小规模纳税人增值税会计分录怎么做
增值税 会计分录
增值税完整会计分录1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；2、月底，销项税额大于进项税额：1）计算应交增值税销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税2）结转借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税金——应交增值税——未交税金3）缴纳借：应交税金——应交增值税——未交税金贷：银行存款3、购进商品或接受劳务的账务处理1、购进业务的账务处理（进项税额允许抵扣）借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等应交税费——应交增值税（进项税额）（按当月已认证的可抵扣增值税）应交税费——待认证进项税额（按当月未认证的可抵扣增值税）贷：应付账款/应付票据/银行存款若发生退货：（1）原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；（2）原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。
2、购进商品或服务，进项税额不得抵扣的账务处理取得增值税专用发票时：借：无形资产/固定资产/管理费用应交税费——待认证进项税额贷：银行存款/应付账款经税务机关认证后：借：无形资产/固定资产/管理费用贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。
3、购进不动产、不动产再见工程，进项税额分年抵扣的账务处理1）购进时：借：固定资产/在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）（按当期可抵扣的增值税额）应交税额——待抵扣进项税额（按以后期间可抵扣的增值税额）贷：应付账款/应付票据/银行存款2）尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）（按允许抵扣的金额）贷：应交税费——待抵扣进行税额4、货物等已验收入库，但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理1）验收入库时：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产——暂估入库贷：应付账款2）下月初，用红字冲销原暂估入账金额：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产——暂估入库贷：应付账款（红字金额）3）取得相关增值税扣税凭证并经认证后：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款一般纳税人购进的货物等已验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按获取清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要讲增值税的进项税额暂估入账。
会计实务：小规模纳税人增值税会计分录
小规模纳税人增值税会计分录
小规模纳税人只需要设置“应交税费——应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数。
该科目的借方记录已缴增值税;贷方记录应交增
值税;期末借方余额反映企业多缴的增值税;期末贷方余额反映企业欠缴的增值税。
一、进货
小规模纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税，不管是取得增值税专用发票还是普通发票，都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本。
二、销货
小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，如果能认真履行纳税义务的，经县(市)税务机关批准，可以由税务所代开专用发票;如果不能认真履行纳税义务的，不得代开专用发票，只能开具普通发票。
但不管小规模纳税人开具何种发票，其应纳税额一律按照计税销售额(包括向购买者收取的全部价款和价外费用，不包
括其应纳税额)和6%的征收率计算。
如果小规模纳税人销售货物或提供劳务时，
采用销售额和应纳税额合并定价的，则必须按规定方法将计税销售额换算出来。
三、上缴。
小规模纳税人不到10万不交增值税减免的税怎么记账
小规模纳税人不到10万不交增值税减免的税怎么记账
1、取得收入时:知
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-减免税道额
2、月底结转免版缴的增值税:
借:应交税费-应交增值税-减免税额
贷:营业外收入
一般纳税人转为小规模,留底的进项税额,账务要怎么处理
月末或权季末时不计提城建税和教育费附加.
增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.
考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法.自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%.
小规模纳税人主要的三种征收方式
小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收.
查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式.这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位.
