上海市事业单位审计部门决算报表审计工作底稿
审计工作底稿2篇
审计工作底稿审计工作底稿第一篇一. 底稿的概念与作用审计工作底稿是指审计人员在进行审计过程中，记录、整理并归档相关审计信息的文档。
底稿是审计工作的重要组成部分，它记录了审计人员的调查、查证、分析、判断和结论，是审计的核心依据。
底稿的作用主要体现在以下几个方面：1. 提供证据支持：底稿记录了审计人员的调查过程及其结果，可以为审计结论提供有力的证据支持。
底稿中所记录的审计程序、抽样方法、清单和分析工作等，可以被其他审计人员审阅和回溯，以验证审计结论的准确性。
2. 实现分工合作：底稿记录了审计工作的详细进展和分工情况，可以方便审计团队成员之间的协作和沟通。
通过底稿的共享和归档，审计团队成员可以共同参与审计工作，提高效率和准确度。
3. 提高工作效率：底稿的编写过程可以提高审计人员的整体工作效率。
通过规范化的底稿编制，审计人员可以系统地记录和整理审计信息，减少重复工作，避免出现漏洞，提高审计工作的质量和效率。
4. 履行审计责任：底稿是审计人员履行审计责任的重要依据。
底稿记录了审计人员的思路、追踪和分析过程，可以为监管机构和审计职业道德委员会等提供审计工作的真实性和完整性证据。
二. 底稿的编制要求编制审计工作底稿需要遵循一定的编制规范和要求，以确保底稿内容的准确性和完整性。
以下是底稿编制的一些基本要求：1. 准确性：底稿应该完整、准确地记录审计工作的过程和结果。
审计人员需要仔细核对底稿中的数据和信息，确保其真实可信。
2. 结构清晰：底稿应该按照一定的结构和顺序编制，便于回溯和查阅。
可以采用编号、标题、附注等方式，提高底稿的可读性和易用性。
3. 详实全面：底稿应该详细记录审计工作的各个环节，包括所采用的方法、程序、抽样数据、分析结果等。
底稿需要准确呈现审计工作的全貌，以便他人可以理解和核实。
4. 保密性：底稿涉及到客户的敏感信息和商业秘密，需要确保其保密性。
审计人员应该妥善保管底稿，严禁外泄或滥用。
5. 可回溯性：底稿需要具备可回溯性和可验证性。
上海市事业单位审计财政应返还额度审计工作底稿
上海市事业单位审计
财政应返还额度审计工作底稿
一、审计目标
1.资产负债表中记录的财政应返还额度是存在的；
2.应当记录的财政应返还额度均已记录；
3.记录的财政应返还额度由被审计单位拥有；
4.财政应返还额度以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录；
5.财政应返还额度已按照事业会计准则、制度以及《财政国库管理制度改革单位年终结余资金账务处理暂行规定》的规定在财务报表中作出恰当列报。
二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）；
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。
上海市事业单位审计应付账款审计工作底稿
上海市事业单位审计应付账款审计工作底稿被审计单位：项目：编制：日期：索引号：报表截止日：复核：日期：一、审计目标1.资产负债表中记录的应付账款是存在的；2.应当记录的应付账款均已记录；3.记录的应付账款是被审计单位应当履行的现时义务；4.应付账款以恰当的金额包括在财务报表中；5.应付账款已按照事业单位会计准则、制度的规定在财务报表中作出恰当列报。
二、审计目标与审计计划的衔接1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）三、可供选择的进一步审计程序审计程序是否计划实施与认定的对应关系索引1.获取或编制应付账款明细表：(1)复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；(2)检查非记账本位币应付账款的折算汇率及折算是否正确；(3)分析出现借方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整；(4)结合预付账款等往来项目的明细余额，调查有无同挂的项目、异常余额或与购货无关的其他款项,如有，应做出记录，必要时作调整；2.获取被审计单位与其供应商之间的对账单（应从非财务部门，如：采购部门获取），并将对账单和被审计单位财务记录之间的差异进行调节（如在途款项、在途货物、付款折扣、未记录的负债等），查找有无未入账的应付账款，确定应付账款金额的准确性；3.