内部审计案例与答案
内部审计问题事例
内部审计问题事例
以下是一些关于内部审计问题的典型事例：
1.安然事件：2001年，美国安然公司由于内部审计失职，导致公司财务造假，最终宣告破产。
该事件揭示了内部审计机构的独立性和权威性对于公司财务信息真实性的重要性。
2.四川某上市公司保理业务内部控制缺陷：2017年，四川证监局在对某上市公司进行现场检查时发现，该公司的部分保理业务客户对应的基础业务和购销合同高度相似，不同保理客户的交易对手方高度相似，有关交易对手方资质与所开展的采购业务规模不匹配。
这些问题在上市公司对保理业务的合同评审、尽职调查及资金投放过程中未进行必要的查验和说明，在保理业务管理、保理资金投放等方面存在明显的内部控制缺陷。
3.内部控制审计报告质量存疑：一些主板上市公司在披露年度财务报表审计报告的同时，未按照“指引”要求披露内部控制审计报告。
这种情况可能导致投资者和监管机构无法全面了解公司的财务状况和风险控制情况。
这些事例表明，内部审计机构的独立性和权威性是确保企业财务信息真实、准确的重要保障。
同时，内部控制的有效性也是企业稳健经营的基础。
因此，企业应该重视内部审计工作，加强内部控制管理，确保财务信息的真实性和准确性。
内部审计案例
内部审计案例某公司内部审计案例1. 案例背景某公司是一家制造业企业，主要生产电子产品。
为了保障公司的运营和内部控制的有效性，公司决定进行内部审计。
2. 审计目标公司的内部审计目标主要包括：- 确保公司业务活动的合规性，包括政策、法规和内部规章制度的遵守；- 评估公司内部控制体系的有效性，包括风险管理和内部控制流程的规范性；- 提供改进建议，优化公司的运营效率和风险管理。
3. 审计范围和方法内部审计团队对公司的各个业务部门进行了全面的审计。
审计范围主要包括财务管理、采购与供应链管理、生产与质量管理、销售与市场营销、人力资源管理等方面。
审计方法采用文件审阅、访谈、现场核查等方式。
4. 审计发现和问题在审计过程中，内部审计团队发现了一些问题和潜在风险。
具体包括：- 财务管理方面存在一些资金使用和报销不规范的情况；- 采购与供应链管理中，供应商评估和合同管理不够完善；- 生产与质量管理中，部分工序的质量控制不到位；- 销售与市场营销中，销售奖励机制不够激励员工积极性；- 人力资源管理中，员工培训和绩效考核制度可以进一步完善。
5. 建议和改进措施内部审计团队针对上述问题提出了一些建议和改进措施。
包括：- 财务管理方面，加强资金使用的审批和报销流程，规范财务管理；- 采购与供应链管理中，建立供应商评估和合同管理制度，加强供应链的管理；- 生产与质量管理中，加强各工序的质量控制和产品检验；- 销售与市场营销中，优化销售奖励机制，激励员工积极性；- 人力资源管理中，建立健全员工培训和绩效考核制度，提升员工的能力和积极性。
6. 审计报告和跟踪内部审计团队将审计结果整理成审计报告，并提交给公司的高层管理人员。
公司的管理层将会根据审计报告中的建议制定相应的改进计划，并设立跟踪机制，以确保改进的有效实施。
通过以上的内部审计案例，公司能够及时发现问题和风险，加强内部控制，提升运营效率，进一步提升公司的竞争力。
内部审计案例分析及其答案
内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
最新内部审计案例分析及其答案资料
内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
内部审计案例分析及其答案
案例分析案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
内部审计案例分析及其答案
内部审计案例分析及其答案案例分析一内部审计——案例分析一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：(1)明显已经收不回的应收账款２０0万元，仍在挂账中,没有核销。
（2)已经收回的被核销的应收账款,没有入帐内核算。
(3)虚列收入40００万元。
（4)存货毁损10０万元,没有在账内如实反映。
、私设小金库。
Ａ公司对收回的被核销的应收账款不入账,利用应收账款放贷取得利息收入不2入账等形式套取公司现金6８万元,用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制,公司管理漏洞较多。
(1)A公司因经营不善被骗20０万元,没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施,管理没有到位(。
2)擅自开展期货业务，造成巨额亏损(３。
