企业内部会计制度设计和控制--2
公司内部会计控制管理制度
公司内部会计控制管理制度一、制度目的为保障公司财务信息的准确性、合法性和及时性，规范公司内部财务业务的进行，提高财务管理效率和风险控制能力，确保公司财务安全和可持续发展。
二、适用范围本制度适用于公司内部全部会计及财务管理工作。
三、制度内容1.会计准则：公司应按照国家规定的会计准则进行会计核算和报告。
2.会计记录：公司应建立健全会计档案，确保会计记录的完整、准确和可查。
3.费用核算：公司应建立费用核算制度，明确各项费用的核算方法和标准，确保费用的合理性和合法性。
4.财务预算：公司应制定每年的财务预算，合理安排各项收支，并按照预算进行检查和控制。
5.财务报告：公司应依法及时编制财务报告，确保报告的真实、准确和完整。
6.资金管理：公司应建立健全资金管理制度，合理规划和使用资金，确保资金的安全和有效利用。
7.总账管理：公司应建立合理的总账管理制度，确保账簿的完整、准确和真实。
8.审计监督：公司应定期进行内部审计，发现问题及时整改并建立防范机制。
9.税务管理：公司应遵守国家税收法规，按时缴纳税款，并建立合理的税务管理制度。
10.内部控制：公司应建立健全内部控制制度，防范和减少各种风险，保障公司资产的安全和稳定。
11.违规行为处理：对于违反会计准则和制度的行为，公司应依法追究责任，并采取相应的纪律措施。
四、制度执行1.公司应成立财务管理部门，负责公司的财务业务管理，制定具体的操作流程和规定。
2.公司应按照制度要求，建立财务制度档案，定期进行评估和修订。
3.公司应安排专业人员进行内部审计，发现问题及时整改并建立防范机制。
4.公司领导应对财务管理工作进行监督和检查，确保制度的有效实施。
五、制度宣贯和培训公司应定期组织会计和财务管理人员进行会计准则、制度和操作流程的宣贯和培训，确保各项规定得到有效执行。
六、违规行为处理对于违反会计准则和制度的行为，公司应按照国家有关法规和公司内部规定进行处理，包括纠正错误、追究责任和采取相应的纪律措施。
会计制度设计-会计制度设计概述(二)-2_真题-无答案
31.会计制度设计的效益性原则要求______A.尽量节约设计费用B.从实际出发，针对单位的具体实际进行设计C.充分考虑会计制度运行的经济性D.适应一定的经济体制和管理要求E.会计制度一经建立，就应保持相对稳定
23.从会计的角度加强内部控制制度的建立和完善，其主要内容包括______A.货币资金内部控制及业务处理程序B.采购与付款控制及业务处理程序C.存货内部控制及业务处理程序D.销售与收款内部控制及业务处理程序E.对外投资与筹资内部控制及业务处理程序
24.理论界对内部控制的发展进行了深入研究，通常将内部控制的产生、发展过程划分为______A.“内部控制结构”阶段B.“内部控制制度”阶段C.“内部控制整体框架”阶段D.“内部牵制”阶段E.“内部控制框架”阶段
13.会计规范体系中属于会计规章制度内容的主要包括______A.《企业会计制度》B.《小企业会计制度》C.《会计基础工作规范》D.《民间非营利组织会计制度》E.《企业会计准则》
14.建立以______为核心的会计规范体系是我国会计规范体系的发展趋势。A.会计法律法规B.会计准则C.企业会计制度D.单位内部会计制度E.会计职业道德
21.会计信息载体的设计主要是确定______的种类与格式以及它们之间的有机结合模式。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.会计报表E.会计科目
22.会计信息系统的设计就是规划提供会计信息的诸多方面，包括______A.会计机构的设置B.会计核算指标体系的设计C.会计信息载体的设计D.会计信息处理程序的设计E.会计法律法规的制定
35.在会计制度设计中，验收标准是指衡量会计制度设计质量好坏的规定，包括______A.会计制度内容合规、合法、系统、完整的规定B.会计制度运作起来实用、高效、成本低的规定C.会计制度运作起来便捷准确的规定D.会计制度适合企业的实际情况的规定E.会计制度能满足会计核算和经营管理的需要的规定
企业内部会计控制制度
企业内部会计控制制度企业内部会计控制制度是指为了保证企业财务活动的合法性、规范性和真实性，减少经营风险，提高企业经营效益而制定的一系列规章制度和管理方法。
以下是一份常见的企业内部会计控制制度：1. 会计政策和制度：企业应制定统一的会计政策和制度，明确会计核算的基本原则和方法，包括会计科目的设置、会计分录的编制和会计期间的确定等。
2. 资金和银行账户管理：企业应建立有效的资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。
同时，应建立银行账户管理制度，规范资金的收付、结算和调拨等流程。
3. 资产管理：企业应建立固定资产和存货管理制度，包括对资产的登记、核查和折旧等，以及对存货的采购、入库和销售等管理措施。
4. 成本核算：企业应建立成本核算制度，包括对直接成本和间接成本的核算，确保成本的准确计算和控制。
5. 费用管理：企业应建立费用报销和核算制度，确保费用的合理支出和记录，防止资源浪费和滥用。
6. 收入管理：企业应建立收入管理制度，包括对收入的确认、核算和收取等，保证收入的真实性和及时性。
