财政与税收课件新人教版课件
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（3）每个公民在享受国家提供的各种服务 的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2、违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、 抗税。
3、怎样树立纳税人意识？
（1）公民要增强依法纳税、诚信纳税、自觉 纳税的意识。
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①在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政 集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入， 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最 终将对财政收入的增加产生不利影响。
②如果国家财政集中的收入太少，将直接影 响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发 展的支持力度，最终不利于企业的发展和个 人收入的增加。
B
考点二十九：[A]财政收入的来源
1、来源：可分为税收收入、利润收入、债务收入 以及其他收入。其中，税收收入是国家组织财政收 入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
2、影响财政收入的因素很多，主要是:经济发展水 平和分配政策。其中,经济发展水平对财政收入的 影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
【考点演练】
8.国家征收个人所得税( ) A.有利于调节个人收入分配，实现社会公平 B.是我国财政收入的主要来源
A C.加重了人民的负担，影响了人民生活水平
的提高 D.有利于消除收入差距，实现共同富裕
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C
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《财政与税收》课件
01
02
03
财政收入
财政收入是指政府为履行 其职能而获取的一切收入 的总称，主要包括税收、 国有资产收益、国债等。
财政支出
财政支出是指政府为履行 其职能而花费的一切支出 ，主要包括政府购买、转 移支付等。
收支平衡
财政收入和支出应保持平 衡，以保障政府的正常运 转和公共服务的提供。
财政的制度与政策
财政制度
我国财政与税收的改革方向
优化财政收入结构
降低非税收入比重，提高 税收收入比重，完善直接 税体系，逐步实现税收结 构多元化。
加强财政支出管理
优化财政支出结构，加大 对社会保障、医疗卫生、 教育等领域的投入，提高 财政资金使用效益。
深化税收制度改革
完善税收征管体系，提高 信息化水平，优化税收优 惠政策，减轻企业和个人 的税收负担。
案例三：某国的财政政策对税收的影响分析
总结词
财政政策与税收的关系
详细描述
该国实施的积极财政政策对税收产生积极影响，如加大基础设施投入 、减税降费等措施，促进了经济增长和税收增加。
总结词
税收对财政政策的影响
详细描述
该国税收政策的调整对财政政策产生影响，如提高个人所得税、企业 所得税等直接税比重，可以调节社会财富分配和缩小贫富差距。
总结词
理解税收对经济的影响和作用
详细描述
税收作为国家财政收入的主要来源，对经济发展具有重要影响。首先，税收可以调节社 会总供给和总需求，促进经济稳定增长。其次，税收可以调节产业结构，促进产业结构
优化升级。此外，税收还可以调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平正义。
03
财政与税收的关系
财政政策对税收的影响
04
人教版高中政治《财政与税收》ppt课件.ppt
所谓稳健财政政策，就是中性财政政策，指财政政策 对总需求既不扩张也不收缩的情形，是介于扩张性和 紧缩性财政政策之间的一种中间状态，是在经济总量 基本平衡、物价比较稳定、结构性问题相对突出情况 下，实行的一种财政政策。
考点二：征税和纳税
（一）税收的基本特征及其内在联系： 指点迷津 拓展提高 （辨析）税收具有固定性，因而税 率是永恒不变的。 （二）税收的种类：（1）增值税征税对象、纳税人、 税率以及优点（2）个人所得税的征税对象、纳税人、 税率特点、作用 指点迷津 拓展提高 （辨析）凡是个人所得都要缴纳个 人所得税。 （三）依法纳税是公民的基本义务 （1）依法纳税的必要性：①我国的税收的性质：②从 权利与义务的统一看： （2）依法纳税是公民的基本义务：① 反对任何违反税法的行为。②
