第二章财政支出基本理论9591
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财政支出的基本理论
于零的贴现率)，如果内部收益率大于银 行贷款利率，该项目可行。
第二节 财政支出效益的分析和评价
5、注意事项 （1）对折现率的选择，应采用社会折现率 （2）对公共项目的投入，产出物的价格应采用
“影子价格”。 影子价格----是指当社会经济处于某种状况下，
能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和最终 产品需求情况的价格。将它用于公共支出项目 评价中，能是资源配置向优化的方向发展。
第二节 财政支出效益的分析和评价
3、步骤 （1）确定目标和备选方案。 （2）分别计算出各备选方案的有形费用并予
以加总。 （3） 如果是需要多年安排支出的项目，也要
用贴现法折算出“费用流”的现值，以保证备 选方案的可比。
（4）选择总成本最低的备选方案。
第二节 财政支出效益的分析和评价
4、净社会效益的计算 净社会效益（NPV）＝效益－成本 NPV＞0，该项目可行； NPV＜0，该项目不可行； NPV＝0，则需计算内部收益率(净现值等
第一节 公共物品的 提供、生产和定价
（二）财政支出范围界定 政府职能范围仅限于市场失效的领域。主要包括： 1、为国家机关的正常运转提供经费――国防、国家行
政机关的经费 2、为科教文卫等公益事业提供经费――公共公益事业
经费 3、为公共工程提供经费――基础设施 4、为实现社会的公平、保持经济稳定和发展提供经费
财政学
第二章 财政支出的基本理论
本章目录
第一节 公共物品的提供、生产和定价 第二节 财政支出效益的分析和评价 第三节 财政的法制化和民主化
退出
教学目的与要求
要求掌握财政支出中公平与效率的关系； 对财政支出效益分析和公共选择理论以及 其对我国财政民主化和法制化的借鉴作一 般了解。
第二节 财政支出效益的分析和评价
5、注意事项 （1）对折现率的选择，应采用社会折现率 （2）对公共项目的投入，产出物的价格应采用
“影子价格”。 影子价格----是指当社会经济处于某种状况下，
能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和最终 产品需求情况的价格。将它用于公共支出项目 评价中，能是资源配置向优化的方向发展。
第二节 财政支出效益的分析和评价
3、步骤 （1）确定目标和备选方案。 （2）分别计算出各备选方案的有形费用并予
以加总。 （3） 如果是需要多年安排支出的项目，也要
用贴现法折算出“费用流”的现值，以保证备 选方案的可比。
（4）选择总成本最低的备选方案。
第二节 财政支出效益的分析和评价
4、净社会效益的计算 净社会效益（NPV）＝效益－成本 NPV＞0，该项目可行； NPV＜0，该项目不可行； NPV＝0，则需计算内部收益率(净现值等
第一节 公共物品的 提供、生产和定价
（二）财政支出范围界定 政府职能范围仅限于市场失效的领域。主要包括： 1、为国家机关的正常运转提供经费――国防、国家行
政机关的经费 2、为科教文卫等公益事业提供经费――公共公益事业
经费 3、为公共工程提供经费――基础设施 4、为实现社会的公平、保持经济稳定和发展提供经费
财政学
第二章 财政支出的基本理论
本章目录
第一节 公共物品的提供、生产和定价 第二节 财政支出效益的分析和评价 第三节 财政的法制化和民主化
退出
教学目的与要求
要求掌握财政支出中公平与效率的关系； 对财政支出效益分析和公共选择理论以及 其对我国财政民主化和法制化的借鉴作一 般了解。
第二章_财政支出的概论
二、财政支出结构
财政支出结构是指各类或各项财政支出占总支出的比重。 它是按照不同的要求和分类标准对财政支出进行科学的归 纳、综合所形成的财政支出类别构成及其比例关系。 （一）政府职能与财政支出结构 财政支出是实现国家职能的财力保证。因此，国家职能及 政府活动范围决定了一定时期内财政支出的项目、方向和 比例，也就决定了财政支出的规模和结构。
第二节 财政支出理论---公共物品的提 供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
（一）公共物品的市场均衡问题 （二）纯公共物品提供方式 （三）准公共物品的提供方式
(一)公共物品的市场均衡问题
P
S
P
D=DA+DB
S
DB DA
P0
DB E E D=DA+DB P0 DA PB PA
0
Q
A
Q
B
Q0
Q
0
Q0
Q
私人物品与公共物品的需求曲线和市场均衡 (鲍温Bowen模型)
私人产品的市场需求曲线是个人需求曲线的横向相加； 公共产品的市场需求曲线是个人需求曲线的纵向相加
(二)纯公共物品的提供方式
政府主要通过强制征税来提供纯公共物品.