7. 借贷管理：企业应建立借贷管理制度，包括对内部借贷和外部借款的规范，确保借贷行为的合法合规和风险控制。
8. 资金预算和财务分析：企业应建立资金预算和财务分析制度，包括对资金收支的预测和控制，以及对财务数据的分析和报告等。
9. 内部审计和控制：企业应建立内部审计和控制制度，包括对财务和业务流程的审计和检查，发现问题并及时采取措施解决。
10. 保密和安全管理：企业应建立保密和安全管理制度，包括对会计信息和财务资料的保密和存储，确保数据的安全和完整性。
综上所述，企业内部会计控制制度是企业内部管理的重要组成部分，它的建立和实施可以保障企业财务活动的合规性和真实性，提高企业经营效益和抵御各种风险。
同时，企业应根据自身实际情况和管理需求，结合相关法律法规和会计准则，制定适合自己的内部会计控制制度，确保企业财务管理的稳健和可持续发展。
内部会计控制制度设计
内部会计控制制度设计前言巴林银行作为一家具有数百年历史的英国著名银行，经过近200年的发展，积累了雄厚的财力，但1995年2月26日，尼克·利森参与日经指数期货交易，违章逃避内部控制，导致该行4亿英镑的巨额亏损，最终被迫宣布破产，引起世界金融界的极大震惊。
巴林银行的倒闭直接原因是尼克·利森越权进行日经指数期货合约交易导致失败，但根本原因是巴林银行内部控制存在严重缺陷。
1995年7月18日，英国银行监督理事会经过五个月的调查得出结论：巴林银行问题的主要原因是“银行的管理失控及其他最基本的内部控制机制的失灵”。
内部控制是古老而又年轻的研究课题。
说其古老，因其几乎伴随私有财产的产生而产生；说其年轻，因为随着社会经济的逐步发展，内部控制不断被赋予新的内容与特征。
内部控制是企业为实现既定的生产经营目标而在内部建立并实施的各种控制措施、手续、程序、方法等所形成的控制机制，它是企业有效地执行组织策略，实现企业管理高效化、专业化、规范化与科学化的基本条件，同时也是企业经营管理本身的重要组成部分。
现代企业制度的重要特征之一是管理科学，而要实现管理科学有赖于企业建立健全一套内部控制体系。
内部会计控制与内部控制有着密切联系，前者是后者的重要组成部分。
当前在世界范围内，会计造假似有愈演愈烈之势。
琼民源粉饰会计报表的严重作假行为，制造了一个“中国股市的大骗局”，给众多投资者带来重大损失；“渤海事件”、“东北药事件”、“红光事件”等又何尝不是造成了这样类似的恶劣后果，尤其是震惊整个社会的银广夏案件，使得虚假会计信息成为广为关注的热点问题。
财政部从1999年起每年对全国不同行业会计信息质量情况进行抽查表明，会计信息失真大有逐渐加重之势，会计信息质量越来越令人担忧。
在美国，几个大公司会计造假丑闻也接连被曝光，从安然到世通，从施乐到默克，一波未平一波又起，给社会造成极大震动。
会计造假案件的产生固然缘于多种原因，但缺乏有效的内部会计控制恐怕是重要原因之一。
会计制度设计情景一、二
经营管理的要求 有效的经营管 理是以信息的 及时准确和全 面系统为前提 的。
会 计 机 构 设 计 的 方 式
设计独立的会计 机构和会计人员
不设计独立的会计 机构，在有关机构 中设置会计人员
不设置会计机构和 会计人员，委托中 介机构代理记账
这就要求学生 在校期间接受相关知识的学习 ，利用《会计制度设计》课程，让学生熟悉 会计科目设计、核 算规程设计、内部控制制 度设计的方法，通过介绍某些企业制定的一 系列会计制度以及通过毕业设计环节指导学 生为实习单位设计相关内部控制制度，提高 学生的管理能力，引导他们站在企业管理者 的高度思考问题，为企业创造管理效益，同 时也为自我的进一步提升奠定了坚实的基础 。
完善会计工 作的支持与 保障系统， 确保会计工 作组织的科 学、有序；
优化会计 工作环境， 强化会计 人员的责 任感和使
命感；
三、会计组织机构设计的原则
适应性 原则 协调性 原则
权责对 等原则
成本效 益原则
适应性原则
会计机构的设置应与企业生产经营规模、特点和管理要 求相适应，保证企业会计信息的生成、加工和传递真实 可靠、及时有效。对于小企业，业务量小，会计机构应 相应小些，会计人员相应少些，机构内的分工可以粗些； 大中型企业，经营规模大，业务量繁多，应单独设置会 计机构，以便及时组织本单位各项经济活动和财务收支 的核算，实行有效的会计监督；集团公司，规模大，业 务量大，涉及的地区、行业多，它的会计组织机构通常 是一个独立于其他管理部门的单位——财务公司。
1、本身的重要性
著名会计学家潘序伦先生曾讲， “如果说成本会计制度是会计学 的精华，会计制度设计则是会计 学中精华之精华”，该课程在会 计专业课程中的地位可见一斑。
公司内部会计控制制度
公司内部会计控制制度（试行）第一章总则第一条为加强公司内部各单位对公司财产及会计事项实施有效控制，根据公司总部下发的《公司内部会计控制规范》和省公司的要求，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各销售厅。
第三条公司负责人对公司内部会计控制制度的建立健全及有效实施负责，并对公司资产、权益负有维护和管理职责。
第二章货币资金的管理第四条货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
公司应当建立严格、完善的管理制度，保证货币资金的安全完整。
