现金流量表(适用于执行小企业会计准则财务报表)
执行小企业会计准则
执行小企业会计准则
小企业会计准则是一种会计报告准则，适用于中小企业。
它包括
了财务报表的编制和披露要求，旨在提供有关小企业财务状况和经营
活动的准确和透明的信息。
根据小企业会计准则，小企业需要编制资产负债表、利润表和现
金流量表。
资产负债表反映了企业的资产、负债和所有者权益的情况，利润表显示了企业的收入、费用和利润情况，现金流量表展示了企业
的现金流入和流出情况。
小企业会计准则还要求进行合理计量和估计，确保财务报表的准
确性和可靠性。
如需要，小企业还需进行资产减值测试，以确保资产
没有超过其可回收金额。
此外，小企业会计准则还包括了有关财务报表披露的要求。
小企
业需要披露与其财务状况和经营活动相关的信息，如重要会计政策、
关联方交易和后续事件等。
总之，小企业会计准则提供了一套适用于中小企业的财务报表编
制和披露标准，以确保其财务报告准确、透明和可比。
这有助于提高
小企业的经营管理水平和对外投资者的信任度。
执行小企业会计准则资产负债表、利润表、现金流量表
3
28
0.00税收滞纳金29 Nhomakorabea100.00
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
30
-1657.50
减：所得税费用
31
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
32
-1657.50
企业负责人：
财务负责人：
单位：元
上年金额
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
加：投资收益（损失以“-”号填列）
20
0.00
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
21
-1557.50
加： 营业外收入
22
0.00
其中：政府补助
23
0.00
减：营业外支出
24
100.00
其中：坏账损失
25
0.00
无法收回的长期债券投资损失
26
0.00
无法收回的长期股权投资损失
27
0.00
自然灾害等不可抗力因素造成的损失
利润表
编制单 位：
郑州有限公司
项
目
2012年度
行次 本年累计金额
一、营业收入
1
30000.00
减：营业成本
2
24300.00
营业税金及附加
3
108.00
其中：消费税
4
0.00
营业税
5
0.00
现金流量表(会小企03表)_2013小企业会计准则
取得借款收到的现金 吸收投资者投资收到的现金 偿还借款本金支付的现金 偿还借款利息支付的现金 分配利润支付的现金
筹资活动产生的现金流量净额 四、现金净增加额 加：期初现金余额 五、期末现金余额
现金流量表
（适合于执行小企业会计准则的企业）
2020 年×月 行次
单位（盖章）：
项目 一、经营活动产生的现金流量：
销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 收到其他与经营活动有关的现金 购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 支付的职工薪酬 支付的税费 支付其他与经营活动有关的现金
经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量：
收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额 短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金
本年累计金额
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20 21 22
本月金额
会小企03表 单位：元
excel 小企业会计准则现金流量表自动生成
在小企业会计准则中，现金流量表是一个非常重要的财务报表，它反映了企业一定期间内的现金流量情况，对于企业的经营和管理具有重要的指导意义。
在日常工作中，为了准确、快速地生成现金流量表，很多会计人员会选择使用Excel这一实用的工具。
本文将介绍如何利用Excel自动生成小企业会计准则的现金流量表。
一、准备工作在使用Excel生成现金流量表之前，我们首先需要准备好所需的数据和具体的表格格式。
准备工作主要包括以下几个方面：1. 数据收集：收集企业一定期间内的各项现金流量数据，包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等。
2. 表格格式设计：根据小企业会计准则的要求，设计出符合规范的现金流量表格式，包括现金流量表的标题、时间范围、现金流量项目等。
3. Excel表格准备：在Excel中创建一个新的工作表，根据设计好的表格格式，设置好表头和各项现金流量项目的数据输入位置。
二、数据录入和计算公式设置在准备工作完成后，接下来需要将准备好的数据录入到Excel表格中，并设置好相应的计算公式，以便自动生成现金流量表。
1. 数据录入：将准备好的各项现金流量数据按照时间顺序依次录入到Excel表格中的相应位置，包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等。
2. 计算公式设置：在Excel中，可以利用各种内置函数和公式来对录入的数据进行计算，从而自动生成现金流量表的各项数据。
利用SUM 函数可以对某一列数据进行求和，利用VLOOKUP函数可以根据条件查找对应的数据等。
