财政与税收课件新人教版课件
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人教版高中政治必修一课件：8.1 国家财政(共42张PPT)
财政是通过什么实现的
2.财政实现的环节：预算和决算
国家预算：指由政府提出并经过法定程序审 查批准的国家年度基本收支计划。
计划
国家决算：指上一年度国家预算执行结果的会
计报告。
总结
预算是国家的重要立法文件 预算、决算形成过程图
十三届全国人民代表大会第一次会议（2018年两会）
报告 审查批准 2018年度的财政收支计划
税收收入 利润收入
债务收入 其他收入
税 债
费
利
思考：哪些因素影响了财政收入？如何增加 财政收入？
（3）影响财政收入的主要因素
①经济发展水平 ——基础性
根本措施：必须不断提高经济发展水平，增加社会财 富总量。
②分配政策
在社会财富总量一定的前提下，分配政策 对财政收入有什么影响？
企业
个人
做大
切好
国家
下列材料分别属于财政支出的什么用途？
①我县财政安排工业园区基础设施建设补助款、安排 和筹集支农资金款。 （经济建设） ②我县新建的小学, 中等学校校舍的投入使用。
（科教文卫事业） ③我县加大对政府职能部门的投资力度，公安局指挥 中心、基层派出所和多种形式消防队建设进展顺利。
（行政、国防） ⑤2017年邹城市发放低保金1947.7万元，发放救助金 6469.8万元。 （社会保障）
表现：（关键词） 支持基础设施和重大工程建设、支
2.财政实现的环节：预算和决算
国家预算：指由政府提出并经过法定程序审 查批准的国家年度基本收支计划。
计划
国家决算：指上一年度国家预算执行结果的会
计报告。
总结
预算是国家的重要立法文件 预算、决算形成过程图
十三届全国人民代表大会第一次会议（2018年两会）
报告 审查批准 2018年度的财政收支计划
税收收入 利润收入
债务收入 其他收入
税 债
费
利
思考：哪些因素影响了财政收入？如何增加 财政收入？
（3）影响财政收入的主要因素
①经济发展水平 ——基础性
根本措施：必须不断提高经济发展水平，增加社会财 富总量。
②分配政策
在社会财富总量一定的前提下，分配政策 对财政收入有什么影响？
企业
个人
做大
切好
国家
下列材料分别属于财政支出的什么用途？
①我县财政安排工业园区基础设施建设补助款、安排 和筹集支农资金款。 （经济建设） ②我县新建的小学, 中等学校校舍的投入使用。
（科教文卫事业） ③我县加大对政府职能部门的投资力度，公安局指挥 中心、基层派出所和多种形式消防队建设进展顺利。
（行政、国防） ⑤2017年邹城市发放低保金1947.7万元，发放救助金 6469.8万元。 （社会保障）
表现：（关键词） 支持基础设施和重大工程建设、支
经济生活 第八课 财政与税收-2021届高三政治一轮复习课件(共46张PPT)
在社会财富总量一定的前提下
不利于财政增加 不利于企业
减少企业收入 过
生产的扩大
多
减少个人收入
不利于个人 购买力的增加
过
少
降低财政对经济 发展的支持力度
不利于企业发展 不利于个人收入
不利于财政增加
的增加
考点精讲——财政及其作用
（一）国家财政 3.财政支出
（1）含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 （2）用途：经济建设支出，科教文卫事业支出，行政管理和国防支出，社会 保障支出，债务支出
影响财政收入的主要因素
基础性因素
重要因素
经济发展水平
分配政策
（1）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财
表 现
经济发展水平对财政 收入的影响是基础性 的 （根与叶、源与流）
政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入， 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终 将对财政收入的增加产生不利影响 （2）如果国家财政集中的收入太少，将直接影响 国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持
抑制总需求，稳定物价，给 经济“降温”
相同点 使社会总供给与社会总需求保持基本平衡，实现国民经济 平稳运行
稳健的财政政策：经济平稳运行时采用，控赤字、调结构、促改革 如结构性减税
突破2 财政政策和货币政策
财政政策
货币政策
高中政治课件-第八课 财政与税收
误区：在国家财政预算和决算中，收入与支出相等是最 理想的状态。所以，出现一定的收大于支和支大于收，都是 不应该的。
误区：财政收支平衡是指国家财政收入和支出相等。 误区：国家财政收入越多越好。
1．（2019年天津卷，4）税收是国家财政收入的最主要来源。 2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收 和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。 为弥补财政缺口，政府可采取的措施有（ ）
A.扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围 B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目 C.加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度 D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率
3.（2013年课标卷Ⅱ，12）财政政策是我国重要的宏观调 控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字 1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以（ ）
A.扩大扶贫资金的使用范围 B.减少政府扶贫资金的支出 C.拓宽扶贫资金的筹措渠道 D.促进扶贫资金的精准运用
2.（2014年重庆卷，4）国有企业上缴利润比例逐年提高（如图2所示）， 这将进一步增强国家财政实力。国有企业上缴利润比例提高（ ）
图2 国有企业上缴利润比例
①有利于增强国有企业控制力 ②有利于增强政府宏观调控的能力 ③是 改善国民收入分配的重要举措 ④目的是促进非公经济公平参与市场竞争
【三维设计】高考政治一轮复习 经济生活 第三单元 第八课 财政与税收课件 新人教版
(5)税收的三个基本特征紧密联系，不可分割，统一于税法。
2．增值税与个人所得税的比较
增值税
个人所得税
征税 生产经营中的 个人所得额
对象 增值额
在我国境内销 在我国境内有住所，或者无住所
售货物或者提 而在境内居住满一年，从我国境 纳
供加工、修理 内外取得所得的个人，以及在我 税
修配劳务以及 国境内无住所又不居住或居住不 人
1．什么是财政 国家的收入和支出就是财政。 财政收入和 支出是国家 参与社会分配的两个方面。