第五条建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、记账凭证制证、会计档案保管和现金（含银行存款）日记账以外明细账及总账账目的登记工作。
销售机构办理收款业务，应建立销售收款稽核岗位，稽核人员负责对每个销售收款员每日受理业务，进行凭据与收款稽核、收款与销售报告稽核，并对稽核对象实行签字确认。
办理收款业务的销售员，除应用计算机处理外，不得由一人办理货币资金业务的全过程。
应当配备有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法的人员办理货币资金业务。
并根据具体情况对任期超过两年以上的人员，实行岗位轮换制度。
加强银行预留印鉴的管理，严禁一人保管支付货币资金所需的全部印章。
实行银行付款空白票据与印鉴分离制度，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。
第六条公司应当对货币资金建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序和责任。
公司应当制定货币支付业务的审批处理规则。
根据企业事权分工职责，按照不同的财务事项和支付金额，设定审批程序和授权批准权限。
对于预付外单位金额较大的债权款项，以及重要投资支出和超出授权限额权限的款项，应当实行集体决策和批准，由公司的总经理签批。
审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
公司内部会计控制制度
公司内部会计控制制度一、总则1.公司内部会计控制制度是公司财务管理的基础，所有公司员工都必须遵守该制度；2.该制度由公司财务部门负责编制和修订，并经公司高层管理者批准；3.公司内部会计控制制度必须符合国家相关法律法规的要求，并及时适应和更新；4.公司财务部门将会定期进行会计控制制度的培训和宣贯，确保员工对制度的熟悉和遵守；5.公司内部会计控制制度的执行责任由公司高层管理者、财务部门和各相关部门共同承担。
二、资金管理1.公司必须建立健全的资金管理制度，确保资金的安全和有效使用；2.资金领用必须按照公司相关规定的流程进行，并经过财务审核和批准；3.资金的存储和保管必须符合相关安全要求，并备有相应的记录；4.资金的支出必须经过预算和财务审批，严禁超支和滥用。
三、往来款项管理1.公司必须建立往来款项的明确管理制度，确保与供应商、客户等的资金往来安全和准确；2.所有与往来款项相关的合同、协议必须按照规定的流程签订，并备有相应的资料和记录；3.与供应商、客户等的资金往来必须进行准确的账务核对，确保款项的准确性和完整性；4.涉及往来款项的支付和收取必须经过财务审核和批准，并备有相应的凭证和记录。
四、资产管理1.公司必须建立资产管理制度，确保公司固定资产和无形资产的准确记录和有效管理；2.公司所有的固定资产必须进行登记，包括购买日期、购买金额、使用部门等信息，并进行定期盘点；3.公司所有的无形资产必须进行准确估值，并经过财务审批和备案；4.公司必须建立资产报废和处置程序，确保废弃资产的正确处理，并备有相应的记录和凭证。
五、会计核算1.公司必须按照国家相关会计准则进行会计核算，确保财务报告的准确性和可靠性；2.所有财务凭证必须按照规定的流程进行填制和审核，并备有相应的原始凭证；3.资产负债表、利润表和现金流量表必须按照相关规定进行编制和报告，并经过财务部门审核；4.公司必须定期进行会计核算和财务报告，确保财务信息的及时、准确和完整。
公司内部会计管理制度设计
一、总则第一条为规范公司内部会计管理工作，加强财务管理，保障公司资产安全，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有内部会计人员及其相关工作。
第三条公司内部会计管理制度应遵循以下原则：（一）真实性：会计凭证、账簿、报表等会计资料必须真实、完整、准确、及时。
（二）合法性：会计业务处理必须符合国家法律法规和公司规章制度。
（三）完整性：会计凭证、账簿、报表等会计资料应完整无缺。
（四）规范性：会计业务处理应符合会计准则和会计制度的要求。
二、内部会计管理体系第四条公司设立内部会计管理部门，负责公司内部会计工作的组织、协调、监督和指导。
第五条内部会计管理部门的主要职责：（一）制定和组织实施公司内部会计管理制度。
（二）负责公司会计凭证、账簿、报表等会计资料的审核、汇总和归档。
（三）组织公司内部会计人员的培训、考核和奖惩。
（四）监督公司会计业务的合规性，确保会计信息真实、完整、准确、及时。
第六条公司内部会计管理体系包括以下内容：（一）会计组织机构设置：明确会计机构的职责、权限及内部组织架构。
（二）会计人员岗位职责：明确各岗位职责、权限及考核标准。
（三）会计凭证、账簿、报表的编制、审核、汇总和归档。
（四）会计电算化管理制度：规范公司会计电算化工作。
三、会计人员岗位责任制度第七条公司内部会计人员应具备相应的会计从业资格证书，遵守国家法律法规和公司规章制度。
第八条会计人员岗位责任制度包括以下内容：（一）会计人员岗位职责：明确各岗位职责、权限及考核标准。
（二）会计人员工作流程：规范会计人员的工作流程，确保会计信息质量。