市场是通过等价交换来提供商品和服务的，利益边界要求具有 精确性，也就是具有排他性和竞争性。 公共物品具有非排他性和非竞争性，利益边界无法精确量度， 因此，如果有人购买了此物品，却不能阻止别人从中免费获得 利益或好处，这就是经济学上所称的“搭便车”现象。 一般情况下就没有私人来出钱购买公共物品，因此，也没有私 人部门愿意生产公共物品。 而政府可以通过无偿征税来提供公共物品。而且，纳税人的纳 税数量与从公共物品中获得好处并不要求对称。 纳税人负担与公共物品享用之间不存在对称关系。
财政支出的基本理论(2)
• （2）此类分类的意义 • 便于分析不同社会成员对不同财政支出项目或同一
财政项目的不同金额的偏好→公共选择：确定集体 的偏好方向。
（三）预算上的分类
标准：根据政府财政预算所编制的支出项目 1、国防支出 2、外交事务支出 3、行政管理支出 4、经济建设支出 5、社会文教支出 6、保护环境和自然资源支出 7、政府债务支出 8、其他支出
•（2）公共提供不等于公共生产
2、公共产品提供方式与生产方式的组合 •公共提供、公共生产：政府机关、国防等。 •公共提供、私人生产：公共采购，私人承包政府工程，悬赏 抓罪犯等 •公共生产、混合提供：公共生产，部分收费 •私人生产、混合提供：私人生产，政府补贴
二、财政支出分类：理论分类与预算分类
（一）财政支出的含义 • 财政支出是政府为了履行其职能而支出的一切费用
建立社会后备等方面的支出。
（2）此类分类的意义
• 便于在考察财政支出与社会产品分配、再分配关系 的基础上，分析研究财政支出在促进经济增长和经 济发展中的作用。
4、一般利益支出和特殊利益支出
• 标准：受益范围 • （1）内容 • 一般利益支出：全体社会成员均能享受其所提供的
利益的支出。
• 特殊利益支出：仅由社会中某些特定居民或企业能 享受其所提供的利益的支出
（二）混合物品的提供方式——混合提供 1、具有排他性和非竞争性的混合物品 混合产品的性质：介于私人产品与公共产品之间
公共提供——政府收税弥补， 市场提供——收费弥补，交
免费使用
费购买使用权
收税成本+效益损失
收费成本+效益损失
2、非竞争性和非排他性都不充分的混合物品
• （1）外部效应很大时，可视为纯公共物品，采 取公共提供方式（基础科研成果）
财政项目的不同金额的偏好→公共选择：确定集体 的偏好方向。
（三）预算上的分类
标准：根据政府财政预算所编制的支出项目 1、国防支出 2、外交事务支出 3、行政管理支出 4、经济建设支出 5、社会文教支出 6、保护环境和自然资源支出 7、政府债务支出 8、其他支出
•（2）公共提供不等于公共生产
2、公共产品提供方式与生产方式的组合 •公共提供、公共生产：政府机关、国防等。 •公共提供、私人生产：公共采购，私人承包政府工程，悬赏 抓罪犯等 •公共生产、混合提供：公共生产，部分收费 •私人生产、混合提供：私人生产，政府补贴
二、财政支出分类：理论分类与预算分类
（一）财政支出的含义 • 财政支出是政府为了履行其职能而支出的一切费用
建立社会后备等方面的支出。
（2）此类分类的意义
• 便于在考察财政支出与社会产品分配、再分配关系 的基础上，分析研究财政支出在促进经济增长和经 济发展中的作用。
4、一般利益支出和特殊利益支出
• 标准：受益范围 • （1）内容 • 一般利益支出：全体社会成员均能享受其所提供的
利益的支出。
• 特殊利益支出：仅由社会中某些特定居民或企业能 享受其所提供的利益的支出
（二）混合物品的提供方式——混合提供 1、具有排他性和非竞争性的混合物品 混合产品的性质：介于私人产品与公共产品之间
公共提供——政府收税弥补， 市场提供——收费弥补，交
免费使用
费购买使用权
收税成本+效益损失
收费成本+效益损失
2、非竞争性和非排他性都不充分的混合物品
• （1）外部效应很大时，可视为纯公共物品，采 取公共提供方式（基础科研成果）
第二章财政支出基本理论知识讲解
《财政学》陈共主编，中国人民大学出版社
第一节 公共产品的性质
• 社会产品在使用的过程中给人们带来利益， 但是不同性质的产品受益范围是不同的。
• 根据这种差别，可以把所有的社会产品分 成三个类别：1）公共产品 ，2）私人产 品 ，3）混合产品 。
• 这一分类为政府在消费领域中的职能范围 提供了原则界限。
国防、灯塔等
授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院
《财政学》陈共主编，中国人民大学出版社
• 汽车、灯塔、广播电台、烟火表演、 • 高速路是不是公共产品？
授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院
《财政学》陈共主编，中国人民大学出版社
课堂讨论
• 教育是不是公共物品？ • 1998年开始实施教育产业化，对高等教
授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院
《财政学》陈共主编，中国人民大学出版社 授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院
《财政学》陈共主编，中国人民大学出版社
二、私人产品
• 1．私人产品（private goods）是与公共产品相 对立的概念，是指在消费过程中具有竞争性和排 斥性的产品。
• 2．竞争性是指增加一个人或一些人消费这一产品 的时候，会影响其他消费者从这一产品中得到的 利益产品。
财政支出效益及其意义
基本内涵是政府资源分配的合比例性和政府运用资源的有 效性。只有当资源集中在政府手中能发挥更大效益时,对 社会才是在益的.
