审计程序表(doc 175个)94
审计程序表(doc 175个)252
审计程序表(doc 175个)252表4－44 索引号：（审计机关名称）项目拨款审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：工作底稿审计程序执行情况说明索引号1．取得或编制项目拨款明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．查阅贷款协定（或转贷协定）、项目协定和项目评估报告等立项文件，了解对项目资金来源的要求，对照项目拨款的总账和明细账记录，检查各级政府拨款、项目自筹资金和劳务集资是否按规定及时、足额到位，对于不一致的情况，应查明原因，并予以分析和记录。
3．取得项目拨款明细账，并抽取部分项目的记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。
（2）核对记录凭证与所附原始凭证，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。
（3）对各级政府拨款，应审查资金拨入时银行进账单，并与对应科目“银行存款”日记账和相关银行对账单相对照，检查资金到位的真实性。
（4）对劳务集资，应结合项目资金收支业务循环的符合性测试，审核入账依据是否真实、充分：①是否附有花名册、劳务工单、劳动合同书等支持凭证。
②通过检查所附支持凭证上的签字等证据，检查有无编制虚假单据抵顶劳务集资的情况，并与贷款协定对照，看有无超过规定比例计算的。
（5）对自筹资金投入，应审核其投入时所附的原始依据，看其是否正确、真实。
4．对明细账中出现借方的项目，应检查其记账凭证和原始凭证，查明对项目拨款的冲转是否合规，手续是否齐备，有无抽逃项目资金的情况。
5．检查项目拨款在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。
审计程序表最新(doc 175个)233
（6）检查有价证券的可变现情况，查明有无长期投资性质的短期投资项目。
6．检查短期投资是否已在资产负债表及附注中恰当披露。
（1）检查是否披露短期投资的期末市价，披露面值明显脱离市价的情况。
（2）检查是否披露当期发生的投资净损益；
（3）检查是否披露当年提取的投资损失准备；
（4）检查是否披露短期投的计价方法；
（5）检查是否披露投资变现及投资收益汇回的重大限制。
7．完成短期投资审定表。
5．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查被审计企业有关有价证券买卖的会议记录或决议，检查当期购入或售出有价证券是否经过批准。
（2）检查本期购入有价证券的资金来源是否符合国家有关规定。
（3）检查购入有价证券业务的交易单，检查是否按取得的实际成本入账，会计处理是否正确。
（4）检查购买股票、债券时的已宣布股利、应计利息、溢价或折价的会计处理是否正确。
（3）如实地盘点工作在结账日后进行，应根据盘点日结果和结账日至盘点日之间证券增减变动业务，倒推计算结账日有价证券余额。
4．检查托管的有价证券
对于由证券、信托公司代为保管的有价证券，应审阅有关保管的证明文件，必要时可向这些保管机构发出询证函，要求这些机构对被审计单位结账日拥有的有价证券种类、数量和价值作出确切答复。
（审计机关名称）
短期投资审计程序表
被审计企业:页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制短期投资明细表，复核加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。
3．监盘库存有价证券
审计程序表(报表大全)
6． 必要时，对非货币性交易所涉及的重要资产应 发函询证。
7． 检查有关非货币性交易的披露是否恰当。
执行情况说明
索引号
8．
9．
10．
11．
12．Βιβλιοθήκη ******有限公司非货币性交易审计程序表
索引号：E6 页次：
单位名称： 截止日：
一. 审计目标
查验人员： 复核人员：
日期： 日期：
1.确定非货币性交易事项是否存在；2.确定非货币性交易是否合法；3.确定非货币 性交易的会计处理是否正确；4.确定非货币性交易的披露是否恰当。
二. 审计程序
审计重点
审计程序
1． 取得并审阅股东大会、董事会和管理当局会议 记录等，查明被审计单位在报告期内是否发生 非货币性交易事项。
2． 取得与非货币性交易相关的协议、合同，审核 交易的合法性。
3． 通过查阅非货币性相关的协议、合同等，识别 非货币性交易的种类及其具体内容。
4． 检查不同的非货币性交易类型下，换入资产的 入账价值和相关的会计处理是否正确。
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审计底稿程序表大全审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确;4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序一）库存现金1、核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
2、监盘库存现金：1）制定监盘计划，确定监盘时间；2）将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作调整；3）在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；4）若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明，如有必要应作调整，特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。
3、抽查大额库存现金收支。
检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。
4、根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
是否适用索引号（二）银行存款5、获取或编制银行存款余额明细表：1）复核加计正确，并与总账数和日记账合计数核对相符。
2）检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。
6、计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际禾熄收入的差异是否恰当，评估利息收入的合理性，搜检是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利息收入是否已经完整记录。
7、检查银行存单：编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被单位单位所具有。
1）对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账。
2）对未质押的定期存款，应搜检开户证实书原件。
3）对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件。
8、取得并检查银行存款余额调节表：1）取得被审计单位的银行存款余额对账单，并与银行询证函回函核对，确认是否一致，抽样核对账面记录的已付单子金额及存款金额是否与对账单记录一致。
会计报表审计程序
会计报表审计程序一、审计计划阶段在审计计划阶段，审计人员需要对被审计单位的基本情况进行了解，评估审计风险，确定审计范围、审计时间和审计方法。