查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式.这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位.。
(完整版)小规模纳税人月度实操会计分录
小规模纳税企业月度实操会计分录1、从银行提现一笔钱借：库存现金贷：银行存款2、将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金3、从供应商处购买一批产品a，且包装另外收费借：库存商品周转材料-包装贷：银行存款4、次日销售该批商品a，钱未收回借：主营业务成本贷：库存商品借：销售费用-包装材料贷：周转材料-包装借：应收账款贷：主营业务收入应缴税费-应缴增值税-销项税额5、收回商品a的款借：银行存款贷：应收账款6、赠送一款产品给客户体验借：销售费用-业务宣传费贷：库存商品7、客户退回一批商品，需要退款借：主营业务收入应缴税费-应缴增值税-销项税额贷：银行存款借：库存商品贷：主营业务成本8、政府税务优惠，免部分增值税借：应缴税费-应缴增值税贷：营业外收入-补贴收入9、发放工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款10、分配工资到销售部门，管理部门借：销售费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资11、向银行新借一笔短期借款借：银行存款贷：短期借款12、计提原来的短期借款产生的利息借：财务费用贷：应付利息13、季度支付短期借款产生的利息借：应付利息（前两个月计提的利息）财务费用（这个月产生的利息）贷：银行存款14、归还短期借款借：短期借款贷：银行存款15、购买固定资产借：固定资产贷：银行存款16、计提固定资产折旧借：管理费用（管理部门使用的固定资产）贷：累计折旧17、清理固定资产时借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产18、发生清理费用时借：固定资产清理贷：银行存款19、变卖固定资产取得的收入借：银行存款贷：固定资产清理20、清理固定资产取得了收益借：固定资产清理贷：营业外收入21、结转损益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用营业外支出所得税费用借：本年利润贷：利润分配-未分配利润22、所有者权益，提取公积，分配利润给股东借：利润分配-提取法定盈余公积贷：盈余公积借：利润分配-应付现金股利贷：应付股利借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-应付现金股利利润分配-提取法定盈余公积。
增值税抵扣的会计分录如何做
增值税抵扣的会计分录如何做增值税抵扣的会计分录如何做增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税抵扣怎么写会计分录？下面是店铺为你整理的增值税抵扣的会计分录做法，希望对你有帮助。
增值税抵扣的会计分录做法11、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。
月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税科目余额应该是0)3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费—未交增值税4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;5、交税后：借：应交税费—未交增值税—已交增值税贷：银行存款增值税抵扣的会计分录做法2购办公用品抵扣增值税的整个会计分录借：管理费用--办公费借：应交税费--应交增值税(进项税额)贷：现金或银行存款等按照修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》，企业2009年1月1日以后购入的生产经营用固定资产所支付的增值税在符合税收法规规定情况下，也应从销项税额中扣除(即进项税额可以抵扣)，不再计入固定资产成本。
购进固定资产支付的运输费，按照运输费结算单据上注明的运输费费用金额和7%的扣除率计算进项税额。
借：工程物资、在建工程、固定资产等科目应交税费――应交增值税(进项税额)贷：银行存款生产经营用固定资产(动产)涉及的在建工程，领用生产用原材料的进项税额也不用转出了，领用自产产品也无需确认销项税额在建工程领用本企业原材料借：在建工程贷：原材料在建工程领用本企业生产的商品借：在建工程贷：库存商品增值税不允许抵扣的情形：企业购入不动产和非生产经营用动产，不满足增值税抵扣条件，则要将增值税计入到固定资产成本中，不单独确认，分录为借：工程物资、在建工程、固定资产等科目贷：银行存款涉及的在建工程，领用生产用原材料的进项税额需要转出，领用自产产品需确认销项税额在建工程领用本企业原材料借：在建工程贷：原材料应交税费——应交增值税(进项税额转出)在建工程领用本企业生产的商品借：在建工程贷：库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)1.房产税、车船使用税、土地使用税、矿产资源补偿费：借：管理费用贷：应交税费注：与投资性房地产有关的房产税、土地使用税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费”。
