我国商业银行的利润结构分析

我国商业银行的利润结构分析引言商业银行作为追求利润的金融机构，其获取利润的能力，利润的数量和结构都关系着其生存和发展，在遵循安全性，流动性，盈利性“三性”经营原则的前提下，银行的利润结构在某种程度上可以反映出该行的利润结构，经营理念以及运行机制中存在的问题和缺陷。

在西方商业银行经过数百年的发展，其经营理念已发生深刻变化，伴随的表现即利润结构的不断调整和经营效益的提高。

从短期资产负债业务为主到全面的资产负债业务管理，再到服务性中间业务的崛起和投资业务的不断发展，西方商业银行的利润结构趋于稳健合理，这使得其进入一个成熟高效的全面发展阶段。

与此相比，我国商业银行利润结构所暴露出的问题还很多。

当前银行业改革正大刀阔斧的进行，股份制改革，实施有效的内部治理，建立健全的风险管理机制等，这一系列相互关联的改革涉及到银行当前经营的方方面面，而对于利润结构的分析恰恰是一个切入点，通过对其特点及成因的分析，我们可以发现并研究一些深层次的问题，从而有效地改善我国商业银行的运营和经营管理。

一我国商业银行利润结构现状与成因商业银行利润来源包括很多项目，主要有：利差净收入，手续费收入（中间业务收入），投资收益，营业外收入等，由于各行损益表结构存在差异，对各项目的划分也有所不同，我们很难得到各个利润来源的准确数据并进行比较分析。

结合我国商业银行利润结构特点，我选取了其中主要几项进行分析，我们可以通过以下几张表格发现我国商业银行利润结构的最主要特点。

注：表中手续费收入看作中间业务收入表中数据取自2004年《中国金融年鉴》表（二）十一家股份制银行2003年损益表并表单位注：表中数据取自2004年《中国金融年鉴》34从表（一）表（二）中可以看出，利息收入一直是我国商业银行利润的最主要来源，2003年，国有商业银行利息收入占营业收入之比平均为90.4%，股份制商业银行平均为72.18%。

国有商业银行中由于中国银行传统上在国际资金清算，出口服务等方面的优势，具有中间业务性质的业务开展较多，利差收入占比相对较少。

但其他国有商业银行利息收入占比过大，中间业务收入微不足道。

股份制商业银行利润结构相对好一点，其中民生银行，交通银行利息收入占经营收入不到70%，交行的手续费收入占比达到了17.9%，但仍然远远低于国际平均40%的标准。

我国商业银行中间业务呈现出以下特点但由于各种历史原因，经营理念原因，中间业务在我国的状况呈现出以下特点：（1）中间业务发展缓慢，品种单一，范围狭小到2000年，全国商业银行中间业务收入在总收入中所占比例平均不足8%，而美国为42%，瑞士55.4%，德国为60%。

国际银行业平均水平为50%。

而且中间业务品种仅仅局限于一些为客户提供中介服务的传统业务上，比如一般性的代理收付，跟单信用证，银行承兑汇票等与贸易服务密切相关的业务，简单的查帐等咨询业务。

其他担保，复杂咨是图（一）中国银行1994-2003年净利息收入增长率与利润增长率对比图注：图中数据取自表三通过以上图表的对比观察，我们可以发现以下特征：（1）利息收入始终是中国银行营业收入的主要来源，由此也不难推断，传统的存贷款业务仍然是其主要经营方式和获利手段。

（2）大部分年份，净利息收入增长率大于利润增长率，其差额被巨大的营业费用所吞噬，说明中国银行为主营业务的发展付出的成本和代价越来越大，而这种付出的效果并不乐观。

（3）利润增长率与净利息收入增长率基本保持同向波动，利润增长率波动幅度还要大，说明利润增长对利息增长的依赖性很强，其他业务利润构成太小，不容易影响利润变动趋势。

我国商业银行利润结构呈现出的特点是由多种原因造成的，总体上来说有宏观微观两个因素。

从宏观方面来看，首先我国融资体系以间接融资为主，由于金融市场建设不健全，我国资本市场尚处于初级阶段，企业债市也不发达，企业通过股市债市获得的资金占比很小，只能依靠银行获得资金支持，客观上使银行资产业务，尤其是中长期贷款业务占据十分重要的地位。