财政支出效益与微观经济主体效益的区别
两者计算标准不同
微观经济主体只需分析发生在自身范围内的直接的和有形的所费 与所得；
政府则不仅要分析直接的和有形的所费与所得，还需分析长期的、 间接的和无形的所费与所得。
括以上全部）
财政支出的基本理论
第一节 财政支出的含义 第二节 财政支出的结构分析 第三节 财政支出的规模分析
第二章 财政支出的基本理论
第一节 财政支出的含义 财政支出的内涵 政府为实现其基本职能的需要，在一个财政年度内耗费的资金总和。 如何理解这个概念？ 财政支出是政府职能和政策的最直接反映； 财政支出是政府行为的政府成本。 在政府履行其职能的过程中，社会将消耗一定的资源，这构成了政府行为的政府成本。
第二章 财政支出的基本理论
第二章 财政支出的基本理论
3、绝对指标与相对指标的比较 一般来说，绝对指标比较直观地反映某一财政年度内政府支配的社会资源的总量，在对一国政府支出变化进行纵向对比时有实际意义，但该指标是以现价反映财政支出的数额，没有考虑通货膨胀因素对支出总量的影响，与以前年度的财政支出对比，可比性较差，因此人们在分析时，更注重相对指标，同时在与其他国家进行横向对比时，相对指标更好一些。
第二章 财政支出的基本理论
中央财政支出 地方财政支出 包括省及省以下地方政府的财政支出。
无偿拨款 有偿贷款 财政直接贷款或通过银行贷放给有关部门和单位使用，并收取一定的利息或占用费的支出方式。
第二章 财政支出的基本理论
政府职能及财政资金供给范围 政府履行的职能不同，直接影响财政资金的使用范围，从而影响财政支出的结构。 经济发展水平
财政支出的结构的含义 指政府财政支出总额中各类具体支出项目的构成及所占比例。
财政支出的分类 按照一定的标准，将财政支出进行划分和归类，目的在于合理有效地使用财政资金，加强对财政资金的管理和监督。
第二章 财政支出的基本理论
维持性支出
政府为维持公共安全和宪法秩序的支出。主要包括国防、行政管理和法律方面的支出。 经济性支出
第二章 财政支出的基本理论
第二章 财政支出的基本理论
第一节 财政支出的含义 财政支出的内涵 政府为实现其基本职能的需要，在一个财政年度内耗费的资金总和。 如何理解这个概念？ 财政支出是政府职能和政策的最直接反映； 财政支出是政府行为的政府成本。 在政府履行其职能的过程中，社会将消耗一定的资源，这构成了政府行为的政府成本。
第二章 财政支出的基本理论
第二章 财政支出的基本理论
3、绝对指标与相对指标的比较 一般来说，绝对指标比较直观地反映某一财政年度内政府支配的社会资源的总量，在对一国政府支出变化进行纵向对比时有实际意义，但该指标是以现价反映财政支出的数额，没有考虑通货膨胀因素对支出总量的影响，与以前年度的财政支出对比，可比性较差，因此人们在分析时，更注重相对指标，同时在与其他国家进行横向对比时，相对指标更好一些。
第二章 财政支出的基本理论
中央财政支出 地方财政支出 包括省及省以下地方政府的财政支出。
无偿拨款 有偿贷款 财政直接贷款或通过银行贷放给有关部门和单位使用，并收取一定的利息或占用费的支出方式。
第二章 财政支出的基本理论
政府职能及财政资金供给范围 政府履行的职能不同，直接影响财政资金的使用范围，从而影响财政支出的结构。 经济发展水平
财政支出的结构的含义 指政府财政支出总额中各类具体支出项目的构成及所占比例。
财政支出的分类 按照一定的标准，将财政支出进行划分和归类，目的在于合理有效地使用财政资金，加强对财政资金的管理和监督。
第二章 财政支出的基本理论
维持性支出
政府为维持公共安全和宪法秩序的支出。主要包括国防、行政管理和法律方面的支出。 经济性支出
第二章 财政支出的基本理论
第二章财政支出基本理论
公共企事业单位是指执行着政府职能的 某一方面的公共企事业单位。随着我国 社会主义市场经济体制的建立，现有国 有企事业单位必然要从性质上分开，即 分为国有公共企(事)业和国有竞争企 (事) 业单位。
（二）公共产品生产和提供的大致方式
公共生产是指由政府出资（即由预算拨款） 兴办的所有权归政府所有的工商企业和单 位。不按市场机制生产方式进行生产，即 使核算成本，也不以追求利润为目标。
第三讲 财政支出基本理论
P
纯公共品的社会需求
P3
曲线是社会对同一纯
公共品的不同数量所 P2
支付的价格轨迹
P1
C B
纯公共品的社会需求： X=X0 P=P1+P2+P3+P4+……
X0
AX
结论：由于纯公共品具有等量消费的特点，在任何既定公共品数量的条 件下，都可以找到私人所支付的价格，因此，把该数量下各私人的需求 曲线与横轴的垂直距离加总，即垂直叠加，就得到公共品的社会需求曲 线。如图所示折线ABC就是某公共品的社会需求曲线。纯公共物品的消 费存在免费搭车现象。因此，纯公共品由私人来提供缺乏效率。
对于价格排他的公共产品，其生产或消费很 可能会产生外部效应：
正的外部效应，必须由政府财政给予补贴，
负的外部效应，则政府干预是必须的。
这种价格排他的公共产品如果由政府部门直 接生产，往往也需通过市场价格机制去供给， 无偿供给并不多见。如学校、医院、大型交 通设施等的供给。
对于拥挤性的公共产品，私人提供和公共提供都是 可以选择的方式。
