建立健全内控体系的六步法
内部控制的实施步骤有什么
内部控制的实施步骤有什么简介内部控制是企业管理的重要组成部分，它对于确保企业的正常运作、风险管理和资源利用具有重要意义。
本文将介绍内部控制的实施步骤，帮助读者了解如何建立和改进内部控制体系。
步骤一：风险评估首先，企业需要进行全面的风险评估。
这包括对企业内部和外部环境的分析，识别潜在的风险和威胁。
例如，企业可能面临的风险包括财务风险、操作风险和监管风险等。
通过风险评估，企业能够确定关键的风险领域，为后续的内部控制实施提供指导。
步骤二：设定控制目标在风险评估的基础上，企业需要设定明确的控制目标。
控制目标是企业为管理风险和实现业务目标而设立的目标。
例如，企业可能希望通过内部控制提高财务报告的准确性，防止欺诈行为的发生等。
设定控制目标能够明确内部控制的方向，使其成为企业管理的核心组成部分。
步骤三：制定政策和程序内部控制的实施需要制定相应的政策和程序。
政策和程序是内部控制的基本规范和行动指南。
例如，企业可以制定财务报告程序、资产管理程序和员工行为准则等。
制定政策和程序能够帮助企业明确内部控制的要求，确保其正确实施和执行。
步骤四：实施控制措施在制定了政策和程序之后，企业需要实施相应的控制措施。
控制措施可以分为预防性控制和检测性控制。
预防性控制是事前采取的控制措施，旨在防止风险的发生。
例如，企业可以制定采购审批制度、内部审计程序等。
检测性控制是事后检测和纠正的控制措施，旨在发现和纠正已发生的风险。
例如，企业可以进行财务复核、风险监控等。
通过实施控制措施，企业能够确保内部控制的有效性和效率。
步骤五：监督和评估内部控制的实施需要进行监督和评估。
监督是指不断监控和评价内部控制的执行情况。
例如，企业可以设立专门的内部控制部门或聘请外部审计机构进行监督。
评估是指定期对内部控制的效果和效率进行评估。
例如，企业可以定期进行内部控制自评和外部审计。
通过监督和评估，企业能够发现内部控制的不足和改进的空间，提高内部控制的水平和质量。
内部控制六大业务流程及管控
内部控制六大业务流程及管控内部控制是指组织为了实现业务目标，通过建立有效的管理控制措施，确保业务活动的高效、规范、安全和可靠进行的一种管理方法。
在企业管理中，内部控制是保障企业的正常运营、风险管理和财务报告准确可靠性的基础，对企业的发展具有重要作用。
下面我们将介绍内部控制的六大业务流程及其管控。
采购流程是企业为了完成生产经营活动，获取产品或服务所需要的物资、设备等，以满足企业经营活动的需求。
采购的合理性和准确性对企业来说至关重要。
在采购流程中，企业需要建立相应的采购审批制度，明确采购需求的发起、申请、审批和执行流程。
同时，要加强供应商的管理，建立供应商资质评价与抽查机制，确保供应商的信誉、质量和价格的合理性，减少经营风险。
生产流程是指企业将原材料加工转化为最终产品的一系列过程，是企业实现产品的规模化生产和质量控制的基础。
在生产流程中，企业需要确保生产计划的准确性、生产进度的可控性和生产质量的稳定性。
为此，企业应建立完善的生产计划制度，确保生产计划的准确性和可行性。
同时，加强生产过程的控制，确保生产设备的正常运转和工艺参数的合理设定。
此外，还需要加强产品质量的检验和测试，确保产品质量符合标准和要求。
销售流程是指企业将产品或服务提供给客户的一系列过程，是企业实现销售目标和市场营销的关键环节。
在销售流程中，企业需要确保销售活动的有效性、客户需求的满足和销售收入的实现。
为此，企业应建立健全的销售制度，明确销售目标和销售策略，确保销售人员的合规行为。
同时，要加强对客户的管理，建立客户资料和销售合同的档案，保证销售过程的规范和合规性。
此外，还需要加强对销售收入的管理，确保收入的准确计提和核算。
财务流程是指企业进行财务管理和财务决策的一系列过程，是企业在行使核算、预测、决策、监控和分析等职能的基础。
在财务流程中，企业需要确保财务信息的可靠性、财务报告的准确性和财务合规的实现。
为此，企业应建立健全的财务制度和会计制度，确保财务信息的真实、准确和及时。
内部控制体系建设的关键步骤是什么
内部控制体系建设的关键步骤是什么在当今复杂多变的商业环境中，企业要实现可持续发展和稳健运营，建立健全有效的内部控制体系至关重要。
内部控制体系就如同企业的“免疫系统”，能够帮助企业防范风险、规范管理、提高运营效率和保证财务报告的真实性。
那么，内部控制体系建设的关键步骤究竟有哪些呢？第一步：明确内部控制的目标和原则在着手建设内部控制体系之前，企业首先需要明确自身的控制目标。
这包括确保企业的合规经营、保护资产安全、提高财务报告的准确性和可靠性、提升经营效率和效果，以及促进企业战略目标的实现等。
同时，还应确立内部控制的基本原则，如全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则等。
第二步：进行风险评估风险评估是内部控制体系建设的重要基础。
企业需要对可能面临的内外部风险进行全面、系统的识别和分析。
内部风险可能包括人员素质、管理流程、信息技术等方面的问题；外部风险则可能来自市场变化、政策法规调整、竞争对手等。
在识别风险后，需要对其发生的可能性和影响程度进行评估。
通过定性和定量相结合的方法，将风险划分为不同的等级，为后续的风险应对策略制定提供依据。
对于高风险领域，应给予重点关注和优先控制。
第三步：制定内部控制策略根据风险评估的结果，企业应制定相应的内部控制策略。
这包括建立控制措施、优化业务流程、明确职责分工等。
控制措施可以包括审批授权、会计核算、预算管理、内部审计等多种手段。
例如，对于重大资金支出，需要经过严格的审批流程；在会计核算中，要确保数据的准确性和完整性。
优化业务流程旨在消除繁琐、低效的环节，提高工作效率和控制效果。
