2015.4养老机构内控体系建设(养老院)

风险管理&内控的基本概念
养老机构面对风险的4T选择
Take - 接受风险。指风险程度不高，危害不大，发生概率极低的情况。数量较少。 Treat – 控制风险。有一定风险，但可以采取相关措施予以控制，如，建立内部控制体
系。数量最多，也是日常管理的重点。 Transfer - 转移分担风险。风险虽然很大，但无法避免，一般预防措施也不能完全起效，
养老机构为何要建内控体系
我们的结论：
没有风险意识，养老行业难以长期健康生存 风险需要管理，没有内部控制体系的支持，风险管理就是空话 建立内控体系应该成为投、融资战略的重要前提条件
风险管理&内控的基本概念
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什么是风险
风险管理&内控的基本概念
管理风险是指养老机构在运营管理过程中，遇到的各种不确定性情况，即：某种损失发 生的可能性，从而对实现其经营目标所产生的影响。
则考虑对外转移。有一定数量，主要靠商业保险予以解决。 Terminate - 规避风险。风险很大，既不能转移，也没有特别好的预防控制措施，干脆
不做，予以回避。此类风险数量极少，许多来自外部。
风险管理&内控的基本概念
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什么是内部控制
内控的基本概念 – 定义
养老机构内部控制是由董事会（上级机构）、院长管理层或其他人员制 订的旨在规避经营风险（五大风险）的管理控制过程。所有控制活动都 要具体贯彻落实到各个业务流程之中。
养老机构为何要建内控体系
我们的理由：
法律法规严重滞后，律师服务有空缺，新的法律规章、服务质量标准、 环保和防疫、慈善组织捐款等规定将不断出台，政府和行业组织的监督 力度不断加大。 保险产品及其覆盖范围严重滞后、保险意识不强。 新一代老人及其家属对有尊严的养老生活有更高要求，自我保护和维权 意识迅速增强，法律诉讼和护理纠纷迅速增多。
目前养老机构存在的主要风险
法律风险：政府对企业法人代表及主管领导的事故责任追究、养老行业法律规定不健 全、专业养老律师缺乏、入住合同条款规定瑕疵、外包服务供应商纠纷、政府制裁、 顾客和慈善公益组织诉讼、员工诉讼等 财务风险：没有预算管理和绩效考核、资金丰沛盲目使用、长期亏损资金链断裂、会 计记录错误或不健全、股东撤资或转移挪用资金、贪污舞弊造成财产损失、信用管理 缺失、财务人员能力不足、贷款融资（上市重组）计划失败等
实施内部控制是为实现下列目标（三大目标）提供合理的保证：
财 务 和 统 计 报 告 的 真实性与可 靠 性 遵守适用的法律和政策 机构 资 产 不 受 非 法 损 害 经营的有效性和高效率 不断降低经营成本 职工利益不受损害
内控的基本概念
养老机构风险管理 &
内部控制体系建设
北京松鹿原养老机构管理有限公司：麻蔚冰
2015年4月18日 北京汇晨养老院
西班牙千年古城 – 昆卡
西班牙千年古城 – 昆卡
养老行业的现状
中国养老产业的发展模式：
民营小企业探索 - 国有大企业参加 – 政府发布支持政策 – 中外企业一哄而上野蛮 生长 – 一通乱战一哄而散 – 一地鸡毛开始整合 – 政策调整回归正常
Fra Baidu bibliotek
养老机构为何要建内控体系
我们的理由：
投融资门槛将迅速提高，出于资本的逐利性，投资者对提高养老机构的 盈利能力和风险控制能力提出要求。老龄产业必然是个高风险行业 养老服务（产品）多元化和差异化，高科技智能设备应用多，运营管理 复杂，潜在的突发事件甚至群体性纠纷事件将迅速增加 养老行业从业人员数量庞大但素质亟待提高、专业人员短缺；从业员工 对自身的职业健康保护意识增强 国内外媒体开始关注养老行业的发展情况
养老机构为何要建内控体系
我们的理由：
相比工业企业和银行金融业，养老机构的管理水平和风险观念严重落后 ，整个行业尚处于跑马圈地和野蛮生长阶段 养老行业是一个需要长期持续经营的行业，这个与可以随时关闭的酒店 度假区在经营管理上有重大区别 千万不要忘记，养老行业是具有慈善性质的事业。不要因为各种腐败和 贪婪毁了它！
目前养老机构存在的主要风险
战略风险：来自政府养老政策变化的风险、投资失误、高管人选和管理团队配置错误、 管理系统（组织系统）设置错误、盈利模式不明确、企业文化缺失&价值观混乱、ERP 系统选择错误、选址错误、内部审计&监督检查系统缺失、硬件设计错误、错误投资盲 目扩张等 市场风险：养老消费观念变化、新型高科技养老产品投入应用、经济下行引起的消费 不足、新型养老竞争对手加入、养老机构定位错误、销售模式错误、入住老人素质检 查测试疏漏、服务创新能力不足等 运营风险：公司治理混乱、关键管理流程缺失、管理政策错误、没有合理分责&授权混 乱、缺乏基本有效保险、没有服务质量体系、没有安全管理系统、外包分供方（供应 链断裂）、员工（管理人员和护工）缺乏和频繁流动、重大突发事件造成的企业形象 和财产损失、IT系统崩溃、员工胜任能力（护工技能）不足等
养老机构管理现状：
没有成型的专业风险管理 & 内控体系。源自各国五花八门的管理制度和粗放的本 地管理制度混杂
我们的预测：
在未来的3 ~ 5年内，中国老龄产业的风险事件将集中爆发
我们的忠告：
养老行业有风险，内控体系须早建
养老机构为何要建内控体系
我们的理由：
政府的养老产业化政策已经出台，财政部和证监会已经发布了多个实施 内控管理的政策规定。 基于市场化和产业化的大背景，各路资本蜂拥而入，房地产转型，大小 养老院和大型连锁养老机构迅速出现，特别是以社区养老和居家养老等 各种新模式不断涌现，对养老机构的运营管理要求相比福利政策补贴下 的敬老院要求更高。
管理风险是由风险因素、风险事故和风险损失三要素组成。
全面风险管理，是指养老机构围绕总体经营目标，由董事会、管理层和护工共同参与， 以风险识别模型为基础，辨识可能对养老院造成潜在影响的事项，进而设计出养老机构 风险管理系统，即：内部控制系统。
养老机构的风险可以分为：战略风险、市场风险、运营风险、法律风险、财务风险五大 类。不同类型的养老机构在具体运行中将派生出成千上万的具体风险。这些风险必须事 先予以识别和评估。然后提出具体有效的防控措施。