固定资产管理制度及考核办法

山西通洲煤焦集团

固定资产管理制度及考核办法

二○一二年三月四日

目录

一、总则

二、固定资产管理机构的设置与人员

三、固定资产的确认

四、固定资产的分类

五、固定资产的编号

六、固定资产管理机构的职责与权限

七、固定资产购置、验收、入库、领用的管理

八、固定资产计价、折旧和核算

九、固定资产的保管、维修、大修理

十、固定资产的调拨、转移

十一、固定资产的清查

十二、固定资产的报废与封存

十三、固定资产的奖惩考核办法

十四、附则

山西通洲煤焦集团

固定资产管理制度及考核办法

一、总则

资产是企业未来的效益，是企业经营能力的源泉，企业通过资产的运行、使用从中获取效益。为了更好的管理和利用固定资产，确保固定资产的保值、增值，根据国家财经法律、法规以及山西通洲煤焦集团的相关制度，结合通洲煤焦集团实际情况特制定本制度及考核办法。

二、管理机构设置

通洲集团在财务部设立专人分管固定资产的总分类核算和明细分类核算，定期参加固定资产的局部清查和全面清查。

通洲集团设立固定资产管理部，专门管理集团内部、集团焦化公司和集团煤化公司的固定资产，分别建立台账、卡片，从事固定资产有关指标数据的统计记录，汇总上报，做到账与财务账、财产实物的相互核对。

三、固定资产的确认

固定资产是指企业经营过程中使用的长期资产，包括土地、建筑物、机器和设备。同时又必须具备以下两个特征：

1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。

2、使用寿命超过一个会计年度。根据通洲集团实际情况，

低值易耗品和大型材料也在固定资产的管理考核范围。

四、固定资产的分类

按照固定资产的具体内容及不同形式，可以将其划分为以

下几类

1、土地。土地属国家所有，企业拥有的土地，是指土地的使用权，取得土地使用权的支出可以资本化，根据土地的用途，在其法定年限内摊销。

2、房屋建筑物。

3、通用设备。

4、专用设备。

5、交通运输设备。

6、电器。

7、电子产品及通讯设备。

8、仪器、仪表及量器（具）。

9、文体设备。

10、图书、文物及陈列品。

11、家具、用具及其他。

12、无形资产。是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。如：采矿权、商誉。企业为取得这类资产而发生的支出，应进行资本化。并在预计受益期内注销。

五、固定资产的编号

通洲集团固定资产采用以下三种编号方式

1、晋通集团总部（JTZ）201201 02 xxxx 000001

购置日分类规格型号顺序号

2、晋通煤化公司（JTM）同上

3、晋通焦化公司（JTJ）同上

六、固定资产管理机构的职责、权限

七、固定资产年初预算、购置、验收、入库、领用的管理

固定资产必须建立年初预算、购置、验收、入库、出库制度

1、固定资产的年初预算。

通洲集团总部、煤化、焦化分公司购置大型设备（10万元以上的固定资产），必须列入年初预算，根据集团下达的安全生产任务，确定使用的大型设备名称、数量，以及大修理费用、大修技改工程项目。

2、固定资产的购置、验收。

固定资产的购置必须由固定资产部组织专人负责验收，及时填制验收手续。

3、固定资产的入库、出库。

固定资产管理中，必须建立建全入出库制度，办理各种入出库手续。

八、固定资产的计价、折旧和核算

1、计价。以历史成本法作为固定资产的计价。

2、折旧。在固定资产使用寿命内，按照确定的方法，对应计折旧额进行系统分摊。折旧是成本的分摊（分配）过程。

3、核算。按工业企业财务制度进行核算。

九、固定资产的保管、维修、大修理

做好固定资产的管理，必须从日常的保管、维修、大修理开始，做到有记录。

对于企业发生的规模小、范围窄、成本低、经常性的修理，

应直接计入相关费用。

对于企业进行的范围大、时间长、修理支出较高的大修理活动可列作长期待摊费用。

十、固定资产的调拨、转移

固定资产根据生产经营的需要，经常会有互相调拨、转移的情况，要求在调拨过程中，做到按审批手续调拨、转移，并及时做好相关记录。资产部在调拨发生当日调账，财务部在年底决算时调账。

十一、固定资产的清理

做好固定资产的管理，必须在每年决算前进行全部资产的清查；每月结算前，进行资产的局部清查（指按某一类清查资产或编制全部资产全面抽样，按取样清查）

1、全面清查

固定资产全面清查采用永续盘存制度，由资产部、财务部组织，成立清查小组。在每年财务决算前清查。财务部据此核对总账、明细账。资产部据此核对台账、卡片、数量。

因单位撤并，重组或改变隶属关系，也必须进行固定资产的全面清查。

2、局部清查

固定资产局部清查，采用每月清查一次。按固定资产的分类，选定某一类，或编制全部资产全面抽样。按选样进行局部清查。

3、不管全面清查还是局部清查，必须分别填制固定资产盘存单，由清查小组参加人员签字盖章。

4、根据盘存单和实际会计财产账面数编制账存实存对比表。反应出盘盈、盘亏情况。查明原因，书面形式上报审批。上报审批后，据次调整财务部及资产部相关账户。

十二、固定资产的报废（处置）与封存

固定资产报废封存时，必须填制相关手续上报，经批准后的相关手续进行报废和封存。

十三、固定资产的奖惩考核办法

固定资产管理，是在不断管理、不断完善的基础上进行的。为了使固定资产管理工作制度化、规范化、科学化，必须依照相关法律、法规，以及通洲集团相关制度，制定固定资产管理考核办法。

通洲集团固定资产管理考核办法，实行百分制考核，考核在每年财务决算前由资产部、财务部，牵头组织、抽调相关人员参加。成立固定资产考核小组，采用定性和定量方式考核。考核是以汇报、现场查看、调阅资料、分析评议方式进行。每年评选先进单位、先进个人，分别给予精神和物质奖励（30％奖分管领导，50％奖管理人员，20％奖资产财务人员。）通洲集团对固定资产管理中存在违规、违法行为，或人为因素给单位造成重大损失者，按国家法律、法规规定处理。

十四、附则

本制度及考核办法，是在进行修订原制度的基础上进行的。欢迎单位和个人以书面的形式给我们提出更好的管理考核办法。本制度由通洲集团资产部、财务部解释。本办法自下发之日施行。