贡献
个人B
不贡献
个 贡 献 325
人
A 不贡献 400
325 250 400 250 300 300
3、第二节财政支出的基本理论
二、财政支出效益的分析和评估
(二)财政支出效益的分析
1.财政支出的效益
所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对 比关系，所谓提高经济效益，就是“少花钱、多办事、办好事”。
从原则上说，财政支出效益与微观经济主体的支出效益是一样的，但 是，由于政府处于宏观调控主体的地位，支出项目在性质上也千差万 别，同微观经济主体支出的效益又存在重大差别
1984年1月1日，中国第一座 收费大桥——广东省的广深线中堂 大桥建成。1984年底，中国第一 条收费公路——广东省中山市张家 迈进港公路宣告通车。同年12月， 国务院第54次办公会议上将“贷 款修路、收费还贷”作为促进公 路事业发展的优惠政策之一，中 国公路跨入“贷款修路、收费还 贷”时代。
一、 公共物品的提供、生产和定价
一、 公共物品的提供、生产和定价
（一）公共物品的提供方式
2.纯公共物品提供方式
相对于市场机制而言，政府的性质和运行机制决定了他可以解 决市场提供公共物品所存在的难题：
·一方面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需 要，追求社会目标，是政府本来应当承担的职责；
·另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征 税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径
一、 公共物品的提供、生产和定价
（一）公共物品的提供方式
3.准公共物品的提供方式
公共物品
纯公共物品 准公共物品（或称混合公共物品）
准公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质。准公共物 品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另 一类是由外部效应引起的
一、 公共物品的提供、生产和定价
（一）财政支出效益评价方法
02第二章 财政支出的基本理论
2010-12-2
（2）市场提供 ）
• 市场提供是指消费者按照等价交换的原则， 市场提供是指消费者按照等价交换的原则， 等价交换的原则 通过购买来获得社会产品，提供者通过收 通过购买来获得社会产品，提供者通过收 费来筹措资金以弥补社会产品的提供成本 的一种提供方式。 的一种提供方式。
2010-12-2
2010-12-2
二、公共产品的提供
• 1、社会产品的提供方式 、 公共提供
提供方式 市场提供
2010-12-2
混合提供
（1）公共提供 ）
• 公共提供是指政府以社会代表者的身份， 公共提供是指政府以社会代表者的身份， 免费向消费者提供，供消费者免费使用 免费使用。 免费向消费者提供，供消费者免费使用。 • 政府通过征税来筹措资金以弥补社会产品 政府通过征税来筹措资金以弥补社会产品 征税 的提供成本，即以政府供给制的形式提供。 的提供成本，即以政府供给制的形式提供。
2010-12-2
三、公共产品的生产
• （一）（纯）公共产品的生产 ）（纯 • 公共产品实行公共提供，但不一定要公共生产， 公共产品实行公共提供，但不一定要公共生产， 公共生产 也可以实行私人生产 通过私人生产、 私人生产， 也可以实行私人生产，通过私人生产、政府采购 后，再实行公共提供。 再实行公共提供。 • 选择私人生产还是公共生产取决于不同公共产品 选择私人生产还是公共生产取决于不同公共产品 的特性、不同生产方式的生产条件 生产效率。 生产条件和 的特性、不同生产方式的生产条件和生产效率。
2010-12-2
6、公共物品的私人提供 、
慈善事业、希望工程、 慈善事业、希望工程、BOT • 1974年，科斯《经济学中的灯塔》是公共 年 科斯《经济学中的灯塔》 物品私人提供理论研究之开端。 物品私人提供理论研究之开端。 • 美国布坎南研究中心的 美国布坎南研究中心的Tyler Cowen 从多 个方面做了进一步阐述。 个方面做了进一步阐述。
财政支出的基本理论课件
2021/6/15
TYUT.HYY
2
2.1.1财政支出效益的特殊性
• 财政支出效益的特殊性
1.计算效益的范围不同
微观经济主体：企业自身核算范围内的直接的、有形的所费与所得； 财政：即包括直接的有形的所费与所得，也包括长期的、间接的、无形的所费与所得
2.衡量效益的标准不同
微观：自身经济效益最大化 财政：社会效益最大化
TYUT.HYY
5
2.1.2财政支出效益的分析方法
• ⑵一个项目的收入情况
– 假如该项目在未来n年经营期内每年给业主带来的收入分 别为R0,R1,R2, ,Rn 。
– 那么，从当前看，该项目给业主带来的总收入是多少呢？ – 应将未来各期的收入转化为现值，然后将它们相加。 – 如下图所示。
2021/6/15
第二章 财政支出的基本理论
• 1.财政支出效益的衡量 • 2.公共选择理论
2021/6/15
TYUT.HYY