小企业会计准则 缴纳增值税分录
小企业会计准则缴纳增值税分录
在小企业会计准则下，缴纳增值税的会计分录如下:
1. 销项税额:
借记:主营业务成本
贷记:应交税费--应交增值税(销项税额)
2. 进项税额:
借记:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷记:主营业务成本
3. 实际缴纳增值税:
借记:应交税费--应交增值税
贷记:银行存款
解释:
1) 销项税额是企业销售商品或提供应税劳务时,按照规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,属于企业的一项负债,需要在"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目中贷记入账。
2) 进项税额是企业购进商品或接受应税劳务时,已支付给供应商的增值税额,可以从销项税额中抵扣,属于企业的一项资产,需要在"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目中借记入账。
3) 每个纳税期结束后,企业需要缴纳当期应交增值税,即销项税额减去
进项税额后的余额。
在实际缴纳时,需要借记"应交税费--应交增值税",贷记"银行存款"。
通过上述分录,可以准确反映增值税的计提和缴纳情况,确保会计核算的真实性和完整性。
增值税核算分录
增值税核算分录增值税核算分录⼀、增值税的科⽬设置及账务处理（⼀）、科⽬设置1、⼩规模纳税⼈的科⽬设置：应交税费－应交增值税（1）、⼩规模纳税⼈增值税的科⽬设置：只有⼀个科⽬“应交税费---应交增值税”。
要注意和⼀般纳税⼈的科⽬区别：⼀般纳税⼈后⾯有刮号的，必须选择9个明细中的⼀个填在刮号⾥。
（2）、⼩规模纳税⼈因为不能抵扣，没有进项税，所以在采购阶段没有增值税的核算。
只在销售或视同销售时才核算增值税，才有计税分录。
（3）、⼩规模纳税⼈期末没有专门的增值税结转分录。
⽽⼀般纳税⼈期末是要有结转的，把未交的增值税结转到另外⼀个增值税专门账户。
如果是零申报，就不⽤。
（4）、销售分录（计提分录）借：银⾏存款（应收账款）贷：主营业务收⼊应交税费----应交增值税（5）、下⽉15号前的上缴分录借：应交税费---应交增值税贷：银⾏存款2、⼀般纳税⼈的科⽬设置：（1）应交税费－应交增值税（9个明细）（2）应交税费－未交增值税（3）应交税费－增值税检查调整（4）应交税费－应交增值税：专⽤于为抵扣过进项的固定资产出售（⼆）、“应交增值税”明细科⽬的运⽤应交税费——应交增值税1．“进项税额”专栏，记录企业购⼊货物或接受应税劳务⽽⽀付的准予从销项税额中抵扣的增值税额。
1.1企业购⼊货物或接受应税劳务（指应纳增值税的加⼯，修理，修配劳务）⽀付的进项税额，⽤蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，⽤红字登记。
1.2根据国税发[2004]112号⽂件的规定，纳税⼈⽤期末留抵税抵减⽋税时，也是⽤红字冲减进项税。
【例题】某企业2⽉初购买原材料，⽀付不含税价为1000元、增值税额为170元，取得专⽤发票，并通过认证，3⽉15⽇发现10%的材料有问题，现退回销售⽅（已到主管税务机关开具了相应证明，并在当⽇收到退货款现⾦117元）。
『正确答案』那么该企业2⽉初的分录是：借：原材料1000应交税费－应交增值税（进项税额）170贷：银⾏存款1170 3⽉15⽇的分录借：原材料-100 （1000×10%）应交税费－应交增值税（进项税额）-17 （170×10%）借：库存现⾦1172．“已交税⾦”专栏，核算企业预缴本⽉增值税额。
小规模纳税人增值税的会计分录怎么做
小规模纳税人增值税的会计分录怎么做小规模纳税人增值税的会计分录怎么做1小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。
在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
1.销售实现收入时计提增值税：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费：应交增值税2.计提附加税借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城建税贷：应交税费——教育费附加贷：应交税费——地方教育费附加贷：应交税费——地方水利建设基金3.缴纳税费时：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款4.同时做：借：应交税费——应交城建税借：应交税费——教育费附加借：应交税费——地方教育费附加借：应交税费——地方水利建设基金贷：银行存款5.缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：借：管理费用——税金贷：银行存款小规模纳税人增值税的会计分录怎么做21、依据开具的发票做帐时借：银行存款6000贷：主营业务收入5825.24(6000/1.03)贷：应交税金应交增值税174.76(6000/1.03x3%)2、还要做结转销售本钱的分录借：主营业务本钱贷：库存商品3、月末，根据应交的增值税做提取税金附加分录借：主营业务税金及附加20.97贷：应交税金城建税12.23贷：其他应交款教育费附加5.24贷：其他应交款地方教育费附加3.54、提取堤围费借：管理费用堤围费5.83贷：其他应交款堤围费5.835、月末在金蝶软件中点击结转损益,到4月收到银行缴税凭证做借：应交税金应交增值税174.76贷：银行存款174.76小规模纳税人增值税的会计分录怎么做3 1、注册资金交存验资户借：银行存款验资户贷：实收资本2、由验资户转入基本户借：银行存款基本户贷：银行存款验资户3、取备用金借：现金贷：银行存款4、签定租房合同，交租金。