)不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象（5)存货的出入库。
管理不严,容易被人冒领，存货损失的风险较高。
(6)采购物资管理不严,只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严,没有留足质保金,只是索赔困难。
４、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况,造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立Ｐ服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利,Ｐ服务公司的收入应该是Ａ公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时,P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、Ａ公司应严格执行国家和公司的财务管理制度,并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、Ａ公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况,只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对Ａ公司的开办费、上市发行费展开专项调查,审查清楚事实真相。
优秀内部审计报告案例
优秀内部审计报告案例一、审计背景。
咱们公司最近销售业绩那是蹭蹭往上涨，不过销售费用也像坐火箭似的往上蹿。
老板心里就犯嘀咕了，这钱花得到底值不值啊？于是就把咱内部审计部门给叫去，让咱好好查一查销售费用这一块。
二、审计目标。
简单来说，就是要看看销售费用有没有被乱花，花出去的钱是不是真的对销售有帮助，还有就是在这个花钱的过程里有没有啥不合规的地方。
三、审计范围和方法。
# （一）范围。
主要就盯着[具体时间段]内的销售费用，包括那些销售人员的差旅费、招待客户的费用、广告宣传费啥的，涉及到全国各个销售区域。
# （二）方法。
1. 资料审查。
把销售部门交上来的费用报销单、合同啥的都翻了个遍，那真是看得眼花缭乱。
有些字迹潦草得就像天书一样，还得拿放大镜去瞅。
2. 数据分析。
把销售费用的数据拉出来，用Excel做了各种分析。
什么同比、环比啊，就像侦探在找线索一样，看看哪些数据特别突出，是好得突出还是坏得突出。
3. 人员访谈。
找了不少销售人员和销售经理聊天。
有些销售人员可机灵了，问啥答啥，还主动给我们爆料一些内部小秘密；但也有些就像挤牙膏似的，问一句说半句，得费好大劲儿才能把话给套出来。
四、审计发现。
# （一）差旅费。
1. 虚报现象。
发现有几个销售人员，每次出差都报很高的住宿费用。
我们一查，好家伙，他们住的酒店价格明显高于公司规定的标准。
就拿[销售员工名字]来说吧，他在[城市名称]出差，公司规定的住宿标准是每晚300元，他报的却是500元一晚的酒店。
我们再深入调查，发现他根本就没住那么贵的地方，这就是在虚报费用，想从公司多捞点钱呢。
2. 行程不合理。
还有些人的行程安排特别奇怪。
比如说[另一个销售员工名字]，他从[出发地]到[目的地]，中间却绕了一大圈，多花了好多交通费。
我们问他为啥这么走，他支支吾吾半天说不出个所以然来。
后来才知道，他是想趁机去拜访一个住在绕道途中的朋友，还想让公司给他报销路费，这可不行啊。
# （二）招待费。
最新内部审计案例分析及其答案资料
内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
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内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
内部审计优秀项目案例
内部审计优秀项目案例在咱们公司里啊，有这么一个内部审计项目，就像是一场惊心动魄的侦探故事，而审计员们呢，就像是福尔摩斯一样。
这个项目的起因是公司发现车辆的油费支出有点不正常。
车辆就那么几部，跑的路线也都大差不差的，可是油费却像火箭一样蹭蹭往上涨。
这就好比你家每个月用电量都很稳定，突然有一个月多了好几倍，肯定有问题啊。
审计团队首先就开始对所有车辆的相关资料进行了地毯式的搜索。
他们就像考古学家一样，细致地翻看着每一份加油记录、行车里程记录、车辆维修保养记录，任何一个小细节都不放过。
然后呢，他们发现有几辆车的加油频率特别高，而且每次加油量都不少。
这时候就有点可疑了，难道这些车是在喝油吗？审计员们决定从这几辆车入手深入调查。
