如何填报企业所得税汇算清缴申报表
必看：企业所得税汇算清缴各表填报注意事项（全了）！
必看：企业所得税汇算清缴各表填报注意事项（全了）！备注：根据国家税务总局哈尔滨市税务局《2020年度企业所得税汇算清缴填报要点指引（1.0）》整理纳税调整附表中，部分附表只要发生有关事项，无论是否存在纳税调整，均需要填报相关表单。
包括《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）。
1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。
纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
变化内容：将原A105120《特殊行业准备金及纳税调整调整明细表》名称变更为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》【提醒】正确填写资产总额和从业人数平均值“103 资产总额”和“104 从业人数”栏次填写全年季度平均值。
具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
“103 资产总额”金额单位为“万元”。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A10 0000）本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
变化内容：调整“203 选择采用的境外所得抵免方式”项目，将“203选择采用的境外所得抵免方式”改为“203-1 选择采用的境外所得抵免方式”，新增“203-2 海南自由贸易港新增境外直接投资信息”，适用于填报享受境外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关信息；在“209 集成电路生产项目类型”下新增“28 纳米”选项，同时调整“208 软件、集成电路企业类型”的填报说明；调整“107 适用会计准则或会计制度”的填报说明，在《会计准则或会计制度类型代码表》中新增“800政府会计准则”。
企业所得税汇算清缴公告您如何填报纳税申报表
企业所得税汇算清缴公告您如何填报纳税申报表尊敬的纳税人：根据中国税法的规定，每年12月底之前，所有企业都要进行企业所得税的汇算清缴。
作为纳税人，您需要填报相应的纳税申报表以完成汇算清缴的程序。
本公告将为您详细说明企业所得税汇算清缴的填报要点。
一、填报时间和地点您需要在每年的1月1日至2月28日（闰年为2月29日）之间，在所在国家税务机关办税服务厅或者在线税务局（具体以地方规定为准）进行企业所得税汇算清缴的申报。
请您务必按时履行申报义务，以免影响您的纳税合规。
二、选择适用税制在填报纳税申报表之前，您需要确认所适用的税制。
一般情况下，您可以选择适用累计预缴税额适用税率的简易办法或以实际发生额适用税率的一般办法。
不同的税制会有不同的税率和计算方法，请您仔细核对财务数据后再做选择。
三、填报纳税申报表企业所得税汇算清缴的主要表格为《企业所得税汇总纳税申报表》（以下简称“汇总表”）和《企业所得税汇算清缴纳税申报表》（以下简称“清缴表”）。
在填报申报表时，您需要按照以下步骤进行：1. 汇总表的填写汇总表需要汇总您企业所得税年度预缴税额和征收调整事项，并计算出您企业所得税的应纳税额。
其中，您需要提供企业所得税和附加的纳税调整，以及应纳税的金额等信息。
2. 清缴表的填写清缴表是汇算清缴的核心表格，您需要根据财务数据填写该表，并在各相应栏目中提供详细的企业所得税收入、费用、减免等信息。
此外，还需要在清缴表中填报纳税期限和清缴方式等有关信息。
四、附表和附件根据具体情况，您可能需要填写附表和附件。
例如，如果您的企业具备税务优惠政策的条件，可以填报《企业所得税优惠明细表》或《地方性税收优惠明细表》。
此外，如果您的企业涉及资产重组、资金外流等情况，还需要填写《企业所得税资产重组报告表》或《企业所得税资金外流报告表》。
五、专业会计师核验若您的企业符合规模条件，需要请具备相应资质的注册会计师对您的企业所得税申报表进行核验，核验后会计师将出具相关核验意见，作为您所提交的申报表的一部分。
企业所得税汇算清缴填写流程
企业所得税汇算清缴填写流程第一步：准备材料1.企业所得税年度纳税申报表及相关附表；2.企业所得税年度纳税申报核定通知书；3.企业所得税汇算清缴纳税申报表及相关附表；4.企业所得税汇算清缴税款结算通知书；5.其他相关纳税资料。
第二步：核对数据1.核对纳税申报表上的基本信息是否准确；2.核对所得税年度纳税申报核定通知书上的核定数据是否与纳税申报表一致；3.核对汇算清缴纳税申报表上的核定数据是否与所得税年度纳税申报核定通知书一致；4.核对汇算清缴纳税申报表上的数据是否正确，并计算出应纳所得税。