三、数据审查和调整在完成数据录入和计算公式设置后，需要对生成的现金流量表进行审查和调整，确保表格的数据准确无误。
1. 数据审查：对生成的现金流量表逐项进行审查，比对源数据，确保录入和计算的数据准确无误。
2. 数据调整：如果发现生成的现金流量表中存在数据错误或不符合规范的地方，需要及时对数据进行调整和修改，以保证表格的准确性和完整性。
办税指南-财务报表报送与信息采集(小企业会计准则)
财务报表报送与信息采集（小企业会计准则）一、事项名称财务报表报送与信息采集（小企业会计准则）二、事项类别➢发起方式：纳税人➢办结方式：即办➢全省通办：是➢网上办理：是➢适用层级：县(市、区)级➢最多跑一次：是三、办理条件在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准，执行《小企业会计准则》的企业，应依照《小企业会计准则》要求编制《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》。
1.执行《小企业会计准则》的纳税人原则上仅需报送《资产负债表》和《利润表》。
2.纳税人财务会计报表报送期间原则上按季度和年度报送。
3.符合规定的小企业，可以执行《小企业会计准则》，也可以执行《企业会计准则》。
4.执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项本准则未作规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理。
但执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定。
四、设定依据1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第（一）款“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
”2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第三十四条第（一）款“纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：（一）财务会计报表及其说明材料；”3.《国家税务总局关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕20号）全文（附件2失效）4.《财政部关于修改〈企业会计准则--基本准则〉的决定》（中华人民共和国财政部令第76号）附列《企业会计准则第30号——财务报表列报》、《企业会计准则第31号——现金流量表》5.《财政部关于印发〈小企业会计准则〉的通知》（财会〔2011〕17号）全文五、办理材料填报需知：1.报送条件为未标注的，表示申请材料必须报送。
各类财务报表填表说明
各类财务报表填表说明1、一般企业会计准则：资产负债表：期末余额：累计数；年初余额：上年年末数利润表：本期金额：指从年初到本期期末的累计发生额；上期金额：指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。
现金流量表：本期金额：指从年初到本期期末的累计发生额；上期金额：指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。
所有者权益(股东权益)变动表：本年金额：指从本年年初到本年年末的累计发生额或累计余额；上年金额：指从上年年初到上年年末的累计发生额或累计余额2、适用执行企业会计制度财务报表：资产负债表：年初数：上年年末数期末数：累计数利润表:本期数：指本期的发生额（按月报送财务报表的为本月数，按季报送财务报表的为本季数）；本年累计数：本年年初到本期期末的累计发生额。
上年实际数:上年同期现金流量表：金额：从年初到本期期末的累计发生额。
3、适用执行小企业会计准则财务报表：资产负债表：年初余额：上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填写,期末余额：本年年初到本期期末的累计发生额。
利润表：本月金额：本月的发生额（按月报送财务报表的为本月数，按季报送财务报表的为本季数）；本年累计数：本年年初到本期期末的累计发生额；现金流量表：本年累计金额：从年初到本期期末的累计发生额,本月金额：本月实际发生额（按月报送财务报表的为本月数，按季报送财务报表的为本季数）；4、保险类财务报表：资产负债表：期末余额：累计数年初余额：上年年末数利润表：上年金额：上年同期现金流量表：本期金额：累计数上年金额：上年同期所有者权益(股东权益)变动表：本年金额：累计数上年金额：上年同期5、担保类财务报表：资产负债表：年初数：上年年末数年末数：累计数利润表：上年数：上年同期本年数：累计数所有者权益(股东权益)变动表：金额：累计数6、银行类财务报表资产负债表：期末余额：累计数年初余额：上年年末数利润表：本期金额：累计数上年金额：上年同期现金流量表：本期金额：累计数上年金额：上年同期所有者权益(股东权益)变动表：本年金额：累计数上年金额：上年同期7、证券类财务报表：资产负债表：期末余额：累计数年初余额：上年年末数利润表：本期金额：累计数上年金额：上年同期现金流量表：本期金额：累计数上年金额：上年同期所有者权益(股东权益)变动表：上年金额：上年同期。
小企业会计准则财务报表包括什么
小企业会计准则财务报表包括什么小企业会计准则财务报表包括什么《小企业会计准则》第第七十九条规定：财务报表，是指对小企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分：(一)资产负债表;(二)利润表;(三)现金流量表;(四)附注。
