《商业银行会计》第五章
商业银行会计基本制度(专业完整版)
商业银行会计基本制度第一章总则第一条为本行会计行为，提高会计工作水半，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国中国人民银行法》及其他有关法律、法规和规章，结合本行实际，制订本制度。
第二条本行在各项经济业务活动中办理会计事务，必须遵守本制度。
第三条本行的会计工作主要任务（一）组织会计核算，真实、完整、及时地记录和反映各项业务活动情况和财务收支状况。
（二）实施会计管理和会计监督，维护财产和资金的安全。
（三）开展会计分析，披露会计信息。
第四条本行实行“统一领导，分级管理”的会计管理体制。
本行根据人民银行统一的会计规章制度及实施细则组织实施。
本行的会计工作，应在行长的领导下，由运营管理部做为本行会计工作的主管部门, 对全行会计工作实行统一管理。
第五条本行行长对本行的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
任何单位和个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假的会计报告。
第六条本行的会计事务遵照有关规定接受相关部门的审计和监督。
第二章会计机构和会计人员第七条会计集中核算的基本组织形式是：设置营业网点办理柜台业务；成立核算中心集中处理全辖会计核算事项：成立事后监督中心集中监督营业网点、核算中心和有关业务部门的会计核算结果。
第八条会计机构裁撤、合并、分设、改变隶属关系时，须全面核对账务和清査资产，办理业务交接手续。
第九条会计、营业、事后监督及有关业务部门的会计业务负责人是本部门的会计主管，负责管理本部门的会计核算工作。
第十条会计部门主管人员任职应具备规定的任职条件，并通过有关部门对其进行的任职资格审核。
第十一条会计岗位应根据会计业务的需要设置，并配备相应的会计人员。
设置会计卤位遵循的原则是：有利于分工协作，有利于相互制约，有利于提高工作效率。
第十二条会计人员上岗应具备会计从业资格，并接受岗位培训和后续教育。
会计人员上岗、调离需经部门会计主管同意。
《商业银行会计实务》
第一节 会计原理 3 借贷记帐法的规则：
1）以“借”、“贷”为记帐符号 2）凡资产（资金运用）的增加，负债（资金来源）的减少，利益（资金来 源）的减少，损失（资金运用）的增加，记入借方 3 凡资产（资金运用）的减少，负债（资金来源）的增加，利益（资金来 源）的增加，损失（资金运用）的减少，记入贷方 4）有借必有贷，借贷必相等 5）记帐方向：借在左、贷在右 6）各科目借、贷发生额和余额。其合计各自相平衡。
补充
• 例1：1月3日，收到居民存入活期存款48000元 入库，作分录如下：
• 借：现金 48000 • 贷：活期储蓄存款 48000
• 例2：1月5日，借款单位华声工厂以活期存款 50000元归还1年期贷款，作分录如下：
• 借：活期存款 • 贷：定期存款
50000 50000
补充
• 例3：1月8日，向央行解交回笼现金60000元， 作分录如下：
•
•
•
补充
• 金融交易包括金融机构与客户之间、金融机构之间以及资金 供求双方的所有以货币资金为交易对象的金融活动 ，如存款、贷 款、票据抵押与贴现、信托、保险、有价证券买卖、黄金外汇交 易，等等。现代通讯技术把各种类型的金融机构有效地整合为一 个不可分割的金融体系。 会计是指以货币作为主要计量单位，对一定单位的经济活 动，通过收集、加工，提供经济信息，并为取得最佳经济效益， 对经济活动进行控制、分析和决策的一种经济管理活动 。 为企业外部有关人士提供会计信息的财务会计和为企业内部 经理人员进行决策提供信息的管理会计。
一级科目 二级科目 三级科目 顺序号
帐本别：1位人民币帐 2为外汇帐 3为政策性帐 4为多币别帐
补充
• 账户是指具有一定结构，用以分类记录经济业务引 起会计要素的增减变动及其结果的一种记账载体。账 户的具体表现形式是一种具有一定格式和结构的表格。 账户的基本结构采用：“T”字形。 会计凭证是指记录经济业务的发生和完成情况，明 确经济责任，并作为记账依据的书面证明。又叫传票。 原始凭证 记账凭证。记账凭证又称传票，是指根据审核无误 的原始凭证填制的、用来记录经济业务简要内容、确 定会计分录、作为记账直接依据的会计凭证。
银行会计第四版课后习题无答案人大完整版
C．资产增加，负债减少D．负债增加，资产减少
5.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（）。
A．币值变动会计账务随之调整B．币值不变
C．币种不变D．按现值记账
四、多选题
1.商业银行的资产包括（）.