第三步：填写汇算清缴纳税申报表在纳税申报表上填写以下内容：1.企业基本信息；2.应纳所得税计算表；3.利润分配表；4.纳税调整表；5.纳税人的其他扣除、减免和退税等信息。
第四步：核对填写内容核对所填写的各个表格上的数据是否准确，并与相关附表进行核对。
第五步：打印申报表将填写完毕的申报表打印出来，并加盖企业的公章。
第六步：盖章并储存将打印的申报表与相关附件进行整理，核对无误后，由企业负责人签字并加盖企业的公章。
然后将申报表及相关附件的电子版和纸质版储存备查。
第七步：提交纳税申报将填写完毕、盖章并存档的申报表和相关附件，按照税务部门的规定，通过电子申报或纸质邮寄等方式提交给当地税务机关。
第八步：等待税务机关核对税务机关收到纳税申报表后，将对申报表上的数据进行核对，如有问题会通知企业进行补正或再核对。
第九步：税款缴纳待税务机关核对无误后，企业需要按照税务机关的通知，计算并缴纳相应的所得税款。
总结：企业所得税汇算清缴的填写流程主要包括准备材料、核对数据、填写汇算清缴纳税申报表、核对填写内容、打印申报表、盖章并存档、提交纳税申报、等待税务机关核对和税款缴纳等环节。
在整个流程中，企业需要仔细核对各项数据和填写内容的准确性，以确保汇算清缴申报的正确性和合法性。
同时，企业也要及时了解税务机关的要求和通知，确保所得税款能如期缴纳。
清算申报表填写说明
附件 2：中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1. “清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2. “纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3. “纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（二）行次说明1. 第 1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。
本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2. 第 2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3. 第 3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
4. 第4行“清算税金及附加” ：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
5. 第5行“其他所得或支出” ：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。
其中，其他支出以“ - ”号（负数）填列。
6. 第 6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。
7. 第 7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。
8. 第 8行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。
9. 第 9行“其他免税所得”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。
2023企业所得税汇算清缴表填报案例32个最新申报案例财务收好
2023企业所得税汇算清缴表填报案例32个最新申报案
例财务收好
各位财务人员，2023年度企业所得税汇算清缴申报工作要在本月月
底之前结束！千万不要逾期申报了！在办理企业所得税汇算清缴过程中，
财务人员比较头疼的就是涉及到的各类纳税调整申报表的填写了！现在马
上汇算清缴要结束了，还没有办理完的，今天算是有福气了，这里汇总了：2023企业所得税汇算清缴表填报案例，32个最新企业所得税申报表填报
案例，保姆级填报案例说明，财务收好备查！
完整版最新2023企业所得税汇算清缴申报表填报案例
一、2023年度企业所得税年度申报表收入类纳税调整项目投资收益填报
案例
1.1涉及的申报表及表间关系
1.2投资收益年报填报案例示范
二、2023年度企业所得税年度申报表收入类纳税调整项目视同销售收入
及成本填报案例
2.1涉及的表间关系
2.2年报视同销售收入及成本填报案例示范
三、2023年度企业所得税年度申报表收入类纳税调整项目不征税收入填
报案例
上述涉及到的最新企业所得税汇算清缴申报表填报案例示范，比较多，一共有32个案例，都给财务人员汇总在一起了，还有什么疑问的，直接
参考着填报案例进行申报即可。
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明一、扣缴企业所得税报告表概述《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》是根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定和要求，为规范扣缴义务人的扣缴行为，提高扣缴效率，保证税款的及时、足额入库，方便扣缴义务人及时了解扣缴税款的情况而设计的一种通用申报表。