2．财政的作用 (1)是 促进社会公平 、改善人民生活的物质保障。财政通
过国民收入的再分配 ，缩小收入分配差距，促进教育 公平 ，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障 和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
2．我国税收的种类 (1)根据 征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、
资源税 、财产税和 行为税 五大类，共二十多种。 (2)目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税
种。
3．税收的作用 (1)税收是组织财政收入的基本形式。 (2)税收是调节经济的重要杠杆。 (3)税收是国家实现经济监督的重要手段。
下列措施属于政府通常采取的积极的财政政策的是( )
①减少税收 ②抑制总需求 ③增加财政支出 ④给经济
“降温”
A．①④
B．①③
2．增值税与个人所得税的比较
增值税
个人所得税
征税 生产经营中的 个人所得额
对象 增值额
在我国境内销 在我国境内有住所，或者无住所
售货物或者提 而在境内居住满一年，从我国境 纳
供加工、修理 内外取得所得的个人，以及在我 税
修配劳务以及 国境内无住所又不居住或居住不 人
1．什么是财政 国家的收入和支出就是财政。 财政收入和 支出是国家 参与社会分配的两个方面。
2．财政的作用 (1)是 促进社会公平 、改善人民生活的物质保障。财政通
过国民收入的再分配 ，缩小收入分配差距，促进教育 公平 ，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障 和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
2．我国税收的种类 (1)根据 征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、
资源税 、财产税和 行为税 五大类，共二十多种。 (2)目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税
种。
3．税收的作用 (1)税收是组织财政收入的基本形式。 (2)税收是调节经济的重要杠杆。 (3)税收是国家实现经济监督的重要手段。
下列措施属于政府通常采取的积极的财政政策的是( )
①减少税收 ②抑制总需求 ③增加财政支出 ④给经济
“降温”
A．①④
B．①③
《财政与税收》课件
案例三：某国的财政政策对税收的影响分析
总结词
财政政策与税收的关系
详细描述
该国实施的积极财政政策对税收产生积极影响，如加大基础设施投入 、减税降费等措施，促进了经济增长和税收增加。
总结词
税收对财政政策的影响
详细描述
该国税收政策的调整对财政政策产生影响，如提高个人所得税、企业 所得税等直接税比重，可以调节社会财富分配和缩小贫富差距。
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详细描述：该企业通过合理利用税收优惠政策、调整产品 结构等方式，有效降低税负，提高经济效益。
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总结词：税务合规意识
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总结词：税收风险管理
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详细描述：该企业注重提高全体员工的税务合规意识，加 强税务培训和宣传，确保企业各项业务符合税收法律法规 要求。
财政政策通过税收手段来调节经济，如调整税率、税种和税 收优惠政策等，以实现经济增长、物价稳定、就业充分和国 际收支平衡等宏观经济目标。
财政政策对税收的影响还表现在税收负担上，政府可以通过 增加或减少税收负担来刺激或抑制经济活动，以达到预期的 经济效果。
税收对财政收入的影响
税收是财政收入的主要来源之一，通过征收各种税款，政 府可以获得大量的财政收入，用于提供公共服务和进行基 础设施建设等。
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人教版高中政治必修一《经济生活》第3单元第8课8.1国家财政课件
行业特点： 资金投入大 建设周期长 投资风险大 利润不高
个体不愿投资
基础设施 投入严重不足
（完全由市场配置资源）
（国家财政支持基础设施和工程建设）
国家财政支持
改善资源配置
2021/8/27
3.财政的作用
（3）国家财政具有促进国民经济平 稳运行的作用。
2021/8/27
宏观经济的平稳运行，要求社会总 供给与总需求保持基本平衡。
①这个说法是不科学的。 （完全由市场配置资源）
C．具有促进经济平稳运行的作用
2021/8/27
财政
含义 国家的收入与支出
本质是一种分配关系，财政是国家凭借政治权力而 进行的社会产品分配。
国家预算
由政府提出并经过法定程序审查 批准的国家年度基本收支计划
中央预算和各级地方预算构成了国家预算体系。
国家决算
支出大于收入略有赤字
网络构建 1
网络构建 2
基础题 做一做
1．按照“十三五”医改规划的要求，国家财政投入医改5个
A 方面。2017年将实现统筹区域内和省内医疗费用异地即时结
算。这表明财政( ) A．是促进社会公平，改善人民生活的物质保障 B．具有促进资源合理配置的作用 C．具有促进经济平稳运行的作用 D．主要功能是完善社会福利事业
经济 增长 滞缓
经济 过热 物价 上涨
【人教版】政治必修一：3.8《财政与税收》(国家财政)ppt课件
目标导航 预习导引 一 二
二、财政收入与支出
1.财政收入 (1)含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。 (2)渠道:根据国家筹集资金的渠道,财政收入可以分为税收收入、利润收入、 债务收入以及其他收入。其中,税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收 入最重要的来源。 (3)影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。一方面,经济发展水 平对财政收入的影响是基础性的;另一方面,国家应当制定合理的分配政策。 2.财政支出 (1)含义:国家对筹集的财政资金进行分配和使用,就是财政支出。 (2)按照具体的用途,财政支出可分为经济建设支出,科学、教育、文化、卫生 事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。
12
知识精要 典题例解 迁移应用
1.天津市政府通过落实粮农补贴、设立专项资金、增加农业科技攻关经费等 措施,加大对农业的财政支持力度,进一步提高了农业的综合生产能力。这表明政 府通过财政可以( )