《小企业会计准则》的出台在很大程度上改变了《小企业会计制度》的内容，其在制定方式上借鉴了《企业会计准则》，在核算方法上又兼具小企业自身的特色，尤其在税收规范上，采取了和税法更为趋同的计量规则，大大简化了会计准则与税法的协调。
在利税影响因素方面，相对于《企业会计准则》也有了具体的改进。
1、简化核算要求：在会计计量方面，要求小企业采用历史成本计量;在财务报告方面，不要求提供所有者权益变动表。
2、满足税收征管信息需求与有助于银行提供信贷相结合：以税务部门和银行作为小企业外部财务报告信息的主要使用者，基于这两者的信息需求确定会计核算的基本原则;减少了职业判断的内容，消除了小企业会计与税法的大部分差异。
3、和企业会计准则合理分工与有序衔接相结合：对于小企业非经常性发生的、甚至基本不可能发生的交易或事项，一旦发生，可以参照企业会计准则的规定执行;规定了转为执行《企业会计准则》应满足的条件和基本衔接原则。
一、适用范围不同《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业(不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业)。
符合《小企业会计准则》规定的小企业，按照制度规定可以选择执行《企业会计准则》。
若选择执行了《企业会计准则》，就不能同时选择执行《小企业会计准则》的有关规定。
而《企业会计准则》的适用范围，按照《企业会计准则》的规定，除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业外，在中华人民共和国境内设立的企业(含公司)，执行《企业会计制度》。
从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。
小企业会计准则报表模板
会小企03表 编制单位：X有限公司 项 一、经营活动产生的现金流量： 销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 收到的其他与经营活动有关的现金 购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 支付的职工薪酬 支付的税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额 短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 吸收投资者投资收到的现金 偿还借款本金支付的现金 偿还借款利息支付的现金 分配利润支付的现金 筹资活动产生的现金流量净额 四、现金净增加额 加：期初现金余额 五、期末现金余额 单位负责人： 财务负责人： 14 15 16 17 18 19 20 21 22 0.00 编制人： 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8 9 10 11 12 13 0.00 0.00 0.00 1 2 3 4 5 6 7 0.00 0.00 目 2013年度 行次 本年金额 单位：元 上年金额
小企业会计准则现金流量表
小企业会计准则现金流量表随着市场经济的不断发展，小企业在经济中的地位越来越重要，而小企业会计准则的出现也为小企业的管理和发展提供了更多的规范和帮助。
其中，现金流量表是小企业会计准则中的重要内容之一，本文将从什么是现金流量表、现金流量表的作用、现金流量表的编制方法和注意事项等方面对小企业会计准则现金流量表进行详细介绍。
一、什么是现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内经营、投资和筹资活动所产生的现金流量变动情况的财务报表。
它是一份重要的财务报表，可以反映企业的经营状况和现金流量情况，为企业的经营决策提供重要参考。
二、现金流量表的作用现金流量表作为一份重要的财务报表，具有以下作用：1、反映企业现金流量情况现金流量表可以反映企业在一定时期内的现金流量情况，包括经营、投资和筹资活动产生的现金流入和流出情况，反映企业的现金收支状况。
2、评估企业经营能力现金流量表可以反映企业的经营能力，包括企业经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量，可以评估企业的经营能力。
3、帮助企业制定经营决策现金流量表可以为企业制定经营决策提供重要参考，包括企业的资金使用情况、资金来源情况、经营活动的现金流量情况等，可以帮助企业制定合理的经营决策。
三、现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法包括两种：直接法和间接法。
1、直接法直接法是指直接列示企业在一定时期内的现金流入和流出情况，包括经营、投资和筹资活动的现金流量。
直接法编制的现金流量表可以反映企业的现金流量情况，但编制比较麻烦。
2、间接法间接法是指通过计算企业净利润和非现金流量项目的调整来计算现金流量。
间接法编制的现金流量表相对来说比较简单，但是不能直接反映企业的现金流量情况。
四、现金流量表的注意事项1、现金流量表的编制周期现金流量表的编制周期一般为一年，但是对于一些特殊情况，可以根据需要进行调整。
2、现金流量表的项目分类现金流量表的项目分类一般包括经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量，需要根据实际情况进行分类。