该表适用于扣缴义务人以现金、银行存款、其他货币资金为支付方式的各类应税所得的扣缴申报。
二、扣缴企业所得税报告表的填报说明（一）表头项目1、“税款所属期间”：按年度填写。
如2022年1月1日至2022年12月31日。
2、“申报类型”：填写“一般扣缴义务人”或“非居民企业扣缴义务人”。
3、“电子钥匙签名”：填写使用电子钥匙进行电子签名时的个人密码。
（二）表内项目1、“所得类型”：按《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定的各类应税所得的名称填写。
2、“所得项目”：按各类应税所得对应的收入名称填写，如工资薪金、劳务报酬、特许权使用费收入等。
3、“所得支付金额”：填写各类应税所得的支付金额，包括人民币和外币。
4、“所得期间”：填写各类应税所得的支付期间，格式为“年月”。
如2022年1月、2022年2月等。
5、“年所得额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的年所得额。
6、“应纳税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的应纳税额。
7、“减免税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的减免税额。
8、“已缴税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得已缴纳的税额。
9、“抵补金额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的抵补金额。
（三）表尾项目1、“合计行”：对所有应税所得的各项数据进行汇总，是各分类数据的总计。
2、“总计行”：对全部应税所得的各项数据进行汇总，是各项数据的总计。
三、扣缴企业所得税报告表的填报注意事项1、申报表必须按照填表说明准确、完整地填写，确保申报信息的真实性和准确性。
收到稳岗补贴计入其他收益企业所得税汇算清缴申报表如何填
收到稳岗补贴计入其他收益企业所得税汇算清缴申报表如何填
【问题】
股份公司财务报表采用一般企业财务报表格式（2021年版），2021年寄送稳岗补贴计入其他收益，企业所得税汇算清缴申报表如何
填列？
【答案】
《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》
（国家税务总局澄清公告2021年第24号）附件《中华人民共和国企
业所得税年度纳税申报表（A类， 2021年版）》部分表单及填报说明（2021年修订）中《A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表》
基本经营情况（必填项目）108 跨国公司引入一般企业财务报表
格式（2021 年版）选择“是”。
根据国家税务总局公告2021年第24号附件《A100000<中华人
民共和国企业所得税年度大韩民国纳税申报表（A 类）>填报说明》规定，第 1-13 行参照国家统一会计制度新规定填写。
本部分未设
“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目，对于已执行
《财政部关于修订印发 2021 当年度年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2021〕6 号）的纳税人，在《利润表》中归集的“研发
费用”通过《期间费用明细表》（A104000）第 19 行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报；在《利润表》中归集的“其他收
益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则
无需填报，同时第 10 行“二、营业利润”不执行“第 10 行＝第 1-
2-3-4-5-6-7+8+9 行”的表内关系，按照《利润表》“营业利润”项
目直接填报。
加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极
速多位答疑，马上享权益>>。
2023年企业所得税汇算清缴操作流程
2023年企业所得税汇算清缴操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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企业所得税汇算清缴填写流程