A.减轻通货压力 B.促进经济发展 C.实行经济监督 D.巩固国家政权 解析:A、C、D三项均不符合题干要求,故排除;国家通过对财政方向、结构的 调整和控制,可以促进经济结构合理优化,从而促进国民经济发展,故选B项。 答案:B
和银行有关的一系列政策,如信 贷政策、利率政策和外汇政策等
政策 国务院制定,经全国人大或 制定者 全国人大常委会通过
人教版高中政治《财政与税收》ppt课件.ppt
镜头二：
（1）描述图1、图2反映的经济信息，并揭示其内在联 系。请你从经济生活角度，结合上述材料，分析说明我 国加大公共财政向民生领域倾斜的重要意义。
①“十一五”期间，由于全国财政收入大幅度增长， 公共财政支出也随之大幅度增加，国家高度重视 民生问题的解决。②财政收入和公共财政支出的 增加、民生得以改善的根本原因在于我国经济的 持续发展。 财政是促进社会公平、改善人民生活
材料二:2010年江苏省（政府工作报告）提出，要加强以改善民生 为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人 们福祉的提高上。（1）你从材料一中获得了哪些经济信息？（2） 结合上述材料，运用《经济生活》中的有关知识，阐述江苏省政府 加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。
【答案】（1）图表1表明近年来江苏省地区生 产总值（GDP）不断增长，财政收入随之逐年 增多；图表2表明江苏省财政支出逐年增多， 对教育、社会保障等民生领域的投入逐年增加。 图表1、2表明经济发展是财政收入和财政支出 增长的基础。
经济过热，经济的 要求社会总供 正常运行受供给能 给与社会总需 力制约，物价上涨 求保持基本平
百度文库足制约
衡
区
别
扩大需求（内需和 抑制总需求，减少 控制赤字，调
外需）增加经济建 财政支出，增加税 整结构，推进
对 设支出和减少税收， 收，降低通货膨胀 改革，增收节
人教版高中政治必修一课件：第三单元收入与分配第八课财政与税收
【识破天机】 ●以欺骗的方式不缴或少缴税款是偷税。骗税特指骗 取国家的税收优惠。
【知识脉图】
【速记卡片】 两大概念:财政、税收。 一对关系:财政收入与支出。 两组构成:财政收入的构成、财政支出的构成。 两大因素:影响财政收入的因素。 三大作用:财政的作用。 三大特征:税收的特征。
考点一 财政及其作用 【考点研析】 1.区分财政作用:
【家国情怀】财政政策方面,党的十九大报告提 出,“加快建立现代财政制度,建立权责清晰、财力协 调、区域均衡的中央和地方财政关系”。
权责清晰包括两层内容:一是根据统一领导、分级管理 原则,细化中央和地方各自的行政权限、司法权限、立 法权限等,基于此,明确划分中央与地方各自的财政事 权;二是根据事权划分和中央与地方收入划分格局,科 学核定中央和地方的支出责任及其实现方式。
【思维碰撞】 ◎财政收入越多越好吗? _____________________________________________ _____________________________________________
【识破天机】 国家财政过多,不利于企业扩大生产和个人购买力增加, 最终影响财政进一步增长。
财力协调包括两层内容:一是中央和地方各自本级收入 与所承担的支出责任相协调;二是实现中央和地方掌握 的总财力与支出责任相协调。 区域均衡则指,收入划分要把省际间收入差距控制在合 理范围内,中央对地方的转移支付省际间分布合理,以 及各省对下的收入划分和转移支付相对平衡。
高中政治第三单元第8课财政与税收课件新人教版必修
B.①④
√D.②④
通货膨胀率 5% 7.5% 13%
跟踪训练1 2018年，我国GDP发展的预期目标是6.5%左右，增速较往年放
缓，经济运行仍面临较大的下行压力。对此，政府要采取积极有力的宏观政
策加以应对。下列符合这一要求的政策有
①适度增加财政赤字，加大基础设施建设
②上调存贷款基准利率，扩大社会融资规模
10.树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。 分析：错误。树立纳税人意识，既包括自觉履行依法诚信纳税义务，也包括 积极行使纳税人权利，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。
核心突破 精讲考点
考点1 财政收入及其来源
(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。 (2)来源
典例3 公务用车购置及运行费、因公出国(境)费、公务接待费简称“三公
经费”。2018年7月20日，中国作家协会、财政部率先公布2017年度决算信
息，两部门“三公经费”决算均低于预算，其中财政部完成预算的62%。
“三公经费”支出
①属于行政管理和国防支出
②是巩固国家政权、提供公共服务的制度保障
③是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
税收收入91 629亿元，同比增长14.4%。上述材料表明
①税收是我国财政收入最重要的来源
②税收是实现国家职能的物质保证
③分配政策是影响财政收入的重要因素
财政与税收 课件ppt
学习全球先进的公共财政管理理 念，提高中国公共财政管理整体 水平；
ⵣ加强国际合作，共同应对全球 性公共财政管理问题߂随着全球化 进程的不断深入，各国之间的经 济联系越来越紧密。在此背景下 ，国际合作成为解决全球性公共 财政管理问题的必然选择。通过 加强小 sentenced长长的国际合 作，各国可以共同应对公共财政 ubin߂都这样 automationząd 管 理 naiveinator跟不上抽烟 optimum
背景◢
在全球化和经济一体化的背景下，传统的税 收制度已难以满足现代经济发展的需求，如 税收漏洞、避税和国际税收竞争。
目标◢
税收改革的目的是建立更加公平、透明和有 效的税收制度，以适应经济全球化和国内经 济发展的需求。这包括改进税制设计、加强
税收管理和国际税收合作。
财政与税收改革的趋势与展望
趋势：在信息化和大数据技术的 推动下，财政与税收改革将更加 注重数据的收集、分析和利用。 这有助于提高财政管理的透明度 和效率，加强税收征管ŏng展望 ：在未来，随着科技的进步和国 际合作的加强，财政与税收改革 有望在以下几个方面取得突破
税收对财政政策的影响
税收政策是财政政策的重要组成部分，通过调整 税收政策，政府可以调节经济、促进社会公平等 。
财政与税收的互动关系
相互依存
财政和税收是相互依存的关系，财政需要税收作为收入来源，而税收也需要财政作为其归宿。
新人教版高中政治必修1课件：第八课 第一框 国家财政