小企业会计准则报表---现金流量表
2013年 月 本年累计金额
会小企03表 金额单位：元 本月金额
一、经营活动产生的现金流量： 销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 收到其他与经营活动有关的现金 购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 支付的职工薪酬 支付的税费 支付其他与经营活动有关的现金
处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 12
现金流量表
编制单位： 项 目 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 吸收投资者投资收到的现金 偿还借款本金支付的现金 偿还借款利息支付的现金 分配利润支付的现金 筹资活动产生的现金流量净额 四、现金净增加额 加：期初现金余额 五、期末现金余额
小企业会计准则财务报表-现金流量表
现金流量表
(适用执行小企业会计准则的企业) 纳税人识别号/社会信用代码：
所属期起：
所属期止：
单位：元
项目
行次 本月（季）金额
本年累计金额
一、经营活动产生的现金流量:
销售产成品、商品、提供劳务收到的现金
1
收到其他与经营பைடு நூலகம்动有关的现金
2
购买原材料、商品、接受劳务支付的现金
3
支付的职工薪酬
22
申报日期：
0.00 0.00
0.00
0.00 0.00
0.00
12
投资活动产生的现金流量净额
13
三、筹资活动产生的现金流量:
取得借款收到的现金
14
吸收投资者投资收到的现金
15
偿还借款本金支付的现金
16
偿还借款利息支付的现金
17
分配利润支付的现金
18
0.00 0.00
0.00 0.00
筹资活动产生的现金流量净额
19
四、现金净增加额
20
加：期初现金余额
21
五、期末现金余额
4
支付的税费
5
支付其他与经营活动有关的现金
6
经营活动产生的现金流量净额
7
二、投资活动产生的现金流量：
收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 8
取得投资收益收到的现金
9
处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额 10
短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金
11
购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金
小微企业现金流量表快速编制工具-现金流量表-根据资产负债表与利润表 财务比率分析
1、资产负债表； 2、利润表； 3、现金流量表； 4、财务指标计算表。 六、重要说明
1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科 目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使 用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。
二、编制步骤
1、录入公司名称、会计期间；
2、录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据；
3、手工录入表外数据见“表外数据录入”工作表。
三、检查
1、报表勾稽关系；
2、检查核对“表外数据录入”工作表中各数据。
四、表格生成
在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但 还未大功告成，由于现金流量表 项目发生数 不可能出现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查，如现金流入栏 出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然。
现金流量表快速编制工具使用说明
2.0 版
(小企业会计则适用)
提要：使用本工具可自动现金流量表。你只需做两件事：录入资产负债表、利润表和几个表外数据。数据录入完成的 同时，现金流量表即已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只在白色空格内输入企业的数据即可。
一、编制原理
本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各账户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见 “表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。
2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使用者根本无需考虑报表 本身的勾稽关系和平衡问题，即使表外数据录入一时出错（当然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。因此编制速 度奇快，一般在10分钟内即可编制完成。
小企业会计准则现金流量表直接法
小企业会计准则现金流量表直接法小企业会计准则现金流量表直接法是一种记录企业现金流量的方法，它通过直接记录企业现金收入和支出的方式，反映企业现金流量的变化情况。
下面将从定义、编制方法和作用三个方面来详细介绍小企业会计准则现金流量表直接法。