资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%
（2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表中 三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。
（2）①提高出口退税率，有利于出口保 持稳定增长，提高企业的国际竞争力。② 下调个人住房交易税，有利于降低交易成 本，鼓励住房交易，扩大消费需求。③增 值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备 更新，促进企业技术进步，扩大投资需求。 ④税收政策的调整，有利于转变经济发展 方式，促进产业结构优化升级。
指点迷津 拓展提高 ：（辨析 ）财政收支平衡就是指财 政收入等于财政支出。 （二）结合影响财政收入的主要因素理解怎样增加财政 收入 （三）财政的作用： 指点迷津 拓展提高： 比较扩张性财政政策、紧缩性 财政政策、稳健的财政政策
镜头一：在去年底今年初召开的地方“两会”上，“让人民幸福” 成为各地政府工作报告中比GDP增速、固定投资增长等经济指标更 重要的施政目标，“民生幸福”也成为今年全国“两会”的最热关 键词。阅读材料，回答问题。
考点二：征税和纳税
（一）税收的基本特征及其内在联系： 指点迷津 拓展提高 （辨析）税收具有固定性，因而税 率是永恒不变的。 （二）税收的种类：（1）增值税征税对象、纳税人、 税率以及优点（2）个人所得税的征税对象、纳税人、 税率特点、作用 指点迷津 拓展提高 （辨析）凡是个人所得都要缴纳个 人所得税。 （三）依法纳税是公民的基本义务 （1）依法纳税的必要性：①我国的税收的性质：②从 权利与义务的统一看： （2）依法纳税是公民的基本义务：① 反对任何违反税法的行为。②
资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%
（2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表中 三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。
（2）①提高出口退税率，有利于出口保 持稳定增长，提高企业的国际竞争力。② 下调个人住房交易税，有利于降低交易成 本，鼓励住房交易，扩大消费需求。③增 值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备 更新，促进企业技术进步，扩大投资需求。 ④税收政策的调整，有利于转变经济发展 方式，促进产业结构优化升级。
指点迷津 拓展提高 ：（辨析 ）财政收支平衡就是指财 政收入等于财政支出。 （二）结合影响财政收入的主要因素理解怎样增加财政 收入 （三）财政的作用： 指点迷津 拓展提高： 比较扩张性财政政策、紧缩性 财政政策、稳健的财政政策
镜头一：在去年底今年初召开的地方“两会”上，“让人民幸福” 成为各地政府工作报告中比GDP增速、固定投资增长等经济指标更 重要的施政目标，“民生幸福”也成为今年全国“两会”的最热关 键词。阅读材料，回答问题。
收入与分配第8课财政与税收课件新人教版必修1
关闭
本③题促考进查城全乡面协建调成开小展康社会④的减目轻标财,旨政在负考担查分析和解决问题的能力。针 对A.城①乡②居民在社会B保.①障④方面的C差.②别③性待遇D,政.③府④提出整合城乡居民基本医
疗保险制度,这有助于改变城乡居民之间的不平等,促进社会公平,促进城 关闭 乡C 协调发展,故②③正确,C项入选。①④不符合题意。
财政政策,无助于抑制通货膨胀,①错误;降低存款准备金率属于积极的货 关闭
币D 政策,会助推通货膨胀率上升,③错误。
解析 答案
-6-
12345
2.(2021·江苏)城乡居民在社会保障方面的差异性待遇一直为社会 所关注。2021年初,我国政府发布?关于整合城乡居民根本医疗保 险制度的意见?,要求各地根据自身情况统一城乡医保的覆盖范围、 筹资政策、保障待遇、医保目录、定点管理、基金管理。此举旨 在( ) ①提高医疗效劳质量 ②促进社会公平
呈下降趋势。在这种情况下,要保持国内经济平稳、持续增长,政府要采 取积极的财政政策,通过降低企业税费,发行国债,扩大经济建设支出来拉 动国内经济增长,②③符合题意;提高企业税费,减少财政赤字,是政府实行 紧缩性财政政策的体现,故排除①④。答案为C项。
