加强内部控制制度建设的措施
加强内控制度建设
加强内控制度建设内控制度建设是企业经营管理的重要一环,对于提升企业的规范性、有效性和合规性具有重要意义。
加强内控制度建设是企业内部管理的必然要求,可以帮助企业规避风险,提高业务效率,确保企业持续健康发展。
本文将从内控制度的定义与意义、加强内控制度建设的目标与方法以及加强内控制度建设的重要性等方面进行阐述。
一、内控制度的定义与意义内控制度是企业为了实现经营目标而制定的一系列规章制度、流程和相关控制措施,主要通过对企业内部各项业务活动的监管,提供有效的风险控制和内部管理手段,以保证企业相关经济责任按照法律法规和内部规定履行,实现企业整体目标的合理、安全和高效。
1.风险防控:加强内控制度建设可以对企业内部的各项风险进行有效的预防和控制,规避潜在风险对企业经营活动的不利影响。
2.规范经营行为:通过内控制度建设,可以规范企业内部各个岗位的工作职责和经营行为,确保业务操作的合法、规范和有效。
3.提高工作效率:良好的内控制度可以优化企业内部业务流程,提高工作效率和执行力,降低企业经营成本,提升市场竞争力。
4.守法合规:加强内控制度建设可以有效履行企业的法律法规责任,保证企业经营符合法律法规的要求,避免违法行为对企业的不良影响。
5.重塑企业形象:良好的内控制度建设可以提升企业的信誉度和形象,增强企业对外界的信任,为企业长期发展提供有力支撑。
二、加强内控制度建设的目标与方法1.确定内控目标:企业应明确自身的内控目标,根据企业的特点和需求制定合适的内控制度建设方案,确保内控制度的实施能够与企业战略目标相匹配。
2.确定内控流程:企业应检视和评估现有的流程与制度是否合理、完善,及时发现问题和漏洞,并制定相应的流程和制度来解决问题,从而确保内控措施的完整性和连贯性。
3.健全内控管理机制:企业应建立完善的内控管理机制,包括内控组织架构、岗位职责、权限分配等,明确责任人和相关工作流程。
4.加强内部沟通与培训:企业应加强内部沟通和培训,提高员工的内控意识和风险意识,确保内部控制的有效运行和落地。
完善内控的具体措施
完善内控的具体措施内控是企业管理的重要组成部分,它是指企业为达成经营目标而制定的一系列管理制度、流程和控制措施。
完善内控是企业保持稳健经营的关键,下面将介绍几个完善内控的具体措施。
一、建立健全内部控制制度企业应该根据自身的经营特点和风险情况,制定适合自己的内部控制制度,包括财务管理、人力资源管理、采购管理、销售管理等方面的制度。
制度应该明确规定各部门的职责和权限,以及各项业务的流程和标准,确保企业的各项业务能够按照规定的程序和标准进行。
二、加强内部审计内部审计是企业内部控制的重要手段,它可以发现企业内部存在的问题和风险,及时采取措施进行纠正和改进。
企业应该建立内部审计机构,制定内部审计计划,对企业各项业务进行全面审计,及时发现问题并提出改进意见。
三、加强风险管理企业应该对自身的风险进行全面评估,制定相应的风险管理措施。
风险管理包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等方面。
企业应该建立风险管理制度,明确风险管理的职责和权限,及时采取措施控制风险。
四、加强信息化建设信息化建设是企业内部控制的重要手段,它可以提高企业的管理效率和信息安全性。
企业应该建立信息化管理制度,规范信息化建设的流程和标准,加强信息安全管理,确保企业信息的保密性、完整性和可用性。
五、加强员工培训员工是企业内部控制的重要执行者,他们的素质和能力直接影响企业内部控制的效果。
企业应该加强员工培训,提高员工的业务素质和风险意识,使员工能够按照规定的程序和标准进行工作,确保企业内部控制的有效实施。
完善内控是企业保持稳健经营的关键,企业应该根据自身的情况,采取相应的措施加强内部控制,确保企业的各项业务能够按照规定的程序和标准进行,达成经营目标。
制约权力运行加强内部控制的基本要求和有效措施
制约权力运行加强内部控制的基本要求和有效措施随着社会的不断发展进步,权力运行也变得愈加复杂和庞大。
然而,权力运行中存在着一些问题,例如权力滥用、腐败等,这些问题都会对社会稳定和发展产生严重的影响。
因此,制约权力运行,加强内部控制成为了社会治理不可或缺的一部分。
针对这一问题,本文将探讨如何制约权力运行,加强内部控制的基本要求和有效措施。
一、制约权力运行的基本要求1.法治化法治化是制约权力运行的基本要求之一。
具体而言,就是要落实法律、法规。
权力运行必须按照国家法律、法规进行,不能随意行事,更不能违反法律、法规。
只有在法律的框架内,权力才能得到有效的行使和制约。
因此,建立健全的法律、法规,保持这些法律、法规的权威性和刚性,是制约权力运行的重要保障。
2.透明化透明化是制约权力运行的基本要求之二。
透明化的本质是公开性,是对公众的负责。
权力运行的过程应该是公开透明的,政策、决策、执行都必须公开,并且要公开这些信息的来源、依据、过程、结果等各个环节的信息。
只有保持权力运行的透明度,才能使权力行使者不敢滥用权力,使公民受到更好的保护。
3.严格制度严格制度是制约权力运行的基本要求之三。
制约权力行使者的一种方式就是建立一套制度,对于权力的行使做到规范化、程序化。
规范制度能够确保杜绝权力滥用和不当行使的现象,规范行为并指导行为,使权力行使合理化、合法化。
4.公正、公平公正、公平是制约权力运行的基本要求之四。
权力行使者应该重视公正和公平的原则,确保他们所办理的任何事务都应该按照公正、公平的原则进行处理。
这不只是对权力行使者的要求,也是对社会公众的要求。
二、加强内部控制的有效措施1.建立监督机制建立监督机制是加强内部控制的有效措施之一。
通过建立监督机制来对权力的行使进行跟踪和监控,防止权力滥用和不当行使。
对于没有建立监督机制的机构或组织,应该尽快建立监督机制使其更好地运作和发展。
2.建立内部审计机制建立内部审计机制是加强内部控制的有效措施之二。
内控管理制度的进一步完善
内控管理制度的进一步完善
为了进一步完善内控管理制度,可以采取以下措施:
1. 建立全面的风险管理体系:通过制定风险评估、风险控制和风险监控的相关制度和流程,确保全面识别、评估和管理内部和外部的各类风险。
同时,建立有效的风险报告和反馈机制,确保对风险进行及时回应和处理。
2. 加强内控流程的规范化和标准化:制定和完善各项内控流程和操作规范,确保各项业务活动按照制度和要求进行,并对关键的风险点进行重点监控和控制。