借：长期盼摊费用贷：银行存款5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产贷：银行存款6、购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用贷：现金7、支付与销售有关和各项费用。
增值税小规模纳税人 账务处理流程及凭证要点
增值税小规模纳税人账务处理流程及凭证要点1、缴税凭证处理借：应交税金-增值税3%-城建税其他应交款-教育费附加贷：银行存款2、费用凭证借：管理费用-明细贷：现金或银行存款打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票）招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税税金3、社保及住房公积金借：管理费用—社保类—住房公积金其他应收款—社保类—住房公积金贷：银行存款若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整 4、工资（1）计提借：管理费用-工资贷：应付工资（2）发放工资借：应付工资贷：其他应收款-社保等应交税金-个人所得税现金营业外收入（单位内部罚款）应附：工资表两张凭证可以合并5、计提折旧学会使用财务软件中的固定资产模块借：管理费用-折旧贷：累计折旧6、往来收款借：银行存款或现金贷：应收账款–明细或其他往来明细设置要点# 经常销售客户建立明细#非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）7、往来付款借：应付账款–明细或其他贷：银行存款或现金往来明细设置要点经常采购客户建立明细非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）8、进货借：库存商品-明细贷：银行存款现金应付账款-明细或其他公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。
要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）。
借：库存商品-明细贷：应付账款-暂估入库9、销货借：现金银行存款应收账款-明细或其他贷：商品销售收入-明细应交税金-增值税3%计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03 增值税=开票金额-商品销售收入10、计提城建税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税其他应交款-教育费附加税金的计算：城建税=-增值税*7% 教育费附加=增值税*3%11、计提所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款*简化处理方法：借：所得税贷：银行存款12、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品-明细要求客户编制成本表控制在收入的90%以内13、收入结转损益借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润14、成本费用结转损益借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本管理费用营业费用财务费用所得税注意：小规模纳税人增值税做帐一、核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；二、增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目。
缴纳增值税会计分录
缴纳增值税会计分录增值税是一种应由企业在销售产品或提供服务时缴纳的一种税款。
在会计中，我们需要记录和核算增值税的发生和缴纳情况，以确保税务合规和财务准确性。
下面是关于缴纳增值税的会计分录。
1. 当销售产品或提供服务时，企业应按照规定收取增值税。
假设销售金额为10,000元，增值税税率为13%。
在此情况下，会计分录如下：借：应收账款 10,000元贷：销售收入 8,849.56元贷：应交税费—增值税 1,150.44元2. 当企业收到客户支付的增值税款项时，会计分录如下：借：银行存款 1,150.44元贷：应收账款 1,150.44元3. 当企业需要缴纳已收到的增值税款项给税务局时，会计分录如下：借：应交税费—增值税 1,150.44元贷：银行存款 1,150.44元4. 如果企业在销售过程中发生了退款或折扣，影响到应收账款的金额，会计分录如下：借：应收账款 500元（假设客户退款500元）贷：销售收入 442.48元贷：应交税费—增值税 57.52元5. 在企业购买原材料或其他商品时，如果产生了增值税，则可以进行抵扣。
假设购买原材料的金额为6,000元，增值税税率为13%。
在此情况下，会计分录如下：借：原材料库存 5,309.74元借：应交税费—进项税额 690.26元贷：银行存款 6,000元6. 当企业使用购买的原材料进行生产时，会计分录如下：借：生产成本 5,309.74元借：应交税费—进项税额 690.26元贷：原材料库存 6,000元以上是关于增值税的几个常见会计分录，用于记录和核算增值税的发生和缴纳情况。
