消费税的计算(1)
消费税计算方法
消费税计算方法
消费税是一种财政政策，它的计算方法很简单。
首先，你要计算
可支配收入。
这是指家庭收入减去生活必需品 (如衣服、食物和住房) 所剩余出来的部分。
然后，你要根据当地所实施的税收制度，把这个
收入按照不同的税率进行分类。
接下来，用可支配收入乘以该税率就
可以计算出消费税了。
比如，一个家庭的收入是100万，生活必需品支出了30万，剩余
的70万就是可支配收入。
如果所在地有一个消费税9%的政策，那么这
个家庭的消费税就是70万乘以0.09，即 6.3万。
此外，很多国家会根据家庭收入水平设置不同的消费税率，比如
当收入超过一定数额时，就会采取更高的税率。
这种情况下，要计算
出消费税，可先把可支配收入按收入水平划分区间，然后根据不同的
税率计算出每一个区间内的消费税，最后再把所有区间的税款加起来，就可以得到总消费税了。
消费税在管理财政收入上具有重要作用，相应的计算方法也有多种，具体要看当前实施的税收制度。
消费税应纳税额的计算
消费税应纳税额的计算相比增值税，消费税的纳税环节、计税依据都比较清晰，需要把握消费税的税目辨析，卷烟（包括生产环节和批发环节）、白酒的消费税计算，金银铂钻及其饰品的消费税计算，委托加工应税消费品代收代缴的消费税计算，消费税的抵扣，以及与增值税、城建税、企业所得税的组合理解透彻。
本文档将对消费税应纳税额的计算进行介绍，包括生产销售环节应纳消费税的计算、委托加工环节应纳消费税的计算、进口环节应纳消费税的计算、已纳消费税扣除的计算、批发零售环节应纳消费税的计算和消费税出口退税的计算。
一、生产销售环节应纳消费税的计算（一）直接对外销售应纳消费税的计算1.从价定率计算。
2.从量定额计算。
3.从价定率和从量定额复合计算。
某酒厂为增值税一般纳税人，2024年3月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，当月收取包装物押金22600元（单独记账核算），没收逾期未退包装物押金46330元。
该酒厂上述业务应纳消费税（ ）元。
A.84000B.88000C.88200D.92200【答案】B【解析】该酒厂上述业务应纳消费税=（400000+22600÷1.13）×20%+4×1000=88000（元）。
某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。
（2021年）A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励C.将自产高尔夫球用于产品质量检测D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆【答案】A【解析】（1）纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
用于其他方面，是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。
（2）用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税，产品质量检测属于生产环节的一道工序。
消费税计算题
消费税的计算由于消费税既有比例税率又有定额税率，其应纳税额的计算有从价定率征收和从量定额征收两种计算方法。
一、从价定率征收消费税的计算(一)生产销售应税消费品应纳消费税的计算一般情况下，销售应税消费品应纳税额的计算公式为：应纳税额＝销售额×适用税率例1：某酒厂是增值税一般纳税人，1996年5月销售粮食白酒4吨，销售额64000元〔不含税〕，为某公司定制纪念活动用粮食白酒1000瓶〔500ml/瓶〕，单价20元/瓶(含税)•，并每瓶加收包装设计费2元，已开具一般发票，货款两讫，包装设计费已记进“其他业务收进〞帐户。
计算该酒厂1996年5月份应纳消费税。
〔1〕分项确定销售额①销售4吨粮食白酒的销售额：64000元。
②将含税销售额复原为不含税销售额：1000×20────────＝17094.02〔元〕1+17％③销售应税消费品向购置方收取的包装设计费应计进销售额：1000×2────────＝1709.4〔元〕1+17％应税销售额合计：64000+17094.02+1709.4=82803.42〔元〕〔2〕确定适用税率：粮食白酒适用税率：25％〔3〕计算应纳税额应纳消费税＝82803.42×25％＝20700.86(元)例2：某摩托车厂1996年4月10日向外商销售摩托车150辆，单价1300美元〔不含税〕，当月1日汇率为8.6元，4月10日汇率为8.7元。
计算此项业务应纳消费税额。
〔1〕将美元折合为人民币计算销售额。
该厂拟定以当月1日汇率作为折合率。