3. 强化内部控制意识和培训:加强对员工的内部控制意识培养,提高他们对内控制度和要求的理解和认同,并提供专业的内控培训,提高员工的内控管理能力。
4. 完善内部控制监督机制:设立内控管理部门或委员会,定期对内控制度的有效性和执行情况进行检查和评估,及时发现和纠正问题,并向高层管理者汇报和提出改进建议。
5. 强化信息系统和数据安全控制:加强对信息系统和数据的保护和安全控制,建立合理的权限管理制度,确保数据的完整性和机密性。
6. 加强对外部合作伙伴的管理:建立合作伙伴供应商的评估和监控制度,确保外部合作伙伴遵守内部控制制度和要求,减少因外部合作伙伴的行为带来的风险。
7. 定期评估和改进内控管理制度:定期对内控管理制度的有效性和适应性进行评估,及时发现和改进不足之处,确保内控管理制度的持续改进和优化。
总之,进一步完善内控管理制度需要全面考虑各类风险的管理,规范内控流程的执行,培养员工的内控意识,建立完善的监督机制和信息系统安全控制,加强对外部合作伙伴的管理,并定期评估和改进内控管理制度。
内部控制制度不健全的整改措施
针对内部控制制度不健全的问题,以下是一些整改措施:1. **增强内部控制意识**:这可以通过定期培训、宣传和强调内部控制的重要性来实现。
确保每个员工都理解内部控制对于企业健康运营的必要性,而不仅仅是管理层的事情。
2. **完善内部控制制度体系**:企业应建立一套完整、详细、明确的内部控制制度,明确各岗位的职责和权限,规范业务流程。
同时,应定期评估和更新这些制度,以确保其始终能反映企业的运营环境和业务变化。
3. **提高关键岗位工作人员的素质**:对关键岗位如财务、采购、销售等,应配备合格的工作人员,并定期进行培训和考核。
增强他们的专业知识和职业道德,防止出现因为人员素质不足导致的内控风险。
4. **强化内部审计监督的作用**:设立内部审计部门或岗位,对企业的经济活动进行定期和不定期的检查,评估内部控制制度执行的有效性。
同时,应确保内部审计部门或岗位的独立性,防止其受到其他部门的干扰。
5. **建立有效的信息沟通机制**:确保企业内部各部门、岗位之间有顺畅的信息沟通渠道。
这不仅可以提高工作效率,还可以及时发现和解决内部控制中的问题。
6. **及时整改**:一旦发现内部控制的缺陷或问题,应立即进行整改,并追踪整改情况,确保整改措施的有效性。
7. **建立奖惩机制**:对于严格执行内部控制制度的员工,应给予适当的奖励;对于违反内部控制制度的员工,应进行惩罚。
这样可以提高员工执行内部控制制度的积极性。
8. **借助外部力量**:如有需要,可以聘请外部审计机构对企业进行全面的内部控制审计,借助其专业知识和经验来完善企业的内部控制制度。
通过以上措施,企业可以完善其内部控制制度,提高运营效率,降低风险。
企业内部控制制度建设完善措施
企业内部控制制度建设完善措施1企业内部控制制度建设存在的主要问题1.1管理层对内部控制意识薄弱。
在现代企业制度下,企业的内部控制工作是对企业经营和管理的进一步规范和提升,但是我国的企业在内部控制体系的建设上仍然处于初期的发展阶段。
目前,我国很多企业的管理层比较关注的是企业的业务规模、盈利情况而较少关注企业的规范管理和可持续发展情况,对内部控制工作的重视度不够。
企业管理层的内部控制意识的薄弱会在很大程度上影响到企业内部控制制度建设的质量与效率。
当前我国企业内部控制制度的现状分三个类型:一是部分企业没有建立相应的内部控制制度;二是一些企业虽然建立了内部控制制度,但内部控制制度并不完善;三是一部分企业虽有完善的内部控制制度,但在落实内控制度时却大打折扣、流于形式,影响了内部控制的严肃性和权威性。
这些现象的出现,究其原因,还在于企业管理层的内部控制意识的薄弱,未能充分认识到内部控制制度对促使企业健康长远发展的重要性与必要性,使内部控制和内部控制工作难以得到有效的保障。
1.2内部控制制度设计不完善。
建立和实施一套完善的、高质量的企业内部控制制度,可以维护企业资产安全,提升企业信息报告质量,不断提高企业的管理效率和经营业绩。
目前,我国有些企业采用“拿来主义”建立了自己企业的内部控制制度,并未考虑企业之间的组织机构、管理流程及生产流程都有较大的差异,不充分考虑该内部控制制度在本企业的适宜性;有的企业内部控制制度建立的不完善,没有形成整体系统,没有建立自我防范和约束机制,缺乏有效的现代企业治理机制,达不到国家财经法规和相关制度对内控制制度的要求。
1.3风险防范机制不完善。
风险防范机制是提高企业内部控制效率和效果的关键。
因此,企业要通过增强风险防控意识,建立完善的风险防控机制,有效识别企业的各种潜在风险,采取有效措施应对各种潜在风险,避免企业潜在风险因素的发生,不断增强企业的风险防范能力,提升企业的市场竞争力。
目前,我国有相当一部分企业其风险意识未提高到应有的高度,企业管理层缺乏风险概念,许多企业没有设置风险机制,因此抗风险能力低下;还有部分企业的风险管理局限于少数业务具体部门,没有渗透到企业经营管理的各相关环节,没有形成整体风险、局部风险、长期风险、短期风险等一系列有效的风险管理机制,不利于企业的长期可持续发展。
加强行政事业单位内部控制制度建设的几点建议
加强行政事业单位内部控制制度建设的几点建议1. 引言1.1 背景介绍行政事业单位是政府机构、公共服务单位和事业单位的统称,是服务于社会民众的重要组织形式。
随着社会经济的发展和改革开放的深入推进,行政事业单位在社会管理和公共服务中发挥着越来越重要的作用。
由于行政事业单位组织庞大、职能复杂、人员众多,容易出现管理混乱、财务风险等问题。
当前,行政事业单位内部控制制度建设存在一些问题:一是有些单位对内部控制制度的重要性认识不足,导致管理措施不严格,风险控制不到位;二是一些单位内部控制制度建设内容不完善,难以规范行政管理和财务管理流程;三是一些单位对内部控制制度执行和监督不力,导致制度落实不到位,难以实现预期效果。
加强行政事业单位内部控制制度建设,提升管理水平和效率,是当前亟需解决的问题。
【内容结束】1.2 问题意识在当前社会发展的背景下,行政事业单位在管理中所面临的问题日益凸显,尤其是内部控制方面存在的薄弱环节更是成为了亟待解决的难题。
在现实工作中,一些行政事业单位存在着管理不规范、监管不到位、内部监控机制不完善等问题,导致了资源浪费、腐败现象频发、服务质量下降等不良后果。
这些问题的存在,不仅损害了行政事业单位的形象和声誉,也影响了其正常运转和发展。
加强行政事业单位内部控制制度建设势在必行。
