会计制度设计总论与会计核算
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• 管理文件
– 组织图 – 岗位工作说明 – 方针和程序手册 – 系统流程图
• 会计记录
– 凭证编号 – 复式记帐 – 控制帐户 – 帐户一览表 – 分批控制 – 截止期限程序 – 定额备用金
会计制度设计总论和会计核算
11
– 实物保护
• 限制接触
– 限制接触现金 – 限制接触易变现资产 – 限制接触存货
– 在建工程表
会计制度设计总论和会计核算
25
• 固定资产业务处理程序设计
– 固定资产购量申请流程 – 固定资产采购验收、付款流程 – 固定资产交付使用流程 – 固定报废清理流程 – 固定资产大修理流程 – 固定自制验收流程 – 固定资产盘点流程
会计制度设计总论和会计核算
26
第九章 存货业务处理程序设计
– 内部审计
• 内部审计的组织 • 内部审计的内容 • 内部审计的程序
会计制度设计总论和会计核算
14
第二篇 会计组织机构和岗位设计
会计制度设计总论和会计核算
15
第四章 会计组织机构设计
• 会计组织设置原则 • 会计组织类型
– 按职能 – 按产品 – 按地区
会计制度设计总论和会计核算
16
第五章 会计岗位设计
• 定期盘点和比较 • 记录和保护 • 保险
会计制度设计总论和会计核算
12
– 职工素质控制
• 招聘程序
• 作业标准
• 培训计划
• 解聘程序
• 考核晋升
• 作用保险
• 休假和工作交换
• 工作环境
– 预算控制
• 经营预算
• 资本预算
• 财务预算
会计制度设计总论和会计核算
13
– 业绩报告
• 业绩报告要求 • 业绩报告频率和详简 • 业绩报告基本形式
• 会计制度设计定义
• 会计制度设计作用
– 完善会计规范体系
Leabharlann Baidu
– 规范基层会计工作
– 实现会计管理目标
• 会计制度设计原则
– 满足信息使用者要求
– 体现内部控制要求
– 以会计准则等规范为指导
– 讲究工作效率，会计提制度高设计运总论作和会质计核量算
5
• 会计制度设计步骤
– 准备阶段
• 确定设计范围 • 落实设计人员 • 安排设计工作进度
– 调整评估阶段
• 调查内容 • 调查方式 • 调查评估
会计制度设计总论和会计核算
6
– 设计阶段
• 会计组织机构及岗位
• 会计业务处理程序
• 会计核算报告
– 实施阶段
• 试行修订
• 定稿颁布
– 会计制度设计方法
• 文字说明法
• 表格法
• 流程图法
– 符号类型
– 绘制技术
会计制度设计总论和会计核算
7
会计制度设计总论和会计核算
会计制度设计总论和会计核算
1
第一章 会计制度意义
• 会计制度设计定义
– 字意理解
• 规则 • 程序 • 系统
– 范围理解
• 统一会计制度 • 行业会计制度 • 单位会计制度
会计制度设计总论和会计核算
2
• 会计制度内容构成
– 会计组织机构和岗位职责 – 会计业务处理程序 – 会计核算报告
– 固定资产分类
– 固定资产的计价
– 固定资产的折旧方法
– 固定资产修理费用
会计制度设计总论和会计核算
24
• 固定资产业务凭证设计
– 固定资产验收单
– 固定资产卡片
– 固定资产报废单
– 固定资产折旧表
– 固定资产申购单
– 固定资产转移（调拨）单
– 固定资产闲置（封存）单
– 固定资产累计折旧表
– 固定资产变动结存表
• 会计制度在会计学中的地位
– 会计目标 – 会计假设 – 会计技术 – 会计规范 – 会计制度
会计制度设计总论和会计核算
3
• 会计制度在现代企业制度中的地位
– 现代企业制度 – 科学管理要求
• 法人治理结构 • 经营活动 • 经营效率和效果
– 会计制度结构与定位
会计制度设计总论和会计核算
4
第二章 会计制度设计的意义
–现金收支日报表
– 代垫费用结算清单
–财务费用明细表
– 费用报销单
–银行存款调节表
– 付款单（领款单）
–现金盘点表
– 预付款通知单
会计制度设计总论和会计核算
20
• 货币资金业务处理程序设计
– 门市收现流程 – 出纳提现流程 – 邮售业务收现流程 – 零星费用报销流程 – 支票领用签发流程 – 备用金领用、核销流程
会计制度设计总论和会计核算
21
第七章 工资业务处理程序设计
• 工资业务循环和内部控制要点
– 工资业务循环 – 工资业务常见弊端 – 工资业务内部控制要点
• 工资业务基础工作设计
– 工资形成和标准 – 考核方式和记录
会计制度设计总论和会计核算
22
• 工资业务凭证设计
– 工资结算单 – 工资汇总表 – 工资其他凭证
• 会计岗位与职能
• 会计岗位设置原则
• 会计岗位设置
– 财务总监、总会计师岗位
– 会计主管岗位
– 会计业务岗位
• 会计岗位描述
– 岗位名称
– 主要任务
– 工作关系
– 任用资格
会计制度设计总论和会计核算
17
第三篇 会计业务处理程序设计
会计制度设计总论和会计核算
18
第六章 货币资金业务处理程序设 计