具体来说，审计计划阶段包括以下步骤：1.了解被审计单位的基本情况，包括其经营业务、财务状况、内部控制制度等。
2.对被审计单位的财务报表进行初步分析，了解其报表结构和内容，识别可能存在的重大错报风险。
3.根据初步分析的结果，确定审计范围、审计时间和审计方法，制定详细的审计计划。
4.对审计人员进行分工和培训，确保审计工作顺利进行。
二、审计实施阶段在审计实施阶段，审计人员需要按照审计计划进行具体审计工作，收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论和建议。
具体来说，审计实施阶段包括以下步骤：1.对被审计单位的内部控制制度进行测试和评估，了解其执行情况和有效性。
2.对被审计单位的财务报表进行详细分析，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，检查各项数据的真实性和完整性。
3.对重要科目和交易进行实质性测试，如应收账款、存货等，以确定是否存在重大错报或舞弊行为。
4.收集相关证据，包括凭证、账簿、报表等，并对证据进行整理和分析，以支持审计结论和建议。
5.在审计过程中及时发现和纠正被审计单位存在的问题，提出改进意见和建议。
三、审计报告阶段在审计报告阶段，审计人员需要撰写审计报告，向委托人提交审计结论和建议。
具体来说，审计报告阶段包括以下步骤：1.根据审计实施阶段的结论和建议，编写审计报告初稿。
2.与被审计单位进行沟通，了解其对初稿的意见和建议。
3.修改和完善审计报告，确保其内容准确、完整、客观地反映了被审计单位的情况和存在的问题。
4.将最终的审计报告提交给委托人，同时抄送给相关的利益相关方和管理层。
分类审计程序表(WORD)
应收帐款审计程序表单位名称： 查验人员： 日期： 索引号：A7截 止 日： 复核人员： 日期： 页次：1 / 1一、审计目标1.确定应收账款是否存在；2.确定应收账款是否归被审计单位所有；3.确定应收账款增减变动的记录是否完整；4.确定应收账款是否可收回； 5.确定应收账款年末余额是否正确；6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号1.获取或编制应收账款余额明细表，复核加计数额是否正确;核对应收账款明细账与总账、报表余额是否相符。
2.分析应收账款的账龄及余额构成，对于3年以上的应收账款单独列示并分析其可收回性。
3.选取账龄长、金额大的应收账款向债务人进行函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表。
回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整。
4.对于未回函的应收账款，可再次复询，如不复询可采用替代审计程序进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回性。
5.对未发询函证的应收账款，应抽查有关原始凭证。
6.检查应收账款中有无债务人破产或者死亡的，以及破产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的。
检查坏账损失的会计处理是否经授权批准。
注意是否有已确认为坏账的应收账款长期不作处理的情况。
7.检查有无不属于结算业务的债权，如有，应作出记录或作适当调整。
8.列示5%以上主要股东往来。
9.列示关联方往来。
10.对于用非记账本位币结算的应收账款，检查其采用的汇率及折算方法是否正确。
11.分析应收账款明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。
12.验明应收账款是否已在资产负债表上恰当披露。
三、追加审计程序审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号四、复核记录预付账款审计程序表单位名称： 查验人员： 日期： 索引号：A10截 止 日： 复核人员： 日期： 页 次：1 / 1一、审计目标1.确定预付账款是否存在；2.确定预付账款是否归被审计单位所有；3.确定预付账款增减变动的记录是否完整；4.确定预付账款是否可收回；5.确定预付账款年末余额是否正确；6.确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当。
基本审计流程
基本审计流程
审计流程一般包括以下步骤：
1. 审计准备阶段：接收委托，确定审计项目。
组成审计小组了解和调查被审计单位。
确定审计工作重点，制订审计工作计划方案。
编制审计通知书，被审计单位承诺书。
下发审计通知书。
2. 审计实施阶段：对被审计单位提供的有关会计资料（包括电子文档），实施财务审计程序。
整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。
审计小组汇报审计过程中发现问题和有关情况，确定需进一步核实的问题。
实施相关的追加审计程序。
3. 审计报告阶段：审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿。
审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改。
审计小组汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征求意见稿进行定稿。
将审计报告的征求意见稿征求被审计单位意见。
出具正式审计报告。
4. 审计报告的终结阶段：审计小组将审计档案归档。
以上信息仅供参考，具体流程可能因实际情况而有所不同，建议咨询专业人士获取帮助。
审计程序表(doc 175个)232
审计程序表(doc 175个)232
短期借款审计程序表
被审计单位名称编制人
及日期
索
引
号
B1
被审会计报表属期复核人
及日期
页
次
审计目标：核定负债余额的真实存在性
序号审计程序
执行情况
说明
底稿索
引号
1 2 3 4 5 获取短期借款明细表，并与明细帐、总帐、报表核对相符。
向银行或其他非金融机构函证，并关注是否存在未入账借款。
收集所有的借款合同或借据
外币借款应检查是否已在外汇管理部门办理手续；
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：2。
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②检查被审计企业利润分配会计处理是否及时、正确。
③检查当期转入的税后未分配净利润（或亏损）。
（2）检查转入的当期税后净利润（或亏损）的结转数是否正确。
（3）检查和分析累计未弥补亏损的原因，及其是否真实、合规。
3．检查未分配利润是否已在会计报表及附注中恰当披露。检查是否披露可能对报表使用者的判断产生重要影响的事项，如受到分配限制的未分配利润的金额等。
审计程序表(doc 175个)94
（审计机关名称）
未分配利润审计程序表
被审计企Байду номын сангаас：页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制未分配利润明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．检查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查当期利润分配是否合规、正确
①索取被审计企业董事会或股东大会关于利润分配的决议，检查利润分配顺序是否符合国家法律法规的有关规定，利润分配方案是否合理、合规。