1
2.1财政支出效益的衡量
• 1.财政支出效益的特殊性 • 2.财政支出效益的分析方法
⑴“成本---效益”分析法 ⑵最低费用选择法 ⑶公共定价法 (4)负荷定价法 (5)免费、低价、平价和高价政策
因地价提高、农具 厂职工工资提高而 使工程造价提高
2021/6/15
TYUT.HYY
12
成本与效益的计算
– 市场价格 – 影子价格 – 消费者剩余 – 根据经济行为判断 – 无形成本和收益的估价
2021/6/15
TYUT.HYY
13
成本与效益的计算
• 市场价格 • – 在一个正常运行的竞争性经济中，一种商品
2021/6/效益的分析方法
• ⑶成本－收益分析中的核心问题是对项目的投 入与产出价值加以评估。
第2章--财政支出概论ppt
表2-7 中国财政支出职能结构（%）)
转移性支出 其中：公债利息 补助金
其他
合计
发达国家
发展中国家
45.2
61.5
34.9
50.1
10.3
11.4
41.0
22.5
5.6
5.5
35.4
17.0
13.8
16.0
100.0
100.0
表2—6 两类国家购买性支出和转移性支出所占比重(％)
27
OECD对我国各主要年度按费用分类统计的 支出结构情况
一、财政支出规模及其衡量指标
财政支出规模是指财政支出总量的货币表现。它是衡 量一个国家或地区政府财政活动规模的一个重要指标。
常见的衡量指标主要有两个： 绝对量指标：即用一定货币量来表示财政支出规模的
大小。 相对量指标：即用财政支出／GDP(国内生产总值)或
财政支出／GNP(国民生产总值)来表示财政支出规模 的大小。
其他支出
2.7 2.4 1.7 5.5 5.6 7.2 4.0 4.4 7.5 9.5 10.3 17.2
25
我国各时期财政按经济性质分类的主要支出比重
年份
财政支 出总额
总额
转移性支出(亿元)
价格 补贴
企业亏 损补贴
债务 支出
抚恤和 社会福利
购买性 支出所 占比重
(％)
转移性 支出所 占比重
(％)
834.3 2 418.3
98.76 93.58 75.77 65.22 75.52 74.67 82.40
1.24 6.42 24.23 34.78 24.48 26.33 17.60
表2—5 我国各时期财政按经济性质分类的主要支出比重(亿元，％)
第2章财政支出基本理论
第二章――讲义第二章财政支出的基本理论一、本章简介主要阐述公共物品的提供方式、公共生产和公共定价，其核心问题是如何提高公共物品的效率和效益。
二、重要名词公共生产公共定价免费搭车财政支出的效率财政支出的效益三、重点内容1、理解纯公共物品需要由政府提供的必然性2、掌握混合物品的提供方式3、了解公共生产的地位和类型4、了解公共物品的私人提供问题5、掌握公共物品的生产方式6、了解公共定价的三种方法7、掌握财政支出效益的评价方法8、财政支出中的效率与公平9、了解公共选择理论及其基本内容第一节公共物品的提供方式、生产和定价一、公共物品的提供方式(methods of public goods provision)1、如何理解公共物品的市场均衡问题？2、纯公共物品为什么只能由政府提供？3、混合物品的提供应该如何分析？3、混合物品的有效提供方式是什么？4、公共物品能否由私人来提供？二、公共生产(public production )1、什么是公共生产？2、公共物品的提供方式和生产方式应该如何组合？3、国有企业提供公共物品的管理模式应该如何选择？三、公共定价(public pricing )1、什么是公共定价？2、公共定价的目的是什么？3、公共定价的方法是什么？第二节财政支出效益的分析和评价一、财政支出中的效率与公平（efficiency and equity in public expenditures）1、什么是效率与公平？2、如何理解效率与公平的关系？3、如何协调效率与公平？二、财政支出的效率(efficiency of public expenditures)1、如何理解财政支出的配置效率？2、如何理解财政支出配置效率的边际效用理论？3、如何理解财政支出的“生产效率”？三、财政支出效益的分析(analysis of efficiency of public expenditures)1、如何理解财政支出的效益？2、如何理解财政支出效益的内容范围？四、财政支出效益评价方法(evaluating systems of efficiency of public expenditures)1、财政支出效益评价方法是什么？第三节财政的民主化和法制化一、公共选择理论简介(a brief introduction of the theory of public choice)1、什么是公共选择理论？2、公共选择理论的积极意义是什么？二、我国财政决策的民主化和法制化（the democratization and legalization in Chinese fiscal decisions）1、如何完善我国财政决策的民主化和法制化？。
第2章财政支出基本理论
国家智商取决于智库的智力水平、人才优势、
发展规模。
（三）财政支出规模发展变化的一般趋势（重 点）