A．流动资产B．中长期贷款C．长期投资D．实收资本
A．5元B．50元C．5，000元D．1，000元
4.活期存款的结息日为（）。
A．每月30日B．每季度末月的20日C．6月30日D．12月20日
5.活期储蓄存款的结息日为（）。
A．每月30日B．每季度末月的20日C．6月30日D．12月20日
6.定期储蓄存款按（）计息；提前支取的部分，按（）计息。
A．开户日利率B．到期日利率C．活期存款利率D．原利率。
2.按贷款发放时的风险程度划分，银行贷款可以分为（）、（）和（），其中（）又可分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款。
3.按贷款发放的自主程度划分，银行贷款可以分为（）、（）、（）三种。
4.贴现与贷款都属于融资业务，但二者却是有区别的，区别表现在（）不同、（）不同、（）不同、（）不同、（）不同。
5.贴现期限从（）至（）。
A.整存整取B．零存整取C．存本取息D．整存零取
2.储蓄存款的原则是（）。
A．存款自愿B．取款自由C．存款有息D．为储户保密
3.存款利息的计算公式为:利息=（）
A．本金×存期×利率B．积数×利率
C．天数×利率D．存款金额×利率
4.银行的存款账户包括（）。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户
2.在下列贷款中，属于不良贷款核算范围的贷款有（）。
商业银行会计人员岗位轮换实施细则
商业银行会计人员岗位轮换实施细则第一章总则第一条为了加强对营业机构会计人员的监督制约，规避和防范会计人员操作风险和道德风险，根据《银行营业机构会计人员岗位轮换管理办法（试行）》等相关规定，制定本细则。
第二条本细则所称会计人员岗位轮换是指对营业机构内从事某一重要事项达到本办法规定期限的会计人员有计划地定期进行岗位调换。
岗位轮换包括同一营业机构内不同岗位和不同营业机构间相同岗位或不同岗位的调换。
第三条营业机构会计人员是指营业机构内的柜员、综合员、业务主管和会计主管（不含委派会计主管，下同）。
柜员、综合员、业务主管和会计主管均应按照本办法的规定进行岗位轮换；委派会计主管的岗位轮换按照会计主管委派制度规定执行。
业务主管和会计主管原则上应在同级别岗位进行轮换，以充分发挥业务主管和会计主管的骨干作用。
第四条会计人员岗位轮换工作的开展应遵循统一规划、岗位制约、职责明确、交接严格、风险控制的原则。
第五条本办法适用于全各级对外营业机构（含储蓄机构）。
第二章具体规定第六条岗位轮换人员必须符合拟任岗位所要求的任职资格与条件。
第七条营业机构内凡从事以下重要会计事项的柜员、综合员、业务主管和会计主管必须实行岗位轮换：（一）审核及开立对公账户；（二）会计业务授权；（三）集中处理汇划业务；（四）公积金核算；（五）调拨机构间营业现钞；（六）集中调拨和出售重要空白凭证；（七）集中处理同城票据交换业务或交换清算同城票据；（八）保管预留（更换）印鉴卡；（九）内部账户核算与管理；（十）其他重要会计事项。
第八条从事会计业务授权、集中处理汇划业务、集中处理同城票据交换业务或交换清算同城票据的人员必须在不同营业机构之间进行轮换。
对在不同营业机构之间进行岗位轮换困难较大的县内机构（含县级），在确保风险可控的前提下，可以在营业机构内不同岗位之间进行轮换；也可以通过与二级分行所在地城区营业机构短期交流（不少于一个月）的形式进行岗位轮换。
第九条岗位轮换的期限（一）从事公积金核算、调拨机构间营业现钞、集中调拨和出售重要空白凭证、保管预留（更换）印鉴卡、内部账户核算与管理的人员每年轮换一次；（二）从事审核及开立对公账户、会计业务授权、集中处理汇划业务、集中处理同城票据交换业务或交换清算同城票据的人员每两年轮换一次。
《商业银行会计》相关习题
2008年《商业银行会计》习题保定金融高等专科学校二OO八年五月二十日商业银行会计练习题第一章商业银行会计基本理论一、名词1．商业银行会计2．资产3．负债4．所有者权益5．收入6．费用7．利润8．会计主体9．持续经营10．客观性原则11．可比性原则12．配比原则13．权责发生制原则14．历史成本原则二、填空1．商业银行会计是以为计量单位，运用和对商业银行的和进行核算、监督、与的一门会计。
