124202-公共卫生考核-公共卫生考核财务指标解读(2015-9)

• 补助资金不得用于应财政承担的在职在编人员和村 医的工资补助、绩效工资等；不得列支基本建设、 医疗设备购置、二类疫苗购置等费用等。
国家基本公共卫生服务项目考核 财务指标解读
• 2、财务核算：按照财务制度和会计制度要 求，对项目资金进行财务管理和会计核算。 即基层医疗卫生机构是否对项目资金进行专 项收支核算并按照新会计制度结转。考核方 法是查看考核年度项目的财务管理资料、会 计核算资料。没有对项目进行核算，扣2分。
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• （3）、按照支出的核算范围划分，可分为人员经 费、药品支出、卫材支出、其他材料支出、非财政 资本性支出、维修费、提取医疗风险基金、其他公 用经费。 其中，人员经费包括基本工资、绩效工资、社会保 障缴费、离退休费、住房公积金等。 其他公用经费包括办公费、印刷费、水费、电费、 邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、 培训费等。
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• （2）、按照支出的业务用途划分，可分为医疗卫 生支出、财政基建设备补助支出和其他支出。 财政基建设备补助支出指利用财政补助收入安排的 基本建设支出和设备购置支出。 其他支出指医疗卫生支出、财政基建设备补助支出 以外的支出，包括罚没支出、捐赠支出、财产物资 盘亏损失等。
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• 2、资金拨付及时性：考核预算年度开始后， 各级对项目资金及时下达的情况，即自中 央、省级下达年度项目资金起至基层医疗 机构到账的周期。考核方法是查看预算资 金下达文件或指标文件、到账通知、银行 对账单等。没有按照要求时限拨付的，扣2 分。
第一部分 国家基本公共卫生服务项目考核
国家基本公共卫生服务项目考核 财务指标解读
• 1、财政补助收入水平大幅度提高。 • 2、医疗服务收入占比相对下降，公共卫生服务成
本补偿资金占比明显上升。 • 3、不再依靠药品加成收入维持经济运行。 • 4、基本医疗保险支付制度对经济运行的影响程度
越来越深。 • 由此，政府将更加重视基层医疗卫生机构预算管理。
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• 其次从基层单位的角度：由于政府对基层医疗卫生 机构实行“核定任务、核定收支、绩效考核补助、 超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法，为 了保证收支平衡，防范财务风险，就更应该严格实 行预算管理，强化预算约束意识，保证收支活动按 计划有序进行，避免出现盲目收支等不规范行为， 有效防范财务风险，从而促进基层医疗卫生机构的 平稳健康发展。
• （二）编制预算的重要性，我们从两个层面理解： 一是从政府的角度，二是从基层单位的角度。首 先从政府的角度：《医改意见》明确了基层医疗 卫生机构运行成本通过服务收费和政府补助补偿， 随着基本药物制度在政府举办的基层医疗卫生机 构全面实施，基本公共卫生服务经费的落实、城 镇居民基本医疗保险制度和新型农村合作医疗制 度覆盖面不断扩大和筹资水平的不断提高，基层 医疗卫生机构的收入来源渠道及其结构发生了明 显变化：
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• 需要注意的是基本公共卫生服务项目补助资 金不得抵顶其他财政补助资金；
• 不得不标注明细与其他财政补助资金打捆拨 付；
• 不得将基本公共卫生服务项目补助资金用于 基本建设、医疗设备购置、人员培训等。
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• 补助资金开支范围要符合国家规定，应全部用于为 城乡居民提供政府统一规定的基本公共卫生服务项 目所必要的耗材等公用经费和从事基本公共卫生服 务相关工作人员的劳务及工作经费。
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明确了支出的分类及内容，对于支出合规性 指标考核的目的我们也就清晰了，就是要求 基层医疗卫生机构严格执行国家规定的开支 范围及标准，国家没有统一规定的，由基层 医疗卫生机构规定，报卫生主管部门和财政 部门备案。禁止扩大支出范围、挪用、虚报 冒领经费。各项支出的发生应当取得合法的 原始凭证。
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• 二、预算执行（5分） • （一）预算含义：基层医疗卫生机构预算是
指基层医疗卫生机构按照国家有关规定，根 据事业发展计划和目标编制的年度财务收支 计划，由收入预算和支出预算组成，单位的 所有收支应全部纳入预算管理。因此,公卫经 费收支必须体现在预算中。
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• 这项考核指标需要注意的是要求制定具体 明确的考核方案及标准并留财务备份，同
