手册核销操作流程

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核销操作流程

一、正常核销申报审核

（一）企业申报核销

企业录入核销申报，打印核销申报表，和电子数据一起报税务机关核销。

如果数据量较大，可以先行到税务机关取得核销反馈信息，读入后再进行核销申报。

手册：

注意填写海关核销时间，不填写报核起始时间

账册：

和手册相反，不填写海关核销时间，填写报核起始时间

（二）税务端受理企业第一次核销申报

读入

审核

查询

反馈（先看下方说明）

此处打印，系统存在缺陷，会将往年数据一起打印，各单位可暂不打印，系统升级后修复。

反馈，需要进行筛选，“申报年月”条件，筛选出本次申报年月的数据进行反馈，防止将往年数据反馈给企业。

打印（暂时有问题）

筛选图

如果需要，可以在系统内导出核销手册、报关单信息给企业，如下

外部信息查询

不同模块反馈分开文件夹保存（因文件名相同，可能有覆盖情况），文件夹存放在磁盘根目录，目录名不含空格。此反馈也可以在企业申报核销前为企业导出。

注意：反馈给企业的数据，如果数据为零，一般是没有收到海关传递的核销信息，可在传输系统中查询。传输系统有信息，但审核系统无信息，可运维提交上级税务机关。

（三）企业读入反馈

分两次读入不同文件夹内税务反馈的数据。

分不同手册调整进口、出口数据

实际核销数据和税务反馈信息不符，可在向海关查询确认后，在进出口调整两个模块分别调整，使用正数，在贸易方式中正确选择，例如进口调整，选“进料退运”，就是将录入的该笔进口数据（录入正数）从税务反馈的进口总数中减掉。如果核销数据和税务反馈数据相符，这两个调整模块不必录入数据和打印表格。

调整完成后进行手册核销确认

进料加工手册核销操作手册

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注意：
《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》中“申报核销手（账）册号”相应进出口总值为零、实际分配率为零数据，属于历史遗留前期未核销手册，对应手册核销需特殊处理。请与退税所专管员联系具体核销方法。
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申报系统相应操作步骤：
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主管税务机关对于企业未确认相符的手（账）册，应提取海关联网监管加工贸易电子数据中的该手（账）册的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以及进、出口货物报关单数据，反馈给企业。对反馈的数据缺失或与纸质报关单不一致的，企业应及时向报关海关申请查询，并根据该手（账）册实际发生的进出口情况将缺失或不一致的数据填写《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》（附件6-1，附件6-2），报送至主管税务机关，同时附送电子数据、相关报关单原件、向报关海关查询情况的书面说明。
进料加工(对口合同) 进料深加工结转货物进料加工余料结转进料加工料件退换进料加工(非对口合同) 保税工厂进料加工余料结转进料加工复运出境的原进口料件进料加工料件退换进料加工项下边角料复出口主动放弃交由海关处理的来料或进料加工料件进料加工料件转内销进料加工项下边角料转内销进料加工(对口合同) 进料深加工结转货物进料加工(非对口合同) 保税工厂进料成品退运进料成品退运

手册核销操作流程

出口退税审核系统升级后，今年进料加工年度核销操作有所改变，现将年度核销操作步骤下发以下：

企业能够选择在每十二个月完成12月、1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工年度核销申报，年度核销申报一经开始，必需完成上年全部年度核销申报、审核事项，才能够进行下30天免抵退税申报。企业必需在所属期 04月免抵退税申报前完成上年年度核销申报审核工作。

（一）第一步分局操作：

分局操作人员在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——出口退（免）税申报反馈——进料加工核销反馈”模块，录入企业代码和核销年度（），反馈本年需要核销手册和相关手册进出口报关单数据（这是第一个反馈信息）。

（二）第二步企业操作：

企业先读入第一步反馈数据后，再进行手册核销申报

1、进入申报系统，经过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入核销手册数据。

2、经过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。

（三）第三步分局操作：

1、取得企业正式申报盘电子数据文件。

2、在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——进料加工核销”模块，录入“企业代码”后回车，再点击“下一步”。