检查债务形成的相关原始凭证，如供应商发票、验收报告或入库单等，查找有无未及时入账的应付账款，确定应付账款金额的准确性；4.检查应付账款长期挂账的原因并作出记录，注意其是否可能无需支付；对确实无需支付的应付款的会计处理是否正确，依据是否充分；关注账龄超过3年的大额应付账款在资产负债表日后是否偿还，检查偿还记录及单据，并披露；5.针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证（如银行划款通知、供应商收据等），询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款；6.复核截止审计现场工作日的全部未处理的供应商发票，并询问是否存在其他未处理的供应商发票，确认所有的负债都记录在正确的会计期间内；7.选择应付账款的重要项目(包括零账户)函证其余额和交易条款，对未回函的再次发函或实施替代的检查程序（检查原始凭单，如合同、发票、验收单，核实应付账款的真实性）；8.针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证，检查其是否在资产负债表日前真实偿付；9.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理；10.结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的商品、材料等入库资料（验收报告或入库单），检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间；11.针对异常或大额交易及重大调整事项（如大额的购货折扣或退回，会计处理异常的交易，未经授权的交易，或缺乏支持性凭证的交易等），检查相关原始凭证和会计记录，以分析交易的真实性、合理性；12.检查带有现金折扣的应付账款是否按发票上记载的全部应付金额入账，在实际获得现金折扣时再冲减事业（经营）支出；13.被审计单位与债权人进行债务重组的，检查不同债务重组方式下的会计处理是否正确；14.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序；15. 检查应付账款是否已按照事业单位会计准则、制度的规定在财务报表中作出恰当列报。
竣工财务决算审计工作底稿-尾工情况
基本事实
复核意见：
事实清楚、证据充分、结论准确。
复核人：
年月曰
被审计单位意见：
签字：盖章:
年月曰
附件:
批文名称
批准单位
文件标题
批复时间
文号公司
底稿编号：c15
被审单位：
编制人员：
被审计项目：
编制时间：
审计截止日期：
攵核人员：
审计项目：建设程序、依据
复核日期：
主要审计目标及审计程序
1、建设项目有收收尾工程的，收尾工程如何确定。是否在项目投资总概算5%以内。按有关规定，尾工工程超过项目投资总概算5%,不能编制项目竣工财务决算。有无将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容的情况。
关于利用金嘉湖成品油管道成品油管线向苏州供应成品油管道工程可行性研究报告的批复
2007年3
月13日
石化股份计
[2007]95号
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本
以下是一个审计工作底稿的范本，包括一些基本信息和审计步骤的记录。
请注意，这只是一个示例，实际工作底稿可能会根据具体的审计项目和需求有所不同。
审计工作底稿
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户：XX公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
1. 审计目标：验证XX公司XXXX年度财务报表的准确性、完整性和合规性。
2. 审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。
二、审计程序和方法
1. 风险评估：评估财务报表重大错报风险，确定重点审计领域。
2. 内部控制测试：测试内部控制制度的有效性。
3. 实质性程序：对重要账户和交易进行细节测试和实质性分析程序。
