%=5000(元)D. (20000-5000) (1÷-20%) ×20%=3750(元)【答案】A【解析】(1)福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应全额征收个人所得;(2) 税个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在税前全额扣除，张某应缴纳个人所得税=(20000-5000) ×20%=3000(元)。
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是( )。
(2014 年)A. 刘某原任职单位重阳节发放补贴800 元B. 报刊上发表文章取得报酬1000 元C. 退休费5000 元D. 转让自用3 年家庭生活用房所得【答案】C【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有( )。
(2014 年)A. 剧本作者的剧本使用费B. 职工的保险赔偿C. 业余模特的时装表演费D. 军人的转业费【答案】BD【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是( )。
(2015 年)A. 李某取得的保险赔款B. 张某取得的加班补贴C. 陈某取得的专利赔偿所得D. 王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金【答案】A【解析】选项D：王某获得的是“县级人民政府”而(非省级人民政府)颁发的奖金，不属于免税收入。
【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的有( )。
(2016 年)A. 保险赔款B. 军人的转业费C. 国债利息D. 退休人员再任职取得的收入【答案】ABC【解析】选项D：应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。
(2017 年)A. 王某将房屋无偿赠与其子B. 杨某将房屋无偿赠与其外孙女C. 赵某转让无偿受赠的商铺D. 张某转让自用达5 年以上且是家庭生活用房【答案】C【解析】(1)选项AB ：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，不征收个人所得税;(2)选项C：应按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的是( )。
(2018 年)A. 个人转让著作权所得B. 国家规定的福利费C. 保险赔款D. 退休工资【答案】A【解析】选项A ：个人转让著作权，免征增值税，但不免征个人所得税。
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是( )。
(2019 年)A. 公务员王某取得的国债利息B. 退役士兵张某取得的退役金C. 退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金D. 教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金【答案】D【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是( )。
(2019 年)A. 陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金B. 杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金C. 王某获得省政府颁发的科学方面的奖金D. 李某取得所在单位发放的年终奖【答案】C【例题·单选题】个体工商户张某2016 年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25 万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15 万元。
已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为( )万元。
(2017 年)A. 30B. 25C. 40D. 15【答案】A【解析】(1)业务宣传费税前扣除限额=200×15%=30(万元);(2)2016 年度待扣金额=本年度发生额+以前年度结转额=25+15=40(万元)，超过了税前扣除限额，2016 年度税前准予扣除的业务宣传费金额为30 万元。
【例题·判断题】合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税的纳税人。
( )(2017 年)【答案】√【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是( )。
(2018 年)A. 合伙企业中的自然人合伙人B. 一人有限责任公司C. 个体工商户D. 个人独资企业的投资人【答案】B【解析】选项B：一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。
【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。
(2018 年)A. 业主的工资薪金支出B. 个人所得税税款C. 在生产经营活动中因自然灾害造成的损失D. 税收滞纳金【答案】ABD【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除的是( )。
(2019 年)A. 税收滞纳金B. 非广告性赞助支出C. 个人所得税税款D. 允许弥补的以前年度亏损【答案】D【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，个体工商户不得税前扣除的是( )。
(2019 年)A. 实际合理支出的员工工资B. 代他人负担的税款C. 特殊工种从业人员的人身保险费D. 合理的劳动保护支出【答案】B【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。
该日期为( )。
(2019 年)A. 5 月31 日B. 6 月30 日C. 3 月31 日D. 4 月15 日【答案】C【例题判断题】张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。
（）（2008 年）【答案】√【解析】房屋出典的，承典人（李某）为房产税的纳税人。
【例题判断题】产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。
（）（2018 年）【答案】×【解析】产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。
【例题判断题】房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或者出租、出借的，不缴纳房产税。
（）（2015 年）【答案】×【例题单选题】下列关于房产税纳税人的表述中，不符合房产税法律制度规定的是（）。
（2012 年）A. 房屋出租的，承租人为纳税人B. 房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C. 房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D. 房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人【答案】A 【解析】房屋出租的，出租人（而非承租人）为房产税的纳税人。
【例题判断题】居住在M 市的李某将位于Y 市的一处自有住房对外出租，李某应向M 市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。
（）（2019 年）【答案】×【解析】房产税应在房产所在地（Y 市）缴纳。