人民币销售额＝150×1300(美元)×8.6(元)＝1677000(元)〔2〕确定适用税率摩托车适用税率10％〔3〕计算应纳税额应纳消费税＝1677000×10％＝167700(元)(二)自产自用应税消费品应纳消费税的计算例3：某酒厂1996年2月，用生产的某规格粮食白酒2.2吨作为福利发给职工，按生产本钞票22000元计算应纳消费税5500元。
消费税应纳税额计算公式
消费税应纳税额计算公式消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税。
要搞清楚消费税应纳税额的计算，那咱们得一步步来。
先来说说从价计征的情况。
从价计征应纳税额的计算公式是：应纳税额 = 销售额×比例税率。
这里的销售额可别理解错了，它指的是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的增值税税款。
比如说，一家化妆品公司卖了一批高档化妆品，销售额是 100 万元（不含增值税），适用的消费税比例税率是 15%。
那这时候的应纳税额就是 100×15% = 15 万元。
再讲讲从量计征。
从量计征应纳税额的计算公式是：应纳税额 = 销售数量×定额税率。
这里的销售数量具体是指销售应税消费品的数量，比如销售啤酒的吨数、销售汽油的升数等等。
我给您举个例子吧，有个酒厂这个月卖了 1000 吨啤酒，每吨啤酒的定额税率是 220 元。
那这家酒厂这个月的消费税应纳税额就是1000×220 = 220000 元。
还有一种情况是既从价又从量计征。
这种情况下，应纳税额 = 销售额×比例税率 + 销售数量×定额税率。
就像卖白酒，既按销售额乘以比例税率，又按销售的数量乘以定额税率来计算应纳税额。
咱们再深入聊聊这个销售额的确定。
如果是含增值税的销售额，那得先换算成不含增值税的销售额。
这换算公式就是：不含增值税销售额 = 含增值税销售额÷（1 + 增值税税率或征收率）。
另外，在特殊情况下，比如纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
还有委托加工的应税消费品，受托方在交货时代收代缴消费税。
委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税；但如果收回后用于连续生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除。
消费税应纳税额的计算虽然有点复杂，但只要咱们理清了这些概念和公式，多做几道题练练手，也就不难掌握啦。
总之，搞清楚消费税应纳税额的计算公式，对于企业合理规划税务、对于咱们理解国家的税收政策都很重要呢！希望您通过我的讲解，能对这部分内容有更清晰的认识。
消费税的计算方式
消费税的计算方式一、消费税的计算方式根据税法的有关规定，消费税属于价内税，即销售方按取得的销售款的一定的税率计算应交的消费税。
以消费税税率10%为例，则销售方取得的货款中，10%为应交的消费税，90%为消费税后的销售收入。
对应的，购货方支付的货款中，10%为销售方应交的消费税，90%为销售方消费税后的销售收入。
换句话说，如果一件商品价值90元，则购货方需要额外支付10元的税款方可购得该商品，否则销售方是不愿出售的，交易是无法完成的。
这里，10元的税款是这样计算而来的，先确定包含税款的总价=货价90元/(1-消费税税率10%)=100元，再计算应交的消费税=100*消费税税率10%=10元，两步骤合并，即为：应交的消费税=货价90元/(1-消费税税率10%)*消费税税率10%=10元。
在计算进口环节应交消费税时，实际上是由购货方取代销售方交纳消费税，但为保持进口货物与国内流通货物在税负及税款计算上的一致性，就需要按照上述思路进行折算。
由于进口货物对应上例中90元的“货价”包括关税完税价格和应交的关税两部分，因此，上例公式演变为：应交的消费税=(关税完税价格+应交关税)/(1-消费税税率)*消费税税率。
二、消费税定义消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。
消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款较终由消费者承担。
在消费税于1994年1月1日正式开征后，有根据税制设计，征收消费税的产品原来是征收产品税或增值税的，现改为征收增值税后，这些产品的原税负有较大幅度的下降，为了不因税负下降造成财政收入减收，需要将税负下降的部分通过再征一道消费税予以弥补。
消费税怎么算
消费税怎么算？消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。
消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。
在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
消费税是“价内”税。
举个例子：某应税产品成本为10元，要求的利润为8元，消费税税率为10%。