4. 审计证据收集：收集充分、适当的审计证据。
5. 审计结论：根据审计结果形成审计意见。
三、审计结果
1. 未发现重大错报和舞弊行为。
2. 提出了一些建议，以改进内部控制和财务报表披露。
四、审计意见和建议
1. 对财务报表整体发表无保留意见。
2. 建议加强内部控制，提高财务报表质量。
五、工作底稿索引
1. 客户财务报表及附注。
2. 风险评估结果及记录。
3. 内部控制测试程序及结果。
4. 实质性程序细节测试及分析程序结果。
5. 审计结论及建议。
审计机关审计工作底稿准则
审计机关审计工作底稿准则第一条依据《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。
其次条本准则所称审计工作底稿，是指审计人员在审计中所形成的与审计事项有关的工作记录。
审计工作底稿应当记载审计人员在审计中猎取的证明材料的名称、来源和时间等，并附有证明材料。
第三条审计工作底稿按编制挨次可分为分项目审计工作底稿和汇总审计工作底稿。
分项目审计工作底稿应当由审计人员依据审计方案确定的项目内容，逐项逐事编制形成，做到一项一稿或一事一稿。
汇总审计工作底稿应当在分项目审计工作底稿编制完成的基础上，根据分项目审计工作底稿的性质、内容，进行分类归集，综合编制。
第四条审计工作底稿的主要内容是:(一)被审计单位的名称；(二)审计项目的名称以及实施审计的时间；(三)审计过程记录；(四)编制者的姓名及编制日期；(五)复核者的姓名及复核日期；(六)索引号及页次；(七)其他应说明的事项。
第五条审计工作底稿中的审计过程记录主要包括，(一)实施审计详细程序的记录及资料；(二)审计测试评价的记录；(三)审计方案及其调整变更状况的记录；(四)审计人员的推断、评价、处理意见和建议；(五)审计组争论的记录和审计复核记录；(六)审计组核实与接受被审计单位对审计报告反馈意见的状况说明；(七)其他与审计事项有关的记录和证明资料。
第六条审计工作底稿的附件主要包括下列审计证明材料:(一)与被审计单位财政收支、财务收支有关的资料；(二)与被审计单位审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定资料等的原件、复制件或摘录件；(三)其他有关的审计资料。
第七条编制审计工作底稿应当做到内容完整、真实，重点突出，照实反映被审计单位的财政收支、财务收支状况，以及审计方案编制和实施的状况。
审计工作底稿不得被擅自删减或修改。
第八条编制审计工作底稿应当做到观点明确，条理清晰，用词恰当，字迹清楚，格式规范；审计工作底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法和因果关系必需精确无误、前后全都；相关的证明资料如有冲突，应当予以鉴别和说明。
上海市财政局关于印发《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表注册会计师审计暂行办法》的通知
上海市财政局关于印发《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表注册会计师审计暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局•【公布日期】2010.12.09•【字号】沪财会[2010]76号•【施行日期】2010.12.09•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】财务制度正文上海市财政局关于印发《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表注册会计师审计暂行办法》的通知（沪财会[2010]76号）各市级预算主管部门，各区县财政局，市财政监督局：现将《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表实施注册会计师审计暂行办法》印发给你们，请结合各自实际，认真贯彻执行。
执行中什么问题和意见建议，请及时反馈给我们。