他们做了一个很简单却很有效的动作，那就是把这些车辆的加油时间和行车记录仪里的行驶时间进行对比。
这一对比可不得了，就像是揭开了一个大秘密的面纱。
发现有一辆车啊，在大半夜公司都没人用车的时候，居然有加油记录，而且在这个加油时间段前后，行车记录仪显示车辆根本就没动。
这就像你说你去跑步了，结果步数一直没增加一样奇怪。
接着，审计员们并没有打草惊蛇。
他们悄悄地在这辆车上装了一个秘密武器一个小小的油耗监测仪。
这个小玩意儿可厉害了，就像一个小间谍一样，精确地记录着车辆的油耗情况。
过了一段时间，数据出来了。
这辆车的实际油耗和上报的油耗相差了好多。
那多出来的油去哪儿了呢？审计员们又开始调查与这辆车有关的人员。
最后发现，原来是负责这辆车的司机，他和加油站的工作人员勾结。
司机每次加油的时候，都会让工作人员多记加油量，然后把多出来的油钱两人平分。
这个司机啊，就像一个隐藏在公司里的“油耗子”，偷偷地蚕食着公司的财产。
审计团队把这个情况报告给了公司高层。
公司高层那是相当重视啊，马上对这个司机进行了严肃处理，和那个加油站也终止了合作关系。
而且呢，通过这个内部审计项目，公司还完善了车辆管理的制度。
比如规定了更严格的加油审核流程，车辆必须定期检查油耗情况等等。
内部审计案例分析及其答案
内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A 公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200 万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100 万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A 公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A 公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A 公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A 公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A 公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A 公司营销部门独自成立P 服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P 服务公司的收入应该是A 公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P 服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A 公司的子公司，A 公司应按财务制度规定与P 服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A 公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A 公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A 公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A 公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
公司内部审计风险案例
公司内部审计风险案例案例一：财务造假案某公司财务部门在财务报表中虚报收入和利润，以提高公司的经营业绩和股价，吸引投资者和股东。
内部审计发现了这一问题，并展开调查。
调查发现，财务部门人员伪造了销售合同和收入记录，并将虚增的收入记入公司账户。
此案例的审计风险在于财务部门的内部控制不完善，缺乏有效的审计程序和监督机制。
案例二：资产盗窃案某公司仓库管理员利用职务之便，盗窃公司的存货和资产。
内部审计通过对公司的存货和资产进行盘点和核对，发现了库存缺失和资产损失。
进一步的调查发现，仓库管理员通过伪造出入库记录和调拨单等手段，将公司的存货和资产转移到个人账户或出售给他人。
此案例的审计风险在于公司的仓库管理和资产管理流程不健全，缺乏有效的内部控制和审计程序。
案例三：员工腐败案某公司人力资源部门工作人员利用职务之便，收受求职者和员工的贿赂，为其提供职位或提升机会。
内部审计通过对人力资源部门的工作流程和记录进行审核，发现了工作人员收受贿赂的痕迹。
进一步调查发现，工作人员通过私下接触和交流，索要和收受贿赂，并在招聘和晋升过程中干预决策。