企业所得税汇算清缴填写流程第一步：查找相关资料在进行企业所得税汇算清缴前，必须查找相关资料，包括企业纳税申报表、财务报表、税收优惠政策以及相关法律法规等。
这些资料将对填写汇算清缴所得税申报表有着重要的指导作用。
第二步：填写所得税申报表所得税申报表是企业所得税汇算清缴的核心表格。
根据国家税务总局的规定，企业可以根据不同年度选择填写《企业所得税年度纳税申报表》（A表）或《企业所得税月(季)度纳税申报表》（B表）。
在填写申报表时，企业应该按照企业所得税汇算清缴的规定，正确、完整地填写相关信息。
第三步：核对财务数据在填写所得税申报表后，应核对财务数据，确保填写的数据准确无误。
这包括核对财务报表，比如利润表、资产负债表、现金流量表等，以及其他涉及税务的财务记录。
第四步：计算应纳税额根据填写的所得税申报表和相关资料，企业需要计算应纳税额。
应纳税额的计算是根据税法规定的税率和税务总局的计算方法来进行的。
企业需要根据实际情况进行计算，包括纳税所得额、税前扣除、税务优惠政策等因素。
第五步：申报纳税款企业在计算出应纳税额后，需要将纳税款及时申报给税务机关。
根据不同地区和企业的情况，可以选择线上或线下申报纳税款。
企业需要按照国家税务总局的规定，提供相应的税务证明和申报材料，并将纳税款及时缴纳。
第六步：补退申报企业进行所得税汇算清缴，可能会出现应补税或应退税的情况。
如果企业计算出的应纳税额大于已缴纳的预缴税款，就需要进行补缴税款；如果企业计算出的应纳税额小于已缴纳的预缴税款，就可以申请退还税款。
企业需要在申报纳税款后，根据实际情况填写相关申请表格，提交给税务机关。
第七步：打印和归档填写完所得税申报表后，企业需要将表格打印出来，并按照税务机关的要求进行归档。
归档的目的是为了保留相关申报材料和证明，以备税务机关审查和核实。
总结起来，企业所得税汇算清缴的填写流程包括：查找相关资料、填写所得税申报表、核对财务数据、计算应纳税额、申报纳税款、补退申报以及打印和归档。
企业所得税纳税申报表填报说明
企业所得税纳税申报表填表说明附表一企业所得税年度纳税申报表税款所属期间：年月日至年月日《企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、使用对象及报送时间使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人。
报送时间要求：年度终了后四个月内。
纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
二、表头项目“税款所属期间”：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200号)的规定进行纳税申报。
1．“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
2．“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
三、表间结构及与附表的勾稽关系1．第1行＝附表一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3至7行合计。
2．第2行＝附表三第4列第17行。
3．第3行＝附表三第6列第17行。
4．第5行＝附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第10行和第11行合计。
5．第7行＝附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。
6．第9行＝附表二（1）第29行或附表二（2）第39行。
7．第10行＝附表三第9列第17行。
8．第11行＝附表二（1）第17行或附表二（2）第26行或附表二（3）第14行。
9．第14行＝附表四第41行。
10．第15行＝附表五第21行。
11．第16行＝第13+14－15行。
12．第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行。
13．第18行＝附表七“一、免税所得合计”，且第18行≤第16－17行。
14．第20行＝附表八第5列“一、公益性捐赠合计”。
企业所得税汇算清缴申报表填报以及企业所得税汇算清缴
【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！企业所得税汇算清缴申报表填报以及企业所得税汇
算清缴
一、企业所得税汇算清缴申报表填报
1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类)》本表也称主表，是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)，并据此计算年度应纳税额。
因此，本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