（三）会计人员职业道德：要求会计人员遵守职业道德，保守公司秘密。
四、账务处理程序制度第九条公司会计凭证、账簿、报表的编制、审核、汇总和归档应按照以下程序进行：（一）会计凭证的编制：按照国家会计准则和公司内部会计管理制度编制。
企业内部会计制度设计和控制
目的
企业内部会计制度设计的目的是规范企业会计行为，提高会计信息质量，加强财 务管理和内部控制，降低企业风险，保障企业可持续发展。
影响因素与原则
• 影响因素：企业内部会计制度设计受到企业规模、行业特点、业务复杂程度、管理要求、财务状况等因素 的影响。不同企业的内部会计制度设计各有特点，不能完全照搬其他企业的经验和做法。
风险评估技术
采用定性和定量相结合的风险评估技术，如概率统计、模糊数学等，对风险发生的可能性 和影响程度进行科学评估。
基于信息化的内部会计制度设计
01
信息化的优势
基于信息化的内部会计制度设计可以提高会计信息的处理效率和准确
性，实现信息的实时共享和传递，提高企业的整体运营效率。
02
信息化技术应用
利用信息技术如云计算、大数据、人工智能等手段，改进和完善企业
加强企业内部控制，降低财务风险和经营风险；
有利于企业进行融资、投资、合作等经济活动，增强 市场竞争力。
02
企业内部控制与制度设计
企业内部控制系统
含义
企业内部控制系统是为了保证企业经营管 理合法合规、资产安全、财务报告及相关 信息真实完整，提高经营效率和效果，促 进企业实现发展战略而建立的一系列由内 部环境、风险评估、控制活动、信息与沟 通、内部监督等要素构成的有机整体。
国际化会计制度设计
根据不同国家和地区的会计准则和法规要求，制定符合 国际化标准的内部会计制度，以满足企业在海外扩张和 发展中的需要。
跨文化沟通与协作
在国际化发展的背景下，企业内部会计人员需要具备良 好的跨文化沟通能力和团队协作能力，以应对不同国家 和地区的会计制度差异和业务挑战。
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会计制度设计-企业会计制度的总体设计(二)
会计制度设计-企业会计制度的总体设计(二)(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)1.下列属于货币资金的总体设计内容的是______（分数：2.00）A.现金的管理是实行内部备用金制度，还是实行由财务部门统一办理出纳制度√B.钱账分管的原则和制度√C.支票的管理及签发手续和管理制度√D.股票有价证券管理制度√E.外埠存款管理制度√解析：[解析] 对库存现金、银行存款、其他货币资金的总体设计是：(1)现金的管理是实行内部备用金制度，还是实行由财务部门统一办理出纳制度。
(2)钱账分管的原则和制度。
(3)支票、汇票、本票的管理及签发手续和管理制度。
(4)股票、债券等有价证券管理制度。
(5)外埠存款、存出投资款等管理制度。
答案为ABCDE。
2.完成企业会计制度设计时应提交的资料包括______（分数：2.00）A.企业管理部门所需会计资料√B.材料供应等部门所需会计资料√C.董事会所需的会计资料D.其他各部门所需的会计资料√E.债权人所需会计资料解析：[解析] 完成企业会计制度设计时应提交的资料包括：(1)企业管理部门所需的会计资料；(2)材料供应等部门所需的会计资料；(3)其他各部门所需的会计资料。
答案为ABD。
3.以工业企业为例，要了解企业组织机构和管理方面的历史情况需要调查和收集的资料有______（分数：2.00）A.企业的经济性质√B.企业规模√C.企业组织机构√D.本企业与其他企业之间经济联系与合作的方式√E.企业管理工作的历史与现状√解析：[解析] 根据规定，调查研究企业组织机构和管理方面的历史和现状情况应该收集的资料应该包括ABCDE这五项内容，此内容为领会内容，考生应予以掌握。
答案为ABCDE。
4.企业内部采取的管理体制包括______（分数：2.00）A.直线制√B.职能制√C.平等制D.事业部制√E.直线职能制√解析：[解析] 企业内部采取的管理体制包括：直线制、职能制、直线职能制、事业部。
企业内部会计控制制度设计[修改版]
![企业内部会计控制制度设计[修改版]](https://img.taocdn.com/s3/m/4b943394ddccda38366bafae.png)
第一篇：企业内部会计控制制度设计关于企业内部会计控制制度的设计摘要：随着社会经济的高速发展,知识经济的到来极大了提高了社会生产力,也给企业带来了无限的发展机会。
如何在优胜劣汰的市场竞争中实现企业经营规模的快速扩大和经济效益的高速增长,除了选择风险小、盈利性强的投资项目和采用先进的科学技术外,加强企业的内部会计控制是关键。
企业经营环境的变化、管理理论的不断发展以及近年来因内部控制失效而发生的恶性管理舞弊，都要求企业的内部会计控制完善和发展。