二、财政收入与支出 1.财政收入 (1)含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 (2)来源:税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中, 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。 (3)影响财政收入的主要因素:经济发展水平和分配政策。 [想一想] 财政收入越多越好吗? 提示财政收入既不是越多越好,也不是越少越好。国家应当制定 合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持 续发展和人民生活水平的不断提高。
增加对西部的 投入、加强基础 设施建设、加大 科研投入力度
具有促进国 通过调整财政收入或支出,保持社会 扩张性财政政
民经济平稳 总供给和社会总需求基本平衡,避免 策、ห้องสมุดไป่ตู้缩性财政
运行的作用 出现大起大落
政策
探究点一
探究点二
知识脉络
2.正确理解扩张性财政政策与紧缩性财政政策 财政政策对经济运行是“逆向”调节的,即财政政策的调控方向与 宏观经济形势是相反的。在国民经济运行出现总需求不足时,可通 过扩张性财政政策,增支减税,给经济“加热”,以扩大总需求;在国民 经济运行出现总需求过旺时,可通过紧缩性财政政策,减支增税,给 经济“降温”,以抑制总需求。国家财政对经济运行的调节图示如下:
(1)阅读材料分析,国家为什么增加在民生领域的财政支出? 提示国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国 家通过增加在教育、社会保障、医疗卫生等民生方面的财政支出, 保障和提高人民生活水平,促进社会和谐稳定。
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第8课 财政与税收
• 核心考点三 税收及其种类 • 考点突破
•
1．正确理解税收的三个基本特征
ຫໍສະໝຸດ Baidu
强制性
国家凭借政治权 力强制征税。纳税 区别 人必须依法纳税， 征税机关必须依法 征税
无偿性
国家取得税收收 入，既不需要返还 给纳税人，也不需 要对纳税人直接付 出任何代价
固定性
国家在征税之前 就以法律的形式， 预先规定了征税对 象和税率，不经国 家有关部门批准不 能随意改变
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第8课 财政与税收
二、征税和纳税 1．税收及其种类 (1) 税 收 含 义 ： 税 收 是 国 家 为 实 现 其 职 能 ， 凭 借 _•_政__治__权__力，依法取得财政收入的基本形式。 (2)税收特征：强制性、_•_无__偿__性__、固定性。 (3)税收种类：分为__•_流__转___税、所得税、资源税、财 产税和行为税五大类。 (4)影响较大的两种税：增值税和_•_个__人__所__得__税_。 2．依法纳税 (1)税收性质：在我国，税收取之于民，•_用__之__于__民_。 (2) 违 反 税 法 的 行 为 ： 偷 税 、 _•_欠__税____ 、 骗 税 、
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第8课 财政与税收
• 核心考点一 财政的作用
• 考点突破
•
1．正确理解财政的作用
作用 促进社会公平、 改善人民生活的物 质保障
促进资源合理配 置的作用
促进国民经济平 稳运行的作用
表现
关系
缩小收入分配差距，促进教育公平， 建立社会保障体系与基本医疗卫生制 度
对财政收支总量、方向和结构的调 整，如：①财政加强对能源、交通运 输、邮电通信、水利等基础设施投资； ②加大对“三农”的投资，取消农业 税；③对行政管理与国防投资；④对 社会公共服务体系建设的支出和减税； ⑤加大对战略性新兴产业财政投入和 实施税收优惠等
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第8课 财政与税收
• 【演练1】 2013年，财政部进一步加 大成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度， 及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民 种粮收益不因油价调整而降低。这说明 () • ①国家财政具有促进资源合理配置的作 用 ②财政是国家宏观调控的重要手段 ③ 国家财政是改善人民生活的物质保障 ④加 大财政补贴是增加农民种粮收益的关键 • A．①② B．①③C．②③ D．②④
___•_抗___税_。
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第8课 财政与税收
(3)公民义务：增强对国家公职人员及公共权力的
_•__监__督___意__，识以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管
和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护人民和国家的利益。 [方法技巧] 认识税收的作用 可以立足社会再生产四个环节来分析，即税收对生产、分 配、交换和消费的调节。
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第8课 财政与税收
• (3)解决措施：在经济发展的基础上，制 定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳 步增长，又促进企业的持续发展和人民生活 水平的不断提高。
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第8课 财政与税收
• [点拨] 财政收入的影响因素，可以用下 图形象地表示
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第8课 财政与税收
• 3．财政收支的关系
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第8课 财政与税收
• [拓展延伸] 积极的财政政策和稳健的货 币政策 • (1)积极的财政政策属于扩张性的，主要 特征是减少财政收入、扩大财政支出，具体 的政策措施包括减税、发行国债、扩大财政 支出规模等。在当前经济发展受有效需求不 足制约时，实施积极的财政政策，可更好地 发挥积极财政政策在稳增长、调结构、促改 革、惠民生中的作用。
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第8课 财政与税收
• 高考提能 • 例2 [2013·新课标全国卷Ⅱ] 财政政策是我国重要的 宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安 排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财 政赤字可以( ) • A．扩大社会总需求，促进经济增长 • B．减轻企业的税负，改善经济结构 • C．优化预算的结构，完善社会保障 • D．增加社会总供给，扩大居民消费