第一部分“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表;实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。
这部分要求纳税企业先按照会计核算结果填报相关收入、成本费用及利润情况，体现了间接法设计表格的思路。
如果企业没有严格按照会计制度核算，则要先按照相应会计制度的要求，调整为正确的核算结果后再填报。
第二部分“应纳税所得额计算”中的项目，主要为纳税调整项目和弥补亏损情况。
所得税汇算清缴中税法与会计的差异，要在会计利润总额基础上通过“纳税调整增加额”和“纳税调整减少额”栏次反映。
其中需要说明的是，所得税法优惠政策中对所得额的优惠要作为纳税调减项目直接从利润中调减，且单独在主表中反映。
也就是说，调减这些优惠项目后可以出现负数结果，可以用以后年度的利润。
企业所得税汇算清缴填报方式及具体流程
企业所得税汇算清缴填报方式及具体流程一、填报方式二、具体流程1.准备材料：企业需要准备相关的纳税资料，包括年度财务报表、税务登记证明、税务申报表等。
2.填写申报表格：根据国家税务部门的规定，企业需要填写《企业年度纳税申报表（A表）》和《企业年度纳税申报表（B表）》。
这两个表格主要包括企业的基本信息、经营利润、税务优惠政策、所得税计算等内容。
3.检查申报表格：填写完毕后，企业应当认真检查申报表格的填写情况和准确性，并核对数值的正确性。
4.缴纳暂定所得税：企业所得税是根据当年度的利润计算的，因此在完成年度纳税申报前，企业通常需要根据当年度的暂定所得税计算结果，将暂定所得税进行缴纳。
5.申报表格备案：填写完毕的申报表格需要提供给税务机关进行备案，以便税务机关核对企业的纳税情况。
6.缴纳差额所得税：根据企业的年度纳税申报表格和纳税审核情况，税务机关将核定税款金额告知企业。
企业根据核定的税款金额，缴纳差额所得税。
7.弥补亏损结转：如果企业当年度有亏损，企业可以将亏损结转到以后年度进行弥补，减少企业将来年度的所得税负担。
8.领取税务处理通知书：企业在完成所得税的纳税申报和缴纳后，税务机关将开具“税务处理通知书”，企业需要去税务机关领取相应的通知书。
9.完成纳税申报：企业根据税务机关的要求，按时完成企业所得税的纳税申报工作。
10.定期复核：企业应当定期复核基础数据和税务计算，确保申报的准确性，并积极配合税务机关进行税务审核。
以上就是企业所得税汇算清缴的填报方式和具体流程。
企业在进行所得税汇算清缴时，应当按照国家税务部门的规定和要求，及时、准确地填写申报表格，并及时缴纳所得税。
同时，企业还应当定期复核和更新相关数据，以确保申报的准确性和合规性。
企业所得税汇算清缴申报表填写指南
企业所得税汇算清缴申报表填写指南企业所得税汇算清缴是企业在纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
对于企业来说，正确填写企业所得税汇算清缴申报表至关重要，它不仅关系到企业能否准确履行纳税义务，还可能影响企业的税务风险和财务状况。
下面，我们就来详细了解一下企业所得税汇算清缴申报表的填写方法。
一、企业所得税汇算清缴申报表的构成企业所得税汇算清缴申报表通常由多个表格组成，包括主表、附表和相关的明细表。
主表是对企业整体纳税情况的汇总反映，附表和明细表则是对主表中各项数据的详细说明和补充。
常见的表格包括：1、《企业所得税年度纳税申报表（A 类）》：这是主表，汇总了企业的收入、成本、费用、纳税调整、应纳税所得额、应纳税额等主要信息。
2、《一般企业收入明细表》：用于详细列示企业的各类收入情况。
3、《一般企业成本支出明细表》：反映企业的各项成本支出。
4、《期间费用明细表》：明确企业在销售费用、管理费用、财务费用等方面的支出。
5、《纳税调整项目明细表》：对企业需要进行纳税调整的项目进行详细填报。
6、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》：涉及企业职工薪酬的支出及相关的纳税调整。
7、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》：记录企业资产的折旧、摊销情况及相应的纳税调整。
8、《企业所得税弥补亏损明细表》：用于申报企业以前年度的亏损弥补情况。
二、填写前的准备工作在填写企业所得税汇算清缴申报表之前，企业需要做好充分的准备工作，以确保填写的准确性和完整性。
1、整理财务资料收集并整理企业全年的财务会计报表、账簿、凭证等资料，包括资产负债表、利润表、现金流量表、明细账、总账等。
2、核对税务数据将企业的财务数据与税务申报数据进行核对，确保两者的一致性。
2022年企业所得税汇算清缴及申报表填报-(1)(1)
汇算清缴报表的选择
汇算清缴报表的选择
汇算清缴报表的选择