一、定义小企业会计准则现金流量表直接法是指通过直接记录企业现金收入和支出的方式，编制反映企业现金流量变化情况的财务报表。
它是企业财务报表中的一种重要组成部分，可以帮助企业了解自身的现金流量状况，为企业的经营决策提供重要的参考依据。
二、编制方法小企业会计准则现金流量表直接法的编制方法主要包括以下几个步骤：1.确定现金流量项目首先需要确定现金流量项目，包括现金流入和现金流出两个方面。
现金流入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还等；现金流出主要包括购买商品、支付劳务、支付税费等。
2.记录现金流量项目在确定了现金流量项目后，需要将其记录在现金流量表中。
对于现金流入项目，需要记录其金额和时间；对于现金流出项目，需要记录其金额、时间和用途。
3.计算净现金流量在记录完所有的现金流量项目后，需要计算净现金流量。
净现金流量是指企业在一定时期内实际获得的现金净额，可以通过现金流入减去现金流出来计算。
4.编制现金流量表最后，需要根据记录的现金流量项目和计算出的净现金流量，编制小企业会计准则现金流量表直接法。
现金流量表包括现金流入、现金流出和净现金流量三个部分，可以反映企业现金流量的变化情况。
三、作用小企业会计准则现金流量表直接法的作用主要体现在以下几个方面：1.帮助企业了解自身的现金流量状况现金流量表可以反映企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况，帮助企业了解自身的现金流量状况。
通过分析现金流量表，企业可以了解自身的现金收入和支出情况，及时发现问题并采取相应的措施。
2.为企业的经营决策提供参考依据现金流量表可以为企业的经营决策提供参考依据。
通过分析现金流量表，企业可以了解自身的现金流量状况，为经营决策提供重要的参考依据。
现金流量表_月报(适用执行小企业会计准则的企业)
短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金
11
购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金
12
投资活动产生的现金流量净额
13
三、筹资活动产生的现金流量：
取得借款收到的现金
14
吸收投资者投资收到的现金
15
偿还借款本金支付的现金
16
偿还借款利息支付的现金
17
分配利润支付的现金
18
筹资活动产生的现金流量净额
销售产成品、商品、提供劳务收到的现金
1Байду номын сангаас
收到其他与经营活动有关的现金
2
购买原材料、商品、接受劳务支付的现金
3
支付的职工薪酬
4
支付的税费
5
支付其他与经营活动有关的现金
6
经营活动产生的现金流量净额
7
二、投资活动产生的现金流量：
收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金
8
取得投资收益收到的现金
9
处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额
19
四、现金净增加额
20
加：期初现金余额
21
五、期末现金余额
22
四、表单说明
无
A06
一、分类索引
（一）业务类别
申报纳税
（二）表单类型
纳税人填报
（三）设置
政策规定表单
二、政策依据
《财政部关于印发〈企业会计准则——应用指南〉的通知》（财会〔2006〕18号）附列《企业会计准则第31号——现金流量表》
三、表单
现金流量表
会小企03表
编制单位：年月单位：元
项目
行次
小企业会计准则月度会计报表(excel版)
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
本年累计数 125120.00 284.54 77936.50 41684.00 0.00 71357.11 -65573.07
-65573.07 184023.19 118450.12
小企业会计准则月度会计报表 现金流量表
编制单位：上海瀛安安全金流量： 销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 收到的其他与经营活动有关的现金 购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 支付给职工薪酬 支付的税金 支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产无形资产和其他非流动资产收回的现金净额 短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 投资活动产生的现金流量净额 三、筹建活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 吸收投资者投资收到的现金 偿还借款本金支付的现金 偿还借款利息支付的现金 分配利润支付的现金 筹资活动产生的现金流量净额 四、现金净增加额 加：期初现金余额 五、期末现金余额
会小企地月03表
本月数 23300.00 10260.00 9100.00 2383.04 1556.96
1556.96 116893.16 118450.12
企业会计准则与小企业会计准则的现金流量表比较与分析
案例分析：通过 具体案例，分析 小企业会计准则 下现金流量表的 编制方法和特点
案例总结：总结 小企业会计准则 下现金流量表编 制的优缺点和适 用范围
案例应用：探讨 小企业会计准则 下现金流量表编 制在实际工作中 的应用和注意事 项