假如不征消费税，那它售价定为18元就可以了。
但是现在要征消费税，如果售价还是18元，那它的利润就变成了：18-10-18×10%＝6.2元。
设售价为X，则有：x-10%x＝18所以：x=18÷（1-10%）就是这么来的，进口消费税组成计税价格的计算，是一个道理。
日本的消费税是怎么算的？日本消费税原来是5%，2014年提升至8%，简单的说，超市中看到100元的商铺，你买了以后需要支付108元，消费税由购买者支付。
后些商品，为了促销，消费税直接由生产方支付进口葡萄酒的增值税及消费税如何计算？进口葡萄酒的进口税进口瓶装葡萄酒现行税率（所征收的税项，以人民币交纳）：1、关税：14%（关税：CIF×14%）；2、增值税：17%（增值税：（CIF＋关税额）×17%）；3、消费税：10%（消费税：[（CIF＋关税额）/（1-10%）]×10%）。
以汇率7.6计算进口葡萄酒的增值税的组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率=(100*7.6+100*7.6*14%)/（1-10%）=962.674、应纳增值税=962.67*17%=147.29进口葡萄酒的消费税=应纳税额=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=(100*7.6100*7.6*14%)/(1-10%)*10%=96.27白酒消费税怎么计算？白酒消费税，是指在消费白酒的过程所征收的税率。
消费税的三个公式
消费税的三个公式消费税是一种国家税收制度，旨在通过对特定商品或服务征收税款，来调节市场供求关系，促进经济发展，实现社会公平和公正。
消费税的计算方法相对简单，但是其中涉及到的公式却是需要我们认真掌握的。
本文将介绍三个常用的消费税公式，并解释其具体含义和应用场景。
公式一：消费税额 = 消费税率×货物或服务价格这是最基本的消费税公式，也是最常用的。
它的含义是，消费税额等于消费税率与货物或服务价格的乘积。
比如，某国家规定对烟草征收10%的消费税，一包价格为10元的香烟，其消费税额就是10元× 10% = 1元。
这个公式的应用范围非常广泛，适用于所有征收消费税的商品或服务。
公式二：含税价 = 不含税价× (1 + 消费税率)含税价是指商品或服务的售价，已经包含了消费税的部分。
而不含税价则是商品或服务的实际成本，不包含消费税。
这个公式的含义是，含税价等于不含税价与(1 + 消费税率)的乘积。
比如，某商品的不含税价为100元，消费税率为10%，那么它的含税价就是100元×(1 + 10%) = 110元。
这个公式的应用场景主要是在商业领域，用于计算商品或服务的售价。
公式三：税后价 = 税前价 + 税前价×消费税率税后价是指商品或服务的实际售价，已经包含了消费税的部分。
而税前价则是商品或服务的实际成本，不包含消费税。
这个公式的含义是，税后价等于税前价与税前价×消费税率的和。
比如，某商品的税前价为100元，消费税率为10%，那么它的税后价就是100元 + 100元× 10% = 110元。
这个公式的应用场景也主要是在商业领域，用于计算商品或服务的售价。
以上三个公式是消费税计算中最基本和常用的公式，掌握它们对于正确计算消费税非常重要。
但是需要注意的是，不同国家或地区对消费税的计算方法有所不同，具体情况需要根据当地的税收法规来确定。
另外，消费税的征收不仅仅是为了增加国家财政收入，更重要的是为了调节市场经济，促进经济发展，达到社会公平和公正的目的。
消费税组成计税价格的计算
额税率）÷（1－比例税率） 应纳税额＝组成计税价格×比例税率＋进口数量×定额
税率
关于消费税组成计税价格就介绍到这里， 谢谢大家聆听。
再 见！
制 作 人：郭从政 制作时间：2016.05 制作单位：经管学院会计系
什么是消费税？
消费税是对在我国 境内从事生产、委托加 工和进口应税消费品的 单位和个人就其应税消 费品的销售额或销售数 量征收的一种税。
如何计算消费税？
计算方法
从价定率 从量定额 复合征收
委托加工应税消费税的计税依据？
委托加工应税消费品，如果受托单位 有同类产品销售价格，按其销售额计税； 如果没有，则要计算组成计税价格，分两 种情况：
2.复合征收办法： 组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税
率）÷（1－比例税率） 应纳税额＝组成计税价格×比例税率＋自产自用数量×
定额税率ห้องสมุดไป่ตู้
进口应税消费税的组价？
1.从价定率办法： 组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－比例
税率） 应纳税额＝组成计税价格×消费税比例税率
数量×定额税率
举例
某企业委托甲酒厂加工白酒200公斤，提供粮食 成本共计15000元，酒已收回，支付加工费5000 元，甲酒厂无同类产品销售价格。计算甲酒厂 应代收代缴的消费税。