通过对业务流程的重新梳理和设计，使各个环节之间相互衔接、相互制约，形成一个有机的整体。
明确职责分工是为了避免职责不清导致的管理混乱和风险失控。
每个岗位都应有清晰的职责和权限，做到各司其职、相互监督。
第四步：建立内部控制制度在确定了内部控制策略后，需要将其转化为具体的内部控制制度。
制度应涵盖企业的各个方面，包括财务管理、人力资源管理、采购与销售、生产运营等。
如何建立完备、规范、有效的内部控制评价体系？
如何建立完备、规范、有效的内部控制评价体系？内部控制评价是一种重要的控制手段，能够有效的帮助企业评估各项经营活动的风险和控制状态，确保企业在经营过程中健康、稳健、有序。
建立完备、规范、有效的内部控制评价体系是一个长久的过程，需要企业全面考虑，认真制定和实施内部控制评价体系，下面将详细介绍如何建立完备、规范、有效的内部控制评价体系。
一、明确内部控制评价的基本概念和制度要求内部控制评价是指企业对其内部控制有效性的评价、监督和改进，以确保其目标的实现，包括利润目标、财务报表信息的准确性、合规运营等。
建立和实施内部控制评价体系需要认真分析控制要素，确定评价的范围和目标，制定控制矩阵和改进计划，详细规定模拟、监督和反馈程序等，得到关注和支持，确保评价的有效运作。
二、建立内部控制评价的基本框架内部控制评价的基本框架分为三个层次，分别是评价组织结构、评价流程和评价标准。
评价组织结构包括评价委员会、评价部门、评价人员和计划管理；评价流程包括评价计划、评价程序、评价要素、评价报告和问题反馈等环节；评价标准包括评价关键点、评价标准、评价范围和评价方法等。
三、确定评价内容和项目评价内容和项目是内部控制评价的核心，主要包括控制目标、控制程序、风险评估、控制点、体制和绩效等方面。
要确定评价内容和项目需要进行全面分析、制定评价标准，设计评价流程，确定评价计划和监控程序。
建议划分为高、中、低风险控制点，并根据实际情况分级设置，依据不同风险分配评价资源，按照评价的重要性、紧迫性、可操作性等因素定期进行评价。
四、设立评价委员会评价委员会是内部控制评价的重要组成部分，其核心任务是指导和协调内部控制评价工作的实施。
评价委员会应以企业高层管理人员为主要成员，此外应有内部审计、财务、法务、风险管理专家等专业人员参加。
委员会负责制定评价计划和评价标准，监督和管理评价流程实施情况。
五、建立和完善评价流程评价流程是指评价体系工作的各个环节，包括所有的评价环节，如评价计划、评价程序、评价要素、评价报告和问题反馈、成果应用等各环节。
内部控制体系设计“六步曲”
内部控制体系设计“六步曲”作者：贺文婷来源：《行政事业资产与财务》2016年第14期摘要：内部控制作为企业管理的一种手段，对于企业规范化管理有着深远的影响。
本文尝试按照计划、执行、检查、改进的工作程序，现状调研、确定范围、风险评估、绘制流程、编写手册、修订制度的方法流程，构建“PDCA循环”+“六步曲”的内部控制体系建设路径。
关键词：内部控制；过程；流程；风险企业内控委员会对关于构建内部控制目标体系的表述是：“建立一套以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体的内部控制制度体系，以及以监管部门为主导、各单位具体实施为基础、会计师事务所等中介机构咨询服务为支撑、政府监管和社会评价相结合的内部控制实施体系，推动公司、企业和其他非营利组织完善治理结构和内部约束机制，不断提高经营管理水平和可持续发展能力”。
构建内部控制体系的具体过程和步骤是以内部控制目标为导向，以内部控制的组织规划为前提和保证，以相关法律、法规和制度为基本依据和准绳，以业务流程控制为主线，以确定业务循环的关键控制点、制定业务的基本流程和相关制度为主要内容，随着业务流程调整，不断更新，持续改进的过程。
根据上述总体思路，本文将方法流程分为六步骤：现状调研、确定范围、风险评估、绘制流程、编写手册、修订制度。
一、现状调研现实中，由于行业差异、发展程度、企业规模等因素，每个企业所处的内外环境各不相同，企业的组织架构、业务内容和管理要求等也各有差异。
因此，在制定企业内控制度时，分别从单位层面、业务层面、管理制度三个方面分析企业内部控制现状，排查风险点，发现可能存在的风险及不足，提出内部控制措施，形成调研报告，为设计出既符合统一标准又体现企业特点的、具有较强操作性的内控制度奠定基础。
（1）单位层面内部控制环境调研。
企业内部控制环境，包括组织架构、人力资源、企业文化等。
内部控制环境是内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的保障，直接影响着内部控制的贯彻执行、经营目标及整体战略目标的实现。
提升内部控制水平的六大策略
提升内部控制水平的六大策略如何提高内部控制的水平和效果一、制度建设1.建立健全内部控制制度。
包括制定和完善各项规章制度、流程和操作规范等，确保内部控制贯穿公司运营的全过程。
2.保持制度的科学性和可操作性。
制度应当简明扼要、易于理解，具有可操作性，以便于员工更好地理解和遵守。
3.持续优化制度体系。
根据外部环境变化和公司发展需求，对现有制度进行定期评估和修订，以保持制度的时效性和有效性。
二、风险评估1.建立风险评估机制。
明确风险评估的范围、内容、方法和程序，定期对公司的业务流程进行全面风险评估。
2.设立专门的风险管理机构。
负责分析、识别、评估和应对公司面临的各种风险，提供专业的风险应对策略。
3.建立风险预警机制。
通过对风险数据的监测和分析，及时发现并预测可能出现的风险，采取相应的措施进行防范和应对。
三、审计监督1.建立内部审计机构。
配备专业的审计人员，对公司各项业务活动进行定期审计和检查。
2.强化审计职能。
内部审计机构应独立、客观地反映公司各领域的风险状况，提出切实可行的审计意见。