关键词：新会计制度内部会计控制核算规程About The Design Of The Internal Control System OfEnterpriseAbstract: with the rapid development of social economy, the arrival of the knowledge economy has greatly improved the social productive forces, but also to bring unlimited business opportunities. Rapid growth of how to achieve the rapid expansion of business scale and economic benefits of the survival of the fittest competition in the market, in addition to select risk, profitability and strong investment projects and the use of advanced science and technology, strengthening the internal accounting control of the enterprise is the key. Development of business environment changes, management theory as well as in recent years due to failure of internal control and management of malignant fraud, require the enterprise's internal accounting control improvement and development.Keywords: accounting standard of internal accounting control inthe new accounting system一、前言安然、银广夏等会计造假案件使得企业风险管理和内部控制问题在国际、国内广受瞩目。
浅论企业内部会计制度设计与控制
《浅论企业内部会计制度设计与控制》•企业内部会计制度设计概述•企业内部会计制度控制要点•企业内部会计制度设计与内部控目录制的实施•企业内部会计制度设计与控制案例分析•结论与展望CHAPTER企业内部会计制度设计概述内部会计制度设计的概念内部会计制度设计的意义内部会计制度设计的概念与意义企业内部会计制度设计应遵循以下原则：合法性原则、适应性原则、系统性原则、经济性原则和可操作性原则。
这些原则要求企业在设计内部会计制度时必须遵守国家法律法规，结合企业实际情况，充分考虑企业的经营特点和管理需要，确保制度的可操作性和有效性。
内部会计制度设计的目标企业内部会计制度设计的目标是提高企业的会计信息质量和管理水平，确保企业资产的安全和完整，防止和发现舞弊行为，为企业决策提供可靠依据。
通过合理设计内部会计制度，企业可以实现对会计活动的全面管理和有效监督，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
内部会计制度设计的原则内部会计制度设计的原则和目标VS内部会计制度设计的关键环节明确会计政策建立内部控制体系规范会计核算流程强化风险管理CHAPTER企业内部会计制度控制要点完整性准确性确保会计凭证的合法性010203财务报表控制内部控制机制的建立与完善健全内部控制制度企业应设立内部审计部门，对企业的财务活动和内部控制进行监督。
内部审计监督定期评估与更新CHAPTER企业内部会计制度设计与内部控制的实施内部会计制度设计的实施步骤在初步设计完成后，进行审核和调整，确保制度设计的合理性和可操作性。
按照论证后的设计计划，组织专业人员进行企业内部会计制度的设计工作。
邀请会计、审计等领域的专家，对设计计划进行论证，确保设计的科学性和可行性。
明确企业内部会计制度的设计目标，确保制度设计能够满足根据设计目标，制定详细的设计计划，包括时间表、人员分工等，确保设计的顺利进行。
内部控制环境的优化建立完善的组织架构，明确各部门职责和权限，确保内部控制的有效实施。
中小企业内部会计控制及其会计制度建设
中小企业内部会计控制及其会计制度建设一、背景中国经济的快速发展，促进了中小企业的蓬勃发展。
中小企业通常面临着资源有限、管理传统、内部控制不完善等问题，这些问题严重影响了企业的发展和经营。
在这样的背景下，中小企业内部会计控制及其会计制度建设显得尤为重要。
二、内部会计控制内部会计控制是指企业为达到经营目标而采取的一系列措施和制度，以保障企业资产的安全、有效性和完整性，防范会计风险，确保财务报告的真实、完整和可靠。
内部会计控制包括财务管理控制、会计信息系统控制、资产保护控制和风险管理控制。
1、财务管理控制财务管理控制是企业内部控制的核心，包括经营目标的设定、预算控制、资金和资产的管理、财务报告的编制和审计。
（1）经营目标的设定企业应根据市场需求、竞争状况和自身实际情况设定合理的经营目标，并将其明确传达给全体员工，以激励员工努力工作。
（2）预算控制企业应根据经营目标和实际情况编制预算，包括资金预算、成本预算、收入预算等，通过预算控制实现企业资源的合理配置，避免资源的浪费。
（3）资金和资产的管理企业应建立健全的资金和资产管理制度，包括对资产使用、财务收支情况、资金运作等方面进行监控，确保资金的安全和有效使用。