• 工资业务处理程序设计
– 员工考勤流程 – 工资发放流程 – 养老金交纳流程
会计制度设计总论和会计核算
23
第八章 固定资产业务处理程序设计
• 固定资产业务循环和内部控制要点
– 固定资产业务循环和内部控制要点 – 固定资产业务常见弊端 – 固定资产业务内部控制要点
• 固定资产业务基础工作设计
– 固定资产构成条件
• 不相容职务分离
• 总体组织机构的设置
• 会计和财务组织的控制
• 会计和计算机组织的控制
会计制度设计总论和会计核算
9
– 授权批准控制
• 授梳批准的形成
– 一般授权 – 特定授权
• 保证授权批准的控制
– 授权批准的责任 – 授权批准的程序 – 授权批准的检查
会计制度设计总论和会计核算
10
– 文件记录控制
第三章 内部控制及其设计
• 内部控制概念及其
– 内部控制二分法
• 内部会计控制 • 内部管理控制
– 内部控制三分法
• 控制环境 • 会计系统 • 控制程序
会计制度设计总论和会计核算
8
– 内部控制五分法
• 控制环境 • 风险评估 • 控制活动 • 信息与沟通 • 监控
• 内部控制基本要素
– 组织规划
• 货币资金业务循环和内部控制程序设计
– 货币资金业务循环和内部控制程序设计
– 货币资金业务常见弊端
– 货币资金业务内部控制要点
• 货币资金基础工作设计
– 货币资金业务管理体系
– 货币资金开支标准
– 货币资金开支审批权限
会计制度设计总论和会计核算
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• 货币资金业务凭证设计
– 发票
–暂借款单
– 收据
– 组织图 – 岗位工作说明 – 方针和程序手册 – 系统流程图
• 会计记录
– 凭证编号 – 复式记帐 – 控制帐户 – 帐户一览表 – 分批控制 – 截止期限程序 – 定额备用金
会计制度设计总论和会计核算
11
– 实物保护
• 限制接触
– 限制接触现金 – 限制接触易变现资产 – 限制接触存货
– 在建工程表
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25
• 固定资产业务处理程序设计
– 固定资产购量申请流程 – 固定资产采购验收、付款流程 – 固定资产交付使用流程 – 固定报废清理流程 – 固定资产大修理流程 – 固定自制验收流程 – 固定资产盘点流程
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26
第九章 存货业务处理程序设计
– 内部审计
• 内部审计的组织 • 内部审计的内容 • 内部审计的程序
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14
第二篇 会计组织机构和岗位设计
会计制度设计总论和会计核算
15
第四章 会计组织机构设计
• 会计组织设置原则 • 会计组织类型
– 按职能 – 按产品 – 按地区
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16
第五章 会计岗位设计
• 定期盘点和比较 • 记录和保护 • 保险
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12
– 职工素质控制
• 招聘程序
• 作业标准
• 培训计划
• 解聘程序
• 考核晋升
• 作用保险
• 休假和工作交换
• 工作环境
– 预算控制
• 经营预算
• 资本预算
• 财务预算
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– 业绩报告
• 业绩报告要求 • 业绩报告频率和详简 • 业绩报告基本形式
• 会计制度设计定义
• 会计制度设计作用
– 完善会计规范体系
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– 规范基层会计工作
– 实现会计管理目标
• 会计制度设计原则
– 满足信息使用者要求
– 体现内部控制要求
– 以会计准则等规范为指导
– 讲究工作效率，会计提制度高设计运总论作和会质计核量算
5
• 会计制度设计步骤
– 准备阶段
• 确定设计范围 • 落实设计人员 • 安排设计工作进度
– 调整评估阶段
• 调查内容 • 调查方式 • 调查评估
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6
– 设计阶段
• 会计组织机构及岗位
• 会计业务处理程序
• 会计核算报告
– 实施阶段
• 试行修订
• 定稿颁布
– 会计制度设计方法
• 文字说明法
• 表格法
• 流程图法
– 符号类型
– 绘制技术
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会计制度设计总论和会计核算
会计制度设计总论和会计核算
1
第一章 会计制度意义
• 会计制度设计定义