3.对审计结果进行整改。
针对审计发现的问题，及时采取整改措施，并对责任人进行问责，确保审计效果的实现。
四、人员培训1.加强内部控制意识教育。
通过定期培训、宣传等形式，提高全体员工对内部控制的认识和重视程度。
2.开展业务技能培训。
针对公司各业务领域的特点，定期组织员工参加相关业务技能培训，提高员工的业务水平和操作规范意识。
3.加强职业道德教育。
强化员工职业道德和诚信意识的培养，树立良好的职业形象和行为规范。
五、信息沟通1.建立有效的信息沟通机制。
明确信息收集、传递、反馈等环节的责任部门和职责范围，确保信息的及时、准确传递。
2.加强内部信息沟通。
通过定期召开会议、发布内部刊物等方式，加强各部门之间的信息交流与沟通，提高整体协作效率。
3.与外部进行充分沟通。
及时关注行业动态和市场变化等信息，与供应商、客户等外部利益相关者保持良好沟通，以便及时调整经营策略和风险应对措施。
有关建立健全内控体系实施方案
建立健全内控体系实施方案一、背景分析近年来，随着市场竞争的加剧，企业风险管理的需求日益凸显。
建立健全内控体系，有利于提高企业风险管理水平，保障企业资产安全，提升经营效益。
然而，目前我国许多企业在内控体系建设方面仍存在诸多问题，如内控意识薄弱、内控体系不完善、内控措施执行不到位等。
因此，有必要制定一套切实可行的内控体系实施方案。
二、目标定位1.提高企业内控意识，形成全员参与的内控氛围。
2.建立健全内控体系，确保企业各项业务活动合规、高效运行。
3.降低企业风险，保障企业资产安全。
4.提升企业核心竞争力，促进企业可持续发展。
三、实施方案1.组织架构（1）成立内控体系建设领导小组，由企业高层领导担任组长，相关部门负责人为成员，负责内控体系建设的总体规划和协调推进。
（2）设立内控管理部，作为内控体系建设的日常工作部门，负责内控体系的具体实施和监督。
2.制度建设（1）制定内控手册，明确内控体系的基本原则、目标和要求，为企业内控工作提供指导。
（2）建立健全内控制度，包括风险评估、控制措施、监督与检查等方面的具体规定。
（3）定期对内控制度进行评估和修订，确保其与企业实际情况相适应。
3.风险评估（1）开展全面风险评估，识别企业面临的各种风险，包括财务风险、市场风险、合规风险等。
（2）对识别出的风险进行分类和排序，确定风险等级，为企业制定针对性的内控措施提供依据。
4.控制措施（1）根据风险评估结果，制定相应的控制措施，包括预防性控制和纠正性控制。
（2）确保控制措施的有效性和可操作性，提高企业风险防范能力。
5.监督与检查（1）建立内控监督机制，对内控体系实施情况进行定期监督和检查。
（2）对内控体系执行不力的部门和个人进行问责，确保内控体系的有效运行。
6.培训与宣传（1）开展内控培训，提高全体员工对内控的认识和重视程度。
（2）加强内控宣传，形成全员参与的内控氛围。
7.持续改进（2）建立内控改进机制，确保内控体系与企业实际情况相适应。
内部控制六大业务流程及管控
内部控制六大业务流程及管控算执行不到位。
1.建立收入管理制度，规范收入的管理和使用；2.建立预算执行分析制度，及时分析预算执行情况；3.加强预算执行部门与财务部门、业务部门之间的沟通协调。
三）预算绩效管理流程关键环节风险点主要防控措施绩效指标不科学、不合理。
绩效评价不客观、不公正。
绩效结果不得到应用。
1.制定科学合理的绩效指标，确保绩效评价的客观公正性；2.建立绩效评价程序，确保评价过程公开透明；3.加强绩效结果应用，将绩效结果纳入预算编制和执行的重要依据。
内部控制六大业务流程之一是预算业务控制。
该流程包括预算编制、预算执行、预算决算管理和预算绩效管理等步骤。
在预算编制阶段，需要了解业务的管理结构和主要环节，梳理各业务环节的工作流程并查找风险点，设计相应的控制制度。
预算执行阶段需要审批预算执行申请、管理预算执行和进行预算执行分析。
预算绩效管理阶段需要确定绩效管理对象、制定绩效目标、监控执行情况、开展绩效自评或评价、撰写绩效报告或评价报告，并将评价结果应用于预算编制和执行的重要依据。
预算编制及批复的工作流程图包括部署预算编制、授权部署预算编制、提出部门预算计划、审查并提出本级预算收支计划、确定重点项目及限额、下达预算控制数、修改部门预算计划、编制本级预算草案、审定报送本级预算和批准本级预算等步骤。
在预算编制及批复阶段，可能存在提出的新增需求不真实、预算编制不科学、预算编制粗糙等风险点。
为防控这些风险，需要建立财政补助人员和资产基础信息数据库，加强需求审核；建立和完善项目评审制，对于建设工程、大型修缮、信息化项目等专业性较强的重大事项，需先进行项目评审；召开预算编制会议，全面把握预算编制政策，细化预算编制；建立预算编制、预算执行、资产管理、人事管理、预算绩效管理的沟通协调机制；加强预算合理性和合规性审核。
在预算执行阶段，可能存在业务部门申请支出事项没有预算指标、无预算指标或超预算指标的事项没有履行预算追加调整程序、预算执行不到位等风险点。
如何构建内部控制体系
如何构建内部控制体系构建内部控制体系是企业管理的重要内容，对于提高企业的运营效率和风险管理能力至关重要。
下面将以以下几个方面介绍如何构建内部控制体系。
首先，明确内部控制的目标。
内部控制的目标是确保企业的资产安全、财务报告的准确性、业务活动的合法合规、以及有效的风险管理。
明确了内部控制的目标后，企业就可以从这个角度出发，制定合适的内部控制政策和流程。
其次，识别企业的风险。
企业在制定内部控制体系时，需要对可能面临的风险进行全面的识别和评估。
这包括财务风险、运营风险、合规风险等。
通过对风险的识别，企业可以针对性地制定相应的内部控制措施和政策，以降低风险带来的影响。
第三，制定内部控制政策和流程。