（4）财务报告的编制和审计企业应建立财务报告编制和审计的监督机制，确保财务报告的真实、完整和可靠，同时加强内外部审计的有效沟通，保障审计工作的有效性和公正性。
2、会计信息系统控制会计信息系统是企业内部控制的重要组成部分，包括会计软件、数据库、网络通信等。
企业应建立健全的会计信息系统控制机制，保障信息的准确性、安全性和完整性。
（1）会计软件的选择和使用企业应选择适合自身业务特点和规模的会计软件，确保软件的稳定性和安全性，同时培训员工熟练操作软件，提高信息处理的效率和准确性。
（2）数据库和网络通信的管理企业应建立数据库和网络通信的安全管理制度，保障数据的完整性和保密性，防范数据泄露和网络攻击。
3、资产保护控制资产保护控制是企业内部控制的重要环节，包括对资产的保护和使用、资产盘点和评估、资产处置等方面的控制。
内部会计制度的设计
内部会计制度的设计摘要：内部会计制度是组织内部的一套规范和流程，用于管理和监督财务活动，确保财务报告的准确性和透明度。
本文将讨论内部会计制度的设计原则、重要性以及如何有效地设计和实施内部会计制度。
引言内部会计制度的设计是组织内部控制的基础，它对于管理层的决策、董事会和股东的信任以及监管机构的监督都具有重要意义。
一个良好设计的内部会计制度可以提高财务效率、降低风险、增强透明度和保护公司利益。
一、内部会计制度的设计原则1. 合规性：内部会计制度应符合法律法规的要求，并遵循行业标准和会计准则。
设计人员应更新制度，以应对日益变化的法规环境。
2. 适应性：内部会计制度应根据组织的规模、业务性质和特点进行量身定制。
这样可以确保制度的有效性和可操作性。
3. 内部控制：内部会计制度应包括一系列内部控制措施，以防止欺诈行为和错误发生。
例如，制度可以规范预算编制、授权签字、审计和审计活动等。
4. 信息披露：内部会计制度应确保财务报告的准确性和透明度，并及时揭示信息。
这有助于建立信任关系，提高公司形象和声誉。
5. 审计机制：内部会计制度应设立独立的内部审计部门，负责监督制度的执行情况，并进行定期的内部审计。
这有助于发现潜在的问题和改进制度。
二、内部会计制度的重要性1. 保护公司利益：内部会计制度可以防止财务欺诈、浪费和滥用。
合适的内部控制措施可以帮助确保资产的安全和有效利用，提升组织价值。
2. 改善决策质量：准确、及时的财务信息是管理层制定决策的基础。
内部会计制度可以确保财务信息的准确性和可靠性，从而提高决策质量。
3. 加强规范性：内部会计制度可以规范财务活动的流程和方法，确保财务操作的一致性和规范性。
这有助于避免错误和混乱，提高工作效率。
4. 增强透明度：内部会计制度的设计可以提高财务信息的透明度，使投资者、董事会和股东能够更好地了解公司的财务状况和运营情况。
这有助于建立信任关系和吸引投资。
三、如何有效地设计和实施内部会计制度1. 建立一个专门的设计团队：组织可以从内部或外部招聘会计专业人士组成专门的设计团队，负责内部会计制度的设计和实施。
企业内部会计控制制度设计
目录内部会计控制制度（一）货币资金内部控制制度货币资金管理制度 4-8现金管理制度9-12支票及印章的管理制度13-16（二）实物资产管理制度财产清查制度17-21低值易耗品管理制度22-25材料管理制度26-36固定资产管理制度37-48 （三）对外投资管理制度49-57（四）工程工程管理制度58-67（五）筹资内部控制制度68-73（六）采购与付款内部控制制度74-79（七）销售与收款内部控制制度80-86（八）本钱与费用内部控制制度87-98（九）对外担保内部控制制度99-105内部会计制度（一）会计核算 106-120（二）会计科目使用说明121-160 1．资产类科目 121-139 2．负债类科目 140-147 3．权益类科目147-150 4．本钱类科目150-151 5．损益类科目151-160（三）财务分析161-178（四）会计档案管理方法179-184（五）财务组织与职能185-198（六）会计电算化管理制度199-226 1．会计电算化管理制度 199-200 2．会计电算化操作使用管理制度 201-202 3．会计电算化硬件设备维护管理制度 203-205 4．会计电算化软件维护管理制度 206-209 5．会计电算化帐务管理制度 210-211 6．会计电算化报表管理制度 212-213 7．会计电算化档案管理制度 214-2168．会计电算化岗位责任制度 217-220 9．会计电算化根底工作整顿和岗位培训管理制度 221-222 10．计算机机房平安卫生制度 223-223 11．预防计算机病毒措施制度 224-225附录：1.发票开票流程图2262．发票领用申请表2273．发票开票月统计表〔表一〕2284．发票开票月统计表〔表二〕229货币资金内部控制制度目标本制度用以标准××集团所属子公司、分公司及集团的资金管理适用范围××集团及分公司、所属投资控股企业内容本制度包括两局部内容：货币资金管理及监管制度、集团资金管理制度。