3、点击“选择文件”，选择企业上报上述加密zip文件。提醒“数据保留成功！”，就表示数据已读入审核系统。

4、点击“提交意见”后，再点击“反馈”键，生成反馈信息给企业（这是第二个反馈信息）。

5、点击“结束步骤”，完成本年核销手册实际分配率反馈操作。

进料加工手册核销操作手册课件

原因
核销申请信息填写不准确或不完整，导致申请被驳回。
解决方法
详细核对申请信息，确保所有必填项均已正确填写。如有疑问，及时咨询相关部门。
原因
提交的证明文件不符合要求，如文件格式、清晰度等。
解决方法
仔细阅读核销申请指南，确保提交的证明文件符合要求。如有问题，及时调整文件并重新提交。
原因
申请时间与核销时间不匹配，导致申请被驳回。
解决方法
确保申请时间与核销时间一致。如有特殊情况，需在申请中说明原因。
文件和资料缺失或错误的应对策略
策略一
提前备份文件和资料，以防万一。在发现文件和资料缺失时
，及时从备份中恢复。
策略二
在提交申请前，仔细检查所有文件和资料，确保其准确性和完整性。如有问题，及时修正。
策略三
遇到文件和资料错误时，及时与相关部门沟通，寻求协助。在确保文件和资料正确无误后，再次提交申请。
核对数据准确性
对所有资料进行仔细核对，确保数据的完整性和准确性。
核销申请与审核
01
提交核销申请
按照相关要求和流程，向主管部门提交进料加工手册的核销申请。
资料审核
02
03
现场核查
主管部门对提交的申请资料进行审核，确保所有资料的真实性和合规性。
根据需要，主管部门可能会进行现场核查，核实企业的实际生产和进出口情况。

手册核销流程

手册是一种文化产品，广泛应用于企业、政府、教育等领域。为确保手册的正常使用和准确管理，需要进行核销流程。本文将介绍手册核销的具体流程，以供参考。

第一步：登记登记是手册核销流程的第一步，主要是将手册的基本信息进行登记，包括手册的名称、数量、版本、用途、领用人等。登记时需注意核对手册信息的准确性，以免后续操作时出现错误。

第二步：领用手册领用是手册核销流程的第二步，主要是将手册发放到相应的领用人手中。在领用时，应核对领用人的身份、工作岗位等信息，并让其签字确认手册的领取。同时，还需告知领用人手册的使用规则和注意事项，避免误用或滥用手册。

第三步：上架上架是手册核销流程的第三步，主要是将领用的手册存放在指定的位置。在上架时，应按照手册的分类和版本进行归纳，以便于查找和管理。同时，还需设置相应的防护措施，保护手册的安全和完整性，避免被损坏或遗失。

第四步：管理管理是手册核销流程的第四步，主要是对手册进行定期的检查和维护。在管理时，需要核对手册的数量和版本，以确保手册的出入库记录与实际情况一致。同时，还需检查手册的外观和内容，如有损坏或过期的手册需要及时更换或销毁。

第五步：报废报废是手册核销流程的最后一步，主要是对无法继续使用的手册进行处理。一般来说，手册在经过一定的使用周期后会出现损坏、过期或不再适用等情况，需要进行报废。在报废时，应按照相应的规定，将手册进行统一的销毁处理，并进行记录和报备。

综上所述，手册核销流程包括登记、领用、上架、管理和报废五个步骤。通过这些步骤的有序进行，可以实现对手册的全面控制和管理，确保手册的准确和有效使用。同时，还可提高手册的使用效率和工作效果，为企业、政府、教育等各个领域的发展提供支持和保障。因此，在实际操作中，要严格按照手册核销流程进行，做好相关记录和报备工作，确保流程的规范和可控性。只有这样，才能更好地发挥手册的作用，促进工作的开展和提高。