上海市财政局二Ｏ一Ｏ年十二月九日上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表实施注册会计师审计暂行办法第一章总则第一条为了进一步规范财务会计行为，保证财务会计信息的真实、完整，提高事业单位预算编制的科学性和准确性，根据《中国注册会计师执业准则》和市政府办公厅转发市财政局《关于进一步促进本市注册会计师行业加快发展的实施意见》（沪府办发〔2010〕38号）等国家和本市的有关法律法规规定，结合本市事业单位的预算编制和财务会计工作的实际，制定本办法。
第二条本办法所称实施注册会计师审计，是指由财政部门采用政府购买服务的方式委托依法设立的会计师事务所及注册会计师，根据中国注册会计师执业准则对事业单位年度财务会计报表和部门决算报表进行审计、形成审计意见并出具审计报告。
第三条本办法适用于本市所有市级事业单位。
其中，2010年选择医疗卫生机构、大中专院校等部分单位率先试点，从2011年起将实施范围逐步扩大到使用财政性资金的事业单位。
第二章工作职责第四条市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表实施注册会计师审计工作，由市财政局负责组织，并由接受委托的会计师事务所具体实施。
会计师事务所审计工作底稿
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
上海市财政局关于印发《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表审计监督工作办法》的通知
上海市财政局关于印发《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表审计监督工作办法》的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局•【公布日期】2013.12.04•【字号】沪财库[2013]44号•【施行日期】2013.12.04•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文上海市财政局关于印发《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表审计监督工作办法》的通知（沪财库〔2013〕44号）各预算主管部门，市财政监督局，市注册会计师协会：为进一步规范本市事业单位财务会计行为，保证财务会计信息的真实、准确、完整，提高事业单位预算编制与执行的科学性和准确性，特制定《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表审计监督工作办法》。
现印发给你们，请遵照执行。
特此通知。
上海市财政局2013年12月4日上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表审计监督工作办法第一章总则第一条为进一步规范财务会计行为，保证财务会计信息的真实、完整，提高事业单位预算编制与执行的科学性和准确性，根据国家和本市相关规定，结合本市市级事业单位预算管理和财务会计工作的实际，制定本办法。
第二条本办法适用于与财政部门有经费领拨关系的市级事业单位（以下简称“被审单位”），不包括涉密事业单位。
第三条本办法所称年报审计，是指由各市级预算主管部门采用政府购买服务的方式委托会计师事务所，根据中国注册会计师执业准则对事业单位年度财务会计报表和部门决算报表进行审计并出具审计报告。
前款所称事业单位年度财务会计报表，是指事业单位根据国家统一会计制度规定编制的反映事业单位年度财务状况和收支情况的书面文件，具体包括资产负债表、收入支出表和附表等。
前款所称事业单位部门决算报表，是指事业单位根据相关法律法规及市财政局部门决算报表编审要求编制的部门决算报表，包括部门决算报表主表、部门决算报表附表、填报说明和分析报告。
第四条依据本办法进行审计后，经修正的部门决算报表是市级财政部门或预算主管部门审核批复被审单位部门决算和向同级人大报送决算信息的重要依据。
审计工作底稿的基本内容
审计工作底稿的基本内容一、引言。
审计工作底稿是审计工作的基础，是审计人员开展审计工作的重要工具。
审计工作底稿的编制要求全面、准确、规范，是确保审计工作质量的重要保障。
二、审计工作底稿的编制原则。
1. 真实性原则，审计工作底稿应真实反映审计工作的全过程，不得夸大或隐瞒事实。
2. 完整性原则，审计工作底稿应包括审计工作的全面内容，不得遗漏重要信息。
