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财务报销管理制度

第一章总则

第一条为了加强公司财务管理，规范报销行为，防范财税风险，结合公司的实际情况和财税政策，特制定本制度。

第二条本规定适用于**有限公司和各子公司。

第三条本规定中的财务报销，指公司生产经营活动中发生的，需到公司财务部门支付款项，凭正规合法单据报销的行为。

第二章基本规定

第四条除公司银行账户汇款手续费及工本费外，公司其他所有的业务单据报销均需填制相应报销单，并经公司领导审批后方可报销。

第五条报销基本流程

① 经办人提报《签呈表》f②经办人制单f③部门经理审核f④部门总经理审批T⑤费用会计复核-⑥财务经理审核-⑦财务总经理审批-⑧财务总监审批f⑨总裁审批f⑩董事长审批

流程说明:

1、上述①为业务的事前审批流，②至⑩为业务报销流，其中，②至④为业务

部门审核或审批，⑤至⑧为财务部门审核或审批，⑨为总裁审批，⑩为超过总裁权限的最终审批。事项①批准过后方有后续的业务报销。

2、上述流程中凡注明复核或审核的，需经相关领导审批后方可报销；凡注明审批的，在相应的审批权限内签字即可到财务部审核批准后报销。

3、签呈预算范围内的报销冲账审批签至⑥财务总经理；预算变动5%范围内的业务，由总裁批准；预算变动5%范围外的业务，由董事长批准。

4、签呈表适用范围及流程，详见公司相关管理规定。

5、项目负责人、临时筹备组组长权限同部门总经理权限。

6、有权审批岗位缺失时，由上一级领导审批或由上一级领导授权审批，授权

文件报备财务中心。

第六条各审批岗位的审核职责

部门经理：审核业务发生的真实性、合理性、合规性，报销数据的正确性, 事项用途说明和业务手续的完备性；

部门总经理/项目负责人/临时筹备组组长：审核业务发生的真实性、合理性、合规性，事项用途说明和业务手续的完备性；

费用会计：复核数据的正确性，单据的合规性、合法性、合理性，单据填写及粘贴的规范性，附件的完整性等；

财务经理：审核票据的合规性、合理性，业务事项的审批的完整性，审查财税风险；

财务总经理：审核报销业务的合规性、合理性、合法性，防范财税风险;

财务总监：审核大额报销事项的合规性、合理性、合法性，防范财税风险和经营风险；对超过财务总经理权限的报销事项进行审批。

总裁/董事长：审核大额报销事项的合规性、合理性，防范经营风险；对大额报销事项进行最终审批。

第七条对于审批人员的报销事项，需上一级领导签字后方可报销。

第八条报销单据类别

报销单据分为四种：付款申请单、费用报销单、差旅费报销单、借款审批单。

付款申请单：申请对外部单位及个人业务付款时使用。

费用报销单：业务已经发生，已经取得发票或其他合法凭证的，员工凭此进行日常费用报销（不含差旅报销）时使用。“其他合法凭证”包括但不限于：财政票据、计算表及分配表、第三方证明文件等。

差旅费报销单：属于日常费用报销的一种，专用于员工出差项目的费用报销。

借款审批单：本公司员工从公司预先借支款项用于企业生产经营活动时使用；对个人的非业务款项支付，视同借款处理，填制“借款审批单”。

第九条单据报销时须详细注明经办事项、用途、金额和收款方账号，需实

物入库的发票要附有入库单，固定资产采购还须附有固定资产卡片和资产图片

（资产卡片放在资产清晰位置一同拍摄），大额费用和资产采购报销（咨询

费、审计服务费、固定资产采购等）要附有合同复印件等其他支撑性文件，对 需要安装调试的设备仍须提供验收报告。

第十条报销单据的规范要求:

1、报销的单据必须是正规合法的税务发票或行政事业单位收费单据，并与 业务内容相符，白条、不合规、不合法发票或单据等不予报销。

2、发票项目填写齐全，不得手工涂改；发票抬头须填写公司全称，不能是 简称。

3、发票印章为单位发票专用章，不得为单位公章或财务专用章等其他印 早。

4、商品名称须写具体的实物名称、型号规格，若填写商品类别，例如办公 用品、日用品、货物一批等，须附商品清单，并盖有供货单位发票专用章。

5、取得的增值税发票需取得专用发票，并在取得增值税专用发票开票日期 的30天内交财务部进行税款抵扣，以降低公司成本。

6报销单据粘贴要求：按单据类别整齐规范、鱼鳞式粘贴在单据粘贴单 上，不得有严重褶皱、破损现象；不要将票据集中在报销粘贴单中间粘贴；如 果票据大小不一样，可以在同一张报销粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴；票 据比较多时可使用多张报销粘贴单；对于比报销单大的票据或其他附件，也应 沿单据粘贴单的左上角对齐粘贴，避免将票据贴出报销单外，超出部分需按照 报销单的大小折叠在粘贴范围之内。

第十一条 报销单据的时限要求:

1、日常报销

2、跨年度报销

费用单据不能跨年度入账，对于开具日期为上年度的费用发票，财务部有 权拒收，具体报销不受上述时限要求限制。

由于发票邮寄等问题导致的当年度无法取得发票的，在跨年度首月 2号 前，凭发票照片和费用支出明细，经主管领导审批后，交财务部挂账处理，待 取得发票原件后，另行支付。

第十二条财务部设置备查登记簿，对报销单据的收集和付款情况进行登记。

第十三条 对于急于付款、突发事项付款等特殊事项，可说明原因，由经办 部门另行单独执行审批付款流程，不按上述第十一条时限集中审批。

第十四条对于审核或审批人员不在公司办公时，可用其他替代方式（电话、

短信、微信等）审批或延迟审批付款。对于其他替代方式审批的，审批通过，可 先行报销。报销时，须付审批截图并由经办人在报销单据正上方注明 “**总已同 意”经办人姓名、审批通过日期，并由经办人负责事后补签工作；对于延迟付 款的，财务部（费用会计）须提前通知经办人，防止业务延误，对企业造成不良 影响。

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