出口手册核销流程出口退税手册核销流程

(一)第一步分局操作：

分局操作人员在审核系统“出口退(免)税管理工作规范——出口退(免)税申报——出口退(免)税申报反馈——进料加工核销反馈”模块，录

入企业代码和核销年度(2022)，反馈本年需要核销的手册以及相关手册进

出口报关单数据(这是第一个反馈信息)。

(二)第二步企业操作：

企业先读入第一步的反馈数据后，再进行手册核销申报

1、进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→

【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2022年核销手册

的数据。

2、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→

【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申

报电子数据。

(三)第三步分局操作：

1、取得企业的正式申报盘电子数据文件。

2、在审核系统“出口退(免)税管理工作规范——出口退(免)税申报——进料加工核销”模块，录入“企业代码”后回车，再点击“下一步”。

3、点击“选择文件”，选择企业上报的上述加密zip文件。提示

“数据保存成功!”，就表示数据已读入审核系统。

4、点击“提交意见”后，再点击“反馈”键，生成反馈信息给企业(这是第二个反馈信息)。

5、点击“结束流程”，完成本年核销手册的实际分配率反馈操作。

(四)第四步企业操作：

1、企业在进料加工向导第四步，读入上述第三步的反馈信息后，取

得实际分配率反馈确认表的数据，再在“进料向导”第四步撤消企业进料

加工申报数据。

2、按照2022年4月14日邮件“进便函[2022]6号”及2022年5月

14日邮件“进便函[2022]10号”的表与表之间逻辑关系，填写表1、表2、表3(详见附件)。

手册核销的操作

核销操作是企业日常经营活动中的一个重要环节，它是对企业与客户之间发生的销售业务和收款业务进行核对、确认的过程。核销操作的目的是确保企业的销售数据与实际收到的款项相符，以便准确掌握企业的经营状况和财务状况。本文将详细介绍手册核销的操作流程及其注意事项。