解析：委托加工应税消费品应由受托单位代 收代缴消费税，按受托方同类产品的销售价 格征收，如果受托方无同类产品销售价格， 按组价计税。
组价＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额 税率）÷（1－比例税率） ＝（15000＋5000＋200×2×0.5）÷（1－20%） ＝25250（元）
各种税的计算公式
各种税的计算公式！各种税的计算公式一、增值税：1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税：1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税：1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税：应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收：1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率应纳税额的计算公式一、增值税计算方法:1、直接计税法:应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税二、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额三、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额四、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）、一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50% ＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：1、年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0．５／１００００８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/10000１０、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。
增值税与消费税的计算、公式[1]
![增值税与消费税的计算、公式[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/bd5e5881b7360b4c2f3f644f.png)
一、增值税的计算公式㈠一般纳税人增值税的计算1.基本计算方法当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额*适用税率-当期进项税额销项税额=销售额*适用税率注：销售额是指纳税人销售货物或者提供情报应税劳务向购买方（承受应税劳务也视为购买方）收取的全部价款和价外费用。
增值税采用价外计税方式，用不含税价作为计税依据，销售额中不包括向购买方收取的销项税额。
价外费用：价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、违约金、滞纳金、代垫款项、运输装卸费等以及各种性质的价外收费。
2、含税销售额的换算不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）3、税法规定，对视同销售征税而无销售客额的按下列顺序确定其销售额：（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价确定；（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定。
①组成计税价格：成本*（1+成本利润率）②征收增值税的货物，同时又征收消费税的，其组成计税价格公式为;组成计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税税额或组成计税价格=成本*（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）注：公式中成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。
这个公式涉及的货物不涉及消费税的，公式里的成本利润率率为10%。
属于应从价定率征收消费税的货物，其组成计税价格公式中成本利润率，为国家税务总局确定的成本利润率。
4、进项税额的计算1、准予从销项税额中抵扣的进项税额⑴从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
⑵从海关取得的海关进口增值税务专用缴款书上注明的增值税额。