各国财政支出规模普遍呈现出一种增长的趋势。 （见48页）
财政支出增长的理论解释： 1、瓦格纳定律 随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比
重也相应提高。 2、梯度渐进增长理论（偶然事件论） 英国经济学家皮考克和维斯曼根据对英国在
第2章 财政支出基本理论
财政支出分类 财政支出规模与结构分析 财政支出效益评价
第一节 财政支出分类
财政支出的原则 财政支出分类
一、财政支出的原则
财政支出：国家财政将筹集起来的资金进行 分配使用，以满足经济建设和各项事业的需 要。
1、财政支出的实质 为实现国家某些职能而对一部分社会产品价
履行职能的标准成本率 政策目标完成率
作业
1.计算2011年中国财政支出的绝对规模和相 对规模、财政支出增长率、财政支出增长弹 性系数、财政支出增长边际倾向。
2.简述4种关于财政支出规模发展变化的理 论。
其后，果然中国出兵朝鲜，美国遭遇大败，美 军司令麦克阿瑟后感慨：“我们最大的失策是舍 得几百亿美元和数十万美国军人的生命，却吝啬 一架战斗机的代价。”
“中国最大的浪费莫过于战略决策的失误。” ——吴邦国
世界银行估计，中国七五到九五期间，投 资决策失误造成的资金浪费及经济损失为4000 亿到5000亿元，决策失误率达30%，西方发达 国家却只有5%左右。
2、衡量财政支出规模变化的指标 （1）财政支出增长率 财政支出增长率＝报告期财政支出增量/基期
财政支出总量 2009年全国财政支出75873.64亿元，试计
算2010年财政支出增长率？
（2）财政支出增长弹性系数 财政支出增长的弹性系数=财政支出增长率
发展规模。
（三）财政支出规模发展变化的一般趋势（重 点）
各国财政支出规模普遍呈现出一种增长的趋势。 （见48页）
财政支出增长的理论解释： 1、瓦格纳定律 随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比
重也相应提高。 2、梯度渐进增长理论（偶然事件论） 英国经济学家皮考克和维斯曼根据对英国在
第2章 财政支出基本理论
财政支出分类 财政支出规模与结构分析 财政支出效益评价
第一节 财政支出分类
财政支出的原则 财政支出分类
一、财政支出的原则
财政支出：国家财政将筹集起来的资金进行 分配使用，以满足经济建设和各项事业的需 要。
1、财政支出的实质 为实现国家某些职能而对一部分社会产品价
履行职能的标准成本率 政策目标完成率
作业
1.计算2011年中国财政支出的绝对规模和相 对规模、财政支出增长率、财政支出增长弹 性系数、财政支出增长边际倾向。
2.简述4种关于财政支出规模发展变化的理 论。
其后，果然中国出兵朝鲜，美国遭遇大败，美 军司令麦克阿瑟后感慨：“我们最大的失策是舍 得几百亿美元和数十万美国军人的生命，却吝啬 一架战斗机的代价。”
“中国最大的浪费莫过于战略决策的失误。” ——吴邦国
世界银行估计，中国七五到九五期间，投 资决策失误造成的资金浪费及经济损失为4000 亿到5000亿元，决策失误率达30%，西方发达 国家却只有5%左右。
2、衡量财政支出规模变化的指标 （1）财政支出增长率 财政支出增长率＝报告期财政支出增量/基期
财政支出总量 2009年全国财政支出75873.64亿元，试计
算2010年财政支出增长率？
（2）财政支出增长弹性系数 财政支出增长的弹性系数=财政支出增长率
财政支出基本理论
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清晰划分市场和政府、财政的界限和范围
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清晰划分市场和政府、财政的界限和范围
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财政是国家配置资源的重要手段
国 家
财政 配置资源
城乡间
地区间
部门间
产业间
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中国094级潜艇
16
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国防建设离不开财政支 持
2019/4/9 9
1、财政支出与政府职能紧密相关，是政府 履行职责的必然要求
政府职能包括政治、经济、军事、文化、社会等 方面，通常归纳为：经济管理、社会管理。任何一项 职能的履行，都需要消耗一定人、财、物资源，筹集 所需资金的过程为财政收入过程，安排使用耗费这些 资源的过程即为财政支出。 凡是为实现政府职能而安排，使用和消耗的人、 财、物资源均可定义为财政支出。现代社会里，随着 政府职能范围的扩大，支出规模不断增长，成为一种 明显的历史发展趋势。 可见，财政支出视为政府实现其职能所发生的支 出或费用，政府将一定规模的财政收入有计划地安排 和使用到政府职责范围内的各个方面，转化为政府实 现职能所需的商品或劳务。
2019/4/9 25
补充说明：我国财政支出有待在改革中完善