其次银行存款资金量，尤其是居民储蓄量巨大。

我国居民投资渠道狭窄，大部分的收入仍集中在商业银行，另一方面，我国社会保障水平较低，医疗住房改革也使广大居民，特别是中低收入者投资心理趋于稳健保守，属于典型的风险厌恶型，将收入储存在银行以获得稳定利息收入。

银行积聚了巨大存款量并在此基础上发放大量贷款。

截止到03年底，我国居民储蓄存款达12.36亿元。

从微观角度看，我国商业银行经营理念落后是造成利润结构失衡的原因之一，银行将很大的精力放在存贷款业务上，创新能力和产品开发能力有限，缺乏复合型的人才和对新产品的管理机制，业务单一机械。

南京爱立信事件正是由于我国商业银行不能提供无追索权的保理业务而使客户转向外资银行，我国银行重要客户流失，利润受损。

商业银行的这种缺乏创新与灵活的僵硬机制是其难于大跨度发展的最大障碍。

其次我国金融业处于分业状态，业务发展创新缺乏法律上制度上的支持。

分业经营在一定程度上限制了品种的开发，不少符合居民企业需要的产品会与现行规定冲突。

法律制度的不完善限制了新业务的发展，对于中间业务的有关规定和定价规则在近几年才出台，远远落后于经济发展需要而且需进一步完善。

对于新业务的税收问题也无明确规定，可见银行业务发展缺乏有利的外部环境，新业务的开发使用面临较大风险。

二利润结构不合理造成的后果我国商业银行的这种利润结构对于银行本身的发展，金融业的整体利益，乃至整个经济运行产生了不良的影响。

（一）加大银行经营的被动性就银行本身而言，利差收入在特定的历史环境中的确为银行带来了可观的收入，但随着对利差收入依赖性的加强，银行的被动性也加强了。

存款资金的获得，贷款本金及利息的收回在很大程度上取决于经济整体运行态势，借款人的状况以及国家政策导向1．经济的正常周期性波动和宏观调控往往对银行贷款本金及利息的收回造成影响经济繁荣时，对资金需求的旺盛，银行为了追求利润，争夺客户，放松对贷款对象和项目的风险评估，盲目的放款往往导致经济萧条时的损失，大量不良贷款由此产生。

正是因为对利差收入的严重依赖，不健全的内部治理结构和风险管理体系无法约束银行追逐利润的动机，使得银行利润同经济变动保持着密切的联系。

即使银行在贷款时做了充分详细的工作仍不可避免的面临诸如贷款人信用，政策变更等风险，而这些风险无疑会影响本金利息的收回。

在本轮宏观经济调控中，不少商业银行在面临政策调整时无能为力。

商业银行普遍认为，此次宏观调控会带来不良资产的增加，信贷资产的潜在风险上升。

主要有以下原因：一是前两年信贷高增长的一个重要特点是与土地的经营和抵押相关联，如一些有政府背景的开发区和城市改造等项目是以进一步出卖土地的资金来源作为还款保证的，一些政府的招商引资项目使以地方政府承诺的土地使用权作为抵押向银行贷款的，随着土地管理的严格和规范，这些项目贷款的还款来源出现问题，贷款风险增加。

二是前两年信贷高增长的另一个重要特点是与固定资产的高速增长相关联，其中相当一部分面临停建，缓建，导致银行投放其中的贷款风险增加。

三是前两年信贷高增长与房地产开发高速增长相关联，随着房地产信贷政策收缩，相当一部分房地产项目开发周期拉长甚至无力进行后续开发，导致商业银行的房地产开发贷款不能即使转化为商品房按揭贷款，贷款风险增加。