基于内部控制的目标和风险识别，企业需要制定相应的内部控制政策和流程，明确各个业务环节的责任和权限。
例如，制定财务管理政策，规定财务审批流程和控制措施，确保财务活动的合法合规和准确性；制定采购管理政策，规定采购流程和控制措施，预防采购风险和资源浪费等。
第四，加强内部控制监督和审计。
企业需要建立内部控制监督机制和内部审计机构，监督和审计内部控制的有效性和合规性。
监督和审计的方式可以包括内部抽查、外部审计、关键环节的独立审计等，确保内部控制的有效性和及时发现问题。
第五，加强内部控制培训和沟通。
企业需要加强对员工的内部控制培训，提高员工对内部控制的理解和接受程度。
同时，企业还需加强内部控制的沟通，建立有效的信息传递和反馈机制，及时了解和解决内部控制问题，促进内部控制的有效实施。
最后，建立持续改进机制。
内部控制体系需要不断进行改进和完善，随着企业发展和环境变化，可能会涌现出新的风险和问题。
因此，企业需要建立持续改进机制，通过定期评估和监控内部控制的有效性，及时发现并解决问题，以保持内部控制的适应能力和有效性。
总之，构建内部控制体系是企业管理的关键环节，可以提高企业的运营效率和风险管理能力。
企业可以从明确目标、识别风险、制定政策和流程、加强监督和审计、培训和沟通以及建立持续改进机制等方面入手，逐步构建健全的内部控制体系。
如何建立完善的内部控制制度
如何建立完善的内部控制制度1.明确内部控制的目标和意义内部控制是指企业在日常经营管理过程中，通过制定规章制度、建立组织机构、明确职责权限、加强内部监督和风险管理等手段，保障企业财产安全、规范经营行为、提高管理效率的一种管理方式。
建立完善的内部控制制度，可以帮助企业规范管理、提高效率、降低风险，具有以下几个方面的意义：（1）保障企业财产安全，防止财产损失和浪费；（2）规范企业经营行为，防范内部舞弊和不当行为；（3）提高企业管理效率，优化资源配置；（4）增强企业竞争力，提高企业信誉度。
2.建立内部控制制度的基本原则建立内部控制制度需要遵循以下几个基本原则：（1）全面性原则：内部控制制度应覆盖企业所有业务活动和管理环节；（2）风险导向原则：内部控制制度应以风险为导向，对可能出现的风险进行预防和控制；（3）科学性原则：内部控制制度应基于科学的管理理论和方法，确保制度的有效性和可行性；（4）合理性原则：内部控制制度应根据企业实际情况和经营特点，合理设置控制措施和流程；（5）适度原则：内部控制制度应适度灵活，避免制度过于僵化和繁琐。
3.建立内部控制制度的步骤和方法建立内部控制制度需要遵循以下几个步骤：（1）明确内部控制目标和意义，制定内部控制制度的基本原则和框架；（2）对企业的业务流程和管理环节进行全面调查和分析，确定可能存在的风险和问题；（3）制定内部控制制度的具体内容，包括制度的设置、流程、职责和权限等；（4）组织内部控制制度的实施和执行，确保制度的有效性和可行性；（5）定期评估内部控制制度的效果和实施情况，对制度进行优化和完善。
建立内部控制制度的方法包括：（1）制定规章制度，明确职责和权限；（2）建立组织机构，明确管理层级和职责分工；（3）加强内部监督和审计，发现和纠正问题；（4）加强风险管理和控制，预防和减少风险；（5）提高员工素质和管理水平，增强内部控制意识。
4.建立内部控制制度的注意事项建立内部控制制度需要注意以下几个事项：（1）制度的合理性和可行性，要根据企业实际情况和经营特点进行设计和制定；（2）制度的适度灵活，避免制度过于僵化和繁琐；（3）制度的实施和执行，需要有明确的责任人和执行人，确保制度的有效性和可行性；（4）制度的评估和优化，需要定期对制度进行评估和优化，确保制度的持续有效性；（5）加强员工培训和管理，提高员工的内部控制意识和素质。
建立健全内控体系的6步法
建立健全内控体系的6步法建立健全内控体系是企业管理的基础，有助于保障企业的合规性和风险控制。
以下是建立健全内控体系的六个基本步骤：1. 制定内控政策和目标：企业应制定明确的内控政策和目标，确保其与企业的战略目标相一致。
这包括明确内控的核心价值、目标和原则，为内控实施提供明确的方向。
2. 进行风险评估与管理：企业应对自身的风险进行评估和管理，并设计相应的控制措施。
这需要识别和评估潜在风险，确定风险的概率和影响，并采取相应的防范措施以降低风险。
3. 设计内控程序和流程：企业应设计合适的内部控制程序和流程，确保企业的运作符合法规要求和内部规章制度。
这包括规定合理的流程和程序来管理企业的财务、人力资源、采购、销售等重要环节。
4. 分配职责和权限：企业应明确分配内控相关的职责和权限，确保内控的责任被合理地分配给相应的人员。
这包括明确岗位职责、权限范围和工作流程，并建立相应的监督机制来确保职责的履行。
5. 建立监督和反馈机制：企业应建立监督和反馈机制，监督内部控制是否得以有效实施，并及时发现和纠正问题。
这包括设立独立的内部监督机构或职能部门，建立内部报告和追溯机制，以及进行定期的内部审计和评估。
6. 培训与沟通：企业应为员工提供相应的内控培训，并建立良好的内部沟通渠道。
这包括提供内控知识和技能培训，加强员工对内控的理解和意识，并鼓励员工参与内控相关的沟通和讨论。
通过以上六个步骤，企业可以逐步建立起健全的内控体系，实现对企业运营和管理的全面监督和控制，提高企业的合规性和风险控制水平。
继续完善上述六个步骤的基础之后，企业可以采取进一步的措施来建立健全的内控体系。
首先，企业应强化内控意识，让员工明白内控对企业的重要性。
通过内部培训和宣传活动，向员工普及内控的相关知识和技能，强调内控对于风险管理和运营效率的影响。
员工需要理解内控不仅是一种制度和流程，更是一种文化，需要每个员工积极参与和履行。
其次，企业可以引入科技手段来支持内控体系的建立和实施。
管理型内控体系建设六步法！让内控不再是难题（推荐收藏~）