3. 一致性原则，审计工作底稿应与审计报告内容一致，不得出现矛盾或偏差。
4. 可追溯性原则，审计工作底稿应具有可追溯性，便于审计过程的回溯和查找。
三、审计工作底稿的基本内容。
1. 审计程序和方法，包括审计工作的具体程序和方法，如审计调查、取证、抽样等。
2. 审计工作底稿的编制依据，包括审计工作底稿的编制依据，如法律法规、审计准则、审计规范等。
3. 审计工作底稿的编制过程，包括审计工作底稿的编制过程，如审计人员的工作记录、审计工作底稿的修改和完善等。
4. 审计工作底稿的审核和确认，包括审计工作底稿的审核和确认程序，如审计负责人的审核意见、审计工作底稿的最终确认等。
5. 审计工作底稿的保存和归档，包括审计工作底稿的保存和归档程序，如审计工作底稿的电子存档、纸质档案的保管等。
四、审计工作底稿的要求。
1. 审计工作底稿应具有完整的审计程序和方法，确保审计工作的全面展开。
2. 审计工作底稿应具有明确的编制依据，便于审计工作的依据和核查。
3. 审计工作底稿应具有清晰的编制过程，便于审计人员的工作记录和审计工作的追溯。
4. 审计工作底稿应具有准确的审核和确认，确保审计工作底稿的准确性和可靠性。
5. 审计工作底稿应具有规范的保存和归档，确保审计工作底稿的安全和完整。
五、结语。
审计工作底稿是审计工作的重要组成部分，对于确保审计工作的质量和效果具有重要意义。
审计人员应严格按照相关规定和要求，认真编制审计工作底稿，确保审计工作的顺利进行和取得良好的审计成果。
上海市事业单位审计财政拨款结余审计工作底稿
上海市事业单位审计
财政拨款结余审计工作底稿
一、审计目标
1.单位所有应当记录的财政拨款结余均已记录；
2.与财政拨款结余有关的金额及其他数据已恰当记录；
3.财政拨款结余已记录于正确的会计期间；
4.财政拨款结余已按照相关规定恰当地列报和披露。
二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。
事业单位审计工作底稿
其中：集团企业转入 清理收入 清理费用 清理净损益
（1）出售、报废、毁损 （2）盘亏 （3）投资转出 （4） （5） 计
其中：转至集团内企业 审筑物 专用设备 通用设备 运输设备 其他设备 固定资产装修 租入固定资产改良 小 大 计 类
房屋建筑物 累 计 折 旧 专用设备 通用设备 运输设备 其他设备 固定资产装修 租入固定资产改良 小 项 本期 新增 固定 资产 （1）购入 （2）在建工程建造完成 （3）投资转入 （4）盘盈 （5）捐赠 （6）债务重组取得 本 期 减 少 固 定 资 产 资料提供人： 合 项 目 固定资产原价 累计折旧 计 目
固定资产及累计折旧增减变动及余额明细表
索引号： 清查单位： 清查单位提供 T/F 固 定 资 产 原 价 大 类 年折旧率 期初数 本年增加 本年减少 期末数 期初数 本年提取增加 本年其他增加 本年减少 期末数 固定资产净额 项目 （7）非货币性交易取得 （8）存货转入 （9） （10） 合 计 固定资产净额 查验 索引 审计人员填写 调整数 借 贷 调整 索引 审定金额 抵押、担保 金额 页 次： ZH-1
事业单位年度财务报表和部门决算报表审计工作规程第一部分
上海市事业单位年度财务报表和部门决算报表审计工作规程（试行版）上海市注册会计师协会二O一二年十一月目录编写说明一、综合类工作底稿101 初步业务活动101-1被审计单位基本情况表102 审计计划103 内控测试103-1 支出业务内部控制测试103-2 收入业务内部控制测试103-3 实物资产管理内部控制测试103-4 预算执行内部控制测试103-5 预算收入执行情况内部控制测试 103-6 预算支出执行情况内部控制测试 103-7 预算结余执行情况内部控制测试104 管理层声明书105 审计完成阶段工作底稿106 审计总结106-1 审计监督工作小结106-2 审计案例106-3 审计沟通107 与管理层沟通二、资产类工作底稿201 现金审计工作底稿202 银行存款审计工作底稿203 应收票据审计工作底稿204 应收账款审计工作底稿205 预付账款审计工作底稿206 其他应收款审计工作底稿207 材料/产成品审计工作底稿208 对外投资审计工作底稿209 固定资产审计工作底稿210 无形资产审计工作底稿211 财政应返还额度审计工作底稿212 