企业应根据实际情况进行适当的会计处理，确保税务合规和财务准确性。
小规模纳税人免征增值税的会计分录
小规模纳税人免征增值税的会计分录一、小规模免增值税简易分录1、确认收入时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税2、符合免征条件时借：应交税费—应交增值税贷：营业外收入二、小规模免征增值税应该主要的七点事项1、政策上虽然是取消了45万每季度的免税额，但是这个政策是有一个前提的，那就是只针对小规模纳税人，如果你连续12个月累计开票超过500万，那么就会被强制升级为一般纳税人，就不能继续享受这个免税政策了。
2、这个政策对下游都是一般纳税人，需要开专票的企业并不是很友好。
因为从4月份开始，1个点的专票就取消了，如果要开专票，那就只能开3个点的专票。
不过好在，这个政策明确了，可以部分客户开专票，部分客户开免税的普票，不影响开免税普票的部分享受免税政策。
3、这次的免税范围很广，不管你是有限责任公司、个人独资企业还是个体工商户，只要是小规模纳税人，只要是3%税率的业务，都可以享受免征增值税的优惠。
4、有一部分小规模纳税人，从事的业务是5%税率的，比如劳务派遣，或者出租不动产，这部分纳税人占比不大，但是从政策上来看，免税是不包括5%税率的业务的，所以有这些业务的小规模纳税人，没办法享受免税，该怎么交还得怎么交。
5、免税不等于不包税。
免税也要申报的，而且免的只是开普票的增值税，开专票的增值税以及企业所得税等税种，该交的还是要交，该报的都得报。
6、个人代开发票是不是也可以免税？个人代开3%税率的发票，自然也是可以享受免税的，有人说不对，因为代开的时候，超过500元就要交税。
这里需要注意了，这次的政策是直接免征增值税，与之前的起征点是不同的，类似于农产品销售免税政策，个人代开自产农产品也都是免税的，那这次的政策是免税性质，个人代开自然也能享受这个政策了。
7、免增值税，可不是免所得税。
所以盲目开票可能最终让你的所得税爆炸，25%的所得税可不是闹着玩哪。
小企业计提税金 会计分录
1、销售时：
借：应收账款10万
贷：主营业务收入99000
贷：应交税费-应交增值税-销项税1000
2、计提税金：
借：应交税金-应交增值税-已交税金1000
贷：应交税金-应交税金未交增值税1000
3、计提附加税：
借：主营业务税金及附加110
贷：应交税费—城建税50
应交税费—河道税10
应交税费—应交税费教育费附加30
应交税费—地方教育附加20
4、缴纳时：
借：应交税费-应交税金未交增值税1000
贷：银行存款1000 00 借：应交税费—城建税50
应交税费—河道税10
应交税费—应交税费教育费附加30
应交税费—地方教育附加20
贷：银行存款110 4、如果不缴纳税金：
借：应交税费-应交税金未交增值税1000
借：应交税费—城建税50
应交税费—河道税10
应交税费—应交税费教育费附加30
应交税费—地方教育附加20
贷：营业外收入1110。
小企业会计准则免税分录
小企业会计准则免税分录在小企业的日常财务处理中，免税业务的会计分录是一项重要的工作。
准确地记录免税业务的相关分录，不仅有助于保证财务数据的准确性和合规性，还能为企业的财务管理提供有力支持。
首先，我们要明白什么是免税业务。
免税通常是指国家为了鼓励某些特定行业或活动，对符合条件的企业或业务免征相关税款。
常见的免税项目包括农业生产、部分小微企业的增值税等。
当小企业收到增值税免税收入时，会计分录的处理方式如下。
假设小企业本期取得免税销售收入 10000 元，增值税税率为 3%。
按照小企业会计准则，应做如下会计分录：借：银行存款 10000贷：主营业务收入 10000这里没有单独体现增值税，因为收入是免税的，不需要计算和核算增值税销项税额。
再比如，小企业享受所得税免税优惠。
假如小企业符合小型微利企业的条件，本年度应纳税所得额为 50000 元，享受所得税免税政策。
此时的会计分录为：借：所得税费用 0贷：应交税费——应交企业所得税 0同时，确认递延所得税资产的转回（如果之前有计提）：借：递延所得税资产（负数金额）贷：所得税费用（负数金额）在处理增值税免税的购进业务时，如果小企业购进用于免税项目的货物或服务，取得增值税专用发票。
但由于该项目免税，不能抵扣进项税额，应将进项税额计入成本。
例如，购进免税项目的原材料，价款 5000 元，增值税额 650 元。
会计分录如下：借：原材料 5650贷：银行存款 5650如果小企业在免税期间之前购进的货物或服务，后来业务转变为免税，已经抵扣的进项税额需要转出。
假设之前抵扣了进项税额300 元，现在业务免税，转出的会计分录为：借：原材料 300贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 300此外，对于政府给予的免税补贴或税收返还，也要进行正确的会计处理。
例如，政府为鼓励小企业进行技术创新，给予免税的财政补贴20000 元。
会计分录为：借：银行存款 20000贷：营业外收入 20000需要注意的是，小企业在进行免税分录处理时，一定要严格按照小企业会计准则的要求，确保会计信息的真实、准确和完整。
【小企业会计课件】应交税费-增值税(小规模纳税人)
三、小规模增值税账务处理
购入原材料： 借：原材料 贷：银行存款
35100 35100
三、小规模增值税账务处理
销售产品：
不含税销售额=含税销售额÷(1+征收