管理型内控体系建设六步法！让内控不再是难题（推荐收藏~）李丙羊李丙羊和君咨询合伙人，和君风控与内控研究中心主任专注于公司战略、集团管控、内控、人力资源等综合咨询，系统提升企业管理水平。
从事管理咨询工作十余年，期间服务近百家外资公司、央企国企、民企各类企业，包括数十家上市公司。
覆盖新能源、房地产、公用事业、酒水、汽车零部件、智能交通等十余个行业。
以下为课程内容精要【引言】中国上市公司3000余家，自2008年10月30日财政部、证监会等五部委发布《企业内部控制基本规范》和相应配套指引以来，上市公司的内控体系建设大幕徐徐拉开，如火如荼。
上市公司作为内控体系建设的核心主体，多年来花费巨大体系建设与运营维护成本，但建设效果大打折扣，仅仅停留在合规层面，并没有将内控体系与自身的管理体系做好深度融合，容易形成两张皮。
如何有效发挥内控体系对企业发展的促进作用而不是约束？如何将内控体系与其他管理体系有效融合？这是上市公司内控体系建设面临的最大问题。
一、内部控制理念介绍1内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。
内部控制能够帮助企业达到其目标，同时将风险降低至合理范围内，保证企业资产安全，有效防范各种舞弊活动。
主要目标：1、最基本的一个目标，合理保证企业经营管理的合法合规；以及保证资产的安全、财务报告及相关信息的真实完整。
2、第二层次的目标，提高企业的经营管理效率。
3、第三层次的目标，促进企业实现发展战略。
总之，内控管理是企业经营管理安全的保护伞。
2内部控制的发展追随内部控制理论的发展，经历了五个阶段：1.40年代前，内部牵制；2.70年代前，内部控制系统；3.80年代，内部控制结构；4.90年代，内部控制整体框架；5.21世纪，企业内控管理框架。
6.3内部控制发展阶段路线图4世界各国在内部控制立法方面的历史进展5内部控制模式的发展经历了一系列的转变1.由制约观念到发展理念2.由结果控制到过程控制：财务报表背后的信息差异很大3.由执行层面到决策层面：取决于董监高4.由会计控制到综合控制：不是会计控制，也不是财务报告控制5.由微观细节控制到目标导向控制：方法、技术层面到目标二、内部控制法规解读1中国内部控制模式借鉴了国外经验，进行相互融合美国模式从财务报告出发，需要进行强制审计；而欧盟模式则是从全面内控出发，强调对企业内部控制的全面考察，不要求进行强制审计；我国在借鉴美国及欧盟模式的同时，要求对企业内部控制进行全面考察，要求进行强制审计。
内部控制建设六步法
共享知识分享快乐内部控制建设六步法第一步：内控组织搭建与人员培训首先，组织保障是建立健全内控的首要条件，根据《基本规范》的定义：内控是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，只有有了全员参与，内控方能行之有效，明确了各机构在内控决策、执行以及监督中的工作职责。
将控制无缝构建内控体系最大的挑战是如何与生产经营相结合，/嵌入企业的生产、销售、管理等各环节的工作中，所以除了成立专搭建内控组织很重要的兼职部门负责组织内控的建立与持续改进外，一环就是在各部门指定内控人员来负责本部门的内控建立与落实。
宣贯内控建设要得到企业各层级员工的大力支持与配合，其次，通过培通过宣贯让各利益方了解内控的意义，与培训是必不可少的，在企业内营造管控的训让内控人员理解和掌握内控的理念和方法论，氛围，为内控建设奠定基础。
第二步：确定内控建设的目标与范围并非是一蹴内控涵盖企业的方方面面，是长期持续改进的过程，在初期主要围绕财务报告真实准确的目标来构建而就的，笔者建议，内控体系，再逐步进化为全面风险内控体系。
卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐信息系统层面三个层面展开，内控建设围绕公司层面、业务层面、企业根据自身的战略规划、经营目标、基本业务类型、组织架构、职责分工来确定内控体系的建设范围。
如某公司的战略目标之一公司层面建设以解读战略目标为起点，为把公司建设成长健康、业绩优良、回报理想的上市公司而努力是“”，那么“公司治理公司组建为上市公司奋斗”，相应的经营目标是“””就是公司层面重要事项。
“与合规管理定量方业务层面建设范围采用定量与定性相结合的方法来判断。
或资产总额如税前利润的5%法从财务报告出发，确定重要性标准，（企业可以根据自身的情况调整），对超出此标准的会计科目的1%再辅以定性判断。
如：是否存在较大的错误和舞弊的可能性，是否具有较强经营风险，管理层是否关注，往年审计是否有重大发现等。
将销映射到“收入所确定的重要会计科目映射到相应的业务流程，如“”映射到与”“在建工程““““，成本”映射到生产”与采购”，工程物资””售确定内控建设的子流程”，再对这些重要的流程进行梳理，“工程项目事项。
建立健全内控体系“六步法”
建立健全内控体系“六步法”第一步：内控组织搭建与人员培训首先，组织保障是建立健全内控的首要条件，根据《基本规范》的定义：内控是由企业董事会秘书、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在同时实现控制目标的过程，只有有了全员参与，内控方能行之有效，明确了各相关机构在内控决策、执行以及监督中的工作职责。
构建内控体系最大的挑战是如何与生产经营，将控制无缝嵌入企业的控制供货、销售、行政管理等各环节的工作中，所以除了成立专/兼职部门负责组织全面风险管理内控的逐步形成与持续改进外，搭建内控组织很重要的一环就是在各部门指定内控人员来负责本部门的全面风险管理建立与落实。
其次，内控建设要企业各层级员工的大力支持与配合，宣贯与培训是必不可少的，通过宣贯让各公共利益方自身利益了解内控的意义，通过培训让内控人员理解和掌握内控的理念和方法论，在企业内营造管控的氛围，为内控建设缔造基础。