零余额账户用款额度审计工作底稿三、负债类工作底稿301 借入款项审计工作底稿302 应付票据审计工作底稿303 应付账款审计工作底稿304 预收账款审计工作底稿305 其他应付款审计工作底稿306 应缴预算款审计工作底稿307 应缴财政专户款审计工作底稿308 应交税金审计工作底稿309 应付工资（离退休费）审计工作底稿310 应付地方（部门）津贴补贴审计工作底稿311 应付其他个人收入审计工作底稿四、净资产类工作底稿401 事业基金审计工作底稿402 固定基金审计工作底稿403 专用基金审计工作底稿404 财政拨款结转审计工作底稿405 财政拨款结余审计工作底稿406 事业结余审计工作底稿407 经营结余审计工作底稿408 拨入专款结余审计工作底稿409 结余分配审计工作底稿五、收入类工作底稿501 财政补助收入审计工作底稿502 上级补助收入审计工作底稿503 拨入专款审计工作底稿504 事业收入审计工作底稿505 经营收入审计工作底稿506 其他收入审计工作底稿507 附属单位缴款审计工作底稿六、支出类工作底稿601 拨出经费审计工作底稿602 拨出专款审计工作底稿603 专款支出审计工作底稿604 事业支出审计工作底稿605 经营支出审计工作底稿606 成本费用审计工作底稿607 销售税金审计工作底稿608 上缴上级支出审计工作底稿609 对附属单位补助审计工作底稿610 结转自筹基建审计工作底稿七、部门决算报表审计工作底稿八、报告参考格式801 2012年审计报告参考格式802 2012年会计报表附注参考格式803 2012年度部门决算报表专项审计报告参考格式804 2012年审计总体评价及建议参考格式九、附表附表1 2012年度年报审计意见情况统计表（初稿）附表2 2012年度年报审计意见情况统计表（正式报告）附表3 2012年度年报审计意见情况汇总表附表4 2010年度财务会计报表和部门决算报表审计问题整改复核情况表附表5 2011年度财务会计报表和部门决算报表审计问题整改复核情况表附表6 2012年市级事业单位其他各类收入核算情况表附表7 2012年度市级事业单位“三公经费”核对表附表8 2012年度市级参公事业单位“行政经费支出”核对表附表9 2012年度收支项目核对情况表附表10 2012年度市级事业单位人员经费核对表附表11 2012年度市级参公事业单位人员经费核对表附表12 2012年度市级事业单位公用经费核对表附表13 2012年度市级事业单位公共财政预算项目执行情况核对表编写说明一、上海市事业单位年度财务报表和部门决算报表审计工作规程（试行版）（简称事业单位审计工作规程）是根据《中国注册会计师执业准则》、《事业单位会计准则（试行）》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》（2012年财政部第68号令）等规范文件，在总结上海市实施了两年市级事业单位审计工作和听取有关方面意见的基础上，对原事业单位审计工作底稿参考格式（2012试行版）进行的修订与完善。
竣工财务决算审计工作底稿-会计基础工作情况
主要审计目标及审计程序
1、项目会计核算基础工作是否符合《会计基触工作规范》等法规要求。
2、项目竣工决算报表的编制是否符合《基本建设会计制度》、《企业会计准则》等规定。
3、对工程价款支付、成本核算、与业务部门凭证传递等会计核算程序有无明确规定。
4、项目竣工决算报表是否真实反映了交付使用资产情况，是否有利于交付使用后的资产管理。
财务部门、资
产管理部门的口径是否一致，是否方便于资产盘点。
5、检查报表编制资料，是否全部资产均纳入交付使用资产明细表，有无资产遗漏，但是相关造价在其他资产
项目中核算，形成账外资产的情况。
对于有实物没有单价的资产，是否列于交付使用资产明细表中。
6、检查间接费用、待摊投资等费用的分摊是否合理，各项资产价值是否正确，有无因决算分配不合理造成价
值偏高或者偏低现象，导致投产后折旧计算不正确，影响使用单位损益其实性的情况。
7、对使用资产进行盘点，确认是否账表相符，账实相符，是否存在账外资产。
基本事实
附件:。
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本一、审计工作底稿的定义审计工作底稿是审计员在进行财务审计时所制作的工作文件，记录了审计过程中的重要信息、思考、分析、结论和结论的依据，以及审计员的工作过程、方法和结果等。