此案例的审计风险在于人力资源部门的内部控制不完善，缺乏有效的审计程序和监督机制。
案例四：信息泄露案某公司的信息技术部门员工将公司的机密数据和客户信息泄露给竞争对手或个人，以获取个人利益。
内部审计通过对公司的数据安全措施和员工权限进行审查，发现了数据泄露的迹象。
进一步调查发现，技术部门员工利用其在系统中的高权限，获取并复制了机密数据和客户信息，然后将其传输给外部人员。
此案例的审计风险在于公司的信息安全管理不完善，缺乏有效的内部控制和审计程序。
内部审计案例与答案
内部审计案例与答案第一篇：内部审计案例与答案案例一：大地电焊条公司在销售过程中，销售业务是按照销售合同进行的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。
销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托收手续。
产品发出后，销售部门根据仓库签收后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销售票一并送交财务部门，财务将其与销售合同核对后，开具运杂费清单，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。
请点评此案例中的内部控制是否健全？并指出其可能造成的影响。
案例二：背景资料某公司审计部于2009年3月派出审计组，对子公司H公司2008年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.审计组对该公司的内部控制制度进行了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下：⑴货币资金业务。
财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管；对重要货币资金支付业务，实行集体决策；现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金；银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。
⑵销售与收款业务。
负责主营业务收入和应收账款的会计张某不经手货币资金；负责赊销和审批的职员刘某不涉及销货业务的执行；销售价格、运费和折扣由销售人员何某根据客户情况进行谈判决定；应收票据的保管和贴现由会计王某专门负责。
⑶材料采购与领用。
材料采购由仓库提出书面申请，由采购部门批准并发出订购单；采购的材料到货时，由仓库保管人员林某和赖某共同负责验收入库；材料发出时，由生产部门经批准后填制一式四联的领料单，仓库发出材料后，将领料单分送生产部门、会计部门和仓库核存。
期末的盘点由仓库保管人员林某和赖某共同负责进行。
⑷设备采购与报废。
设备采购由采购部门确定需要量并提出设备购置申请书；采购的设备到货后，由设备管理部门组织验收；设备验收合格后，由采购部门开具付款通知书，交财务部门办理付款手续；设备报废时，由设备管理部门提出设备报废单，经批准报废后，通知财务部门注销相关账面记录。
内部审计法律案例(3篇)
第1篇一、案例背景某上市公司（以下简称“公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
公司经过多年的发展，已经成为国内知名的大型房地产开发企业。
然而，在2015年，公司被爆出存在严重的财务舞弊行为，涉及金额高达数亿元。
此事件引起了社会的广泛关注，也使得内部审计在企业管理中的重要性再次被凸显。
二、案例经过1. 舞弊行为揭露2015年，某知名会计师事务所对公司进行年度审计时，发现公司存在财务舞弊行为。
经过调查，发现公司通过虚构业务、虚增收入、隐瞒费用等手段，虚报了公司盈利能力。
具体表现为：（1）虚构业务：公司虚构了部分房地产项目，将未实际销售的项目计入销售收入，从而虚增了公司的营业收入。
（2）虚增收入：公司通过虚构销售合同、虚增预收款等方式，将部分应收账款计入营业收入，从而虚增了公司的营业收入。
（3）隐瞒费用：公司通过隐瞒实际发生的费用，将部分费用计入其他应付款，从而虚减了公司的营业成本。
2. 内部审计部门介入公司内部审计部门在得知财务舞弊行为后，立即启动了内部调查程序。
审计部门对公司的财务报表、业务流程、内部控制等方面进行了全面审查，并收集了相关证据。
3. 舞弊行为调查与处理经过内部审计部门的调查，证实了公司存在财务舞弊行为。
公司董事会对此高度重视，立即成立了专项调查组，对相关责任人进行了严肃处理。
具体措施如下：（1）对涉及财务舞弊的部门负责人进行免职处理。