率)=51500÷(1+3%)=50000
应纳增值税=不含税销售额×征收率=50000×3%=1500 (元)
借：银行存款
51500
贷：主营业务收入
50000
应交税费—应交增值税
1500
三、小规模增值税账务处理
交纳增值税： 借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款
1500 1500
本节知识点小结——应交税费核算
应交税费
概念
内 容： 增值税的概念
增值税小规模 纳税人的核算
增值税小规模纳税人的划分 增值税小规模纳税人的账务处理
谢大 谢
家
二、小规模增值税税费计算
（一）增值税概述
增值税是对我国境内销售货物、进口货物，提供加工、修理修配劳 务、交通运输、服务业的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务 的销售额、以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种 流转税。
二、小规模增值税税费计算
按照纳税人
一般纳税人
小规模纳税人 1.生产企业，年应税销售50万元以下 2.商贸型企业，年应税销售80万元以下 3.现代服务业，年应税销售500万元以下
（一）小规模纳税人的账户设置 小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置 “应交增值税”明细科目，该明细科目不再设置专栏。 “应交税费—应交增值税”科目贷方登记应交纳的增值税，借方 登记已交纳的增值税；期末贷方余额反映尚未交纳的增值税，借 方余额反映多交纳的增值税。
三、小规模增值税账务处理
交增值税费会计分录怎么写-账务处理-是什么
交增值税费会计分录怎么写-账务处理-是什么月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额;月底，销项税额大于进项税额，此时的缴纳增值税会计分录为：借：应交税金-应交增值税-未交税金，贷：银行存款。
关于增值税的核算，通过“应交税费〞科目进行操作，一般来说，在“应交税费〞科目之下必须要设置二级科目，主要为“应交增值税〞、“未交增值税〞。
“应交增值税〞主要用于增值税确实认。
“未交增值税〞主要用于增值税的缴纳。
由于增值税在确认时必须要分多项目进行，因此在“应交税费-应交增值税〞二级科目之下，必须要设置三级科目，主要包括“进项税〞、“销项税〞、“进项税转出〞、“销项税抵减〞、“减免税〞、“出口退税〞、“转出未交增值税〞等。
公司必须要依据实际业务状况进行合理设置与应用。
合理设置好核算科目之后，就可以进行账务处理了。
在日常经营中，公司应该通过“应交税费-应交增值税-各三级科目〞进行增值税的日常核算。
在期末结账时，依据上述科目余额，完成计提与缴纳工作。
2结转应交增值税的会计分录1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自〞应交税金--应交增值税〞科目转入“未交增值税“明细科目：借记〞应交税金--应交增值税(转出未交增值税)“科目贷记〞应交税金--未交增值税“科目。
2.将本月多交的增值税自“应交税金--应交增值税“科目转入“未交增值税〞明细科目：借记“应交税金-未交增值税“科目，贷记〞应交税金-一应交增值税(转出多交增值税)〞科目。
3.当月上交本月增值税时：借记〞应交税金--应交增值税(已交税金)“科目，贷记“银行存款“科目。
4.当月上交上月应交未交的增值税：借记“应交税金--未交增值税〞科目，贷记〞银行存款〞科目。
5."应交税金--应交增值税〞科目的期末借方余额：反映尚未抵扣的增值税。
3应交增值税是什么应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。
小规模纳税人交增值税会计账务处理流程
小规模纳税人交增值税会计账务处理流程下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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小规模纳税人增值税会计分录怎么做
做为一个会计人来说，会计分录的编制是非常重要的，所以应该掌握各种类型的会计分录的编制，下面小编为大家提供小规模纳税人增值税会计分录怎幺做，希望对大家有所帮助。
取得资产或接受劳务等业务的账务处理1．小规模纳税人采购等业务的账
务处理。
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。
2．购买方作为扣缴义务人的账务处理。
按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理
费用”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”等科目，按应代扣代缴的增值税额，贷记“应交税费——代扣代交增值税”科目。
实际缴纳代扣代缴增值税时，按代扣代缴的增值税额，借记“应交税费——代扣代交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
小规模纳税人增至税减免的会计分录2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）
该规定明确指出：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确。