问题意识的加强,能够推动行政事业单位内部控制制度的不断完善,有助于提高单位的管理水平和效率,增强内部监管力度,有效防范和化解各种风险。
只有深刻认识到问题的严重性和紧迫性,才能引起行政事业单位领导和管理者的高度重视,才能真正落实内部控制措施,实现规范管理、廉洁运行的目标。
针对行政事业单位内部控制制度建设中存在的问题,需要及时制定有效的措施和策略,持续加强内部控制意识,倡导全员参与,共同推动内部控制制度建设工作的不断深化和完善。
2. 正文2.1 明确内部控制制度的重要性明确内部控制制度的重要性是加强行政事业单位内部控制制度建设的关键一步。
加强内部控制管理的措施
加强内部控制管理的措施随着企业规模的扩大和业务的复杂化,内部控制管理成为企业管理中不可忽视的重要环节。
加强内部控制管理可以提高企业的运作效率和风险管理能力,保障企业的健康发展。
本文将从完善组织结构、建立健全制度、加强内部监督和加强员工培训四个方面探讨加强内部控制管理的措施。
一、完善组织结构组织结构是企业内部控制的基础。
要加强内部控制管理,首先要完善组织结构,明确各部门的职责和权责。
清晰的组织结构可以避免责任的模糊和推卸,提高工作效率。
在组织结构中,还应设立内部控制部门或委员会,负责内部控制的规划、组织和监督,确保内部控制体系的有效运行。
二、建立健全制度制度是内部控制的重要保障。
建立健全的制度可以规范员工的行为,减少风险发生的可能性。
制度应包括各个环节的规程和流程,明确工作程序和责任分工。
例如,建立财务管理制度、采购管理制度、库存管理制度等,规范财务、采购和库存等重要环节的操作。
同时,还要建立健全的内部审计制度,定期对内部控制进行检查和评估,及时发现问题并采取措施加以解决。
三、加强内部监督内部监督是内部控制的核心。
加强内部监督可以及时发现和纠正问题,防止风险的扩大。
内部监督应包括内部审计、内部检查和内部报告等多种方式。
内部审计是对内部控制的全面检查,可以发现潜在问题和风险点。
内部检查是对具体业务环节的抽查和检查,可以发现操作不规范和违规行为。
内部报告是员工对问题和风险的主动上报,可以提供重要的线索和信息。
加强内部监督,需要建立健全相应的机制和流程,加强对内部监督人员的培训和考核,确保内部监督的有效性和公正性。
四、加强员工培训员工是内部控制的执行者和参与者,加强员工培训是提高内部控制管理效果的重要手段。
员工培训应包括内部控制的基本知识、操作规程和风险防范等方面内容。
培训应注重理论和实践相结合,通过案例分析和模拟演练等方式,加强员工的实际操作能力和风险意识。
同时,还应注重培养员工的诚信意识和责任意识,强化员工对内部控制的重要性的认识,增强员工的内部控制意识。
内控制度执行不力的整改措施
内控制度执行不力的整改措施一、引言内部控空制制度是企业为了保证业务活动的规范运作、保障资产安全、防范风险而制定的一系列管理制度。
然而,在实际执行过程中,往往会因为各种原因导致制度执行不力。
本文将从以下几个方面提出整改措施,以改善内部控空制制度的执行效果。
二、审查内部制度流程1.对现有内部控制制度进行全面梳理和评估,识别制度漏洞和不足。
2.根据业务发展和监管要求,修订和完善内部控制制度,确保其适应性和有效性。
3.定期组织制度审查会议,及时跟进制度执行情况,确保制度得到正确执行。
三、强化制度宣传培训1.加强内部控制制度的宣传教育,提高员工对制度的认识和重视程度。
2.定期组织内部控制培训,提高员工的制度执行能力和风险意识。
3.励员工积极参与制度制定和执行过程,形成良好的内部控制文化氛围。
四、明确责任与考核1.明确各部门和员工的职责和权限,确保内部控制制度的有效执行。
2.将内控空制制度的执行情况纳入绩效考核体系,激励员工积极遵守制度。
3.对于违反内部控制制度的行为,要依法依规进行处理,形成有效的约束机制。
五、优化监督与审计机制1.建立健全内部控空制监督和审计机制,确保制度的执行和监督到位。
2.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估,发现问题及时整改。
3.加强内部审计力量建设,提高审计质量和效率,确保审计结果的真实性和准确性。
六、加强风险识别与应对1.建立完善的风险识别机制,及时发现和评估内部控制风风险。
2.针对不同的风险,制定相应的应对措施和预案,确保风险得到及时有效处理。
3.加强与业务部门的沟通协调,共同应对内部控制风险挑战。
七、持续改进与更新制度1.定期对内部控制制度进行修订和完善,确保其适应企业发展和监管要求。
2.建立持续改进的机制,鼓励员工提出改进意见和建议,促进制度不断优化。
3.关注行业动态和最佳实践,借鉴先进的内部控制理念和方法,提升制度水平。
八、跨部门协作与沟通1.加强部门之间的沟通与协作,确保内部控制制度的顺利实施。
2024年内部控制工作总结(2篇)
2024年内部控制工作总结____年是公司内部控制工作的关键一年,我们以加强内部控制、提高风险管理能力为目标,采取了一系列措施,取得了一定的成果。
以下是对____年内部控制工作的总结。
一、加强内部控制制度建设1. 全面梳理内部控制制度:通过全面梳理公司内部控制制度,及时修订和完善制度文件,确保制度的适应性和有效性。
同时,加强对员工的培训和宣传,提高员工对内部控制制度的认知和遵守程度。
2. 健全内部控制流程:建立了一套完整的内部控制流程,明确各个环节的责任和流程,并配备相应的监控和评估机制。
通过密切监控内部流程,确保各环节的顺畅和合规。
3. 强化内部控制框架:构建了以风险评估、风险防控、风险监测和风险报告为核心的内部控制框架,确保风险能够被全面、有效地控制。
二、加强内部控制执行和监督1. 加强内部审计工作:成立了专门的内部审计团队,定期对公司各个环节进行内部审计,发现问题并及时提出改进意见。
同时,加大对重要业务环节的内部审计力度,提高风险防控的能力。
2. 完善内部控制报告制度:制定了内部控制报告制度,要求各部门按时提交内部控制报告。
通过对报告的审核和分析,及时了解公司内部控制工作的实施情况和存在的问题,并采取相应的措施加以解决。
3. 提高内部控制意识:加强对员工的内部控制意识培养,组织内部控制知识培训和案例学习,提高员工对风险和内部控制的认知,并积极引导员工主动参与内部控制工作,形成全员参与的内部控制格局。
三、加强风险管理和高风险业务防控1. 风险评估和预防:通过对各类风险进行评估和预防分析,制定相应的应对措施,并按照计划进行风险防控工作,确保关键业务和关键环节的风险得到有效控制。
2. 高风险业务的管控:对高风险业务进行重点管控,并加强对高风险业务流程的审核和监控。