一、核销操作前的准备工作

在进行核销操作之前，需要做好以下准备工作：

1. 确保企业的财务系统已经建立并正常运行，包括销售管理系统、应收账款管理系统等。

2. 收集并整理相关单据，包括销售发票、收款凭证等。

3. 对企业的销售数据和收款数据进行初步核对，确保数据的准确性。

二、核销操作流程

1. 登录财务系统，进入应收账款管理模块。

2. 在应收账款管理模块中，选择需要进行核销的客户账户。

3. 查看客户账户的详细信息，包括销售发票、收款凭证等。

4. 对销售发票和收款凭证进行核对，确保数据的准确性。

5. 在财务系统中进行核销操作，即将收款凭证与相应的销售发票进行匹配。

6. 核对核销结果，确保核销操作正确无误。

7. 保存核销记录，并将核销结果反馈给相关部门。

三、核销操作注意事项

1. 核销操作应按照“先收款、后核销”的原则进行，即在收到客户的款项后，再进行核销操作。

2. 核销操作应遵循“一一对应”的原则，即每一笔收款都应与相应的销售发票进行匹配，避免出现漏核或错核的情况。

3. 核销操作应及时进行，以确保企业的销售数据和收款数据能够实时更新，为企业的经营决策提供准确依据。

4. 对于长期未核销的客户账户，应及时与相关部门沟通，了解原因并采取相应措施。

进料加工手册核销操作手册

一：加工手册的目的与范围：

1.1 目的：

本加工手册的目的是提供进料加工操作所需的详细步骤和指导，确保操作的准确性和一致性。

1.2 范围：

本加工手册适用于所有进料加工的相关操作，包括进料检验、

核销、加工操作等。

二：进料检验操作：

2.1 进料样品采集：

2.1.1 根据供应商提供的要求，采集进料样品。

2.1.2 将进料样品封存，并记录相关信息。

2.2 进料样品检验：

2.2.1 使用合适的检验设备和方法对进料样品进行检验。

2.2.2 检验结果符合标准的，记录相关信息并进行核销；否则，按照相关程序处理。

三：核销操作：

3.1 核销依据：

3.1.1 根据进料检验结果，核对进料与检验结果是否一致，判断是否符合标准。

3.1.2 依据核对结果，进行核销操作。

3.2 核销记录：

3.2.1 在相关记录表中记录核销操作的详细信息，包括核销时间、核销人员、核销结果等。

3.2.2 确认核销记录的准确性，并进行签名确认。

四：加工操作：

4.1 加工准备：

4.1.1 根据核销结果，准备所需的加工设备和材料。

4.1.2 对加工设备进行检查和保养，确保其正常运行。

4.2 加工步骤：

4.2.1 按照工艺要求，进行加工操作。

4.2.2 在加工过程中，记录加工参数和产出情况。

四：法律名词及注释：

1. 【法律名词1】：【注释】

2. 【法律名词2】：【注释】

3. 【法律名词3】：【注释】

附件：

1. 【附件1】：【内容描述】

2. 【附件2】：【内容描述】

3. 【附件3】：【内容描述】

该加工手册详细介绍了进料加工的操作流程，并包括进料检验、核销操作和加工操作等内容。根据供应商提供的要求，进料样品采

出口退税手册核销操作步骤

通知：今年的进料加工年度核销操作与往年一致，企业可以选择今年1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工年度核销申报，年度核销申报一经开始，必须完成上年所有年度核销申报、审核事项，才可以进行下一个月的免抵退税申报。企业必须在2017年4月30日前完成上年年度核销申报审核工作。

出口企业进行年度手册核销操作步骤：

(一）第一步操作：

企业到税务机关反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据（这是第一个反馈信息）.

（二）第二步操作:

企业先读入第一步的反馈数据后，再进行手册核销申报

1、进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。

2、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。

（三）第三步操作：

企业拿正式申报盘电子数据文件到税务机关操作,生成第二个反馈信息。

（四)第四步操作：

1、企业在进料加工向导第四步，读入上述第三步的反馈信息后,取得实际分配率反馈确认表的数据，再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。

2、按以前年度要求的表与表之间逻辑关系，填写表1、表2、表3（详见附件）。

其中表1按企业手册实际进出口金额填报。表2按上述第三步反馈的《实际分配率反馈确认表》内容补充填报.表3用表1的数据减去表2的数据计算出“应调整的进出口金额”。

3、根据表3的各手册进出口调整金额,虚拟相应的进出口报关单,录入“已核销进口报关单调整录入”和“已核销出口报关单调整录入”模块中.

手册核销流程及资料

1，统计手册进、出口数量

2，核定单耗（提供投放料件一定比例批次的投放料件数，对应成品数）

3，料件补税：

3.1所需资料：申请报告、内销批准证、原手册进口报关单复印加章件

3.2申请报告：内容需列表说明补税料件的商品编码、手册项号、

商品名称、型规（按规范申报填写），对应料件的进口日期、报关单号码、原产国别、补税料件数量、单价（先空后补填）、总价（先空后补填）

3.3金关处录入内销联系单，发送联系单，出具已审批的联系单后

录入报关单。

3.4报关单审核

4，手册核销

4.1手册核销所需资料：

核销申请表

进出口报关单

申请报告

料件补税税单复印加章件

合同执行登记本

手册原件及复印加章件

原申请手册提供的文件（加章件）

加工业务审批表1份

加工贸易业务申请材料清单1份（要盖章）

代理报关委托书3份（要盖章）

进、出口合同原件或复印件（加章件）

工单（记录从领料、投料等生产过程环节的单据）5，数据核实

5.1金关录入核销申请表数据发送加贸

5.2加贸核对数据

5.3单证数据无误

5.3.1三级审批后核销手册

5.3.2下厂查验无误，三级审批后核销手册

加工贸易手册核销步骤

年度进料加工业务核销的具体操作规定年度进料加工业务核销的具体操作规定：

注意:企业进行年度进料加工业务核销申报前必须先进行免抵退税申报..

第一步：

1企业的操作：进入生产企业出口退税申报系统10.4金税三期专用版sp6;进入“申报系统操作向导-进料向导-一、进料加工数据采集-免抵退核销申报录入”或“基础数据采集—进料加工业务明细录入--免抵退核销申报录入”进行数据录入;然后进入“生成进料加工申报-生成进料加工数据”;打印申报表;报税务机关审核..

2主管税务部门“审核成功”;点击“打印”;打印出纸质的进料加工手账册实际分配率反馈表交给出口企业确认;点击“反馈”按钮;出现“文件下载”对话框;点击“保存”按钮;将进料加工手账册实际分配率反馈表电子数据导出给出口企业..