（2）对直接参与舞弊的员工进行解聘，并追究其法律责任。
（3）对财务报表进行修正，对相关责任人进行经济处罚。
（4）对公司内部控制制度进行整改，加强内部审计力度。
三、案例分析1. 内部审计的重要性此案例表明，内部审计在企业管理中具有至关重要的作用。
内部审计部门通过对公司财务报表、业务流程、内部控制等方面的审查，可以发现潜在的风险和问题，为企业提供决策依据。
2. 内部审计的法律地位根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，内部审计部门具有独立的监督权和建议权。
内部审计案例分析及其答案
内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
临沂市优秀内部审计典型案例
临沂市优秀内部审计典型案例一、案例背景。
在临沂市有一家颇具规模的制造企业，我们就叫它“鲁南制造”吧。
这家企业业务范围广泛，从生产小型机械零件到大型的工业设备，员工数量众多，部门结构也比较复杂。
随着企业规模的不断扩大，管理层发现企业的运营成本好像有点失控，利润增长没有跟上销售额的增长速度。
就好比一个人长胖了，但是力气没怎么变大，还觉得越来越累，这可把老板愁坏了。
二、审计过程。
1. 组建审计团队。
企业的内部审计部门迅速行动起来，从各个部门抽调了精兵强将。
这里面有经验丰富的老会计，就像企业的财务管家婆，每一笔账都逃不过她的眼睛；还有对生产流程了如指掌的车间主管，他知道每个零件从原材料到成品到底要经过多少道工序，哪些地方可能存在浪费。
这个团队就像是一支特种部队，准备深入企业的各个角落进行“大搜查”。
2. 初步调查与数据分析。
审计团队首先进行了初步调查，收集了大量的数据。
他们发现企业的采购成本在过去几年里呈现出不正常的上升趋势。
就好比你去菜市场买菜，以前10块钱能买一堆，现在10块钱只能买一小把。
于是，他们深入挖掘采购数据，发现原来是采购部门在供应商选择上存在一些问题。
有些供应商提供的原材料价格比市场平均价格高出不少，但是采购人员却一直在和他们合作。
同时，在生产环节，通过对生产工时和原材料消耗的数据分析，发现车间里存在大量的浪费现象。
有的工人在操作机器的时候，没有按照标准流程来，导致原材料的过度消耗，就像做饭的时候，本来一勺盐就够了，结果放了两勺，不仅浪费了盐，还可能让菜变得很难吃。
3. 深入审查与员工访谈。
审计团队对采购部门进行了深入审查，发现部分采购人员和供应商之间存在不正当的利益关系。
这就像是裁判和运动员串通好了，比赛肯定不公平。
他们还访谈了生产车间的员工，员工们抱怨说，由于设备老化，经常出现故障，维修不及时，这就导致生产效率低下，而且增加了次品率。
这就好比你开着一辆老破车，不是这儿出问题就是那儿出问题，根本跑不快，还费油。
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案例一：大地电焊条公司在销售过程中，销售业务是按照销售合同进行的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。
销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托收手续。
产品发出后，销售部门根据仓库签收后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销售票一并送交财务部门，财务将其与销售合同核对后，开具运杂费清单，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。
请点评此案例中的内部控制是否健全？并指出其可能造成的影响。
案例二：背景资料某公司审计部于2009年3月派出审计组，对子公司H公司2008年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.审计组对该公司的内部控制制度进行了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下：⑴货币资金业务。
财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管；对重要货币资金支付业务，实行集体决策；现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金；银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。
⑵销售与收款业务。
负责主营业务收入和应收账款的会计张某不经手货币资金；负责赊销和审批的职员刘某不涉及销货业务的执行；销售价格、运费和折扣由销售人员何某根据客户情况进行谈判决定；应收票据的保管和贴现由会计王某专门负责。