在我国，预算支出只是财政支出的一部分，难 以代表财政支出的总体情况。预算外资金支出构成 了财政支出的另一部分，且占有相当的份额，但没 有纳入预算内管理，具有较强的灵活性，较弱规范 性、具体数量及份额难以准确把握和衡量。制度外 支出构成了财政支出的第三部分，具体数量及份额 难以准确把握和衡量，规范性更差，有的甚至是非 法的，由此带来的不公平和腐败更为社会公众所诟 病。 这就出现了一个矛盾：要说明财政支出的总体 情况，不考虑后两者显然与支出的客观情况不符； 但考虑后两者时，其具体规模、使用方向、使用效 益等方面情况又难以弄清楚。 解决问题的基本思路：改革和完善我国财政资 金管理制度，财政资金的收支纳入预算规范管理。
清晰划分市场和政府、财政的界限和范围
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清晰划分市场和政府、财政的界限和范围
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财政是国家配置资源的重要手段
国 家
财政 配置资源
城乡间
地区间
部门间
产业间
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中国094级潜艇
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2019/4/9
国防建设离不开财政支 持
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1、财政支出与政府职能紧密相关，是政府 履行职责的必然要求
政府职能包括政治、经济、军事、文化、社会等 方面，通常归纳为：经济管理、社会管理。任何一项 职能的履行，都需要消耗一定人、财、物资源，筹集 所需资金的过程为财政收入过程，安排使用耗费这些 资源的过程即为财政支出。 凡是为实现政府职能而安排，使用和消耗的人、 财、物资源均可定义为财政支出。现代社会里，随着 政府职能范围的扩大，支出规模不断增长，成为一种 明显的历史发展趋势。 可见，财政支出视为政府实现其职能所发生的支 出或费用，政府将一定规模的财政收入有计划地安排 和使用到政府职责范围内的各个方面，转化为政府实 现职能所需的商品或劳务。
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补充说明：我国财政支出有待在改革中完善
在我国，预算支出只是财政支出的一部分，难 以代表财政支出的总体情况。预算外资金支出构成 了财政支出的另一部分，且占有相当的份额，但没 有纳入预算内管理，具有较强的灵活性，较弱规范 性、具体数量及份额难以准确把握和衡量。制度外 支出构成了财政支出的第三部分，具体数量及份额 难以准确把握和衡量，规范性更差，有的甚至是非 法的，由此带来的不公平和腐败更为社会公众所诟 病。 这就出现了一个矛盾：要说明财政支出的总体 情况，不考虑后两者显然与支出的客观情况不符； 但考虑后两者时，其具体规模、使用方向、使用效 益等方面情况又难以弄清楚。 解决问题的基本思路：改革和完善我国财政资 金管理制度，财政资金的收支纳入预算规范管理。
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第二节 政府支出效益的分析和评价
▪ 二、财政支出的效率
（一）财政支出的配置效率 （二）理论探讨：财政支出配置效率的边际效用
理论 （三）财政支出的生产效率 （四）社会经济的稳定和发展是兼顾公平与效率
的体现
政府和市场在资源配置中的关系
Y
30% 25% 20%
B A C
0 70% 75% 80%
z
X
图2-3 政府和市场在资源配置中的关系
Pmt
D
AR
MR
O
C
BA
数量
图2-2 自然垄断的公共定价法
第二节 财政支出效益的分析和 评价
▪ 一、财政支出中的效率与公平
(efficiency and equity in public expenditures) ▪ 二、财政支出的效率
(efficiency of public expenditures) ▪ 三、财政支出效益的分析
（一）效率与公平的一般关系 （二）效率与公平的协调
第二节 政府支出效益的分析和评价
▪ 效率与公平的协调:
1．效率与公平既然具有统一性，则两者必须兼顾， 只顾某一方面而忽视另一方面，必然导致经济 运行的失衡。
2．如何通过市场和财政两种机制的有效结合实现 两种原则的兼顾，是一个关键问题。
3．正确处理收入差距与效率的关系。
和民主化的借鉴意义
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
▪ 二、我国财政决策的民主化和法制化
（一）我国财政民主化和法制化程序 （二）我国财政的法制化
1.财政立法 2.财政执法 3.财政行政复议
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
▪ 三、财政监督
▪ （一）财政监督的内涵及其作用 ▪ （二）财政监督的构成要素 ▪ （三）财政监督流程和财政监督方式 ▪ （四）我国财政监督的实践
第一节 公共物品的提供、生产和定价
