我国内部控制的演变概述PPT(共 40张)

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3.1 我国内部控制演变路径
3.1.6财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委
3.1.6.1《企业内部控制基本规范》（ 2008年6月发布）
3.1.6.2《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、 《企业内部控制审计指引》（2010年4月发布）
3.1.6.3《行政事业单位内部控制规范（试行） 》（2012年12月财政 部发布）
3.1.4.2《证券公司内部控制指引》（ 2001年1月）:（1）内部控制 制度分为内部控制机制与内部控制制度（P42） ；（2）内部控制 机制和制度的含义（P42） ；（3）内部控制的目标（P42）
3.1.4.3《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》 （2002年12 月） ：（1）定义（P42） ；（2）构成（P42） ；（3）目标 （P42） ；（4）要素（P42） 3.1.4.4上海证券交易所发布《上海证券交易所上市公司内部控制指 引》（2006年6月） 3.1.4.5深圳证券交易所发布《深圳证券交易所上市公司内部控制指 引》 （2006年9月）
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3.1 我国内部控制演变路径
3.1.5.4《内部会计控制规范——销售与收款(试行) 》 《内部会计控制规范——采购与付款(试行) 》 《内部会计控制规范——担保（试行） 》 《内部会计控制规范——对外投资（试行）》 《内部会计控制规范——工程项目（试行）》
《内部会计控制规范——成本费用（征求意见稿）》 《内部会计控制规范——存货（征求意见稿）》 《内部会计控制规范——预算（征求意见稿）》 《内部会计控制规范——固定资产（征求意见稿）》 《内部会计控制规范——筹资 （征求意见稿）》
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3.1 我国内部控制演变路径
3.1.5财政部
3.1.5.1《会计工作基础规范》（1986，财政部） 3.1.5.2《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》 （l996 年12月，中国注册会计师协会） ：（1）定义（P40）；（2）要素 （P40）；（3）目标（P43） 3.1.5.3《内部会计控制——基本规范(试行)》和《内部会计控制基 本规范——货币资金(试行)》( 2001年6月,财政部) ：目标（P44）
3.1.2.2《商业银行内部控制指引》（ 200242） ；内部控制的方法（组织机构、岗 位分工、授权分责、稽核监控、会计控制、计算机控制等）（补充） 3.1.2.3《信托投资公司内部控制指引》（2004年9月，中国银行业 监督管理委员会） 3.1.2.4《商业银行内部控制评价试行办法》（2004年8月，中国银行 业监督管理委员会）
3.1.1全国人民代表大会常务委员会
《会计法》（ 1999年10月修订） 第4章《会计监督》第27条要求，各单位应当建立健全本单位 内部会计监督制度。(P41)
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3.1 我国内部控制演变路径
3.1.2中国银行业监督管理委员会（P41）
3.1.2.1《加强金融机构内部控制的指导原则》（ l997年5月，中国 人民银行颁布） :定义(P41)；目标(P41)
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3.1 我国内部控制演变路径
3.1.3中国保险监督管理委员会
3.1.3.1《保险公司内部控制制度建设指导原则》（ 1999年8月） （1）企业要建立组织机构系统、决策系统、执行系统、监督系统、 支持保障系统等控制系统（补充） （2）内部控制要素包括组织机构控制、授权经营控制、财务会计 控制、资金运用控制、业务流程控制、单证和印鉴管理控制、人事 和劳动管理控制、计算机系统控制、稽核监督控制、信息反馈等 （补充）
3.1.3.2《保险中介机构内部控制指引(试行)》（ 2005年2月）
3.1.3.3《寿险公司内部控制评价办法(试行)》 （2006年1月）
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3.1 我国内部控制演变路径
3.1.4中国证券监督委员会
3.1.4.1《关于加强期货经纪公司内部控制的指导原则》（2000年4 月）:把内部控制分为内部控制机制与内部控制文本制度（P42）
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3.2 我国企业内部控制规范
• 内部控制规范征求意见稿阶段（2006-2008） • 内部控制基本规范阶段（2008-2010） • 内部控制配套指引阶段（2010-）
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3.2 我国企业内部控制规范
3.2.1内部控制规范征求意见稿阶段（2006-2008，P44-45）
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3.1 我国内部控制演变路径
• 全国人民代表大会常务委员会 • 中国银行业监督管理委员会 • 中国保险业监督管理委员会
• 中国证券监督管理委员会、深圳证券交易所、上海证券交易所 • 财政部 • 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会
P41
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3.1 我国内部控制演变路径
（财政部，2002-2004）
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3.1 我国内部控制演变路径
3.1.5.5《中国注册会计师审计准则第1211号--了解被审计单位及其 环境并评估重大错报风险》( 2006年2月，财政部) （P44） （1）内部控制的定义（P42） （2）内部控制的要素（P43） （3）内部控制的目标（P44）
3.2.1.1关于制定企业内部控制规范的必要性（补充） •国际资本市场大力强化内部控制 •经济健康发展迫切呼唤加强内部控制 •各级领导高度重视内部控制制度建设
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3.2 我国企业内部控制规范
3.2.1.2关于企业内部控制规范的起草原则（3原则，补充）
3.我国内部控制的演变
3.1 我国内部控制演变路径 3.2 我国企业内部控制规范 3.3 我国行政事业单位内部控制规范
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学习目标
• 通过本章学习，要求掌握我国企业内部控制规范和行政事业单位 内部控制规范主要概念，理解我国企业内部控制规范和行政事业 单位内部控制规范的框架结构，了解我国内部控制演变路径、企 业内部控制规范和行政事业单位内部控制规范的形成过程。