财政 收入
税收、国有企业利润、债务和其他收入
财 政 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出， 支 出 行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
收 支 财政收入是财政支出的基础和前提，财政支出是财政 关 系 收入的目的所在
收支 运行
财政收支平衡、财政盈余、财政赤字
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第8课 财政与税收
• [点拨] 正确看待财政赤字 • 财政赤字指当年国家财政收入小于支出、出现差额的 经济现象，往往需要发行国债来维持财政支出。财政赤字 并非一定不好，但要控制在一定限度内。如果超出一定限 度，会引发通货膨胀。但当经济受有效需求不足制约时， 国家通过实施赤字政策，加大对基础设施、民生和社会建 设等的投入，有利于扩大社会总需求，平衡社会总供给和 总需求，有利于促进经济结构调整和经济增长，有利于扩 大就业，保持社会稳定，这正是国家强有力的宏观调控的 体现。
①扩张性财政政策：增加经济建设 支出，减少税收
②紧缩性财政政策：减少经济建设 支出，增加税收
财政促进资源 合理配置的作 用，本身就包 含着财政促进 社会公平、改 善人民生活的 内容；财政促 进资源合理配 置和促进社会 公平、改善人 民生活的作用 又对促进国民 经济平稳运行 产生重要的影 响
原因
市场调节具 有自发性、 盲目性和滞 后性的特点。 单纯的市场 调节会导致 资源配置效 率低下、资 源浪费；社 会经济不稳 定，发生经 济波动和混 乱；收入分 配不公平， 收入差距拉 大
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无
联系 偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强
制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
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第8课 财政与税收
• [误区警示] 税收具有固定性，因而是一 成不变的 • 税收的固定性是相对的，并不是一成不 变的。税收的固定性是相对于税法不变而言 的。在税法没有修改的时候，从税种设置到 征税对象和税率的确定等均由税法规定，要 严格依照税法征税，不能随意改变。随着社 会经济条件的变化，具体的征税标准经国家 有关部门批准是可以改变的。税法修改之后， 则要严格按照新税法征税，不能随意变更。
•1．财政的内涵与本质 •(1)含义：国家的收入与支出就是财政，财 政收入和支出是国家参与社会分配的两个方 面。 •(2)实现形式：财政主要是通过国家预算的 形式实现的。 •(3)本质：一种收入分配关系。
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第8课 财政与税收
• 2．影响财政收入的因素 • (1)经济发展水平 • 经济发展水平对财政收入的影响是基础 性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有 经济不断发展，才能保障财政收入持续增加。
2.从试题类型上看，以措施类和意义类为主，主要考 查财政和税收在调节生产发展，优化资源配置，扩大消费 ，维护社会公平中的作用。其中非选择题立足宏观调控考 查财政和税收作用的较多
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第8课 财政与税收
• 【思维导图】
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第8课 财政与税收
【知识梳理】 一、国家财政 1．财政及其作用
(1)财政的含义：国家•的收__入___与__支___出___就是财政。 (①2)促财进政社的会作公用平、•改人善民___生___活__的物质保障。
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第8课 财政与税收
•
2.比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
实施 条件 措施
目的
经济滞缓、需求不足
增加经济建设支出，减 少税收
刺激总需求，降低失业 率，拉动增长
经济过热、供给能力不足
减少财政支出，增加税收 抑制总需求，稳定物价， 给经济降温
联系
都是国家通过财政收入和支出总量、方向和结构的变 动来控制经济运行
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第8课 财政与税收
• A [解析] 适度的财政赤字可以增加 投资，从而扩大社会总需求，拉动经济增长， 故答案为A。B、C与材料提到的适度财政赤 字无关。适度的财政赤字应该是增加总需求， 而不是总供给，D错误。
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• 【演练２】 [2013·北京卷] 下表是2011年北京市部分 经济指标的年度增长率。
• D．城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得
税增长
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• B [解析] 此题考查税收与财政收入 的关系。材料只表明财政收入与财政支出的 增长率，并没有表明其数量，故排除A。社 会保障和就业支出增加，会促进社会消费需 求，从而拉动经济增长，推动财政收入增加， 排除C。平均工资增长，个人所得税纳税额 增加，税收增加，排除D。个人所得税增长 率高于财政收入增长率，可见个税在财政收 入中的比重增加，故答案为B。
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• (2)稳健的货币政策，是指根据经济变化的征兆来调 整政策取向，当经济出现衰退迹象时，货币政策偏向扩张； 当经济出现过热时，货币政策偏向紧缩。最终反映到物价 上，就是保持物价的基本稳定。稳健的货币政策属于中性 的货币政策，目的就是让货币政策回归常态，让信贷增长 回归到一个正常的水平，其主要工具是存款准备金率和利 率等。 • (3)我国目前面临稳增长、调结构的艰巨任务。财政政 策保持适度的扩张，加大结构调整力度；货币政策保持稳 健，稳定物价总水平，“一松一稳”的搭配有利于保持经 济平稳运行。
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• (2)分配政策
分配比例
国家财政集中 的财富过多
影响
企业和个 人收入减少
不利于企业生产的扩大和个人 购买力的增加，最终对经济发展 和财政收入增加产生不利影响
国家财政集中 的财富过少