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目录【摘要】 (3)【关键词】 (3)一、企业内部会计控制制度的重要性 (4)二、目前我国企业内部会计控制的现状 (5)1、管理当局认识不足，有章不循和无章可循的现象较为突出 (6)2、内部会计控制系统缺乏科学性和连续性，难以发挥其应有的作用 (6)3、内部会计控制系统的执行与监督、检查不力，考核、奖惩力度不够. 74、会计监督不力，财务制度存在漏洞 (7)5、对内部会计控制进行评价的审计制度建设滞后 (7)三、我国企业内部会计控制对策 (8)（一）、企业内部会计控制制度设计的原则及方法 (9)1、企业内部会计控制制度设计的原则 (9)2、企业内部会计控制制度设计的方法 (9)（二）、企业内部会计控制制度的建设及实施 (10)1、多层次的会计控制体系 (10)2、有效的激励约束机制 (11)3、会计人员的业务素质和职业道德水平 (11)（三）、企业内部会计控制制度的监督检查 (12)1、内部审计监督 (12)2、外部监督机制 (13)四、我国企业内部会计控制发展展望 (14)1、会计控制将从企业实体转向虚拟企业 (14)2、会计控制从自动化转为智能化 (14)3、会计控制从微观走向宏观 (15)【参考文献】 (15)浅谈企业内部会计制度设计和控制【摘要】：本文以《会计法》和2001年财政部发布的《内部会计控制规范——基本规范》及先后出台的其他具体规范为基础，简要介绍了企业内部会计控制制度的重要性以及对我国企业内部会计控制制度建设的现状进行了浅析，并给出了具有一定可操作的建设企业内部会计控制制度的对策，包括设计原则、控制建设和监督运行的方法。
【关键词】：内部会计制度、现状、设计、控制【正文】：内部会计控制是指单位为了保护资产的安全、完整、提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
它是通过企业内部部门和人员在明确分工的基础上进行的相互制约的行为规范。
近年来，我国会计乃至整个管理领域对内部控制的需求日益强烈，国家通过修订和颁布一系列相关法律法规对内部控制的发展起到了有力的政府推动作用。
《会计法》和《内部会计控制规范》颁布实施后，会计的监督职能日益突显。
企业内部会计制度和企业外部会计制度一样，对企业的发展有着重要的意义。
一、企业内部会计控制制度的重要性内部会计控制是现代企业管理的重要组成部分，它对确保企业各项工作的正常进行和经营管理水平的提高有着重要的作用。
要使企业产权关系明晰，保证权责明确，就必须建立和完善相应财产的核算、控制、保管等内部管理制度，明确资本保值增值的目标和责任，处理好受托经济责任和利益分配关系。
更为重要的是，内部会计控制制度能够协调所有者和经营者之间的利益冲突，使双方建立起相互信任的关系，从而保证现代企业制度的顺利实施。
依照现代企业理论，在公司制度下，所有者和经营者在经济上的联系表现为一种契约关系。
对于所有者来说，其最关心的是其投入资本的安全性和收益性，即实现资本保值、增值的目标，而这一目标的实现必须有有效的内部会计控制制度作保证。
对于经营者而言，内部会计控制制度也是其履行受托经济责任，实现企业目标的重要保证。
通过建立健全有效的内部会计控制制度，不但能够规范经营者的行为，而且能够促使所有者建立一种科学合理的激励与约束机制，以调动经营者管理好企业、赚取利润的积极性，从而促使现代企业平衡、稳定、协调地发展。
内部会计控制系统是保证企业正常运转与管理效益的前提与基础。
企业的经营管理者要实现自己的目标，不仅需要了解以往的情况，更重要的是要经常了解现在的各种经济数据资料，这就有赖于健全和严格执行内部控制制度。
会计资料给出的是经济指标，而经济指标的真实性、合理性的程度取决于内部控制制度。
有效的的内部会计控制制度在客观上可以证实数据的真实性和正确性。
在企业里，内部控制制度能使上下配合一致，左右沟通协调，同时也是作出正确决策的重要条件，是外部审计的重要依据。
有效的运行内部会计控制可以达到以下三个目标：1．规范单位会计行为，保证会计资料的真实、完整，以保证会计信息的可靠性。
2．堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全完整。
3．确保国家有关法律、法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
二、目前我国企业内部会计控制的现状从内部控制的内容来看，现代企业制度下的内部控制已不是传统的查弊和纠错，而是涉及到企业的各个方面，成为公司控制权结构的具体表现。
此点与企业组织形式的深化及治理机构的发展相一致，在现代公司下，内部控制制度的职责不仅包括保证财产的安全完整,检查会计资料的准确、可靠,还将促进企业贯彻经营方针以及提高经营效率纳入其中。
反观我国内部会计控制的整体状况，却不容乐观。
部分企业内部会计控制薄弱，会计信息严重失真。
这不仅大大影响了企业管理效益的提升，而且造成会计工作的杂乱无序，给贪污、挪用单位资金和侵吞单位资产的不法分子以可乘之机，这些问题还会波及社会，严重干扰经济秩序和经济环境，甚至造成信任危机。
如我国证券市场上发生的“银广厦”、“东方电子”、“科龙电器”等典型案例可以反映内部会计控制缺失造成的危害。
我国自20世纪90年代起，开始加大对企业内部控制的推行。
1997年5月中国人民银行颁布《加强金融机构内部控制的指导原则》，1996年财政部发布《独立审计具体准则第9号—内部控制和审计风险》，要求注册会计师检查企业的内部控制。