审计工作底稿是审计工作的重要组成部分，其作用是记录审计员思考和判断的过程，确保审计工作的可追溯性、合规性、严谨性和独立性。
二、审计工作底稿的内容和格式1. 底稿内容（1）财务报表和业务资料：包括被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿、财务报表附注等相关资料。
（2）审计程序和结果：包括审计程序的设计和执行过程、所得到的证据、问题发现及处理、审计工作的总结和结论等。
（3）审计思路和论证：包括审计员在审计过程中的思考、分析和判断，以及所得出的结论和建议等。
2. 底稿格式（1）标题：每份底稿应有清晰的标题，准确地描述该份底稿的内容和目的。
（2）编号：每份底稿都需要有唯一的编号，便于查找和追溯。
（3）日期：底稿上需要标注制作日期和最后修改日期，便于了解底稿的时效性和更新进度。
（4）责任人：每份底稿都需要标注责任人的姓名和职务，以明确底稿的制作和审核人员。
（5）附件：对于重要的底稿，在其清晰明了的基础上，可以增加一定的附件，如图表、数据、证据等。
三、审计工作底稿的作用1. 网清晰的记录和存储审计过程审计工作底稿是审计过程中的重要记录，可以清晰地反映审计员执行审计程序的过程，以及得出结论和建议的思路和论证。
底稿的制作和存储，可以保证审计工作的可追溯性和可复审性。
2. 便于审计工作的沟通和汇总审计工作底稿是审计员沟通和交流的工具，可以使审计团队成员之间保持良好的信息共享和协作，有利于审计工作的有效汇总和整合。
3. 作为审计报告的依据审计工作底稿是审计报告编制的重要依据，其中包含了审计员对审计对象的分析、思考和结论，可以在审计报告编制过程中提供有力的支持和论证。
审计报告的准确性和可信度也与审计工作底稿的完整性和真实性密切相关。
四、审计工作底稿的管理1. 底稿的保密和存储审计工作底稿属于敏感信息，对其保密工作非常重要。
审计工作底稿的格式
审计工作底稿的格式审计工作底稿是指审计工作过程中所涉及的各种文书、记录和凭证，是审计师进行审计工作的重要依据和证明。
底稿的格式对于保证审计工作的准确性、规范性和可追溯性具有很大的重要性。
下面是审计工作底稿的一般格式和相关参考内容。
1. 封面和目录：底稿的封面一般包括审计项目名称、底稿编号、编制日期等信息。
目录列出各个底稿的名称和编号，便于查看和管理。
2. 底稿标题：每个底稿应具有清晰的标题，以便于区分不同的底稿内容，一般采用层次结构，利于查找和审阅。
3. 日期和负责人：每个底稿应注明编制或修改的日期，以及负责编制或修改该底稿的审计师的姓名。
4. 底稿编号：为了便于管理和跟踪不同的底稿，每个底稿都应有独立的编号。
编号可以包括项目编号、部门编号、序号等，编制方式应当规范统一。
5. 底稿内容：具体的底稿内容应根据审计的实际情况有所调整，但一般包括以下几个方面的内容：(1) 审计目标和范围：说明审计的目标和范围，明确审计的依据和目的。
(2) 业务流程和风险评估：对被审计单位的业务流程进行说明，分析可能存在的风险并评估其重要性。
(3) 审计程序：列出具体的审计程序和具体操作步骤，包括凭证审查、资产核查、内部控制测试等。
(4) 问题和发现记录：记录发现的问题和偏离，包括问题的性质、原因和建议等。
(5) 证据和工作底稿：记录审计师收集的证据和相关的工作底稿，便于将其归档和追踪审计工作的过程和结论。
(6) 审计结论和意见：总结审计的结论、发现和建议，给出审计意见。
6. 底稿附件：一些底稿可能需要附带一些附件，如资料复印件、分析表格、图片等。
7. 标注和签名：审计师在编制和操作底稿时可以加入一些标注和签名，以示参与和确认。
审计工作的底稿格式的规范性和准确性对于审计工作的质量和效率起到了重要的影响。
因此，审计人员在编制底稿时应该遵循相关的规范要求，并根据具体情况进行调整和优化，以便于与他人进行交流和理解。
同时，底稿的保存和管理也需要做好相应的措施，以确保底稿的完整性和可追溯性。
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上海市事业单位审计
部门决算报表审计工作底稿
被审计单位：项目：
编制：
日期：索引号：
报表截止日/期间：复核：
日期：
一、审计目标
1.部门决算报表反映该单位全部收支情况；