– 字意理解
• 规则 • 程序 • 系统
– 范围理解
• 统一会计制度 • 行业会计制度 • 单位会计制度
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• 会计制度内容构成
– 会计组织机构和岗位职责 – 会计业务处理程序 – 会计核算报告
– 固定资产分类
– 固定资产的计价
– 固定资产的折旧方法
– 固定资产修理费用
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• 固定资产业务凭证设计
– 固定资产验收单
– 固定资产卡片
– 固定资产报废单
– 固定资产折旧表
– 固定资产申购单
– 固定资产转移（调拨）单
– 固定资产闲置（封存）单
– 固定资产累计折旧表
– 固定资产变动结存表
• 会计制度在会计学中的地位
– 会计目标 – 会计假设 – 会计技术 – 会计规范 – 会计制度
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3
• 会计制度在现代企业制度中的地位
– 现代企业制度 – 科学管理要求
• 法人治理结构 • 经营活动 • 经营效率和效果
– 会计制度结构与定位
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4
第二章 会计制度设计的意义
–现金收支日报表
– 代垫费用结算清单
–财务费用明细表
– 费用报销单
–银行存款调节表
– 付款单（领款单）
–现金盘点表
– 预付款通知单
会计制度设计总论和会计核算
20
• 货币资金业务处理程序设计
– 门市收现流程 – 出纳提现流程 – 邮售业务收现流程 – 零星费用报销流程 – 支票领用签发流程 – 备用金领用、核销流程
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第七章 工资业务处理程序设计
• 工资业务循环和内部控制要点
– 工资业务循环 – 工资业务常见弊端 – 工资业务内部控制要点
• 工资业务基础工作设计
– 工资形成和标准 – 考核方式和记录
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• 工资业务凭证设计
– 工资结算单 – 工资汇总表 – 工资其他凭证
• 会计岗位与职能
• 会计岗位设置原则
• 会计岗位设置
– 财务总监、总会计师岗位
– 会计主管岗位
– 会计业务岗位
• 会计岗位描述
– 岗位名称
– 主要任务
– 工作关系
– 任用资格
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第三篇 会计业务处理程序设计
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第六章 货币资金业务处理程序设 计
• 工资业务处理程序设计
– 员工考勤流程 – 工资发放流程 – 养老金交纳流程
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23
第八章 固定资产业务处理程序设计
• 固定资产业务循环和内部控制要点
– 固定资产业务循环和内部控制要点 – 固定资产业务常见弊端 – 固定资产业务内部控制要点
• 固定资产业务基础工作设计
– 固定资产构成条件
• 不相容职务分离
• 总体组织机构的设置
• 会计和财务组织的控制
• 会计和计算机组织的控制
会计制度设计总论和会计核算
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– 授权批准控制
• 授梳批准的形成
– 一般授权 – 特定授权
• 保证授权批准的控制
– 授权批准的责任 – 授权批准的程序 – 授权批准的检查
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– 文件记录控制
第三章 内部控制及其设计
• 内部控制概念及其
– 内部控制二分法
• 内部会计控制 • 内部管理控制
– 内部控制三分法
• 控制环境 • 会计系统 • 控制程序
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– 内部控制五分法
• 控制环境 • 风险评估 • 控制活动 • 信息与沟通 • 监控
• 内部控制基本要素
– 组织规划
• 货币资金业务循环和内部控制程序设计
– 货币资金业务循环和内部控制程序设计
– 货币资金业务常见弊端
– 货币资金业务内部控制要点
• 货币资金基础工作设计
– 货币资金业务管理体系
– 货币资金开支标准
– 货币资金开支审批权限
会计制度设计总论和会计核算
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• 货币资金业务凭证设计
– 发票
–暂借款单
– 收据