第二步：确定内控建设的首要目标与范围内控涵盖企业的方方面面，是长期持续改进的过程，并非是重蹈覆辙的，笔者建议，在初期主要围绕财务报告真实准确的目标来构建内控体系，再逐步进化为全面风险演进内控体系。
内控建设围绕公司层面、业务层面、信息系统层面某一方面三个层面展开，企业根据自身的协同发展、经营目标、基本业务类型、组织架构、职责分工来评价体系确定内控体系的建设工程范围。
公司层面建设以解读战略目标为起点，如某公司的战略目标之一是“为把公司建设成长卫生保健、业绩优良、回报理想的上市公司而努力奋斗”，相应的经营目标是“公司目前组建为上市公司”，那么“公司治理”与“合规管理”就是公司目前层面重要事项。
业务层面建设范围采用定量与采用定性相结合的算法来判断。
定量方法从财务报告出发，确定重要性标准，如税前利润的5%或资产总额的1%（企业可以根据自身的情况外贸企业调整），对超出此标准的会计科目再辅以定性判断。
如：是否缺少较大的错误和舞弊的可能性，是否具备较强经营风险，管理层是否关注，往年审计是否有重大发觉等。
建立健全财务内部控制体系
建立健全财务内部控制体系一、背景介绍二、财务内部控制体系的重要性三、建立财务内部控制体系的步骤1.明确目标和任务2.识别风险和制定控制策略3.设计并实施内部控制程序4.监督和评估内部控制效果四、财务内部控制体系的内容和要求1.资产保护控制2.会计信息及其报告的可靠性控制3.合规性控制4.业务流程管理和风险管理五、财务内部控制体系的实施注意事项六、总结一、背景介绍随着经济全球化的加速，市场竞争日益激烈，企业面临着越来越多的风险和挑战。
在这种情况下，企业需要建立健全的财务内部控制体系，以保障企业资产安全，提高会计信息可靠性，确保合规经营，并有效地管理风险。
二、财务内部控制体系的重要性建立健全的财务内部控制体系对于企业具有重要的意义。
首先，它可以保护企业资产的安全，防止资产流失和损失；其次，它可以提高会计信息的可靠性，确保财务报表真实、准确、完整、及时地反映企业的经济状况和财务状况；再次，它可以确保企业合规经营，避免违法违规行为带来的法律风险和声誉风险；最后，它可以有效地管理风险，提高企业的竞争力和盈利能力。
三、建立财务内部控制体系的步骤建立健全的财务内部控制体系需要遵循以下步骤：1.明确目标和任务首先需要明确建立财务内部控制体系的目标和任务。
这包括确定控制目标、确定控制原则、确定控制范围等。
2.识别风险和制定控制策略其次需要对企业进行全面分析和评估，识别出存在的各种风险，并根据风险程度制定相应的控制策略。
这包括确定风险类型、评估风险影响程度、确定控制策略等。
3.设计并实施内部控制程序在确定控制策略后，需要设计并实施相应的内部控制程序，包括制定流程、建立规章制度、设置权限和职责等。
4.监督和评估内部控制效果最后需要对内部控制体系进行监督和评估，以确保其有效性和持续改进。
这包括建立监督机制、开展内部审核、进行风险评估等。
四、财务内部控制体系的内容和要求一个完整的财务内部控制体系应包括以下内容和要求：1.资产保护控制企业应建立健全的资产保护措施，包括物理安全、信息安全、人员安全等方面。
有关建立健全内控体系实施方案
有关建立健全内控体系实施方案为了保证公司运营管理的合规性、有效性和可持续性，建立健全内控体系是至关重要的，下面就如何建立健全内控体系实施方案进行阐述。
一、内控体系体系框架内控体系框架包括策略目标、风险评估、控制措施、监督机制、信息与通信五个部分。
其中，策略目标是指明公司商业目标并制定相应计划，风险评估是评估与实现目标相关的内部和外部风险，控制措施是设计和实施适当的内部控制，监督机制是检查和评估内部控制的有效性，信息与通信是支持内部控制和管理的信息和通信。
二、内控环境内控环境是内控体系的核心，它由公司员工、文化和价值观等变量组成。
因此，保持优秀的内部控制环境至关重要。
内部控制环境的要素包括：1. 领导地位与承诺：公司高层管理者应该表示对内部控制的承诺，并为员工树立榜样。
2. 风险管理：公司应对风险进行全面的评估，并采取相应的控制措施。
3. 控制措施：公司应设计并实施适当的控制措施。
4. 信息与通信：公司应采用合适的技术和技术手段，为员工提供必要的信息和通信，以确保内部控制的有效性。
5. 员工培训：公司应安排员工培训，加强员工对内部控制的理解和认识，提高员工对企业内部控制的尊重和重视。
三、风险评估评估内部风险是内部控制体系建立的重要步骤。
公司应该对内外部的风险进行评估，并对各种类型的风险进行分类和排序。
风险评估需要遵循以下步骤：1. 识别潜在的风险。
2. 估计风险发生的可能性和影响。
3. 对各项风险进行排序，并针对性地采取相应的控制措施。
四、控制措施在了解潜在风险和其具体表现后，公司应设计和实施相应的控制措施来减少风险，确保业务的完整性和准确性，防范和发现欺诈行为，保障公司在合规范围内运营。
控制措施可以分为：1. 预防控制措施：包括与风险有关的公司规章制度、政策、流程等，在业务流程中预先设置相应的控制措施。
2. 检查控制措施：对业务流程进行监督和检查，以确保内部控制的有效性。
3. 矫正控制措施：及时矫正业务流程中的错误，防止错误扩大。
建立健全财务内控制度措施
建立健全财务内控制度措施建立和健全财务内控制度是企业管理中至关重要的一环。
良好的财务内控制度可以提高财务管理的效率和准确性，避免财务风险和失误，并提升公司声誉、降低财务造假的风险。
因此，建立和健全财务内控制度措施对于企业的长期发展和稳定经营至关重要。
首先，制定财务内控政策和程序。
企业应根据业务特点和风险情况，制定适合自己的财务内控制度政策和流程。