企业和个 人收入增加
直接影响国家职能的有效发挥， 降低财政的作用，最终不利于企 业的发展和个人收入的增长
财政 收入
财政 社会保障和 城镇单位在岗 个人 支出 就业支出 职工平均工资 所得税
14.4% 12.5% 28.6%
15.5%
26.7%
• 根据表中数据可以推出2011年北京市( )
• A．财政收入高于财政支出，出现财政盈余
• B．个人所得税收入占财政收入的比重上升
• C．社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增 长
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•高考提能 •例1 [2013·广东卷] 在开放型经济中，因国际大宗商品 价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其 传导路径正确的是( )
•A．①→②→③→④ B．③→①→④→② •C．③→④→①→② D．④→③→①→②
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• C [解析] 扩张性财政政策的实施， 导致经济建设支出增加；经济建设支出增加， 生产扩张，社会总需求增加；生产扩张，对 原材料需求增加；原材料需求增加，从而推 动原材料价格上涨，生产成本增加；生产成 本增加，从而导致物价上涨，故答案为C。
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第8课 财政与税收
•
3.判定财政政策与货币政策的具体方法
判定依据
判定方法
主体
财政部：财政政策。中国人民银行：货币政策
手段 货币量
通过财政和税收调节属于财政政策，如税率调节、 发行国债、财政支出等；如果通过利率和存款准备 金率调节，则属于货币政策
如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性 的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通 中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货 币政策。在一定条件下两者往往配合使用，一般遵 循“同风向”原则
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考纲概览
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考情展示
财政及其作用 财政收入与支出
2011(浙江，25，4分) 近三年未考查
税收及其种类
2011(浙江，26，4分)；2012(浙江，25， 4分)
依法纳税是公民的 基本义务
近三年未考查
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考向定位
1.从知识的考查看，主要立足宏观政策，通过财政与 生产的关系、财政与分配的关系、财政与消费的关系，考 查财政和税收的作用
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• A [解析] 此题考查财政的作用。通 过加大农资补贴，推动农村经济发展，体现 财政促进资源合理配置的作用，①正确。政 府支持农村发展，属于宏观调控，故②正确。 农业发展、农民增收的关键在于科技进步， 排除④。③说法正确，但材料没有体现。
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第8课 财政与税收
•核心考点二 财政收入与支出 •考点突破
②促进资•合源理__配__置____的作用。
③促进国民经•平济_稳___运__行__的作用。
2．财政收入与支出 (1)财政收入
①收入来源•：税__收______收入、利润收入、•_债___务____收入以及其
他收入。其中，税收是财政收入最重要的来源。
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[易错提示] 财政赤字并不是越多越好 财政赤字意味着国家财政支出大于财政收入，在经济 低迷的情况下，通过适度的财政赤字，可以促进经济发展。 在物价持续上涨的情况下，增加财政赤字，不利于经济平 稳运行。
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• 核心考点三 税收及其种类 • 考点突破
•
1．正确理解税收的三个基本特征
ຫໍສະໝຸດ Baidu
强制性
国家凭借政治权 力强制征税。纳税 区别 人必须依法纳税， 征税机关必须依法 征税
无偿性
国家取得税收收 入，既不需要返还 给纳税人，也不需 要对纳税人直接付 出任何代价
固定性
国家在征税之前 就以法律的形式， 预先规定了征税对 象和税率，不经国 家有关部门批准不 能随意改变
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第8课 财政与税收
二、征税和纳税 1．税收及其种类 (1) 税 收 含 义 ： 税 收 是 国 家 为 实 现 其 职 能 ， 凭 借 _•_政__治__权__力，依法取得财政收入的基本形式。 (2)税收特征：强制性、_•_无__偿__性__、固定性。 (3)税收种类：分为__•_流__转___税、所得税、资源税、财 产税和行为税五大类。 (4)影响较大的两种税：增值税和_•_个__人__所__得__税_。 2．依法纳税 (1)税收性质：在我国，税收取之于民，•_用__之__于__民_。 (2) 违 反 税 法 的 行 为 ： 偷 税 、 _•_欠__税____ 、 骗 税 、
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第8课 财政与税收
• 核心考点一 财政的作用
• 考点突破
•
1．正确理解财政的作用
作用 促进社会公平、 改善人民生活的物 质保障
促进资源合理配 置的作用
促进国民经济平 稳运行的作用
表现
关系
缩小收入分配差距，促进教育公平， 建立社会保障体系与基本医疗卫生制 度
对财政收支总量、方向和结构的调 整，如：①财政加强对能源、交通运 输、邮电通信、水利等基础设施投资； ②加大对“三农”的投资，取消农业 税；③对行政管理与国防投资；④对 社会公共服务体系建设的支出和减税； ⑤加大对战略性新兴产业财政投入和 实施税收优惠等
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第8课 财政与税收
• 【演练1】 2013年，财政部进一步加 大成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度， 及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民 种粮收益不因油价调整而降低。这说明 () • ①国家财政具有促进资源合理配置的作 用 ②财政是国家宏观调控的重要手段 ③ 国家财政是改善人民生活的物质保障 ④加 大财政补贴是增加农民种粮收益的关键 • A．①② B．①③C．②③ D．②④