案例： 某建材批发公司符合查账征收小型微利企业条件，利润总额276万元，汇算清 缴纳税调增4万，从业人数60人，资产总额1000万元。 年度应纳税所得额=276+4=280万元<300万 应纳税额=100×12.5%×20%+（280-100）×25%×20%=11.5万元 减免税额=280×25%-11.5=58.5万元（A107040表第一行）
费用归集
Ex:假设某公司2021年度有A和B两个研发项目。项目A人员人工等五项费用之和为90万元，
其他相关费用为12万元；项目B人员人工等五项费用之和为100万元，其他相关费用为8万元 。
两个项目的其他相关费用限额=[(90＋100)*10%/(1-10%)]=21.11万元 实际发生其他相关费用=12+8=20万元 可加计扣除的其他相关费用为20万元
1、全年一次性年终奖的发放和申报
为进一步支持科技创新，鼓励科技型中小企业加大研发投入，现就提高科技型中小企业研究开发费用（以下简称研 发费用）税前加计扣除比例有关问题公告如下： 一、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的 基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起， 按照无形资产成本的200%在税前摊销。
1、全年一次性年终奖的发放和申报
企业所得税年度申报表填报说明
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企业所得税年度申报表填报说明
《成本费用明细表》附表二
1、本表数据除视同销售成本外，均应根据会 计核算结果进行填报，涉及财税之间的差异 在附表3中做纳税调整处理。
（3）“职工福利费”以前年度有结余的，2009年及以后 年度发生的职工福利费，应先冲减以前年度余额，不足部 分按税法规定扣除。
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企业所得税年度申报表填报说明
“职工福利费支出”列支范围：
(一) 内设集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和 福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、 劳务费等。 (二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项 补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就 医费用、医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工 困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 （与个人所得税、原企业所得税有差别） (三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助 费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
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企业所得税年度申报表填报说明
主表
（1）第14行“纳税调整增加额”一般不得为零，因为 按新税法，只要发生业务招待费就存在纳税调增。数据 来源于附表三的55行3列。
（2）第15行“纳税调整减少额”只要出现纳税调减， 税务部门都将进行跟踪审核。数据来源于附表三的55行 4列。
（3） 16行，不征税收入慎填：实施条例第二十八条规 定，不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得 扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（软件企业退税）
扣除项目和金额必须真实合法，此部分商品已转的成
企业所得税年报表填报说明
企业所得税年度申报表填报说明一、年度申报时间企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表,并汇算清缴，结清应缴应退税款；即申报期为1月1日至5月31日.二、年度申报范围企业所得税纳税人,包括查账征收和核定征收两种方式进行预缴的纳税人（查账征收进行A类报表的申报，核定征收则进行B类报表的申报）。
但不包括外地企业在杭分支机构（不具有法人资格，即只在四个季度通过分配表进行预缴,但不需进行汇算清缴）。
三、网上申报纳税人登录浙江地税申报系统之后，选择左边纳税申报,然后进行需要申报报表的选择。
（一）、核定征收企业所得税征收方式为核定征收的纳税人申报第4张表:企业所得税汇算清缴申报表(适用于核定征收企业）。
(二）查账征收企业所得税征收方式为查账征收的纳税人申报第5张表：企业所得税汇算清缴申报表（适用于查账征收企业）。