2.部门决算报表与单位年度财务报表在所有重大方面是一致的。
二、可供选择的进一步审计程序
序号报表名称审核要求
未发现问
题（打√）
发现异常
（打√）
索引
1 收入支出决
算总表（财
决01表）
本表可自动生成
2 收入支出决
算表（财决
02表）
常见问题：1.结余分配（1）提取职工福利基金的比例高于40%
且无政策依据；相关规定：《关于事业单位提取专用基金比例
问题的通知》（财教〔2012〕32号）规定：在单位年度非财政
拨款结余的40%以内确定。
（2）转入“其他”项金额过大,如超
过结余分配合计的5%是否有具体内容说明？相关规定：《事业单
位财务规则》第三十条：非财政拨款结余可以按照国家有关规定
提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单
位收支差额；国家另有规定的，从其规定。
2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。
相关规
定：《事业单位会计制度》：年度终了，单位应将实现的经营结
余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额。
如为亏损
则不结转。
3.基本支出结转和结余、项目支出结转和结余是否为负数？（如
因历史遗留问题存在负数的，负数不应扩大）。
4.“离退休人员经费”科目结余是否进行分配？通常应结转下年
使用。
3 收入决算表
（财决03
表）
本表各栏合计数应与会计账簿中相关会计科目数一致。
常见问题 1.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利
息收入填入“非本级财政拨款”栏。
2.“其他收入”是否在填报说明中有具体明细构成？
序号报表名称审核要求
未发现问
题（打√）
发现异常
（打√）
索引
4 支出决算表
（财决04
表）
本表各栏合计数应与会计账簿中相关会计科目数一致。
常见问题 1.收回以前年度支出直接冲减当年支出，以至支出出
现负数。
相关规定：《事业单位会计制度》：单位年终结账后发
生以前年度会计事项的调整或变更，涉及到以前年度结余的，凡
国家有规定的，从其规定；没有规定的，应直接通过“事业基金”
科目进行核算，并在会计报表上加以注明。
5 支出决算明
细表（财决
05表）
本表1、2、11、38、53、64、79、84、91、94、98栏合计数应
与会计账簿中相关会计科目数一致。
本表为自动生成表。
常见问题1.各类下“其他”栏金额是否过大？超过的项目在填报
说明中是否有合理说明）。
2.“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目误填基本建设
支出或其他资本性支出。
3.明细栏目填报不规范，如填报“绩效工资”、“被装购置费”、
“救济费”、“生产补贴”、“其他支出”等栏随意性较大，不
符合支出经济分类科目规定。
4.支出功能分类科目与基本支出、项目支出是否匹配？
5.支出功能分类科目与明细栏目是否匹配？（如“行政运行”、
“事业运行”、“机构运行”等基本支出科目开支资本性支出是
否合理）
6 基本支出决
算明细表
（财决05-1
表）
同财决05表
各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填
（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）
7 项目支出决
算明细表
（财决05-2
表）
同财决05表
各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填
（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）
8 项目收入支
出决算表
（财决06
表）
1.项目名称填报是否规范，应对应预算项目？
2.财政资金安排的项目支出如有结余是否进行分配？（按财政预
算管理规定，财政资金安排的项目支出年末若有结余，不应分配）
9 行政事业类
项目收入支
出决算表
（财决06-1
表）
常见问题： 1、未对应预算项目；
2、随意性较大，未明确具体是什么项目；有的甚至输入各类符
号代码；
3、直接引用支出功能分类科目名称作为项目名称。