___•_抗___税_。
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(3)公民义务：增强对国家公职人员及公共权力的
_•__监__督___意__，识以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管
和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护人民和国家的利益。 [方法技巧] 认识税收的作用 可以立足社会再生产四个环节来分析，即税收对生产、分 配、交换和消费的调节。
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• (3)解决措施：在经济发展的基础上，制 定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳 步增长，又促进企业的持续发展和人民生活 水平的不断提高。
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• [点拨] 财政收入的影响因素，可以用下 图形象地表示
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第8课 财政与税收
• 3．财政收支的关系
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• [拓展延伸] 积极的财政政策和稳健的货 币政策 • (1)积极的财政政策属于扩张性的，主要 特征是减少财政收入、扩大财政支出，具体 的政策措施包括减税、发行国债、扩大财政 支出规模等。在当前经济发展受有效需求不 足制约时，实施积极的财政政策，可更好地 发挥积极财政政策在稳增长、调结构、促改 革、惠民生中的作用。
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• 高考提能 • 例2 [2013·新课标全国卷Ⅱ] 财政政策是我国重要的 宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安 排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财 政赤字可以( ) • A．扩大社会总需求，促进经济增长 • B．减轻企业的税负，改善经济结构 • C．优化预算的结构，完善社会保障 • D．增加社会总供给，扩大居民消费
财政 收入
税收、国有企业利润、债务和其他收入
财 政 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出， 支 出 行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
收 支 财政收入是财政支出的基础和前提，财政支出是财政 关 系 收入的目的所在
收支 运行
财政收支平衡、财政盈余、财政赤字
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• [点拨] 正确看待财政赤字 • 财政赤字指当年国家财政收入小于支出、出现差额的 经济现象，往往需要发行国债来维持财政支出。财政赤字 并非一定不好，但要控制在一定限度内。如果超出一定限 度，会引发通货膨胀。但当经济受有效需求不足制约时， 国家通过实施赤字政策，加大对基础设施、民生和社会建 设等的投入，有利于扩大社会总需求，平衡社会总供给和 总需求，有利于促进经济结构调整和经济增长，有利于扩 大就业，保持社会稳定，这正是国家强有力的宏观调控的 体现。
①扩张性财政政策：增加经济建设 支出，减少税收
②紧缩性财政政策：减少经济建设 支出，增加税收
财政促进资源 合理配置的作 用，本身就包 含着财政促进 社会公平、改 善人民生活的 内容；财政促 进资源合理配 置和促进社会 公平、改善人 民生活的作用 又对促进国民 经济平稳运行 产生重要的影 响
原因
市场调节具 有自发性、 盲目性和滞 后性的特点。 单纯的市场 调节会导致 资源配置效 率低下、资 源浪费；社 会经济不稳 定，发生经 济波动和混 乱；收入分 配不公平， 收入差距拉 大
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无
联系 偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强
制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
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• [误区警示] 税收具有固定性，因而是一 成不变的 • 税收的固定性是相对的，并不是一成不 变的。税收的固定性是相对于税法不变而言 的。在税法没有修改的时候，从税种设置到 征税对象和税率的确定等均由税法规定，要 严格依照税法征税，不能随意改变。随着社 会经济条件的变化，具体的征税标准经国家 有关部门批准是可以改变的。税法修改之后， 则要严格按照新税法征税，不能随意变更。
•1．财政的内涵与本质 •(1)含义：国家的收入与支出就是财政，财 政收入和支出是国家参与社会分配的两个方 面。 •(2)实现形式：财政主要是通过国家预算的 形式实现的。 •(3)本质：一种收入分配关系。
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• 2．影响财政收入的因素 • (1)经济发展水平 • 经济发展水平对财政收入的影响是基础 性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有 经济不断发展，才能保障财政收入持续增加。
2.从试题类型上看，以措施类和意义类为主，主要考 查财政和税收在调节生产发展，优化资源配置，扩大消费 ，维护社会公平中的作用。其中非选择题立足宏观调控考 查财政和税收作用的较多
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• 【思维导图】
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第8课 财政与税收
【知识梳理】 一、国家财政 1．财政及其作用
(1)财政的含义：国家•的收__入___与__支___出___就是财政。 (①2)促财进政社的会作公用平、•改人善民___生___活__的物质保障。
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•
2.比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