2．商业银行会计的对象是。
3．所有者权益是商业银行对银行——的所有权。
4．目前我国商业银行的会计机构般有两种类型：一种是，另一种是。
5．商业银行会计人员，按其工作性质划分，有从事，有从事，也有从事。
6．持续经营假设能保证的连续性和稳定性，使得、以及具有可靠性。
7．现行会计准则规定我国企业的会计期间按划分，以日历年度为。
8．会计准则规定我国的会计核算记账本位币为9．商业银行以为总的规范，根椐银行及非银行金融机构的特殊性，制定了，指导商业银行具体的会计工作。
三、单选1．商业银行拥有或控制的，能以货币计量的经济资源称为（）。
A．资产B．固定资产C．流动资产D．无形资产2、根据会计原理，资产和负债、所有者权益是同一资产的两个侧面，它们之间的恒等关系表述为（）。
A．资金来源=资金运用B．资产=负债+所有者权益C．资产=负债+所有者权益+利润D．利润总额=收入总额—费用总额3．对于违反政策法令、财经制度等事项，如领导坚持办理，会计人员无法拒绝时，会计人员的权限是()。
A．有权拒绝执行B．可根据领导意见执行C．可向上级行或有关领导报告D．可根据领导意见执行，但同时应向上级行提出书面报告4．下列各项属于负债的是()A．贴现B．汇出汇款C．押汇D．应收利息5．对于银行经济业务的计量和记录必须以客观事实为依据，不受主观意念的支配。
这是指()A．相关性原则B．客观性原则C．可比性原则D．一贯性原则四、问答1、商业银行会计的特点有哪几方面？2、商业银行会计的主要任务是什麽？3、我国商业银行会计机构的类型及其各自的职责是什麽？4、简述商业银行的会计制度。
商业银行会计档案管理暂行办法(最新版)
商业银行会计档案管理暂行办法第一章基本规定第一条为加强我行会计档案管理，更好的服务于我行各项工作，根据财政部、国家档案局印发的《会计档案管理办法》，结合我行业务发展的实际情况，特制定本办法。
第二条本办法适用于总行、分支行会计档案的管理。
第三条会计档案信息有关各机构的商业机密，其查询、调阅、保管要严格执行信息安全和保密制度。
第二章部门职责第四条各级机构应当加强对会计档案的管理工作，保证会计档案妥善保管、有序存放、查阅方便，严防损毁、散失。
会计档案的管理、检查、指导工作，在会计档案移交前由相关业务部门负责，会计档案移交后由档案管理部门负责。
办理会计档案交接需填写“银行会计档案交接清单”（见附件2）。
结算运营部/分行会计财务部：总行结算运营部/分行会计财务部作为会计档案的主管部门，下设总/分行会计档案管理中心，简称“档案管理中心”。
我行的会计档案按照属地关系进行管理，总行档案管理中心负责统一管理总行及市辖营业机构会计档案。
分行档案管理中心负责统一管理分行及下辖营业机构的会计档案。
档案管理中心负责会计档案的保管、查阅和销毁等工作。
— 1 —行政管理部：负责会计档案室库房建设工作。
本着安全、实用、方便的档案库房建设指导原则，会计档案室库房应远离易燃、易爆、空气污染区，档案室用房按照功能区分，一般要求档案室库房、办公室、阅览室分开（位置要相连），楼房作为档案室的，楼板承重应到会计档案管理要求。
档案室库房应做到防火、防水（潮）、防盗、防虫、防鼠等要求。
科技部：负责对磁介质、非纸质会计档案的维护工作。
对已实现电子存储的会计档案，其电子档案文件的生成、积累、保管，由科技部统一管理，指定人员负责，保证电子档案管理工作的连续性。
安全保卫部：负责会计档案室库房安全保卫工作，室内消防器材应配备齐全，确保性能良好、有效。
审计部：负责对会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等环节的监督管理，适时进行监督检查。
第三章会计档案的范围第五条会计档案，是指我行在财务、会计业务活动中形成的，具有查考利用价值的柜面业务凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映我行各项业务和财务活动的重要史料和原始凭证。
商业银行 第五章 同业业务资料
同业业务的发展（续）