加强对相关人员的培训和管理,确保高风险业务得到有效控制。
3. 强化风险监测机制:建立了一套完善的风险监测机制,及时发现和识别风险,做到早预防、早发现、早处理。
加强酒店内控制度建设的具体措施
加强酒店内控制度建设的具体措施加强酒店内控制度建设的具体措施可以包括以下几点:1. 制定和完善内部控制制度:酒店应建立内部控制制度,明确员工的权限和责任,确保各项工作按照规定流程进行。
2. 加强人员培训和教育:酒店应定期组织员工培训,提高员工的风险意识和内控意识,确保员工了解和遵守酒店的内控制度。
3. 建立风险管理机制:酒店应对各类风险进行评估和管理,建立风险管理机制,及时采取措施防范风险,减少酒店损失。
4. 健全审计和监控机制:酒店应建立独立的审计和监控机制,对酒店各项运营活动进行审计和监测,发现问题及时处理。
5. 强化财务管理:酒店应加强财务管理,建立健全的财务报告和资金监管制度,确保财务信息的准确性和可靠性。
6. 加强信息安全管理:酒店应建立信息安全管理制度,保护客户个人信息的安全,防止信息泄露和滥用。
7. 健全内部监督机制:酒店应建立良好的内部监督机制,包括内部审计、内部控制评价等,对内控制度的执行情况进行监督和评估。
以上是加强酒店内控制度建设的一些建议措施,具体实施还需根据酒店的实际情况进行调整和规划。
除了上述提到的具体措施外,加强酒店内控制度建设还可以采取以下措施:8. 建立反腐败机制:酒店应建立反腐败机制,加强员工廉洁意识和行为规范的教育培训,建立举报渠道,鼓励员工主动揭发和抵制腐败行为。
9. 强化库存管理:酒店应建立库存管理制度,对物品和资材进行清点和盘点,确保库存数量的准确性,防止盗窃和滥用。
10. 建立消防安全管理制度:酒店应建立消防安全管理制度,定期进行消防设施的检查和维护,加强员工消防安全培训,确保酒店的火灾风险得到有效控制。
11. 设立审批制度:酒店应建立审批制度,规范各类业务操作流程,确保业务活动符合相关法律法规和管理规定。
12. 强化客户投诉管理:酒店应建立客户投诉管理制度,及时收集、处理客户投诉,并制定相应的改进措施,以提升客户满意度和维护酒店声誉。
13. 建立信息披露制度:酒店应建立信息披露制度,确保与客户、合作伙伴、投资者等的信息交流透明和公正。
加强行政事业单位内部控制制度建设的几点建议
加强行政事业单位内部控制制度建设的几点建议随着社会的发展和进步,行政事业单位的规模和数量不断扩大,其管理和运营面临着越来越多的挑战。
加强行政事业单位内部控制制度建设,成为当前管理改革的紧迫任务之一。
内部控制制度的完善,可以有效提升行政事业单位的管理效率和运营质量,确保其正常运转和健康发展。
为了加强行政事业单位内部控制制度建设,我谨提出以下几点建议。
一、加强内部控制意识,厘清责任分工加强行政事业单位内部控制制度建设,首先需要加强全体员工的内部控制意识。
内部控制不仅仅是管理层的责任,每一个员工都应该参与到内部控制中来,充分认识到内部控制对于单位的重要意义。
在这一基础上,行政事业单位需要进一步厘清责任分工,明确每个岗位的职责和权限,并建立相应的内部审批和监督机制。
在制度建设中,要注重发挥领导干部的榜样作用,积极引导全体员工树立正确的内部控制理念,切实落实责任到人,构建责任明晰、权责一致的内部控制体系。
二、健全内部控制制度,建立健全的内部控制机制在加强内部控制制度建设的过程中,行政事业单位需要着重健全内部控制制度,建立健全的内部控制机制。
首先是要强化风险管理意识,建立完善的风险评估和管控机制,及时发现和解决可能存在的风险隐患,防范和减少风险对单位的不利影响。
其次是要完善内部审批和监督机制,建立规范的审批流程和监督制度,确保所有行政事业单位的决策和行为都得到必要的审批和监督,避免权力寻租和滥用。
最后是要建立信息化内部控制系统,利用先进的信息技术手段,提高内部控制的效率和精度,为管理决策提供可靠的数据支持。
三、加强内部控制监督,建立有效的监督体系加强内部控制制度建设,需要建立有效的监督体系,加强对内部控制的监督和检查。
首先是要建立内部监督机构,明确内部监督的职责和权限,加强对内部控制的日常监督和检查,及时发现和纠正内部控制中存在的问题。
其次是要加强外部监督,行政事业单位应当接受上级主管部门、审计部门、监察机构等各类监督机构的监督和检查,确保内部控制制度的有效运行和合规性。
强化制度执行提升内控管理水平的措施
强化制度执行提升内控管理水平的措施以下是关于强化制度执行提升内控管理水平的50条措施(以下均为虚构,不涉及真实名字和引用):1.建立有效的内控制度和规章制度,确保员工遵守和执行。
2.加强内部沟通和协调,确保全员了解内控制度的重要性和意义。
3.定期进行内控培训,提高员工的内控意识和执行能力。
4.设立内控督察机构,对各部门的内控执行情况进行监督和检查。
5.针对内控制度的执行情况进行定期评估和改进,确保其有效性。
6.建立风险评估和控制机制,对关键风险进行识别、评估和管理。
7.加强对财务管理和报告的监督,确保财务信息的准确性和可靠性。
8.建立完善的审计制度,对各项内部制度和程序进行定期审计。
9.强化信息安全管理,防范和应对网络攻击和数据泄露风险。
10.加强对供应商和合作伙伴的管理,确保其符合内控要求。
11.加强内部监察和反腐败措施,预防和应对贪污和腐败行为。
12.建立健全的激励和约束机制,推动员工主动遵守内控制度。
13.加强对资产和资源的管理,防止浪费和滥用。
14.建立内部申诉和举报机制,鼓励员工积极反映违规行为。
15.加强对外部环境和政策的监控,及时调整内控措施。
16.建立健全的风险应对机制,对突发风险进行及时处置。
17.加强对员工背景和信誉的审查,确保人员的合规性。
18.在关键岗位设置双人以上操作原则,减少操作风险。
19.加强对外部合规要求的了解和检查,确保公司合法经营。
20.建立内部审批和监管制度,确保内部流程的规范性和合规性。
21.加强对合同管理和履约情况的监控,防止合同纠纷和风险。
22.完善报销管理流程,加强对费用的审核和控制。
23.加强对员工行为的监控,及时发现和处置异常行为。
24.建立内部制度和流程的标准化和规范化,提高执行效率。
25.加强对知识产权的保护和管理,防止侵权和盗窃。
26.建立内部培训和岗位考核机制,提高员工的业务能力和执行力。
27.加强对证券交易和内幕信息的监管,防止内部交易不当。
加强制度,完善内控体系建设
加强制度,完善内控体系建设