答题标规准范
考点一
考点二
-19-
广深视角
1.全面深化认识财政的作用
(注:PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动 趋势和程度的相对数。)
考点一
考点二
-18-
关闭
选C。本题考查的知识点是我国积极的财政政策的内容,考查获取和解读
信①息、提调高动企和业运税用费知,增识加的能财力政。收解入答本题的关键是判明图表信息,明确 财②政政发策行的国实债施,扩与大经经济济状况建是设“支逆出风向”调节。从图表信息来看,2009— 20③15年降除低2企01业0年税小费幅,扶上持涨外企,业我国创G新DP的增长率总体上呈下降趋势;工业 品④A出.①厂减价③少格财指政数赤(BP字.P①I,)降的④低增财长率政C除赤.②2字0③1率0年、D20.②11④年两年增长外,总体上也
本③题促考进查城全乡面协建调成开小展康社会④的减目轻标财,旨政在负考担查分析和解决问题的能力。针 对A.城①乡②居民在社会B保.①障④方面的C差.②别③性待遇D,政.③府④提出整合城乡居民基本医
疗保险制度,这有助于改变城乡居民之间的不平等,促进社会公平,促进城 关闭 乡C 协调发展,故②③正确,C项入选。①④不符合题意。
财政政策,无助于抑制通货膨胀,①错误;降低存款准备金率属于积极的货 关闭
币D 政策,会助推通货膨胀率上升,③错误。
解析 答案
-6-
12345
2.(2021·江苏)城乡居民在社会保障方面的差异性待遇一直为社会 所关注。2021年初,我国政府发布?关于整合城乡居民根本医疗保 险制度的意见?,要求各地根据自身情况统一城乡医保的覆盖范围、 筹资政策、保障待遇、医保目录、定点管理、基金管理。此举旨 在( ) ①提高医疗效劳质量 ②促进社会公平
呈下降趋势。在这种情况下,要保持国内经济平稳、持续增长,政府要采 取积极的财政政策,通过降低企业税费,发行国债,扩大经济建设支出来拉 动国内经济增长,②③符合题意;提高企业税费,减少财政赤字,是政府实行 紧缩性财政政策的体现,故排除①④。答案为C项。
答题标规准范
考点一
考点二
-19-
广深视角
1.全面深化认识财政的作用
(注:PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动 趋势和程度的相对数。)
考点一
考点二
-18-
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选C。本题考查的知识点是我国积极的财政政策的内容,考查获取和解读
信①息、提调高动企和业运税用费知,增识加的能财力政。收解入答本题的关键是判明图表信息,明确 财②政政发策行的国实债施,扩与大经经济济状况建是设“支逆出风向”调节。从图表信息来看,2009— 20③15年降除低2企01业0年税小费幅,扶上持涨外企,业我国创G新DP的增长率总体上呈下降趋势;工业 品④A出.①厂减价③少格财指政数赤(BP字.P①I,)降的④低增财长率政C除赤.②2字0③1率0年、D20.②11④年两年增长外,总体上也
政治财政与税收课件新人教必修
第三页，共35页。
国家
那么(nà me)国家
(guójiā)投 的资金又从哪里来呢？
资
第八课 财政与税收
第四页，共35页。
1、财社政会产及品分其配结构作图 用
本质
（个1人 ）财政的含义国家
(běn
财政主体(zhǔtǐ)—国家 zhì)
财政特点—凭借政治权力
财政内容—社会产品的分配一种 财政范企业 围—收入和支出 分配
总扩政供刺求促张政给与激进性 策总总 经财(c供需济á总i给求平需出减基，稳求增：少本实运加增税经平现行加收济衡总。财：建政需，减设支少支出 zhènɡ 财政收入
第十八页，共35页。
总供给﹤总需求时 经济过热
需求过旺，供给(gōngjǐ)不足， 通货膨胀，物价全面、持续上 涨
抑求促如即宏总紧 政 (c制 进与财观供何á缩政给总经总i政 经调性 策需 济供政 济节财求平给策运：总，稳基运行需逆减财增实运本求用态风现行平少政加方势向总。衡支税(ji向相需，调ǎ出 收n应反节sh当，ǎ与o)
第二十一页，共35页。
2、财政收入与支出 (zhīchū)
第二十二页，共35页。
（一）财政收入
（1）国家取得财政收入(shōurù)的形式和 范围
(主要(zhǔyào)来
税收收入(shōurù)（税） 利润收入(shōurù)（利） 债务收入(shōurù)（债） 其它收入(shōurù)（费）
第二十三页，共35页。
（2）影响财政收入的因素
源远.流长
① 经济发展(fāzhǎn)水平
对财政收入的影响是基础性
的。
根 深
要保持国家财政收入持续增
.