这些政策和程序应明确规定财务管理的各种流程，如审计、报表披露和备案等，以便确保财务管理过程的规范和一致性。
其次，明确财务职责和权限。
在财务部门内，应明确各职责的分工和权责。
财务负责人和其他相关负责人应明确各自的权限，并自觉遵守财务内控制度的各项规定。
财务职责包括财务报表的编制、审计流程的执行以及资金管理的监督等。
权限的明确可以减少财务管理中的混乱和错误，并提高工作效率和准确性。
第三，建立完善的收支管理制度。
收支管理是财务管理的核心环节。
企业应建立收支预算制度和支出审批制度，以确保资金的正常流转和合理利用。
此外，企业还应建立收入确认制度和账务处理制度等，以保证收支记录的准确性和真实性。
第四，加强会计核算和财务报告的监督和管理。
会计核算是财务管理的重要环节。
企业应建立健全的会计制度和会计核算准则，并制定相应的会计处理流程。
此外，企业应对财务报告进行监督和管理，确保报表的准确性和合规性。
财务报告应及时制作和发布，并进行内部和外部的审计。
第五，加强财务风险管理和内部控制。
企业应加强对财务风险的识别和评估，并制定相应的风险防范和控制措施。
此外，企业还应建立有效的内部控制制度，包括审计和监督制度，以预防和发现财务违规行为和失误。
第六，加强员工培训和教育。
企业应加强对财务内控制度的宣传和培训，使员工了解内控制度的重要性和具体要求。
员工还应接受相关的培训和教育，提高财务管理的专业水平和素质。
综上所述，建立和健全财务内控制度措施对于企业的稳定经营和持续发展至关重要。
通过制定财务内控政策和程序、明确财务职责和权限、建立完善的收支管理制度、加强会计核算和财务报告的监督和管理、加强财务风险管理和内部控制，以及加强员工培训和教育，可以有效提高企业财务管理的效率和准确性，降低财务风险和失误的发生，并提升公司的竞争力和声誉。
如何构建企业内部控制体系？今天分享教程！
如何构建企业内部控制体系？今天分享教程！摘要：本文从分析企业内部控制体系建设的基本原则和评价标准着手分析，探讨企业内部控制体系建设的关键点，并系统阐述了内部控制体系建设的思路构建，给出了企业完善内部控制体系的措施建议。
一、企业内部控制体系建设的原则与评价标准（一）建设企业内部控制体系的基本原则1、协调性原则协调原则是指企业各部门之间在内部控制制度的基础上形成相互制约和牵引的关系，各部门工作人员相互协调配合，各项业务各个环节的衔接紧密，以保证企业日常经营业务活动的连续性和高效性。
协调性原则就是旨在提高日常业务活动的工作效率，促进业务之间、部门之间相互协调、相互制约，共同促进企业经营业务管理活动的高效运作。
2、成本效益原则成本效益原则是从企业内部控制体系的目标来分析，企业内部控制体系建设其根本原因是为了降低企业经营管理成本，提高经营经营绩效，保证资金资产完整安全，防范经营风险。
因此，成本效益原则是为了维持企业在建立内部控制体系时所耗费的物力和人力成本与其产生的经济效益之间的权衡关系，使得内部控制成本效益保持在一定的合理范围内。
3、相互制衡原则企业内部控制体系的建设应遵循相互制衡原则，其主要体现在企业内部各项经营业务活动中，需要由两个或两个以上的部门或员工相互协调完成一项经济业务，在业务流程上就存在着不同部门之间的相互约束和牵连。
在建设内部控制体系过程中，需要明确各部门在各环节中的内部控制职能职责，明晰责任义务，确保将内部控制制度落实到实处。
4、企业内部控制体系建设的评价标准企业内部控制体系的建设需要适应企业的发展需求，为企业可持续发展提供必要的支持和条件。
从企业长期利益最大化的角度出发，内部控制体系应达到以下评价标准。
一是落实全面，制度细化。
企业内部控制体系的各项制度、程序和方法应与经营业务活动的各个环节紧密结合，全面落实到各项业务当中，将日常经营业务活动纳入到企业内部控制的管理范畴。
二是权责明确，操作规范性。
内控流程健全
内控流程健全
为了提高公司运营的规范性和风险控制能力,需要建立完善的内部控制体系。
内控流程的健全是内控体系建设的关键环节之一。
一、明确内控目标和职责分工
首先要明确公司内控的目标是什么,比如提高经营效率,保证资产安全,保证财务报告及相关信息真实完整等。
然后要对内控职责进行明确的分工,确定内控流程中的责任人。
二、识别和评估风险
要识别公司业务运营中可能存在的各种风险,评估这些风险发生的可能性及对公司的影响程度。
重点风险领域包括资金管理、销售管理、采购管理、存货管理等。
三、制定内控流程
针对重点风险领域,要制定具体的内控流程,如资金收付的审批流程、存货盘点制度等。
内控流程要详细、可操作,并配备明确的书面规章。
四、监督和持续改进
要建立内控监督机制,定期对执行效果进行评价,发现问题及时改进。
内控流程也要与业务发展保持同步,进行动态的更新和完善。
通过以上措施,可以建立科学、严密的内控流程,有效防范操作风险,提
高公司治理水平。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
建立健全内控体系的六步法
第一步：内控组织搭建与人员培训
首先，组织保障是建立健全内控的首要条件，根据《基本规范》的定义：内控是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，只有有了全员参与，内控方能行之有效，明确了各机构在内控决策、执行以及监督中的工作职责。
构建内控体系最大的挑战是如何与生产经营相结合，将控制无缝嵌入企业的生产、销售、管理等各环节的工作中，所以除了成立专/兼职部门负责组织内控的建立与持续改进外，搭建内控组织很重要的一环就是在各部门指定内控人员来负责本部门的内控建立与落实。
其次，内控建设要得到企业各层级员工的大力支持与配合，宣贯与培训是必不可少的，通过宣贯让各利益方了解内控的意义，通过培训让内控人员理解和掌握内控的理念和方法论，在企业内营造管控的氛围，为内控建设奠定基础。