2000年7月实施的《会计法》是我国第一部体现内部会计控制要求的法律，作为《会计法》的配套法规之一，财政部于2001年6月颁布了《内部会计控制规范—基本规范(试行)》和《内部会计控制规范—货币资金(试行)》，随后又颁布了其他几个规范。
尽管国家颁布了一系列的法规来规范内部会计控制，但我国企业内部会计控制实践中存在的突出的、较为普遍的问题仍有以下几个：1、管理当局认识不足，有章不循和无章可循的现象较为突出我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。
目前相当一部分企业的管理当局对建立内部会计控制不够重视，更为严重的是有章不循、执法不严，使内部会计控制系统流于形式，只是将内部会计控制系统“写在纸上，贴在墙上”就算完成任务。
在遇到具体问题时，以强调灵活性为由不按规定程序办理，失去了内部会计控制系统的严肃性。
有时甚至为了谋取某些个人利益而不择手段、弄虚作假。
另外，由于企业对外部环境和经济业务等的变化缺乏预见性而导致管理滞后，加之改革中的探索尚有一定的过程，使企业对一些新的业务没有及时制定出相应的处理程序和制度，暂时也存在无章可循的现象，从而导致内部会计控制失去了健全性。
2、内部会计控制系统缺乏科学性和连续性，难以发挥其应有的作用目前我国虽然有些企业也建立了相关的内部会计控制系统，但从总体上看，仍缺乏科学性和合理性。
一是内部会计控制系统组织不健全，把执行了业务规章制度完全等同于加强了内部会计控制系统；二是偏重于事后控制；三是重有形资产控制，轻人员素质、信息等无形资源的控制。
3、内部会计控制系统的执行与监督、检查不力，考核、奖惩力度不够当前企业内部会计控制系统的责任划分、量化、奖惩等都有待进一步明确。
内部会计控制系统的执行、检查流于形式，稽核的范围有限，以偏概全、以点代面，缺乏完整性和全面性；执行的好坏也缺乏奖惩制度，有的企业虽然也有奖惩制度，但没有制度化，致使有人员认为执行与否、执行好坏无关紧要；加之没有响应的检查、考核内部会计控制系统实施情况的得力机构，从而削弱了员工执行内部会计控制的自觉性和警觉性。
另外，企业内部会计控制的监督体系不健全。
各职能部门及各岗位之间缺乏必要的监督，导致各职能部门自成体系、各自为政。
4、会计监督不力，财务制度存在漏洞单位内部会计管理制度是一项行之有效的内部监督管理制度，也是企业内部会计控制的重要组成部分。
当前我国会计工作存在的假帐泛滥、信息失真、秩序混乱等问题较为严重。
内部会计控制薄弱，会计监督不力也难辞其咎。
5、对内部会计控制进行评价的审计制度建设滞后内部监控具有监督日常性与全过程控制性的特点。
由于其强调对经济活动的事前监督和过程控制，因而能将某些违规违法行为消除在萌芽状态。
在一般情况下，对内部会计控制的检查与评价是通过内部审计来完成的，内部审计在某种程度上可以理解为对内部会计控制的控制。
在企业内部应建立一个独立的内部审计机构，直接受总经理（或董事会）领导，独立的行使审计监督权。
加强内部审计建设，一是要求企业内部监督规范化、制度化；二是要严格落实照章办事，充分发挥内部监督的日常监督和全过程控制作用；三是拓宽稽核范围，尽量覆盖所有的业务领域，实现以突击为主的内部审计向以常规内部审计为主、以定期或不定期审计为辅的全新模式的转变。
三、我国企业内部会计控制对策我国迄今为止尚没有一个前后一贯、逻辑一致的内部会计控制框架，实践中也存在许多重大误区。
虽已制定了以上几部法律与规范，但从完整性来看，还远未达到社会主义市场经济对内部控制规范体系完整性的要求。
目前《内部会计控制规范》的基本规范和货币资金、采购与付款、销售与收款等具体规范已颁布实施，其它的具体规范也将陆续出台。
全部内容完成后，将在内部会计控制方面形成一个较完整的规范体系；但也应看到，在操作性层次上，尚有相当艰巨的任务，目前许多规范的诸多内容是非常原则性的，在现实中的可操作性相对较差。
规范的缺失与失效都会影响规范的有效性。
笔者试着从国家已颁发的几个内部会计控制规范入手，简要阐述内部会计控制的对策。
（一）企业内部会计控制制度设计的原则及方法1．企业内部会计控制制度设计的原则我们所进行的内部会计控制系统设计是建立在对我国企业内部会计控制的目标为导向，以完善企业内部治理结构及内部控制环境为前提，以相关法规和制度为基本依据来构建内部会计控制系统。
在系统的基本框架中以内部会计控制的组织规划为前提和保证，以业务流程控制为主线，以确定业务循环的关键点、指定业务的基本流程和相关制度为主要内容。
在设计过程中，应遵循以下基本原则：经济性原则、相互牵制原则、协调性原则、责权利结合原则、全面性原则、审慎性原则、合法性原则和适时性原则。
2. 企业内部会计控制制度设计的方法我们通常以控制目标为导向，以业务流程控制为基础，以控制程序和确定关键控制点为手段来进行内部会计控制的设计。
主要内容包括筹资业务控制、对外投资业务控制、货币资金控制、销售与收款控制、采购与付款控制、成本费用控制、工程项目控制和对外担保控制。
在设计时，应对单位内部和外部环境进行调查，根据系统论的要求划分单位内部结构，再分析、辨认内部结构控制系统中的关键环节，最终形成书面内部会计控制程序。
在完成后要对已执行的内部会计控制系统形成检查和评价制度，在充分调查研究的基础上，将现行制度与理想模式进行比较，找出差异与薄弱环节进行分析，进而改进缺陷并持续进行。