案例分析：两者的编制差异及影响
案例概述：企业会计准则与小企业会计准则的现金流量表编制案例背景 编制差异：两者在编制方法、科目设置、报表格式等方面的不同 影响分析：对财务报表使用者、企业决策等方面的影响 实际应用：如何根据企业实际情况选择合适的会计准则编制现金流量表
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
报表使用：政府机构如何利用这些 报表进行经济分析和决策
监管力度：对政府机构实施监管和 规范企业行为的影响
对企业管理层的影响
决策依据：企业会计准则与小企业会计准则的现金流量表差异会影响企业管理层的决策依据， 因为不同的报表编制基础会影响报表数据的解读和分析。
财务分析：企业管理层需要关注现金流量表中的数据变化，以便更好地进行财务分析，了解企 业的经营状况和未来发展趋势。
注意事项：应考虑所有可能影响现金流量表的因素，并确保分析的客观性和准确性。
对投资者的影响
投资决策：现金流量表差异可能导致投资者做出错误的投资决策
风险评估：报表使用者的风险评估可能受到影响，从而影响投资者的投资决策
估值分析：现金流量表差异可能导致投资者对企业价值的错误评估
投资回报：报表使用者的投资回报可能受到影响，从而影响投资者的收益预期
目的：了解现金流入和流出的主要用途和 结构，识别是否存在异常或潜在的风险。
分析指标：主要包括流入结构、流出结构 和流入流出比。
适用范围：适用于企业会计准则与小企 业会计准则的现金流量表分析，帮助投 资者、债权人和管理层更好地了解企业 的财务状况和经营成果。
小企业会计准则财务报表(资产负债表、现金流量表、利润表全部带公式)
16
偿还借款利息支付的现金
17
分配利润支付的现金
18
筹资活动产生的现金流量净额
19
四、现金净增加额
20
加：期初现金余额
21
五、期末现金余额
22
本年累 单位：元 本月金额
-
-
-
8
取得投资收益收到的现金
9
处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现 金净额
10
短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 11
购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现 金
12
投资活动产生的现金流量净额
13
三、筹资活动产生的现金流量：
取得借款收到的现金
14
吸收投资者投资收到的现金
15
偿还借款本金支付的现金
现金流量表
编制单位： 项目
一、经营活动产生的现金流量：
年月
行 次
销售产成品、商品、提供劳务收到的现金
1
收到其他与经营活动有关的现金
2
购买原材料、商品、接受劳务支付的现金
3
支付的职工薪酬
4
支付的税费
5
支付其他与经营活动有关的现金
6
经营活动产生的现金流量净额
7
二、投资活动产生的现金流量：
收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的 现金
执行小企业会计准则财务报表审计报告及报表附注参考格式
针对小企业资产负债表和利润表（损益表）出具的审计报告的参考格式【以下红字系提示性内容，报告仅作格式参考，但不限于此，项目负责人应根据实际情况、包括审计意见类型及相关事项进行调整，并删除提示性内容】审计报告文号ABC公司全体股东：我们审计了后附的ABC 公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括2013年12月31日的资产负债表、2013年度的利润及利润分配表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照《小企业会计准则》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见【或发表保留意见】提供了基础。
三、导致保留意见的事项……四、审计意见【或保留意见】我们认为，【除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外，】ABC公司财务报表在所有重大方面按照《小企业会计准则》的规定编制，公允反映了ABC公司2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流量。
小企业会计准则讲解（现金流量表）
⼩企业会计准则讲解（现⾦流量表） 【准则原⽂】第⼋⼗⼆条现⾦流量表，是指反映⼩企业在⼀定会计期间现⾦流⼊和流出情况的报表。
现⾦流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现⾦流量。
现⾦流量应当分别按照现⾦流⼊和现⾦流出总额列报。
前款所称现⾦，是指⼩企业的库存现⾦以及可以随时⽤于⽀付的存款和其他货币资⾦。
【解读】 条⽂主旨 本条是关于现⾦流量表的定义、现⾦流量表的列报要求和现⾦的定义的规定。
[相关链接] 现⾦流量表是企业财务报表的重要组成部分。
可以说，现⾦流量表是从收付实现制的⾓度来反映企业的盈利能⼒的，利润表是从权责发⽣制的⾓度来反映企业的盈利能⼒的。
从企业长远发展来看，企业都必须要重视现⾦管理，既要保持⼀定的存量，⼜要保持合理的流量，现⾦流量表可以发挥重要的不可替代的作⽤。
企业和财务报表的外部使⽤者应将利润表和现⾦流量结合起来使⽤，从⽽更加科学合理地评价企业的盈利能⼒和发展潜⼒。
因此，企业包括⼩企业都应当重视现⾦流量表的编制和使⽤。