加强制度和完善内控体系建设是企业提高管理效能和风险控制能力的重要举措。
具体措施包括以下几个方面:
1. 建立健全制度体系:企业应制定和完善各项管理制度,明确各级管理岗位的职责和权限,规范各项业务流程,确保各项管理活动按照规定进行。
制度需要不断更新和完善,以适应企业运营环境和发展需求。
2. 加强内部控制:企业应建立有效的内部控制制度,包括风险管理、内部审计、内部监督等方面的规定,严格执行各项内部控制要求。
内部控制可以帮助企业降低风险、提高效率和准确度。
3. 健全风险管理体系:企业应建立完善的风险管理体系,包括风险识别、评估、控制和监测等环节,确保风险能够得到及时的发现和应对。
风险管理可以帮助企业提前应对可能出现的问题,减少损失。
4. 设立独立审计机构:企业可以考虑成立内部审计部门或委托独立的审计机构进行审计,以确保内控体系的有效运作。
审计可以检查企业的财务状况、业务流程是否合规,并提出改进意见。
5. 建立监督机制:企业应设立有效的监督机制,包括监事会、董事会等,监督企业管理层的运作和决策。
监督机制的建立可以帮助企业及时纠正错误和问题,保护股东及利益相关方的权
益。
通过加强制度和完善内控体系的建设,企业可以有效地提高管理效能和风险控制能力,确保企业的健康发展和长久存续。
加强内控制度建设-提高企业管理水平
加强内控制度建设-提高企业管理水平随着经济社会的发展,企业管理已成为关注焦点之一。
在企业管理中,内控制度建设是非常重要的一环。
建立和完善内控制度,对于提高企业管理水平、保障企业正常经营和发展具有重要意义。
本文将从以下几个方面对加强内控制度建设的意义、内控制度建设的关键点和加强内控制度建设的措施进行探讨。
1. 加强内控制度建设的意义内控制度是企业为了达成经营目标、合规经营和提高管理效率所采取的管理规则、制度和措施。
加强内控制度建设的意义不仅体现在保障企业正常经营和发展,还体现在以下几个方面。
1.1 提高企业管理水平企业内控制度是对企业各项管理活动、流程和数据信息的控制管理,是企业内部组织、职能、管理和流程的规范和制度化。
加强内控制度建设,可以规范企业内部管理流程,建立科学完善的内部管理机制,提升企业管理水平和效率。
1.2 保障企业经营合规加强内控制度建设,可以帮助企业制定正确有效的内部管理措施和制度,提高企业自我审查和内部监控能力,发现和解决运营风险和合规风险,保障企业正常经营合规。
1.3 提升企业价值与市场信誉规范的内部控制制度能够有效防止企业人为因素造成的经营风险,保证公司管理的有效性和稳定性,从而提升企业价值和市场信誉。
2. 内控制度建设的关键点在加强内控制度建设过程中,我们需要关注以下几个关键点。
2.1 制度设计制度设计应该符合企业的实际情况和管理要求,采用科学合理的规划、设计和执行,确保各项管理活动的贯彻落实和有效执行。
制度应该包括内部控制规定、制度流程、岗位职责、管理机制等。
2.2 内控制度执行制度的执行是内控制度建设的核心。
制度应该严格执行,实行独立核查、监控标准并及时检查和修正制度不足之处。
2.3 内部控制监督组织内部的控制应该加强监督,及时发现管理缺陷和重大风险,减小风险的程度,并加强风险防范。
2.4 内部控制沟通内部控制制度的规定和执行应该及时向内外部人员披露,对重大风险和内部控制制度的变更通知及时传递给相关人员,确保业务活动的正确性和透明度。
加强内控管理的措施
加强内控管理的措施
1.建立健全内部控制制度:明确公司职责、权限、流程、制度等,建立相应的内部控制流程,并加强内部审计。
2.制定风险管理制度:通过风险评估和监控,及时识别和处理可能出现的风险。
3.加强人员管理:提高员工素质,加强对员工的培训和考核,确保员工的工作符合公司内控要求。
4.加强信息系统管理:建立信息安全管理制度,加强信息系统的安全性和稳定性。
5.加强对外合作伙伴管理:加强对合作伙伴的管理和监督,制定合规性要求,防范合作伙伴可能带来的风险。
6.加强内部交流和沟通:通过内部沟通和交流,及时了解公司内部问题和存在的风险,及时采取相应的措施。
7.建立追责机制:对违反公司内控制度的人员进行追责,防止内部控制风险的发生。
8.加强公司治理:建立健全公司治理结构,加强对公司的监督和管理,为加强内控管理提供坚实的基础。
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强化制度执行提升内控管理水平的措施
强化制度执行提升内控管理水平的措施在现代企业管理中,内控是实现高效运营和风险控制的重要手段之一。
然而,很多企业在内控管理方面存在着不足,制度执行不力、风险意识薄弱等问题较为突出。
为了提升内控管理水平,企业需要采取一系列措施,强化制度执行、提高风险控制能力。
本文将从建立内控文化、加强内控培训、优化内控流程等方面,探讨强化制度执行提升内控管理水平的措施。
一、建立内控文化建立内控文化是提升内控管理水平的基础。
企业应该将内控视为一种价值观念和行为习惯,使其渗透到各级员工的工作中。
首先,企业要通过高层领导的示范和榜样作用,树立良好的内控管理形象,引领员工树立正确的内控观念。
其次,建立健全的内控政策和制度体系,明确各级员工的内控职责和要求,鼓励员工积极参与内控管理,并依据实际情况进行相应的奖惩措施。
最后,加强内部沟通和合作,推动内控理念的传播和实施,确保内控文化的落地和深入。
二、加强内控培训为了提高员工的内控意识和能力,企业需要加强内控培训。
首先,企业可以开展内控相关知识的培训课程,包括内控原理、内控制度和内控方法等内容,使员工了解内控的基本概念和重要性。
其次,组织专业的内控培训师,针对不同岗位的员工,开展定制化的内控培训,提高员工的内控技能和知识水平。
此外,企业还可以通过内控案例分析、内控知识竞赛等方式,激发员工的学习兴趣,增强内控培训的针对性和吸引力。
三、优化内控流程优化内控流程是提升内控管理水平的重要举措。
企业应该审视现有的内控流程,发现问题和瓶颈,并及时进行改进和优化。
首先,企业可以借助信息化技术,对内控流程进行数字化管理,提高内控执行的效率和准确性。
其次,建立内部审计机构或委托专业机构进行内部审计,对内控流程进行全面监督和评估,及时发现和纠正内控风险。
此外,企业还可以引入第三方机构进行外部审计,从外部角度对内控流程进行独立评估,消除内部知情者效应,提高内控管理的客观性和可信度。
四、强化内部监督和问责强化内部监督和问责是提升制度执行的重要手段。
加强内控管理的措施
加强内控管理的措施
为了确保企业运营的高效性和稳定性,加强内控管理是至关重要的。