时考核方案要与考核标准及支付结果相对
应。检查中发现一些单位的考核方案与考
核指标过于笼统，考核方案及考核结果不
匹配，出现逻辑性错误。对于具体支出情
况，许多迎检人员回答只有领导知道，缺 少透明度。
国家基本公共卫生服务项目考核 财务指标解读
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• 2、村卫生室补助到位情况：依据考核结果， 村医年度补助资金到位情况。即考核基层医 疗卫生机构按照对村医项目工作数量和质量 支付相应补助经费的情况。考核方法是查看 卫生院村医分工、考核、经费分配有关文件， 村卫生室或村医补助发放有关凭证，以及对 村医的实际访谈核实信息。没有足额落实扣 2分。
够的资金支持，全面开展公共卫生工作等 于纸上谈兵。
• 4、工作经费补助安排：考核市、县级对项 目考核资金的安排和拨付情况；各级基本 公共卫生服务项目督导、培训等工作经费 补助安排情况。考核方法查看各级项目考 核的预算资金指标文件、资金下达文件、 到账通知、银行对账单等。其他工作经费 补助安排的有关文件和凭据。缺一项扣2分。
• 考核方法是查看资金下达文件或指标文件、 到账通知、银行对账单等。没有达到要求 标准的，扣5分。按照从严原则，每项总扣
的分值不超过二级指标总分值，也就意味
着该项指标不合格，预算安排指标考核一 票否决。就2014年而言，一些单位到9月30 日资金到位率仍不足50%，甚至更有极个 别单位全年资金到位率低于50%。没有足
• （三）预算的组成：
• 基层医疗卫生机构的预算由收入预算和支 出预算组成。收入预算主要包括：医疗收 入、财政补助收入、上级补助收入、其他 收入等内容。支出预算主要包括：医疗卫 生支出、财政基建设备补助支出和其他支 出等内容。
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• （四）预算执行 • 基层医疗卫生机构预算是保障其履行基本医疗卫生
国家基本公共卫生 服务项目财务考核指标解读
韩金奇பைடு நூலகம்
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• 一、预算安排（5分） • 1、补助资金落实：考核市、县级按照服务
人口和人均补助标准落实项目资金情况，即 地方配套资金到位情况。考核方法是查看资 金指标文件(或部门预算批复)，没有达到国 家要求的人均标准，扣1分。该部分文件在 各区县财政及卫生计生行政部门，因此请相 关部门配合准备好相应文件随同迎检。
服务职能、衡量有关部门核定工作任务完成情况的 重要依据。因此要严格执行预算，并将预算逐级分 解，落实到具体的责任部门或责任人。在预算执行 过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析，及 时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算 整体目标的顺利实施。同时要加强预算执行结果的 分析和考核，将预算执行结果和业务工作效率等作 为内部业务综合考核的重要内容，与年终评比、绩 效工资分配挂钩。
• 这项考核指标需要注意的是收到公共卫生 经费拨款应列入“财政补助收入”科目。 项目支出通过“医疗卫生支出”-“公共卫 生支出”科目核算。对于发生的不合理的 超收或少支，应用于抵顶下一年度预算中 的财政补助。
谢谢
THANK YOU
• 三、财务管理 • 1、资金使用合规率：考核按照有关财务制
度和项目工作要求，使用项目资金。考核方 法是查看年度项目支出的有关会计凭证，免 费提供相关服务的证明。发现违规使用项目 资金，扣4分。支出是指开展医疗卫生服务 及其他活动发生的资金耗费和损失。
• （1）、按照支出的经济性质划分，可分为 资本性支出和经常性支出。进行基本建设、 购置医疗设备等固定资产范围的支出属于 资本性支出。在医疗卫生活动开展过程中， 其价值一次性或短期内转移的物资消耗以 及付出的劳务性费用，属于经常性支出。
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• 1、预算执行率：考核年度项目资金预算的 支出进度，应达到90%以上。即核实基层医 疗卫生机构资金实际支出情况。考核方法是 查看年度项目资金支出进度报表、会计账簿 和凭证。支出率低于90%扣3分。预算执行 率计算公式：预算执行率=机构项目实际支 出总额/机构项目到位资金总额。这就要求基 层医疗卫生机构首先要根据本单位实际情况 科学、合理编制预算，统筹收支。其次，在 日常工作中对于发生的支出应该及时列支。
财务指标解读
该项指标需要注意的是，各区县卫生局应 与财政沟通保证资金及时下拨到基层医疗 卫生机构。以便于基层开展工作，同时资 金的及时到位也有利于基层医疗卫生机构 按照预算要求统筹安排支出。
国家基本公共卫生服务项目考核 财务指标解读
• 3、资金到位率：考核基层医疗卫生机构、其 他相关服务提供机构的项目资金实际到位情 况。即按序时进度，核实基层医疗卫生机构 实际资金到位情况。该项考核指标主要是要 求各区县卫生局及财政部门要根据进度足额 拨付资金，确保基层单位能够按照预算安排 完成基本公共卫生项目。