叶 长，就必须加快经济发展，大
国家
那么(nà me)国家
(guójiā)投 的资金又从哪里来呢？
资
第八课 财政与税收
第四页，共35页。
1、财社政会产及品分其配结构作图 用
本质
（个1人 ）财政的含义国家
(běn
财政主体(zhǔtǐ)—国家 zhì)
财政特点—凭借政治权力
财政内容—社会产品的分配一种 财政范企业 围—收入和支出 分配
总扩政供刺求促张政给与激进性 策总总 经财(c供需济á总i给求平需出减基，稳求增：少本实运加增税经平现行加收济衡总。财：建政需，减设支少支出 zhènɡ 财政收入
第十八页，共35页。
总供给﹤总需求时 经济过热
需求过旺，供给(gōngjǐ)不足， 通货膨胀，物价全面、持续上 涨
抑求促如即宏总紧 政 (c制 进与财观供何á缩政给总经总i政 经调性 策需 济供政 济节财求平给策运：总，稳基运行需逆减财增实运本求用态风现行平少政加方势向总。衡支税(ji向相需，调ǎ出 收n应反节sh当，ǎ与o)
第二十一页，共35页。
2、财政收入与支出 (zhīchū)
第二十二页，共35页。
（一）财政收入
（1）国家取得财政收入(shōurù)的形式和 范围
(主要(zhǔyào)来
税收收入(shōurù)（税） 利润收入(shōurù)（利） 债务收入(shōurù)（债） 其它收入(shōurù)（费）
第二十三页，共35页。
（2）影响财政收入的因素
源远.流长
① 经济发展(fāzhǎn)水平
对财政收入的影响是基础性
的。
根 深
要保持国家财政收入持续增
.
叶 长，就必须加快经济发展，大
高中政治第三单元第8课财政与税收课件新人教版必修
(图中为原卷数据，应为；图中为原卷数据，应为15.22——编者注) 资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》(2013～2017年)
材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降 税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府 工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8 000亿元。 近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财 政收入比上年增长4.8%(原卷如此。应为4.5%——编者注)，2017年比上年增 长7.4%(同口径)。
经济过热、物价上
紧
政策 债发行规模)；“一增”(税收)
财政 强调总量控制、松紧适度下的结构
经济运行平稳，
稳
政策 优化调整
没有明显的通货
调整经济
健
膨胀或通货紧缩 货币
结构
的
根据经济变化的征兆调整政策取向
压力
政策
典例5 (2016·全国丙卷)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保
持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是
文化、卫生事 务费用支出
行政管理和 国防支出
指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、 国防建设等方面的支出。国家财政用于行政管理和国防方 面的支出是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证
指国家为公民提供社会保险、社会救助、社会福利的各种 社会保障支出
费用
债务支出
指国家用于偿还各种债务本息的支出
典例4 (2018·全国Ⅱ)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下
表所示。
为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是
①降低企业所得税税率 ②央行在市场上出售债券 ③降低存款准备金率 ④压缩政府开支
材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降 税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府 工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8 000亿元。 近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财 政收入比上年增长4.8%(原卷如此。应为4.5%——编者注)，2017年比上年增 长7.4%(同口径)。
经济过热、物价上
紧
政策 债发行规模)；“一增”(税收)
财政 强调总量控制、松紧适度下的结构
经济运行平稳，
稳
政策 优化调整
没有明显的通货
调整经济
健
膨胀或通货紧缩 货币
结构
的
根据经济变化的征兆调整政策取向
压力
政策
典例5 (2016·全国丙卷)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保
持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是
文化、卫生事 务费用支出
行政管理和 国防支出