• 2010年之后，随着宏观环境和监管环境的 变化，同业业务开始从单纯的流动性管理 工具，衍生发展成为利用同业资金或理财 资金，以扩大各种表内外同业资产。会计 科目不断变化，除了传统的同业存放、同 业拆借、同业票据转贴现、债券回购等， 又扩展到诸如转贴现、信托受益权、信贷 资产转让与回购、同业代付、买断式回购 、票据对敲和应收款项投资等，模式创新 令人眼花缭乱。
– 同业资产主要包括“存放同业”、“拆出资金”及“买 入返售金融资产”以及近来兴起的“应收款项投资”等 科目；
– 中间业务包括代客外汇交易、基金和年金等托管、代理 清算、代理开票、代开信用证、第三方存管、代理基金 买卖、代理保险买卖、代理信托理财买卖、代理债券买 卖、代理金融机构发债，等等。
二、同业业务的规模及其发展
同业业务融资期限限制
• 金融机构办理同业业务，应当合理审慎确定 融资期限。其中，同业借款业务最长期限不 得超过三年，其他同业融资业务最长期限不 得超过一年，业务到期后不得展期。
同业业务规模限制
• 单家商业银行对单一金融机构法人的不含结算性 同业存款的同业融出资金，扣除风险权重为零的 资产后的净额，不得超过该银行一级资本的50% 。其中，一级资本、风险权重为零的资产按照《 商业银行资本管理办法（试行）》（中国银行业 监督管理委员会令2012年第1号发布）的有关要 求计算。单家商业银行同业融入资金余额不得超 过该银行负债总额的三分之一，农村信用社省联 社、省内二级法人社及村镇银行暂不执行。
银行会计第五章支付结算业务
大数据分析的应用
通过对海量数据的分析，银行可以更精准地了解客户需求，提供个性化的支付结算服各类企业、第三方支付机构等开展更紧密的合作，实现资源共享和优势互补，共同推动支付 结算业务的发展。
托收承付业务
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银 行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认 付款的结算方式。
委托收款业务
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的 结算方式。
电子支付业务
网上银行支付
通过网上银行进行资金转账，方便快捷，不受时间 地点限制。
手机银行支付
通过手机银行应用程序进行资金转账，随时随地， 方便快捷。
跨境支付结算
随着全球化进程的加速，跨境支付结算需求将不断增加，银行将加强跨境支付结算服务，满足客户需 求。
THANKS
感谢观看
特点
安全、快捷、方便，是银行最基础和 重要的业务之一。
支付结算业务的重要性
保障资金安全
通过银行支付结算，可以降低交易风险，保障客户资 金安全。
提高资金效率
银行支付结算业务具有高效、便捷的特点，能够加速 企业资金周转，提高资金使用效率。
促进经济发展
支付结算业务是经济活动的重要支撑，对促进商品流 通、服务贸易等方面具有重要作用。
支付结算业务的历史与发展
历史回顾
01
从早期的票据交换到现代的电子支付，支付结算业务经历了漫
长的发展历程。
发展趋势
02
随着科技的不断进步，电子化、移动化、数字化成为支付结算
业务的发展趋势。
技术创新
03
区块链、人工智能等新技术在支付结算领域的应用，将为业务
银行会计-5往来业务习题集(含答案)
往来业务习题+答案解析一．单选1.商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行申请办理的再贴现:一般不超过多久？（C）A 3个月B 7天C 6个月D 2个月2.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（ C ）。
A同业往来 B代理行往来 C联行往来 D资金往来3.下列说法正确的是（D）A存放联行款项属于资产类科目，只能记在贷方。
B存放联行款项属于负债类科目，只能记在贷方C联行存放款项属于资产类科目，只能记在借方。
D联行存放款项属于负债类科目，只能记在贷方。