实施 条件 措施
目的
经济滞缓、需求不足
增加经济建设支出，减 少税收
刺激总需求，降低失业 率，拉动增长
经济过热、供给能力不足
减少财政支出，增加税收 抑制总需求，稳定物价， 给经济降温
联系
都是国家通过财政收入和支出总量、方向和结构的变 动来控制经济运行
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第8课 财政与税收
• A [解析] 适度的财政赤字可以增加 投资，从而扩大社会总需求，拉动经济增长， 故答案为A。B、C与材料提到的适度财政赤 字无关。适度的财政赤字应该是增加总需求， 而不是总供给，D错误。
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第8课 财政与税收
• 【演练２】 [2013·北京卷] 下表是2011年北京市部分 经济指标的年度增长率。
• D．城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得
税增长
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第8课 财政与税收
• B [解析] 此题考查税收与财政收入 的关系。材料只表明财政收入与财政支出的 增长率，并没有表明其数量，故排除A。社 会保障和就业支出增加，会促进社会消费需 求，从而拉动经济增长，推动财政收入增加， 排除C。平均工资增长，个人所得税纳税额 增加，税收增加，排除D。个人所得税增长 率高于财政收入增长率，可见个税在财政收 入中的比重增加，故答案为B。
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• (2)稳健的货币政策，是指根据经济变化的征兆来调 整政策取向，当经济出现衰退迹象时，货币政策偏向扩张； 当经济出现过热时，货币政策偏向紧缩。最终反映到物价 上，就是保持物价的基本稳定。稳健的货币政策属于中性 的货币政策，目的就是让货币政策回归常态，让信贷增长 回归到一个正常的水平，其主要工具是存款准备金率和利 率等。 • (3)我国目前面临稳增长、调结构的艰巨任务。财政政 策保持适度的扩张，加大结构调整力度；货币政策保持稳 健，稳定物价总水平，“一松一稳”的搭配有利于保持经 济平稳运行。
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• (2)分配政策
分配比例
国家财政集中 的财富过多
影响
企业和个 人收入减少
不利于企业生产的扩大和个人 购买力的增加，最终对经济发展 和财政收入增加产生不利影响
国家财政集中 的财富过少
企业和个 人收入增加
直接影响国家职能的有效发挥， 降低财政的作用，最终不利于企 业的发展和个人收入的增长
财政 收入
财政 社会保障和 城镇单位在岗 个人 支出 就业支出 职工平均工资 所得税
14.4% 12.5% 28.6%
15.5%
26.7%
• 根据表中数据可以推出2011年北京市( )
• A．财政收入高于财政支出，出现财政盈余
• B．个人所得税收入占财政收入的比重上升
• C．社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增 长
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•高考提能 •例1 [2013·广东卷] 在开放型经济中，因国际大宗商品 价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其 传导路径正确的是( )
•A．①→②→③→④ B．③→①→④→② •C．③→④→①→② D．④→③→①→②
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• C [解析] 扩张性财政政策的实施， 导致经济建设支出增加；经济建设支出增加， 生产扩张，社会总需求增加；生产扩张，对 原材料需求增加；原材料需求增加，从而推 动原材料价格上涨，生产成本增加；生产成 本增加，从而导致物价上涨，故答案为C。
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第8课 财政与税收
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3.判定财政政策与货币政策的具体方法
判定依据
判定方法
主体
财政部：财政政策。中国人民银行：货币政策
手段 货币量
通过财政和税收调节属于财政政策，如税率调节、 发行国债、财政支出等；如果通过利率和存款准备 金率调节，则属于货币政策
如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性 的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通 中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货 币政策。在一定条件下两者往往配合使用，一般遵 循“同风向”原则
第8课 财政与税收
考纲概览
考纲概览
考情展示
财政及其作用 财政收入与支出
2011(浙江，25，4分) 近三年未考查
税收及其种类
2011(浙江，26，4分)；2012(浙江，25， 4分)
依法纳税是公民的 基本义务
近三年未考查
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考向定位
1.从知识的考查看，主要立足宏观政策，通过财政与 生产的关系、财政与分配的关系、财政与消费的关系，考 查财政和税收的作用
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第8课 财政与税收
• A [解析] 此题考查财政的作用。通 过加大农资补贴，推动农村经济发展，体现 财政促进资源合理配置的作用，①正确。政 府支持农村发展，属于宏观调控，故②正确。 农业发展、农民增收的关键在于科技进步， 排除④。③说法正确，但材料没有体现。
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第8课 财政与税收
•核心考点二 财政收入与支出 •考点突破
②促进资•合源理__配__置____的作用。
③促进国民经•平济_稳___运__行__的作用。
2．财政收入与支出 (1)财政收入
①收入来源•：税__收______收入、利润收入、•_债___务____收入以及其
他收入。其中，税收是财政收入最重要的来源。
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第8课 财政与税收
[易错提示] 财政赤字并不是越多越好 财政赤字意味着国家财政支出大于财政收入，在经济 低迷的情况下，通过适度的财政赤字，可以促进经济发展。 在物价持续上涨的情况下，增加财政赤字，不利于经济平 稳运行。