第二步：确定内控建设的目标与范围
内控涵盖企业的方方面面，是长期持续改进的过程，并非是一蹴而就的，笔者建议，在初期主要围绕财务报告真实准确的目标来构建内控体系，再逐步进化为全面风险内控体系。
内控建设围绕公司层面、业务层面、信息系统层面三个层面展开，企业根据自身的战略规划、经营目标、基本业务类型、组织架构、职责分工来确定内控体系的建设范围。
公司层面建设以解读战略目标为起点，如某公司的战略目标之一是“为把公司建设成长健康、业绩优良、回报理想的上市公司而努力奋斗”，相应的经营目标是“公司组建为上市公司”，那么“公司治理”与“合规管理”就是公司层面重要事项。
业务层面建设范围采用定量与定性相结合的方法来判断。
定量方法从财务报告出发，确定重要性标准，如税前利润的5%或资产总额的1%（企业可以根据自身的情况调整），对超出此标准的会计科目再辅以定性判断。
如：是否存在较大的错误和舞弊的可能性，是否具有较强经营风险，管理层是否关注，往年审计是否有重大发现等。
将所确定的重要会计科目映射到相应的业务流程，如“收入”映射到“销售”，“成本”映射到“生产”与“采购”，“工程物资”与“在建工程”映射到“工程项目”，再对这些重要的流程进行梳理，确定内控建设的子流程/
事项。
信息系统层面建设包括系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。
第三步：风险评估
确定了重要的流程/事项后，要充分考虑对其目标的实现可能造成不利影响的内外部因素，真正认识到这些风险，再根据风险评估的结果设计经营管理的关键控制活动，从而将风险降低到可控且可接受的范围内。
可以说风险评估师内控建设的依据。
具体实施可由内控专/兼职部门牵头，组织相关专业人员，采用“调查问卷”、“头脑风暴”等方法来识别风险，并从风险发生的“可能性”和“影响程度”两个维度来评价风险，对风险进行排序，企业对不同水平的风险采取不同的态度和措施，从而将主要精力放在可能产生重大风险的环节上，而不是关注企业管理中的所有细小环节。
第四步：设计关键控制活动
根据风险评估的结果设计关键控制活动是内控建设的核心环节，建议推进方式如下：
（1）针对第二步中确定的重要流程/事项，分析企业内控现状，确定现有控制点，描述现有的控制措施与方法，并相应归集有关的规章制度；
（2）根据业务流程/事项中存在的风险，参照五部委的监管要求与最佳实践，分析内控设计中的差异。
确认现有的控制环节与方法是否可以规避存在的各种风险，找出现有控制措施中的缺陷与遗漏，设计整改方案；
（3）落实到相关部门/责任岗位，固化到内部控制手册中；
（4）补充完善相关制度。
如某企业合同评审与审批流程中，现有的控制措施是企业财务部门和相关专业部门对其经济、技术条款进行评审，报领导审批执行，对法律风险的控制缺失，针对这种状况，建议在合同评审时由总经办合同管理岗对法律条款进行审核，出具专业意见后报领导审批。
以流程和风险控制矩阵形式固化在内控手册中，并相应修订《合同评审程序》及相关实施证据《合同评审表》。
需要注意的是，控制活动设计不仅包括业务层面的设计，也包括内部环境、信息与沟通、内部监督等公司层面以及信息系统总体控制的设计。
第五步：内控有效性测试
在建立内控体系后，需要对内部控制运行的有效性进行测试：
（1）企业在测试内控有效性时，可以采取多种方法：询问、观察、检查、重复执行或者是以上几种方法的组合。
根据风险的大小和某一内控程序消除风险的重要性，应该采取不同的测试方法，这样可以节约测试的成本以达到最佳效果。
（2）选择进行测试的时间。
为了确定截至财务年度日期间的内控运行的有效性，测试程序应该在充分早的时间进行。
并且随着新的变化，在接近年底时，还要进行更多更新的测试。
（3）确定测试的程度。
在确定内控测试的程度时，应该考虑内控对实现企业目标的重要性，需要考虑的因素包括以下几个方面：①企业计划在何种程度上依赖某一控制的有效性；
②控制（例如，内部环境或信息系统总体控制）在何种程度上支持其他控制的有效性。
通常，管理层应该更广泛地执行程序以评估这类控制的运行有效性；③控制的执行是人工操作的还是自动操作的。
如果存在人工的监督或参与，管理层的评估程序应该更加广泛；④人工控制执行的频率；⑤控制的复杂程度；⑥以下方面是否存在变化：可能负面影响控制设计或运行有效性的交易量或性质；控制设计；执行控制或业绩监控的关键人员。
企业在确定每个控制需要进行测试的项目数量时，需要运用判断。
总体上讲，要求至少应该执行和外部审计师通常进行的测试量一致的测试，以支持其控制有效性的结论。
（4）针对测试结果进行补救。
企业的内控经过测试之后，也许会是有效的，但有可能在某些方面还存在缺陷或没有考虑到的地方。
那么我们需要针对测试后的结果进行补救，对不完善的地方再进行改进。
这将是一个反复重复的过程，直到测试结果令人满意为止，可以为管理层对保证内控有效性发表声明作基础。
第六步：内控体系的维护与更新
内控体系建设是一个动态过程，并不是一劳永逸的。
在测试整改阶段完成之后，只能说针对当前的情况，所建立的内控体系是有效的。
但外部环境和企业自身的情况是不断变化的，业务流程与风险也是在不断更新的，这就需要随时关注内部控制体系建设，维护更新，以适应具体情况的变化。
管理层每年都需要出具自我评价报告，来证明企业内部控制运行的有效性。
所以，为保证建立的内控体系长期有效运行，需要根据外部环境和企业内部管理状况的不断变化，持续建设企业的内部控制体系，不断改进完善。
综上所述，企业通过以上六步的动态闭环，有助于把内控的理念和要求融入日常的工作，从而使各岗位高效运行，各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利实现企业的目标。