4.用以核算和反应各清算行存放在上级管辖行的清算调拨备付金的科目是（A）A.系统内上存款项B.系统内款项存放C.存放联行款项D. 联行存放款项5. 下列有关同业拆借的说法，错误的是（C）A同业拆借是商业银行之间进行短期的资金借贷B借入资金称为拆入，贷出资金称为拆出C同业拆借业务主要通过全国银行间债务市场进行D同业拆借的利率随资金供求的变化而变化，常作为货币市场的基准利率6.再贴现的贴现期限指（ C ）A从票据签发日起至申请再贴现日止 B 从票据签发日起至汇票到期日止C从再贴现之日起，至贴现票据到期日止D 从再贴现之日起，至贴现票据到期日前一日止7.中央银行为解决商业银行因汇划款项和资金清算，发生临时性资金短缺，而向商业银行发放的贷款，属于（C）。
A 年度性贷款B 季节性贷款C 日拆性贷款D 临时性贷款8.下列各行处之间的往来属于联行往来的是（ A ）A.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来B.中国银行甲支行与中国工商银行乙支行之间的资金往来C.中国银行甲支行与人民银行乙支行之间的资金往来D. 人民银行甲支行与人民银行乙支行之间的资金往来9.商业银行归还到期再贷款本息时，支付利息使用（D）科目核算。
A 利息收入B 利息支出C 金融企业往来收入D 金融企业往来支出10.对于发报行，下列描述正确的是（D）A 发报行是联行往来报单的接收行，负责审查报单和办理转帐。
商业银行财务会计--第五章金融机构往来业务
商业银行财务会计--第五章金融机构往来业务商业银行财务会计--第五章金融机构往来业务金融机构往来业务是由于资金调拨、缴存存款、跨系统支付结算的款项汇划而引起的各金融机构之间相互代收、代付款项所发生的资金往来业务。
包括商业银行与人民银行间的业务往来，商业银行跨系统机构间的业务往来和商业银行系统内部的业务往来。
商业银行系统内部的业务往来已在第四章作了介绍，本章只介绍商业银行与人民银行的往来以及商业银行跨系统之间的业务往来。
第一节人民银行往来人民银行往来是商业银行与人民银行之间的资金账务往来。
人民银行作为我国的中央银行，是商业银行的贷款人，商业银行吸取的一样性存款要向人民银行缴存存款预备金，吸取的财政性存款要全额缴存人民银行，商业银行跨系统之间的支付结算和资金调拨、相互拆借等都得通过人民银行办理资金的清算。
同时，人民银行依旧商业银行的金库，商业银行需要经常向人民银行缴存和支取现金。
这些差不多上人民银行往来的核算内容。
一、缴存法定存款预备金（一）法定存款预备金概念存款预备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而预备的在人民银行的存款。
人民银行要求的存款预备金占其存款总额的比例确实是存款预备金率。
法定存款预备金是人民银行重要的金融调控手段。
其要紧作用在于：反作用货币乘数，限制派生存款以调剂和操纵信用规模；扩大商业银行的提存预备，增强派生资金后备力量和抵御风险能力，从而保证银行业的稳固。
我国的存款预备金制度是在1984年中国人民银行专门行使中央银行职能后建立起来的。
1984年，人民银行按存款种类规定了法定存款预备金率，企业存款为20%，农村存款为25%，储蓄存款为40%，其后通过多次调整。
自2004年4月25日起，人民银行对金融机构实行差别存款预备金率制度，将资本充足率低于一定水平的金融机构存款预备金率提升0.5个百分点。
截至2007年8月15日，存款预备金率为12%（农村合作银行、都市信用社、农村信用社分别执行11%、10.5%和9.5%的存款预备金率，资本充足率低于一定水平的金融机构执行10.5%的差别存款预备金率）。
银行会计习题及答案5
银行会计习题及答案第五章支付结算业务的核算一、名词解释1．支付结算2．支票3．银行本票4．银行汇票5．商业汇票6．汇兑7．委托收款8．托收承付9．银行卡二、填空题1．票据结算方式包括（）、汇票、（）三种。
2．商业汇票按承兑人的不同，分为（）、（）两种。
3．支票分为（）、（）、（）三种。
4．支付结算的三原则为（）、（）、（）。
5．托收承付的承付方式分为( ) 付款和（）付款。
6．银行卡一般具有（）、（）、（）三大功能。
7．银行卡按载体材料可分为（）和（）；按信誉等级可分为（）和（）；按清偿方式可分为（）和（）。
8．结算方式结算包括（）、委托收款、（）三种。
9．托收承付结算的金额起点一般为（）元。
10．根据出票人的不同，本票分为（）和（）两种。
二、单选题1．支票的提示付款期为（ A ）。
A、10天B、15天C、1个月D、2个月2．银行汇票的提示付款期为（A）。