以下是加强内控管理的一些措施:
1. 建立内部控制制度:企业应该建立一套完善的内部控制制度,明确各部门的职责和权限,防止权力滥用和内部腐败。
2. 加强风险评估:企业应该定期开展风险评估,分析各种风险的可能性和影响,并采取相应的措施进行防范和应对。
3. 完善审计制度:企业应该建立完善的审计制度,定期对各部门的经营状况进行审计和检查,及时发现和纠正问题。
4. 强化内部培训:企业应该加强对员工的内部培训,提高员工的法律意识和管理水平,增强员工的风险防范和自我约束能力。
5. 加强信息技术管理:企业应该加强对信息技术的管理,建立完善的信息安全系统,防范信息泄露和网络攻击。
通过加强内控管理,企业可以更好地保护自身利益,提高企业的竞争力和可持续发展能力。
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强化内部控制制度应采取主要措施
强化内部控制制度应采取主要措施强化内部控制制度是企业管理的一件十分重要的事情。
好的内部控制制度有助于加强企业的风险控制能力、提高企业的经营效率和管理水平,保障企业利润的稳定增长。
为了进一步加强内部控制制度,企业必须采取一些主要措施。
一、建立完善的内部控制制度体系建立一套适合企业的内部控制制度体系是强化内部控制制度的首要任务。
企业可以参考《内部控制标准》制定自己的内部控制标准。
在制定标准的过程中,企业应该充分考虑企业的实际情况,并结合企业的管理流程和风险状况制定适合的内部控制标准和措施。
二、明确内部控制职责为了保证内部控制的有效性,企业应该明确内部控制的职责和任务。
可以通过设立内部控制部门、制定内部控制职责分工等方式来明确内部控制职责。
企业应该在内部控制职责分工上,避免主要职责集中在一个或几个人手中,形成权力过于集中的现象,并应该建立内部控制部门与其他部门的沟通机制,使各职能部门的内部控制协同配合,形成内外贯通的内部控制网络。
三、加强对重要业务的控制对于企业重要业务,建立完善的控制措施是必要的。
企业可以通过对关键流程进行监控、内部审计、制定操作规程等方式来加强对重要业务的控制。
越是重要的业务,越需要企业本身对其进行内部控制,如会计核算、财务管理、库存管理等。
四、强化对员工的培训和管理员工是内部控制的执行者,在内部控制体系中占据着重要的地位。
因此,企业应该加强对员工的培训和管理,提高员工的内控意识,并落实内部控制制度。
企业可以通过定期内控培训、设立奖惩制度等方式来提高员工的内控意识。
五、完善内部监控机制建立完善的内部控制制度后,企业还应该加强对内部控制的监控,及时发现内部控制失效和漏洞,并采取相应的措施进行调整。
企业可以利用内部审计、内部控制评价等方式进行监控。
综上所述,强化内部控制制度需要采取一系列的措施,依次来建立完善的内部控制制度体系、明确内部控制职责、加强对重要业务的控制、强化对员工的培训和管理、完善内部监控机制等。
内控制度整改方案
内控制度整改方案尊敬的领导:我公司一直以来高度重视内控制度建设,但鉴于市场环境不断变化,公司业务规模不断扩大,公司内控制度出现了一些问题。
为了进一步提高公司的内部管理水平,加强对风险的防范和控制,特制定了以下内控制度整改方案。
一、整改目标:1.提升内部管理水平,增强市场竞争力。
2.防范和控制风险,维护公司的经济利益和声誉。
3.保障公司的合规运营,遵守相关法律法规。
二、整改内容:1.完善公司的内部控制制度,明确各岗位的职责和权限,并建立有效的内部监控和反馈机制。
2.加强对公司资金流向的管控,建立健全的财务管理制度和预算控制制度,确保资金的安全和有效使用。
3.加强对公司核心业务流程的管控,建立流程标准和操作流程,确保业务的顺利进行并降低风险。
4.建立健全的人力资源管理制度,包括员工招聘、培训、绩效评估等方面的规定,提高员工的素质和工作效率。
5.加强对供应商和合作伙伴的管理,建立合作伙伴评价和监控机制,确保合作关系的稳定和互利共赢。
三、整改措施:1.成立内控整改领导小组,制定整改工作计划,并明确各岗位责任。
2.完善内部控制制度,并向全体员工进行培训和宣传,确保员工了解和遵守制度规定。
3.加强内部监控和反馈机制的建设,引入现代信息技术手段,提高监控效率和准确性。
4.加强内外部信息共享和沟通,及时了解市场动态和公司风险,及时调整内控措施。
5.定期对内控制度进行评估和审计,及时发现问题并进行整改。
四、整改时间表:整改工作分为三阶段进行,分别为制定和完善内控制度阶段、培训和宣传阶段、推行和监控阶段,总计需时6个月。
五、预计成效:通过以上整改措施,预计可以达到以下效果:1.提高公司内部管理的透明度和规范性,有效掌控公司风险。
2.加强公司内外部信息共享和沟通,提高市场反应能力。
3.提高公司员工的工作效率和团队合作能力,提升公司的竞争力。
4.提高公司业务流程的规范性和执行力,降低业务风险。
5.维护公司的经济利益和声誉,保障公司的持续发展。
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加强内部控制制度建设的措施[摘要] 本文对我国企业内部控制的现状加以分析,提出构建企业内部控制制度的方法和应达到的标准,并对内部控制的难点提出了解决方法。[关键词] 内部控制;制度;构建方法由于每个企业都有自己的经营特点和独特的环境条件、发展目标、经营管理方式,控制的关键点不同,因此我们应在深入了解我国企业内部控制现状的基础上,研究内部控制制度的构建。1 我国企业内部控制的现状目前,我国企业的内部控制结构主要存在以下问题:1. 1法人治理结构不完善,内控组织虚位我国许多上市公司虽然设立了董事会、监事会,聘任了总经理班子,但在实际工作中董事会的监控作用严重弱化,董事经常只有一个“虚职”,而且缺少必要的常设机构。例如,进行股份制改造后的国有企业,公司总经理往往兼任董事会董事或董事长,权力不能受到有效的监督,股份公司应有的一些机构设置没有起到应有的作用,甚至根本就没设置,股份公司仅仅有了现代企业的外壳,而没有从根本上形成真正的法人治理结构,没有明确界定董事会、审计委员会和管理者的权限和责任。同时管理者习惯于用行政命令的方式“治理”企业,而不是管理企业。由于公司法人治理结构不完善,缺乏有效的控制措施,从而产生了大量“内耗”,无形中提高了公司的经营成本。1. 2风险意识差,内部后劲不足所有的企业,不论其规模、结构、性质或产业如何,其组织的不同层次都会遭遇风险管理,必须密切注意各层次的风险,并采取必要的管理措施。