四、年度申报表填报说明（一）核定征收核定征收企业的年度申报表包括附表和主表各一张,按照序号顺序,先申报附表，再进行主表的申报（只有当附表保存成功才能进行主表的申报，如果未申报附表就直接点击主表会提示错误).附表：《税收优惠明细表》行次项目名称金额1 一、免税收入（2＋3＋4＋5）2 1、国债利息收入3 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4 3、符合条件的非营利组织的收入5 4、其他6 二、减计收入（7＋8）7 1、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入8 2、其他9 三、减免税合计（10＋11＋12＋13）10 (一)符合条件的小型微利企业10 （一）国家需要重点扶持的高新技术企业11 （二）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分注:上表中划斜线部分单元格纳税人不能填报。
按目前税收规定，核定征收企业暂无税收优惠项目可以享受。
税收优惠明细表允许纳税人填报“免税收入”部分，因为现有核定征收纳税人以按收入总额核定应纳税所得额方式为主（纳税人能够准确核算收入)，反映到主表中“收入总额"应为“应税收入总额”，计算方法为:应税收入=总收入-免税收入-不征税收入，所以在附表中可以填报免税收入部分。
2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表及填表说明（一）
2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表及填表说明（⼀）2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表及填表说明企业所得税纳税申报变化的简要说明2021年度企业所得税汇算清缴马上开始，国家税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》2021年第34号对报表的调整进⾏规范。
总体来说企业所得税申报表变动影响不⼤，更多的是增加2021年度优惠政策的表述、准确的描述申报的内容。
新的申报表更加科学准确完善。
主要变化内容如下：1、A000000基础信息表（1） 203-2境外所得信息的新增境外直接投资，不权是海南⾃贸区，也包括了其他⾃贸区范围。
（2）增加224研发⽀出辅助账样式选项，使⽤2021年版、⾃⾏设计的研发费⽤辅助账样式，影响A107012表内的计算关系，并进⾏了说明。
（3）对软件集成电路企业类型按新优惠政策进⾏了更新增删。
2、A100000中华⼈民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（1）增加实际应纳税额计算的⾏次，分别为：第37⾏：减：民族⾃治地区企业所得税地⽅分享部分：(□免征□减征:减征幅度 %）第38⾏：⼗、本年实际应补（退）所得税额（33-37）并对上两⾏进⾏说明。
其中第37⾏次的内容在2020年度汇算报表中的A107040表第33⾏，本次调整在主表内，对应的A107040减免所得税优惠明细表第33⾏删除。
3、A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（1）将原表第10⾏进⾏分拆（2）将原表第13⾏分拆（3）将原表第31⾏分拆（4）将原表第32⾏分拆以上分拆主为是特定地区加速折旧、⼀次扣除，⽆形资产加速摊销、⼀次性摊销分别填列海南和其他特定地区。
4、A107010表，第28号加计扣除的内容中要求填写加计扣除⽐例%5、A107012表，仅变更了填表说明，报表未变化。
说明变化的主要内容：（1）新增⽂件《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执⾏期限的公告》（2021年第6号）、《财政部税务总局关于进⼀步完善研发费⽤税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号）、《国家税务总局关于进⼀步落实研发费⽤加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号）（2）对主表辅助账的样式选择，影响本表内计算关系。
新版企业所得税纳税申报表怎么填
新版企业所得税纳税申报表怎么填我们知道纳税是每个⼈的义务，⽽且企业也是需要缴纳税费的。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。
那么新版企业所得税纳税申报表怎么填，⽽且每⼀项所填都不⼀样，下⾯店铺的⼩编为⼤家整理了相关内容，来为⼤家解答。
新版企业所得税职⼯薪酬纳税填写1.第1⾏“⼀、⼯资薪⾦⽀出”：第1列“账载⾦额”填报纳税⼈会计核算计⼊成本费⽤的职⼯⼯资、奖⾦、津贴和补贴⾦额;第4列“税收⾦额”填报按照税法规定允许税前扣除的⾦额;第5列“纳税调整⾦额”为第1-4列的余额。