⑶材料采购与领用。
材料采购由仓库提出书面申请，由采购部门批准并发出订购单；采购的材料到货时，由仓库保管人员林某和赖某共同负责验收入库；材料发出时，由生产部门经批准后填制一式四联的领料单，仓库发出材料后，将领料单分送生产部门、会计部门和仓库核存。
期末的盘点由仓库保管人员林某和赖某共同负责进行。
⑷设备采购与报废。
设备采购由采购部门确定需要量并提出设备购置申请书；采购的设备到货后，由设备管理部门组织验收；设备验收合格后，由采购部门开具付款通知书，交财务部门办理付款手续；设备报废时，由设备管理部门提出设备报废单，经批准报废后，通知财务部门注销相关账面记录。
2.该公司财务部门有3位员工要进行合理分工，以承担以下8项工作，分工结果要符合内部控制制度的要求。
⑴记录并保管总账；⑵记录并保管应付账款明细账；⑶记录并保管应收账款明细账；⑷记录货币资金日记账；⑸记录、填写支票；⑹发出销货退回及折让的贷项通知书；⑺调节银行存款日记账和银行存款对账单；⑻保管并送存现金收入。
二、根据上述资料，回答下列问题1.指出该公司上述内部控制中的缺陷，并简要说明理由。
2.从内部控制的角度，就上述8项工作如何分配给3位员工提出审计建议，并简要说明理由。
案例三：资料XX集团公司审计部于2003年6月派出审计组，对其子公司南华公司2002年度财务收支进行审计。
有关资料和审计情况如下：（一）审计人员对该公司的内部控制进行了解时，发现如下情况：1、仓库发运商品出库时，由仓库管理员根据顾客订单，填制一式三联的销货单。
在各联上签章后，第一联代发运单，由运输部门依单配货、包装，随货交顾客；第二联送会计部门记账；第三联按顺序连同订单一并留存仓库。
2、为了方便生产加工，验收后的一些材料货物直接堆放在车间机器旁准备加工。
3、财务部经理被授权签署支票，但由于其经常出差，出差时便将其支票留在出纳处。
出纳经审核相关凭证后签署支票。
审计人员进行了业务穿行测试，追查了两笔业务，未发现出纳有贪污问题。
4、车间里堆放着一些老旧的机器设备，在固定资产登记卡片和明细账上均无记录。
（二）审计组在审计过程中，接到群众举报，称“南华公司动用银行存款80万元支付原材料款，而这些原材料并未真正收到，存在虚构业务，转移资金的问题”。
审计人员经查阅银行存款帐及相关的支付凭证，发现南华公司确已动用银行存款80万元支付给大明公司。
由于大明公司远在B省，相距2千多公里，为了节省审计成本，提高工作效率，审计组决定通过有关资料来查明购买原材料业务的真实性。
对于如何采用最有效的程序进行检查，审计组成员意见不一，甲认为应从向银行函证入手进行检查；乙认为应从核对银行对账单入手，编制银行存款余额调节表；丙认为应从银行日记入手，追查卖方发票；丁认为应从卖方发票追查到银行日记账。
二、要求（一）根据“资料（一）”中的情况，指出该公司内部控制存在的缺陷，并提出改进建议。
针对该公司内部控制存在的缺陷，你认为审计人员是否需要对该公司上述几个方面的内部控制进行控制测试？请说明理由。
（二）假如你是审计组长，请你对审计人员甲、乙、丙、丁的说法分别进行分析判断，并决定采纳哪一个审计人员的意见。
案例四：资料A公司审计部于2008年11月派出审计组对子公司B公司2007年度财务收支进行审计。
有关资料和审计情况如下：（一）审计组进行审前调查取得了B公司2006年度和2007年度会计报表。
审计人员对资产负债表和利润表中的部分重要项目进行对比计算，形成如下趋势分析表（见表案例9-4）：（二）审前调查时还了解到公司的以下情况：1.在对相关内部控制初步评价后发现，该公司存货内部控制存在重要缺陷2.固定资产的主要内容是土地、厂房和机器设备，占固定资产总额的90%3.公司对外投资项目较多，均为3年前的投资，近3年帐户余额均为5000万元。
（三）A公司审计部确定重要性水平的政策是：以被审计单位资产总额、净资产、主营业务收入和利润总额为判断基础，采用固定比率法确定，其比率分别是0.5%，1%，1.5%，5%。
（四）审计组成员李志伟受组长委托编制了审计实施方案的初稿，方案的主要内容如下：1.审计人员在现场实施审计时，要对发现的超出重要性水平的错弊作出详细记录，编制审计工作底稿。
对低于重要性水平的小额错弊可不予关注。
2.对2007年度增减比例超过10%的项目要作为重点审查项目，包括主营业务收入、主营业务成本、管理费用、利润总额、应收账款、固定资产、在建工程和实收资本。
存货因其增长率低于10%，长期投资因其余额没有变化，也没有新发生业务，所以不作重点审查。
3.主营业务收入与应收账款审计：由于主营业务收入属于利润表项目，而应收账款属于资产负债表项目，所以这两个项目分别审计审计程序，并安排审计人员进行。