第二步：

企业的操作：进入生产企业出口退税申报系统10.4金税三期专用版sp6;首先进入“申报系统操作向导-进料向导-四、进料加工反馈接收-税务机关反馈信息接收”;企业将从主管税务部门拷回的进料加工手账册实际分配率反馈表电子数据

读入到申报系统;与企业实际情况进行核对..

如果进料加工手账册实际分配率反馈表与企业实际核对相符;按照第三步处理：

第三步：

①企业的操作：经核对相符的;企业应对该手账册进行确认;核对完成后;企业应在进料加工手账册实际分配率反馈表中填写确认意见及需要补充的内容;加盖公章后交主管税务机关..企业进入生产企业出口退税申报系统10.4金税三期专用版

sp6;进入“申报系统操作向导-进料向导-一、进料加工数据采集-实际分配率反馈确认;选择手账册明细数据;点击“修改”按钮;点击“确认意见”按钮;填写“XF”..

手册核销简易操作流程

1、一年一报，4月20日前报送《申请表》及电子数据。

2、上年度无手册核销的不用报送，但企业应提供书面说明（负责人签名）。

3、仅报送2014年度海关已核销的手（账）册数据,且手册应该剔除已按照购进法虚拟核销的数据。

4、对于纸质手册、电子化手册海关已核销的，企业应在次年进行免抵退税核销申报前完成该手册全部出口货物的免抵退税正式申报、审核。

5、对于2014年度出口货物劳务前期单证不齐申报，在2014年度4月增值税纳税申报期内未收齐单证且未申请延期申报的，应在办理进料加工手（账）册核销申报前，在《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》中进行负数冲减，再按现行政策规定进行免税或征税申报。

（二）税务机关生成《进料加工企业手（账）册实际分配率反馈表》

主管税务机关受理核销申请后，通过出口退税审核系统自动生成《进料加工企业手（账）册实际分配率反馈表》及电子数据（以下简称“反馈表”），交企业确认。

（三）企业报送《已核销手（账）册海关数据调整报告表》

（四）生成《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》

主管税务机关将企业报送的《已核销手（账）册海关数据调整报告表》电子数据读入出口退税审核系统，重新计算生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，交由企业签字确认。同时报送《已核销手（账）册海关数据调整报告表》。企业对手（账）册的实际分配率及进出口数据确认后，主管税务机关按照企业确认的实际分配率对进料加工业务进行核销，系统自动生成《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》及电子数据反馈企业。

（五）调整前期免抵退税申报数据

进料加工手册核销操作实务

进料加工手册核销实务
六、“出口的加工成品”：出口明细数据应根据出口报关单按与其相匹配的发票人民币金额汇总；“出口的加工成品”为企业直接出口并已申报退税（或者被视同内销征税）的销售额。
进料加工手册核销实务
七、“结转至其他手册成品”为生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管下结转至其他手（账）册或销售给其他企业开具外销发票或增值税发票的产品销售额（应与出口报关金额一致）；结转至其他手册成品金额与间接出口报关单上的出口金额合计数及间接出口货物总值应一致。
进料加工手册核销实务
二、“结转至其它手册的进口料件”为手册（或者账册分册）合同履行完后，将未使用完的进口料件结转至其他手册（或者账册分册），应与本手册（或者账册分册）出口报关单上的余料结转的金额一致；必要时，应附海关余料结转审批资料及相应的进出口报关单复印件。
进料加工手册核销实务
三、“海关补征税款的进口料件”为海关已补税部分的进口料件或剩余边角余料关税完税价格；应附向海关补税的税票复印件、向海关核销手册时涉及边角料、报废、盘点等式的有关申请、证明及海关内销审批单复印件。
即日起，各出口企业必须严格按上述公告要求规范进料加工手册的登记和核销等申报手续，申报资料不全则不予受理。
进料加工手册登记实务
从事进料加工贸易的生产企业，应在取得主管海关核发的进料加工登记手（账）册的下一个增值税纳税申报期内,持下列资料并填报《生产企业进料加工登记申报表》及相关电子数据向主管国税机关办理备案、登记手续。