⑶购进农产品：进项税额=买价*扣除率注：扣除率13%⑷购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付的运输费用：进项税额=运输费用金额*扣除率注：扣除率7%购买或销售免税货物（购进免税农产品除外）所发生的运输费用不得计算进项税额抵扣。
㈡小规模纳税人应纳增值税的计算1、应纳税额=销售额*征收率⑴不包括按3%征收率收取的增值税额⑵不得抵扣进项税额注：征收率3%2、含税销售额的换算销售额=含税销售额÷（1+征收率）㈢进口货物应纳税额的计算组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税应纳税额=组成计税价格*税率二、消费税的计算公式1、直接对外销售应纳消费税的计算⑴从价定率的计算应纳税额=应税消费品的销售额*比例税率⑵从量定额计算应纳税额=应税消费品的销售数量*定额税率⑶从价定率和从量定额复合计算应纳税额=应税的销售数量*定额税率+应税的销售额*比例税率2、自产自用应纳消费税的计算⑴纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。
消费税的计算公式有哪些,具体的
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消费税的计算公式有哪些,具体的
消费税的计算公式有两大类：一是实行从价定率办法征收税额的，应纳税额=销售额×税率，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括向购买方收取的款。
价外费用指价外吸取的基金、集资费，返还利润、补贴、和手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费，代收款项及其他各种性质的价补费用。
但在下列几种情况下存在避税的机会：
第一，纳税人自产自用应税消费品的，销售额按同类消费品的销售价格确定，在确定时，按偏低一点的价格确定就能节省消费税，在没有同类消费品的销售价格情况下，按组成计税价格确定。
组成计税价格为：
组成计税价格=(成本+利润)+(1-消费税税率)
从避税角度看，应当缩小成本和利润有利于节税。
第二，委托加工应税消费品时，销售额按受托方同类消费品的价格确定，此时，委托方可协同受托方在确定价格时获取避税的机会，将价格确定作为避税手段加以运用。
没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格确定。
组成计税价格为：
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税率)
在以上组成计税价格中，材料成本和加工费具有避税机会，委托方可取得受托方的协助，将材料成本和加工费压缩，从而节省消费税。
第三，进口应税消费品的，按组成计税价格确定，组成计税价格为：。
消费税计算方法
消费税计算方法消费税是一种按照商品和服务的消费额征收的税收，它是一种间接税，由消费者最终承担。
消费税的计算方法对于企业和个人来说都是非常重要的，正确的计算方法不仅可以避免税收风险，还可以合理规划财务。
本文将介绍消费税的计算方法，帮助大家更好地理解和应用。
首先，消费税的计算方法主要包括两种，分别是按比例计税和按额定税额计税。
按比例计税是指按照商品或服务的销售额的一定比例来计算消费税，通常以百分比的形式来表示。
例如，某商品的消费税率为10%，销售额为1000元，则消费税=100010%=100元。
按额定税额计税是指按照商品或服务的销售额直接计算固定金额的消费税。
例如，某商品的销售额为1000元，消费税额定为100元，则消费税=100元。
企业和个人在计算消费税时需要根据具体情况选择合适的计税方法，并严格按照税法规定进行计算。
其次，消费税的计算还需要考虑税基的确定。
税基是指纳税对象按照税法规定应当缴纳税款的基础，是计算税款的依据。
在消费税的计算中，税基通常是指商品或服务的销售额。
然而，在确定税基时，还需要考虑是否包括增值税等其他税费，以及是否扣除一些免税额或减免额。
税基的确定直接影响到消费税的计算结果，因此在实际操作中需要仔细核对税法规定，确保税基的准确确定。
最后，消费税的计算还需要考虑税率的适用。
税率是指税法规定的征税比例或额定税额，不同的商品和服务往往适用不同的税率。
在实际操作中，需要根据税法规定合理确定税率，并严格按照规定计算税款。
此外，还需要注意不同地区、不同国家的税率可能存在差异，跨境交易时需要了解并遵守相关的税法规定。
综上所述，消费税的计算方法涉及到按比例计税和按额定税额计税两种方式，税基的确定以及税率的适用。
企业和个人在计算消费税时需要根据具体情况选择合适的计税方法，严格按照税法规定确定税基和税率，确保税款的准确计算。
希望本文对大家在实际操作中有所帮助，谢谢阅读！。
一级建造师考试《工程经济》常用计算公式