2.第2⾏“其中：股权激励”：第1列“账载⾦额”填报纳税⼈按照国家有关规定建⽴职⼯股权激励计划，会计核算计⼊成本费⽤的⾦额;第4列“税收⾦额”填报⾏权时按照税法规定允许税前扣除的⾦额;第5列“纳税调整⾦额”为第1-4列的余额。
3.第3⾏“⼆、职⼯福利费⽀出”：第1列“账载⾦额”填报纳税⼈会计核算计⼊成本费⽤的职⼯福利费的⾦额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除⽐例(14%);第4列“税收⾦额”填报按照税法规定允许税前扣除的⾦额，按第1⾏第4列“⼯资薪⾦⽀出-税收⾦额”×14%的孰⼩值填报;第5列“纳税调整⾦额”为第1-4列的余额。
4.第4⾏“三、职⼯教育经费⽀出”：根据第5⾏或者第5+6⾏之和填报。
5.第5⾏“其中：按税收规定⽐例扣除的职⼯教育经费”：适⽤于按照税法规定职⼯教育经费按⽐例税前扣除的纳税⼈填报。
第1列“账载⾦额”填报纳税⼈会计核算计⼊成本费⽤的⾦额，不包括第6⾏可全额扣除的职⼯培训费⽤⾦额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除⽐例;第3列“以前年度累计结转扣除额”填报以前年度累计结转准予扣除的职⼯教育经费⽀出余额;第4列“税收⾦额”填报按照税法规定允许税前扣除的⾦额，按第1⾏第4列“⼯资薪⾦⽀出-税收⾦额”×扣除⽐例与本⾏第1+3列之和的孰⼩值填报;第5列“纳税调整⾦额”，为第1-4列的余额;第6列“累计结转以后年度扣除额”，为第1+3-4列的⾦额。
如何正确填报所得税申报表
如何正确填报所得税申报表所得税申报表是每个纳税人在每年的税务申报过程中都需要填写的重要文件。
正确填报所得税申报表不仅是纳税人的合法责任，也是确保申报准确、合规的关键环节。
在本文中，将介绍如何正确填报所得税申报表的步骤和注意事项。
一、填报前的准备工作在填报所得税申报表之前，纳税人需要做好以下准备工作：1. 收集必要的证据和资料：包括收入、支出、利息、红利、房屋租金等各项收入和扣除的相关凭证和报表，如工资单、银行对账单、房产证等。
2. 了解适用税法和政策：根据个人或企业所适用的税法和政策，了解明白需要填报哪些内容，并掌握相应的计算方法和限额。
3. 确认适用的所得税申报表种类：根据自己的纳税身份和所得类别，确定填报个人所得税申报表、企业所得税申报表或其他相关表格。
二、填报所得税申报表的步骤正确填报所得税申报表需要按照以下步骤进行：1. 填写纳税人信息：在所得税申报表的首部，填写纳税人的基本信息，如姓名、身份证号码、税务登记号等。
2. 填报收入信息：按照表格的要求，逐项填写各类收入的金额和来源。
包括工资、劳务报酬、利息、股息、房屋租金、无形资产转让所得等。
3. 填报扣除信息：依次填报各类扣除项目的金额和依据，如社会保险费、住房公积金、子女教育费、赡养老人支出等。
需确保填写的扣除项目符合相关法规和政策。
4. 计算应纳税所得额：根据所得税法规定的计算方法，将纳税人的收入减去各类扣除，得出应纳税所得额。
5. 填报应纳税所得额和应纳税额：根据所得税法规定的税率表，计算应纳税额，并在所得税申报表中填写相应的金额。
对于涉及特殊性质的所得，如股权转让所得或财产转让所得，需要按照相关规定计算和申报。
6. 填报已缴纳的预缴税款或税金减免：如纳税人有预缴税款或享受税收优惠政策，需要在所得税申报表中填写相应的金额。
同时，也需提供相应的凭证和证明文件。
7. 填报申报期内取得的其他收入和支付的其他税费：对于申报期内未纳入税表范畴的其他收入和支付的其他税费，需在所得税申报表中进行补充填写，并提供相应的证据和计算依据。
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如何填报企业所得税汇算清缴申报表
问题
企业将自产产品用于业务招待、业务宣传、捐赠等情形，会产生税务与会计处理差异，在此情况下，如何填报企业所得税汇算清缴申报表?
专家把脉
在实际操作中，企业将外购或自产的资产用于业务宣传、业务招待、捐赠的企业所得税汇算清缴申报时，根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)规定，企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。
而会计准则要求不确认为收入。
因此，企业将产品用于业务招待、业务宣传、捐赠的税务处理时，应分解为两项业务：一是按公允价值确认销售货物收入;二是相应的支出按公允价值计量。
例：某企业将自产或委托加工的产品用于业务招待、业务宣传、捐赠(假设企业仅此业务)，产品成本80万元，公允价值100万元。
上述业务的企业会计处理如下：
借：管理费用/销售费用/营业外支出97万元
贷：库存商品80万元
应交税金——应交增值税(销项税额)17万元
上述各项业务均应按以下填报方法处理：
第一：在年度汇算清缴申报时，在附表一“收入明细表”第十三。