A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月3．银行汇票的付款人为（ B ）。
A、汇票申请人B、出票银行C、承兑人D、持票人4．承兑是（ D ）的特有行为。
A支票．B、本票C、银行汇票D 。
商业汇票5．商业汇票的付款期最长不得超过（ B ）。
A、3个月B、6个月C、9个月D、1年6．托收承付结算的金额起点为（ D ）。
A、500元B、1，000元C、2，0000元D10，000元7．托收承付结算中，验单付款的承付期为（ A ），验货付款的承付期为（ C ）。
A、3天B、7天C、10天D、1个月8．可以“先消费，后还款”的银行卡属于（ B ）；可以“先存款，后消费”的银行卡属于（ A ）。
A、借记卡B、贷记卡C、金卡D、普通卡9．银行承兑汇票的承兑人是（ D ）。
A、付款人B、收款人C、持票人D、银行10．签发现金银行汇票，要求（ C ）。
A、收款人为个人B、申请人为个人C、收款人和申请人均为个人D、收款人和申请人有一人为个人11．出票银行签发银行汇票时，使用（ B ）科目核算。
《商业银行经营学》名词解释
1.名词解释1)第一章导论●商业银行：是以追求利润最大化为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进展信用创造，并向客户提供多种功能、综合性效劳的金融企业。
●信用中介：商业银行通过负债业务，把社会上各种闲散资金集中到银行，通过资产业务，把它投向需要资金的各部门，充当有闲置资金者和资金短缺者之间的中介人，实现资金的融通。
●支付中介：商业银行利用活期存款账户，为客户办理各种货币结算、货币收付、货币兑换和转移存款等业务活动。
●信用创造：当商业银行吸收了一笔原始活期存款并将其贷放出去后，在支票流通和转账结算的根底上，贷款又会转化为存款，从而增加了商业银行的资金来源，致使商业银行系统形成数倍于原始活期存款的派生活期存款。
●金融效劳：指商业银行利用其在国民经济中的特殊地位，及其在提供信用中介和支付中介业务过程中所获得的大量信息，运用电子计算机等先进技术手段和工具，为客户提供的其他效劳。
这些效劳主要有财务咨询、代理融通、信托、租赁、计算机效劳、现金管理以及金融衍生品交易效劳等。
●股份制银行：以股份公司为组织形式的银行。
在我国，股份制银行主要有两种类型，一是非公众公司，即不面向社会公众发行股份筹集资本金的银行；二是公众公司，即局部或全部股份向公众出售筹集股本资金的银行。
●国有银行：产权归国家所有，或由国家控股的银行。
●金融控股公司：金融控股公司以金融业为主；一般以一个金融企业为控股母公司，全资拥有(或控股)专门从事某些具体业务(如商业银行、投资银行、保险等)的各个子公司；这些子公司都具有独立法人资格，都有相关的营业执照，都可独立对外开展相关的业务和承担相应的民事责任；公司董事会有权决定或影响其子公司最高管理层的任免决定及重大决策。
通过内部的资源配置，集团实际上可以从事多样化经营(包括全能制经营)。
●分业经营：按照法规将银行业务与证券业务、信托业务等分开，规定商业银行除了可以进展投资代理、经营制定的政府债券、用自有资本有限制地购置某些股票和债券之外，不得经营证券投资业务，不能设立从事证券投资的子公司。
商业银行的银行卡会计核算制度
商业银行的银行卡会计核算制度下设子科目，用于核算银行卡跨行取现本代他应收本金及手续费。
2、负债类211 活期储蓄存款按持卡人增设账户，核算个人存入其银行卡账户的活期存款。
持卡人存入款项时记贷方，支取款项时记借方。
215定期储蓄存款按持卡人增设账户，核算个人存入其银行卡账户的定期存款。
持卡人存入款项时记贷方，支取款项时记借方。
262其他应付款下设子科目，用于核算银行卡跨行取现他代本应付本金及手续费。
3、损益类511手续费收入按银行卡业务手续费种类增设账户，核算银行卡业务发生的各项手续费收入。
收取手续费时记贷方。
521 利息支出按现行制度规定使用该科目。
对个人卡存款利息支出在“储蓄存款利息支出户”核算，单位卡存款利息支出在“企业存款利息支出户”核算。
527手续费支出按银行卡业务手续费种类增设账户，核算银行卡业务支付的各项手续费。