一级建造师《工程经济》知识点繁多，特别是涉及到很多计算题，复习起来难度不小。
今天为大家整理了一级建造师考试《工程经济》常用计算公式，快收藏起来学习吧！01资金时间价值的计算及应用1.单利计息模式下利息的计算：It=P×i单2.复利计息模式下利息的计算：It=i×Ft-1★对于利息来说，更为重要的计算思路，为I=F–P。
3.一次支付终值的计算：F=P(1+i)n[F=P(F/P，i，n)]★现值系数与终值系数互为倒数。
4.已知年金求终值：★逆运算即为求偿债基金。
5.已知年金求现值：★逆运算即为求等额投资回收额6.名义利率r和计息周期利率i的转换：i=r/m7.计息周期小于或(或等于)资金收付周期时的等值计算(按计息周期利率计算)。
02技术方案经济效果评价1.总投资收益率：★分母的总投资包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金。
注意和总投资的区别(生产性建设项目包括建设投资和铺底流动资金)。
2.资本金净利润率：★分子的净利润=税前利润-所得税=息税前利润-利息-所得税;分母为投资方案资本金。
3.投资回收期：★记住含义即可，现金净流量补偿投资额所需要的时间。
4.财务净现值：★记住含义即可，现金流量的折现和(流出带负号)。
5.财务内部收益率★记住含义即可，现金流量现值之和等于零的折现率，即财务净现值等于零的折现率。
6.基准收益率的确定基础★作为基准收益率确定的基础，是单位资金成本和单位投资机会成本中的高者。
7.基准收益率的计算★影响基准收益率的因素有机会成本、资金成本、风险和通货膨胀等因素。
8.借款偿还期★表明可以作为偿还贷款的收益(利润、折旧、摊销及其他收益)用来偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间。
9.利息备付率(ICR)★已获利息倍数各年可用于支付利息的息税前利润(EBIT)与当期应付利息(PI)的比值。
10.偿债备付率(DSCR)★各年可用于还本付息的资金(EBITDA-TAX)与当期应还本付息金额(PD)的比值。
消费税的会计核算(1)
（五）进口应税消费品应纳税额的计 算
组成计税价格＝关税完税价格＋关税 ＋消费税 或：＝关税完税价格＋关税
1－消费税税率
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五、从量定额的计算
消费税=应税消费品的数量*单位税额
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六、复合计税的计算
整理课件
本节主要内容：
一．会计科目设置 二．销售及视同销售的核算 三．自产自用应税消费品的核算 四．委托加工应税消费品的核算 五．进口应税消费品的核算
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一. 会计科目设置
• 应交税费 ——应交消费税（负债类账户 ）
➢贷方——应缴纳的消费税 ➢借方——已缴纳的消费税 ➢期末贷方余额——尚未缴纳的消费税 ➢期末借方余额——多交的消费税
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二. 销售及视同销售的核算
• 生产销售应税消费品
• 自产应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债
（九）卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳 税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。
•
整理课件
调整后的烟产品消费税税目税率表
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• 注意：
– 从事卷烟批发的，批发销售的所有牌号规格
的卷烟的，都要5%的税率缴纳批发环节的消 费税。纳税人应将卷烟销售额与其他商品销 售额分开核算，未分开核算的，一并征收消 费税。
– 1.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价
，均并入应税消费品的销售额。
– 2.收取押金的：
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包装物押金收入：
― 未逾期的，不征税； ― 逾期未收回而没收的押金，应按所包装货物适用的比例税率计征
消费税；
― 啤酒、黄酒为从量计征消费税，即啤酒、黄酒计征消费税和销售
额没有关系，所以其逾期包装物押金只计算缴纳增值税，不计算 缴纳消费税。
1税率计算公式
1税率计算公式1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率。