《企业会计准则——基本准则》第四⼗七条规定：“现⾦流量表是反映企业在⼀定会计期间的现⾦和现⾦等价物流⼊和流出的会计报表。
”《企业会计准则第31号——现⾦流量表》第⼆条规定：“现⾦流量表，是指反映企业在⼀定会计期间现⾦和现⾦等价物流⼊和流出的报表。
现⾦，是指企业库存现⾦以及可以随时⽤于⽀付的存款。
现⾦等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知⾦额现⾦、价值变动风险很⼩的投资。
”第四条规定：“现⾦流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现⾦流量。
”第五条规定：“现⾦流量应当分别按照现⾦流⼊和现⾦流出总额列报。
但是，下列各项可以按照净额列报：(⼀)代客户收取或⽀付的现⾦。
(⼆)周转快、⾦额⼤、期限短项⽬的现⾦流⼊和现⾦流出。
(三)⾦融企业的有关项⽬，包括短期贷款发放与收回的贷款本⾦、活期存款的吸收与⽀付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他⾦融企业拆借资⾦、以及证券的买⼊与卖出等。
小企业会计准则财务报表包括什么
小企业会计准则财务报表包括什么小企业会计准则财务报表包括什么我国企业会计准则体系包括基本准则与具体准则和应用指南。
基本准则为主导，对企业财务会计的一般要求和主要方面做出原则性的规定，下面是店铺为你整理的小企业会计准则财务报表包括什么，希望对你有帮助。
小企业会计准则财务报表《小企业会计准则》第第七十九条规定：财务报表，是指对小企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分：(一)资产负债表；(二)利润表；(三)现金流量表；(四)附注。
小企业会计准则实施意义《小企业会计准则》的出台在很大程度上改变了《小企业会计制度》的内容，其在制定方式上借鉴了《企业会计准则》，在核算方法上又兼具小企业自身的特色，尤其在税收规范上，采取了和税法更为趋同的计量规则，大大简化了会计准则与税法的协调。
在利税影响因素方面，相对于《企业会计准则》也有了具体的改进。
小企业会计准则总体特点1、简化核算要求：在会计计量方面，要求小企业采用历史成本计量；在财务报告方面，不要求提供所有者权益变动表。
2、满足税收征管信息需求与有助于银行提供信贷相结合：以税务部门和银行作为小企业外部财务报告信息的主要使用者，基于这两者的信息需求确定会计核算的基本原则；减少了职业判断的内容，消除了小企业会计与税法的大部分差异。
3、和企业会计准则合理分工与有序衔接相结合：对于小企业非经常性发生的、甚至基本不可能发生的交易或事项，一旦发生，可以参照企业会计准则的规定执行；规定了转为执行《企业会计准则》应满足的条件和基本衔接原则。
小企业会计准则与企业会计准则的区别一、适用范围不同《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业(不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业)。
符合《小企业会计准则》规定的小企业，按照制度规定可以选择执行《企业会计准则》。
若选择执行了《企业会计准则》，就不能同时选择执行《小企业会计准则》的有关规定。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税款所属期：2014年04月01日 至 2014年04月30日 纳税人识别号： 河北东方凯誉通信技术有限公司 会小企03表 编制单位： 河北东方凯誉通信技术有限公司 填表日期：2014年05月15日 单位：元 项 目 行次 本年累计金额 本月金额 一、经营活动产生的现金流量: 销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 1 0.00 0.00 收到其他与经营活动有关的现金 2 0.00 0.00 购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 3 0.00 0.00 支付的职工薪酬 4 0.00 0.00 支付的税费 5 0.00 0.00 支付其他与经营活动有关的现金 6 0.00 0.00 经营活动产生的现金流量净额 7 0.00 0.00 二、投资活动产生的现金流量： 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 8 0.00 0.00 取得投资收益收到的现金 9 0.00 0.00 处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额 10 0.00 0.00 短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 11 0.00 0.00 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 12 0.00 0.00 投资活动产生的现金流量净额 13 0.00 0.00 三、筹资活动产生的现金流量: 取得借款收到的现金 14 0.00 0.00 吸收投资者投资收到的现金 15 0.00 0.00 偿还借款本金支付的现金 16 0.00 0.00 偿还借款利息支付的现金 17 0.00 0.00 分配利润支付的现金 18 0.00 0.00 筹资活动产生的现金流量净额 19 0.00 0.00 四、现金净增加额 20 0.00 0.00 加：期初现金余额 21 0.00 0.00 五、期末现金余额 22 0.00 0.00