然而,从我国企业的现状来看,企业的风险意识并没有提高到应有的高度,还停留在计划经济条件下卖方市场的水平上,没有形成风险意识,更缺乏有效的风险管理机构。1. 3信息流通不畅,职责不清,职责不明一个良好的信息和沟通系统,可以使企业及时掌握营运状况和组织中发生的各种情况,及时为企业员工提供履行职责所需的各种信息,使企业的经营和管理流畅进行。管理信息系统是指由人和计算机组成的能进行数据的收集、处理、存储、输出的系统,它通过对一个组织内部和外部数据的处理来获得有关信息,以控制企业的行为。会计信息系统是企业管理信息系统中的一个最重要的子系统,是组织处理会计业务并为企业提供财务信息和决策信息并辅助企业管理控制的有机整体。有效的管理信息系统可以及时提供各方所需要的会计信息,尤其是企业高层决策人员判定经营方针、制订规划、进行决策所需的会计和管理信息。企业的管理人员只有通过管理信息系统了解了企业目前的状况,才能对可能发生的异常状况做出反应,从而及时报告,以防止重大损失的发生。我国企业中往往存在着这样一些区域,谁都可以管,谁都可以不管,出了问题以后常常是互相推卸责任,互相指责,最终不了了之,无法追究责任。1. 4内控机制不健全,控制乏力为了确保其指令被贯彻执行,管理当局要判定各种措施和程序,一般包括授权和批准、职责划分、设计和运用恰当的凭证、恰当的安全措施、独立的检查和评价等。为了保证控制目标的实现,企业必须判定控制政策及程序,并予以执行,管理阶层必须确保其辨认并用以处理风险的行为已经有效落实。我国企业内部控制活动中最大的一个薄弱环节就是考核奖惩机制不够健全有效。计划可能是好的,但由于没有人去考核,去检查或者说没有认真地去考核,去检查,而只是搞形式,走过场,其执行效果往往很差。无论制度多么先进、多么完备,在没有有效控制考核的情况下都很难发挥出它应有的作用。而且,对整个内部控制的过程必须施以恰当的监督,并通过监督活动在必要时对其加以修正。由于管理体制和管理方式的问题,我国企业内部控制的监督很薄弱,管理控制的方法不够先进,内部审计机构没有起到应有的作用。2 构建企业内部控制制度的方法2. 1关于内部控制的目标公司治理实际上是指所有者对企业经营者进行监督和控制的一整套制度安排;而内部控制则是实施监控管理的直接手段。因此,其内部控制目标就显得十分明确,即通过这种制度安排,要达到一种什么效果。美国COSO报告中规定的内部控制的目标是3点,即保证财务报告的可靠性,提高企业经营的效果和效率,保证相关法律法规的遵循性。我国所确定的内部会计控制目标:一是规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整;二是堵塞漏洞,消除隐患,防止并及时发现纠正错误及舞弊行为,保护单位资产的完全完整;三是确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。通过对上述控制目标的比较可见,COSO定义中的内部控制目标既包括对会计行为的控制要求,又包括对企业效率、效益的要求。企业是一种营利性组织,其存在的意义就是要有经济效益,要有效率,没有效益和效率的企业就没有存在的必要。企业盈利并能快速发展,这是对企业经营者的基本要求。我国内部会计控制目标,则是针对我国企业内部控制的缺失和失效、管理混乱、有章不循、有法不依的实际状况提出来的,有鲜明的背景特点,控制管理的重点则是建章建制,维护企业内部的经营秩序。正是由于内部控制层次的特定要求,因此,所提出的内部控制的目标就相对较低,侧重于会计处理秩序和业务处理秩序方面的规范要求,存在着为控制而控制、缺乏为经营目的服务的缺陷,有什么样的内部控制目标,就会产生相应的内部控制制度。客观地分析内部控制目标,有利于我们认识和理解内部控制要素,把握内部控制的重点和难点,建立科学和完善的企业内部控制制度。2. 2关于内部控制的内容内部控制的内容,应对企业经营管理的重要方面和重要环节实施全方位的控制,明确控制的关键点。内部控制的重点:一是对企业资金进行控制,各项资金的收支业务必须按照手续制度办事,按预算计划执行。要合理调动资金,讲究资金的使用效率和效果,避免财产物资的损失浪费;二是加强各环节责任人的监控管理,避免权利滥用造成经济损失;三是要从根本上解决偷懒和搭便车的问题。偷懒可以说是人的一种本能,在没有制度约束下,人们都有停下来歇一歇的想法,都想尽量轻松自在。而企业是营利性组织,其宗旨就是盈利,是为了追求剩余价值而存在的,所以员工的偷懒是企业经营的大敌。要让员工不偷懒,就要用制度来约束。根据企业的实际情况,按照控制的关键点来制定业务处理的具体规则、程序和要求,按工作对象所具有的数量特征来精细化确定岗位的操作规范,实现工作过程的标准化和制度化,用量化标准来约束员工的行为。2. 3建立合理的授权控制机制内部控制实质上是对企业经营过程中,员工行为的规范约束,是对人的行为要求的控制管理。这种控制管理要解决两个核心问题,一是从事该业务活动人员资格认定问题;二是合理委托授权问题。人员资格认定是客观判断职工作能力和品质过程,通过这种认定能够合理确定工作岗位的合适人选,形成企业内部控制的组织梯队。而合理委托授权,要解决的是责、权、利的约束问题。不论是企业还是社会,凡是出现重大的舞弊和经济案件都是用人不当、授权不当的结果。所以加强对人员的监控管理是内控制度建设中的关键问题。首先,要将岗位的责任、权利、利益严格确定下来,使员工的每天工作都在制度的约束中进行。其次,要建立实时的监控系统,让不称职的员工离开其工作岗位。内部控制的重点是对企业内部各层次管理者的监督和约束、协调工作,要使内部各层次管理者的工作能够协调有序,各负其责,就要建立各层次的授权委任制度。通过这种授权委托形成合理的监控系统,以便保证内部控制制度的贯彻执行。委托授权,是一种任务、责任相匹配的适当授权,是一种职务之间相互制衡、相互约束的权利分配。要通过合理授权和责任界限的严格划分,实现用一个人的工作可以证实另一个人工作的准确性。还要通过定期轮岗制,保持员工的工作热情,防止有关人员之间的相互勾结,避免违法违规事件的发生2. 4企业内部控制应关注员工的培养和教育内部控制制度是靠人去执行的,再好的制度如果没有高素质的人去执行也不会产生好的效果、效率。加强对员工的培养和教育,应是内部控制建设中的重要内容。首先,应加强对企业员工诚实守信的教育,因为如果没有诚信,就会出现偷工减料、弄虚作假、欺上瞒下、投机取巧的现象,就会直接影响企业的形象和企业产品的信誉。其次,要关注员工自身价值的建设,注重其创新能力的培养和提高。