▪ 三、公共定价
（一）什么是公共定价 （二）公共定价的一般方法 （三）自然垄断行业的公共定价
第一节 公共物品的提供、生产和定价
▪ 公共定价的一般方法：
1．平均成本定价法 2．二部定价方法 3．负荷定价法
自然垄断行业的公共定价法
单 价
I Pm
G
H
MCPatຫໍສະໝຸດ EFAC第二章财政支出基本理论9591
公共物品市场需求曲线和市场均衡
价
格
S
E
P D
d1 d2 d3
O
Q
数量
• 图2-1 公共物品市场需求曲线和市场均衡
第一节 公共物品的提供、生产和定价
▪ 二、公共生产
（一）公共生产的地位和类型 （二）提供公共物品的国有部门和单位，采取国有
国营模式 （三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式 （四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造 （五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活
(the democratization and legalization in Chinese fiscal decisions)
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
▪ 一、公共选择理论简介
（一）什么是公共选择理论 （二）“公共选择”的基本内容 （三）政府决策程序与选举制度 （四）公共选择理论对我国财政法制化
财政支出配置效率的边际效用理论
纳税
的边 际正 效用
AB C
政府预算
(+) O D E F
纳税 的边 际负
a b c
效用
(-)
图2-4公共物品最优资源配置的边际效用理论
配置点
配置结果
在D点：MU>MD或MSU>MPU 在F点：MU<MD或MSU<MPU 在E点：MU=MD 或MSU=MPU
公共物品配置不足，私人物品配置过度 公共物品配置过度，私人物品配置不足 公共物品和私人物品的部门间配置最优
第二节 政府支出效益的分析和评价
▪ 财政支出效益评价方法
1．成本－效益分析法 2．成本—效用分析法 3. 因素分析评分法 4．最低成本法，也称最低费用选择法
财政支出效益的评价方法
成本一效益分析法
NPV
n i0
Bi-Ci (1r)i
成本一效用分析法 因素分析评分法
其他方法
成本效用比等 率额 效年 用成本
▪ （1）日常监督检查 ▪ （2）专项监督检查 ▪ （3）个案检查
本章小结
▪ 【关键词】
免费搭车 公共提供 公共生产 公共定价 财政支出效益
私人提供 财政支出的效率
本章小结
▪ 【复习与思考】
▪ 1．试用图线表示并配合文字说明公共物品的市场均衡问题。
▪ 2．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由? ▪ 3．说明混合物品的提供方式及其选择。 ▪ 4．简述公共定价。 ▪ 5．试述财政支出的配置效率。 ▪ 6．试述财政支出配置效率的边际效用理论。 ▪ 7．如何完善我国财政支出效益的评价方法？ ▪ 8．试述“成本-效益”分析法。 ▪ 9．简述公共选择理论及其对财政法制化和民主化的借鉴意义。 ▪ 10．如何完善我国财政决策的法制化和民主化？
表2-1 公共物品最优配置点
第二节 政府支出效益的分析和评价
▪ 三、财政支出效益的分析
（一）财政支出的效益 （二）财政支出效益的内涵和范围
1.财政支出内源性效益 2.财政支出的部门绩效评价 3.财政支出的单位绩效评价
第二节 政府支出效益的分析和评价
▪ 四、财政支出效益评价方法和评价体系
（一）财政支出效益评价方法 （二）财政支出效益评价体系
(analysis of efficiency of public expenditures)
▪ 四、财政支出效益评价方法
(evaluating systems of efficiency of public expenditures)
第二节 政府支出效益的分析和评价
▪ 一、财政支出中的效率与公平
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
▪ 财政监督的构成要素:
1．财政监督主体 2．财政监督范围
▪ （1）预算监督 ▪ （2）税务监督 ▪ （3）国有资产监督 ▪ （4）财务会计监督 ▪ （5）预算外资金监督
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
▪ 财政监督流程和财政监督方式:
1．财政监督流程 2．财政监督的方式
n
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目标评价法 费用一职能比较法 最低成本法 公众评判法 历史动态比较法
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
▪ 一、公共选择理论简介
(a brief introduction of the theory of public choice)
▪ 二、我国财政决策的民主化和法制化