4.由于执行应收账款审计的函证程序会花费较长时间，为了按时完成审计任务，在审计组现场工作开始前先由被审计单位按照审计组给定的函证格式，安排对部分大客户进行函证，并编制函证结果汇总分析表，在审计组进点后提交给审计组。
5.固定资产审计：由于该公司的固定资产主要是土地、厂房和机器设备，且不易被贪污挪用，所以审计时主要是现场观察其存在和完好状况，并对折旧额和减值情况进行审核和分析性复核即可，无需详细审查。
6.管理费用审计：由于管理费用增加较多，应详细审查其费用发生的真实性和支出内容的合理性。
二、要求㈠请利用“资料㈠和㈢”，按照谨慎性原则，确定本审计项目报表层次的重要性水平。
㈡请指出“资料㈣内容1”中，对小额错弊可不予关注的要求是否合理，并简要说明理由。
㈢请指出“资料㈣内容2”中，对重点和非重点审查项目的安排是否合理，并简要说明理由。
㈣请指出“资料㈣内容3至6”中，几个重要项目的审计思路是否适当，并简要说明理由。
㈤请针对在建工程项目余额增长较大的情况，提出具体的审查措施。
【第九章案例分析题1】答案首先，入库、供货、装货等职责并没有有效分离。
入库单和发货单本来应该由仓储部门填写，但在大地电焊条公司却分别由生产部门和销售部门填写，这样容易导致多列存货、多计收入而不被察觉。
其次，运输部门没有根据发货单和销售定单装运货物并签发装运凭证，容易导致漏记销售收入。
再次，在销售收入的内部控制体系中，记录主营业务收入、应收账款的人员应当分离。
同时，负责主营业务收入和应收账款记账的人员不能经手货币资金。
在本案例中，企业出纳人员同时负责办理货款结算和账务处理，这是极其严重的内部会计控制漏洞，违反了《会计法》的规定，很容易造成货币资金的舞弊、销售收入作假等行为。
【第九章案例分析题2】1.上述内控制度中的缺陷及理由说明：⑴货币资金业务中：①“现金经公司领导班子集体研究批准后，可以坐支。
”违反了现金管理条例，现金是不能坐支的。
②“银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制”违反了不相容职务分离的原则，应该由出纳以外的人员定期编制。
⑵销售与收款业务中：“销售价格、运费和折扣由销售人员何某根据客户情况进行谈判决定”不符合授权原则。
在没有授权下，普通的销售人员应无权定价。
⑶材料采购与领用业务中：①材料采购经仓库提出书面申请，由采购部门批准并发出“订购单”。
不符合授权原则，订购单应由独立采购部门之外的被授权人批准。
②采购的材料到货时，由仓库保管人员负责验收入库。
不符合实物控制原则和不相容职务分离原则，验收人员应独立于仓库保管人员。
③期末材料的盘点由仓库保管人员负责进行。
不符合不相容职务分离原则，存货盘点应由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，以保证存货的真实性。
⑷设备的采购与报废业务中：①设备的采购由采购部门确定需要量，并提出购置申请书。
不符合不相容职务分离原则，应由设备使用部门提出购置申请。
②设备的报废由设备管理部门提出设备报废单，经批准后，通知财务部门注销其账面记录。
不符合不相容职务分离原则，应由设备使用部门提出设备报废单。
2.审计建议分工及理由：（1）分工情况：①1、6、7项工作由总账会计或综合会计人员担当。
②2、3项工作由管明细账的会计人员担当。
③4、5、8项工作由出纳员担当。
（2）理由如下：①按内控制度的要求，分工总体原则应将不相容职务恰当划分。
②记录并保管总账的应与记录并保管明细账、日记账分开，所以1与2、3项工作应由不同的人承担。
③记录应收账款明细账的人应与发出销售退回及折让的贷项通知书的人分开，否则可能发生贪污或挪用货款等舞弊行为，计3与6项应分开。
④调节银行存款日记账和银行存款对账单的工作要与记录、保管送存货币的工作分开，否则可能发生偷借银行账户等违法行为，即7应与4、5、8项工作分开。
【第九章案例分析题3】㈠1.可能存在的缺陷及改进措施：⑴存在缺陷：销售单位不应有仓库部门编制，也不能代替装运凭证，否则可能导致仓库在未经授权的情况下擅自发货。
改进建议：由销售部门批准顾客订单，编制一式多联销售通知单，分别用于批准赊销、审批发货、装运货及向顾客开具账单；运输部门须根据已批准的销售单，编制一式多联的提货单，提供商品已确定装运的证据。
⑵存在缺陷：可能存在未经授权滥用材料和材料被盗用的风险。
改进建议：存放货物的仓储区应与生产区相互独立，限制无关人员接近；货物验收后，要凭完善的发货控制系统进行领料加工。
⑶存在缺陷：支票的填制与审核不应由同一人负责，否则可能导致未经授权的付款。
改进建议：财务经理不应将支票签署权授予出纳执行，审核支票与填制支票的职权必须分离，且审核支票的职责应由较高级别的职员履行。