应当对不同的工作岗位每年提出不同的知识更新要求,通过培训、考试考核和业绩评估等形式提升企业全体员工的能力水平。同时,管理者还应创造适宜的工作环境、工作条件以便满足职工的尊重需求和自我实现的需要,采用适当的激励制度手段调动职工工作的积极性和创造性。2. 5应制定严格的责任追究制度和惩罚制度责任追究制度是企业内控制度贯彻执行的根本保证。如果没有严格的责任追究制度就会使各项合理的规章制度形同虚设,整个企业也就没有凝聚力和战斗力。惩罚规定是责任追究制度的补充,它既是治理违法违规、偷懒、弄虚作假的手段,又是树立正气、打击歪风的有力武器。这种制度规定是必须的,也是有实效的。在内控制度面前人人平等,全体员工都应是内部控制制度的执行者和维护者,在企业内部不应有特殊员工,尤其是对违法违规的处理上,必须坚持公平、公正性原则,要一视同仁,这样的内部控制制度才是有效的并具有权威性。3 内部控制制度应达到的标准其一,控制应深入企业经营的各个环节和各个方面,不留下控制死角,也就是说企业及其经营管理活动均应纳入内部控制范围;其二,事权划分明确具体,具有很强的操作性,也就是说内控制度作为一项制度要能真正成为企业管理者的行为规范,操作方便;其三,控制程序规范,过程控制受到特别重视,也就是说内控要形成科学的机制,尤其是把对经营管理过程的控制放在突出的地位,通过控制,防患于未然;其四,具有良好的控制效果,内部控制的功能得到有效发挥。4 实施有效的内部控制必须研究和解决的难点第一,如何把握授权的度。事物变化的一般规律是由量变到质变。在这里“量”上的度起决定作用,当量的变化到了极限时,必然引起质的变化。内部控制制度的度量界定也就成为实践中的一个难点。企业经营管理是一个复杂的系统工程,保证这个系统的正常运行,合理授权是必然的。对于企业法定代理人,既要保证其经营决策的独立性和权威性,又要保证其经济行为的有效性和廉洁性,权力的度量界定是关键的一环。当今社会大凡出现重大经济案件的企业,基本上均是授权不当引起的,是授权多、权力过大,且控制不力的恶果。授权无“度”,直接制约内部控制制度效能的发挥:在巨大的权力面前,国家的政策法规都会相形见绌,更何况是一个企业的内部控制制度,这是问题的一个方面;另一方面,对内部控制执行人员的授权也有“度”的问题,对不同的控制环节要有不同的权力授予,才能使内部控制制度有效运行。但权力授予也要讲究“度”的限制,不然容易产生新的舞弊土壤。不管哪个环节,在具体授权时,应先认真研究从而准确掌握,这样既能保证经营决策有效运作、管理制度有效贯彻,又能保证权力制衡得到落实。第二,如何提高被控对象的受控度。有效的内部控制制度是对企业经营的现在所有环节和从事经营管理活动的所有个人实施全方位控制。这里存在一个控制与反控制的问题。现在不少企业内部控制制度形同虚设,舞弊行为时有发生,提高被控对象的受控度显然成为了内部控制制度实施中的难点。一般而言,内部控制的对象是企业的权力操纵者,内部控制是对权力操纵者的权力约束,也是权力操纵者之间的权力制衡。这种独特的控制对象决定了提高受控度的艰巨性。提高被控对象的受控度关键有两点,一是内部控制制度的科学性;二是主要决策者的受控程度。就目前的经济管理现状来看,提高被控对象的受控度任重道远。第三,如何提升规范控制程度。提到内部控制制度,人们往往想起会计工作岗位在设置上管钱的不管账,管报销的不管稽核等。其实内部控制制度内容极为丰富,涉及企业经营管理的所有方面和所有环节。对于一个复杂系统的控制,不能靠人治,也不能靠简单的出纳控制、财务管理来实现目的,而应靠一套科学规范的内部控制制度,用制度来规范管理。这里的重点是管理人员针对企业不同的经营管理活动制定出具体的标准,而要完成这个任务,就要有丰富的知识、超前的意识、广阔的视野和扎实的作风,这无疑又是一个难点。第四,如何提高控制人员的熟练程度。企业内部控制制度的中心是财务会计控制,承担内部控制职责的主要是财会人员。因此,财会人员要想真正担当起内部控制的重任,更新知识、提高操作能力就显得刻不容缓。如上所述,科学的内部控制制度是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度,它大大突破了财务会计的工作范畴,大大超越了财务会计的知识领域,是投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息等多方面知识的融合,没有相应的知识支持,内部控制不可能完全到位。同时内部控制主要是做人的工作,矫正人的行为,需要有相应的组织、指挥和协调工作能力,培养人才显然需要很长的过程。5 关于企业内部控制制度的几点理性思考思考之一:控与被控是需要永远协调的一对矛盾。控是规范,控是约束,控是对舞弊的否定,控是对损失的扼制。市场经济条件下的企业需要内部控制,呼唤内部控制。这是主流,是规律。越是优秀的企业,规范管理越有无形的作用。内部控制对于保护企业的意义非同小可。但控制毕竟是对人而言的,是对行为的约束、对权力的限制,力的反作用定律在这里也充分发挥作用,矛盾永远存在。可见,协调控制与被控制之间的矛盾协调好了,企业经营就稳定,企业效益增长就快。因此,企业在协调控与被控的关系时,应注意:(1)把握重点,瞄准主要目标,有针对性地工作;(2)善于抓住时机,善于捕捉企业经营管理中的信息,以事实为先导,能起到事半功倍的作用,主动把自己置于受控制的地位,把握自己的行为,不能给别人授之以柄;(3)根据变化的情况不断调整内部矛盾控制的思想,使内部控制与企业经营变化相适应。思考之二:控面与控点是值得研究的课题。严谨的内部控制制度不仅要对企业管理的各个方面实行全方位的有效控制,把企业的各项经济活动全面置于经济监控之中,而且要对企业经营管理的重要方面、重要环节实行重点控制,面的控制与点的控制要有机结合,内部控制才能发挥良好的效益。在实施企业内部控制时,如何找到控制点,通过对点的控制起到牵一发而动全身的作用,是需要认真对待的问题。企业内部控制的点应该设在3个位置上:资金、成本费用、权力使用。思考之三:控制与创新相依相伴,实施内部控制是为了保证企业经营健康发展,绝不能让内部控制成为阻碍企业发展的障碍。在一定的意义上讲,控制是为企业经营导航,其自身没有资产再生的功能,而保证企业生产经营活力的源泉是创新,创新则属于企业文化的范畴。只有不断创新,企业才能不断适应市场变化,生产经营才有足够的动力,这就告诉我们,保持企业发展不仅要实施内部控制,更要促进企业创新。有活力的内部控制制度应是推动企业创新的制度,对企业的创新工程给予足够的支持,在支持中对创新过程实施全面控制,防止企业创新过程中产生舞弊行为。。