可见依靠利差收入为主的利润结构在政策影响下显得相对脆弱。

2．银行对存款资金的获得也处于被动地位虽然利率市场化改革已迈出重要一步，存款贷款利息可浮动区间扩大，但商业银行在吸收存款时通过高息吸引客户的现象尚不普遍，能吸收多少存款在很大程度上取决于经济发展水平，居民收入情况，理财观念及风险偏好，银行提高自身服务水平的确可以在某种程度上吸引客户，但从客观上很难改变经济环境所造成的居民收入水平和理财观念，银行相对处于一个被动的地位，从这两方面来看，占利润来源绝大部分的利差收入并不能完全由银行来控制，发挥主观能动性的空间相对狭小，这也就限制了银行利润的增长和发展。

（二）利润结构的畸形是银行目前很多深层次问题的根源之一首先利润结构的不合理使得银行利润增长缓慢，限制了其资本的积累和持续发展的能力。

当前我国商业银行面临资本充足率不高的问题，尚没有达到88年巴塞尔协议8%的要求。

国有制商业银行可以通过注资方式提高资本量以满足相应的法规要求，但这只是治标不治本，并不代表着商业银行实际筹资能力抗风险能力的提高，而国有商业银行运营几十年资本量没有大幅提高的原因之一就是利润规模相对狭小，无法通过自身积累补充资本金，从而造成对资本充足率的长期忽视，影响了银行的风险控制能力和发展能力。

其次，利润结构不合理使银行缺乏对创新机制的尊重和运用。

中间业务收入占比很小，而中间业务的发展恰恰依赖于金融创新，如果这种创新机制并不能为银行带来丰厚的利润，它自然缺乏生存的环境。

尤其是下级银行，只需按照上级指示完成任务，没有必要花很大精力开发新的产品，长此造就出银行，尤其是国有商业银行机制的陈旧，工作方式的守旧和循规蹈矩，创新动力不足。

而在当今的经济环境中，原地踏步就意味着退步，银行传统优势地位动摇。

再次，利润结构从某个层面反映出银行的业务结构，这种业务结构通过信贷产生的利差为银行带来可观的利益，但这种业务结构蕴含的风险的也较大，对资金的安全性考虑不足，并没有协调好银行经安全性，流动性，盈利性的经营原则。

信贷业务往往存在较大的信用风险，市场风险，利率风险等，而我国商业银行尚未建立起有效的风险防范体系，这就更加大了此类业务面临的风险。

（三）产品同质现象严重，形成不健康的竞争环境我国商业银行都将利润集中于存贷款的利差收入，而各银行利差水平差别不大，维持高利润只能采取扩大资产负债规模的办法，于是出现了揽存，盲目放贷等情况。

贷款领域的恶性竞争使银行产生了大量的不良资产，99年，国家成立金融资产管理公司初步拟订的从四大国有商业银行剥离的“资产尚可”的不良资产就达8500亿元。

同质产品的大量存在使银行体现不出自身的特点，这不利于银行的良好运行也使居民，企业难于发现适合自己的有针对性的产品，金融服务不到位，产品不丰富，限制了整个行业的发展。

（四）不利于加入WTO后的竞争我国银行业不断对外开放。

至04年10月末，19个国家和地区的62家外资银行在华设立了191家营业性机构，其中84家获准经营人民币业务；外资银行类机构在中国设立代表处211家。

在华外资银行资产总额约达470亿美元，占中国银行业金融机构资产总额的1.4%；外资银行贷款余额已经超过了200多亿美元。

其中，外汇贷款余额164亿美元，占银行业金融机构外汇贷款余额的13%。

外资银行凭借其丰厚的资本实力，先进的经营理念与相对完善的管理机制对我国商业银行造成了巨大冲击。

南京“爱立信”事件为国内银行敲响了警钟，只有不断学习，改革，我们才有可能在与外资银行的激烈竞争中保持自身优势，维持生存，发展机会。