支付手续费时记借方。
（二）表外科目702重要空白凭证用于核算空白卡的购入、领用、下发、使用及作废情况。
按凭证种类设分户进行明细核算。
第十条银行卡业务同本行其他存款业务一样生成各类账簿，并纳入总账核算，包括：交易流水账、分户账、总账。
第十一条银行卡会计核算使用的登记簿包括：（一）本行会计核算制度规定的，与银行卡会计核算与管理有关的登记簿：《重要物品交接登记簿》、《重要空白凭证保管领用登记簿》、《重要空白凭证使用销号登记簿》等。
（二）根据银行卡会计核算的特点应增设以下登记簿：《制卡登记簿》、《自助设备没收卡登记簿》、《ATM加清钞登记簿》、《ATM差错登记簿》、《ATM工作日志》等。
第四章会计凭证和报表第十二条根据业务需要，银行卡会计核算除使用本行所规定的有关会计凭证外，根据银行卡业务特点应增加以下专用凭证：银行卡存款单、银行卡取款单、银行卡签购单、ATM取现凭证。
第十三条各支行要根据总行的要求报送相关会计报表，会计报表的编制方法，按银行卡管理部门的规定执行。
第十四条银行卡会计分析的内容、方法指标除按现行制度规定以外，可根据银行卡业务的特点及业务管理的要求，对银行卡的交易情况，资金变化、使用情况等进行分析。
商业银行会计档案管理办法
目录第一章总则 (1)第二章会计档案的入库 (1)第三章会计档案的归档 (2)第四章会计档案的保管 (2)第五章会计档案的查阅 (5)第六章会计档案的销毁 (6)第七章附则 (7)第一章总则第一条为规范XXX银行（以下简称本行）会计档案管理，维护本行会计档案的安全完整，根据财政部、国家档案局颁布的《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局令第79号），制定本办法。
第二条会计运营部为总行会计档案的管理单位，各分行会计科为本分行会计档案的管理单位，由会计运营部、各分行建立当地会计档案存放库，指定专人负责会计档案的入库、归档、保管、查阅和销毁工作。
第三条各分行应以本管理办法为依据，根据当地保管情况制定会计档案管理办法及实施细则。
第四条本办法所称会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映本行各项业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。
第五条根据会计档案纸质的不同分为普通纸和热敏纸。
由于热敏纸是一种特殊的涂布加工纸，因此放置长时间后会自然退色直到字迹完全消失，字迹保存时间大概为3个月左右。
第二章会计档案的入库第六条会计档案从各分支行、部室入库有两个途径，一是日常事后监督审核后的柜台业务传票（统称柜台业务传票），二是存放各分支行、部室的各类会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料（统称其他会计档案），三是科技部门通过计算机移动介质存储的会计档案（统称电子档案）。
第七条柜台业务传票的入库由会计运营部外包公司凭证管理员按规定进行封包，并定期交接给会计运营部传票传递员，再由传票传递员移交给其会计档案存放库，交接时各环节必须完善交接手续，移交时须经双方当面清点并签字确认。
第八条当年的会计档案由各部室、县域支行会计主管进行保管，次年3月后各支行除开户资料、查、冻、扣资料外，全部移交会计运营部入库，移交的会计档案必须装订合格，封装整齐，账表封面记录内容填写完整，分类填写“会计档案移交登记清册”，移交时须经双方当面清点并签字确认。
中华人民共和国商业银行法
出版物刊名： 金融会计
页码： 4-11页
主题词： 商业银行 人民银行 《中华人民共和国公司法》 经营许可证 利用职务上的便利 违法所得 注册资本 借款人 高级管理人员 发放贷款
摘要： 目录 第一章 总则 第二章 商业银行的设立和组织机构 第三章 对存款人的保护 第四章 贷款和其他业务的基本规则 第五章 财务会计 第六章 监督管理 第七章 接管和终止 第八章 法律责任 第九章 附则 第一章 总则 第一条 为了保护商业银行、存款人和其他客户的合法权益,规范商业银行的行为,提高信贷资产质量,加强监督管理,保障商业银行的稳健运行,维护金融秩序,促进社会主义市场经济的发展,制定本法。