指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、 国防建设等方面的支出。国家财政用于行政管理和国防方 面的支出是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证
指国家为公民提供社会保险、社会救助、社会福利的各种 社会保障支出
费用
债务支出
指国家用于偿还各种债务本息的支出
典例4 (2018·全国Ⅱ)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下
表所示。
为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是
①降低企业所得税税率 ②央行在市场上出售债券 ③降低存款准备金率 ④压缩政府开支
《财政与税收》PPT课件
既保证国家财政收入稳步增长，有促进企业持续发展和人民生 活水平的不断提高
建立合理的分配政策
在社会财富总量一定的前提下（蛋糕一定）
不利于财政收入 增加
过多
财政收入
直接减少企业 和个人收入
不利于企业生产 的扩大
不利于个人购买力 的增加
财政收入
过少直接影响国家职能 的发挥
｝ 不利于企业发展 不利于个人 收入的增加
供给不足
通货膨胀
物价上涨
紧缩性财政政策（从紧财政政策）
减少财政支出 增加税收
抑制投资和消费需求，实 现总需求与总供给基本平 衡，促进经济平稳运行。
两种财政政策——两种货币政策
投资需求 消费需求 出口需求
本质 货币购买力 钱
总需求超过总供给——“钱多了”——通货膨 胀
（紧缩性财政政策——提高存贷款利率）
练习
• 下列对财政支出的认识正确的是（ ）（多选） • A 是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程 • B 通过财政支出国家的各职能方得以实现 • C 它可以反映政府的政策 • D 它是预算支出的财政资金
征税和纳税
税收及其种类
• 税收的含义：税和税的征收 • 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本
总供给超过总需求——“钱少了”——通货紧 缩
（扩张性财政政策——降低存贷款利率）
财政收入
• 1、财政收入=社会财富总量ⅹ分配比例
国家 财政
个人 消费
企业留 成
• 2、财政收入的形式：税利债费 • （税收——主导、广、稳定；利——分红；债——不稳定、要还；费——不宜过
多）
• 3、意义：财政的作用是否得到充分发挥，关键是能否增加财政收入 • 4、影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策
建立合理的分配政策
在社会财富总量一定的前提下（蛋糕一定）
不利于财政收入 增加
过多
财政收入
直接减少企业 和个人收入
不利于企业生产 的扩大
不利于个人购买力 的增加
财政收入
过少直接影响国家职能 的发挥
｝ 不利于企业发展 不利于个人 收入的增加
供给不足
通货膨胀
物价上涨
紧缩性财政政策（从紧财政政策）
减少财政支出 增加税收
抑制投资和消费需求，实 现总需求与总供给基本平 衡，促进经济平稳运行。
两种财政政策——两种货币政策
投资需求 消费需求 出口需求
本质 货币购买力 钱
总需求超过总供给——“钱多了”——通货膨 胀
（紧缩性财政政策——提高存贷款利率）
练习
• 下列对财政支出的认识正确的是（ ）（多选） • A 是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程 • B 通过财政支出国家的各职能方得以实现 • C 它可以反映政府的政策 • D 它是预算支出的财政资金
征税和纳税
税收及其种类
• 税收的含义：税和税的征收 • 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本
总供给超过总需求——“钱少了”——通货紧 缩
（扩张性财政政策——降低存贷款利率）
财政收入
• 1、财政收入=社会财富总量ⅹ分配比例
国家 财政
个人 消费
企业留 成
• 2、财政收入的形式：税利债费 • （税收——主导、广、稳定；利——分红；债——不稳定、要还；费——不宜过
多）
• 3、意义：财政的作用是否得到充分发挥，关键是能否增加财政收入 • 4、影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策
财政与税收ppt
财政与税收
目 录
• 财政概述 • 税收概述 • 财政与税收的关系 • 我国财政与税收的现状与问题 • 我国财政与税收的改革与发展
财政概述
01
财政的定义与职能
财政定义
财政是国家为实现其职能，凭借政治权力 参与一部分社会产品分配和再分配的过程 。
经济稳定和发展职能
财政通过税收、政府投资等手段，调节社 会总需求，保持经济稳定，促进经济发展 。
税收负担
税收负担是指纳税人因缴纳税款 而承担的负担，包括经济负担和 心理负担。
税收激励
税收激励是指政府通过税收优惠 政策来激励纳税人采取某种经济 行为，例如减税、免税、加速折 旧等。
财政与税收的关系
03
财政收入的主要来源：税收
税收是政府财政收入的主要来源， 为政府提供必要的资金支持，以 实现公共服务和基础设施建设等
我国税收收入现状与问题
税收收入规模
我国税收收入规模持续增长，但税收收入占GDP 的比重偏低，税收对经济的调节作用有限。
税收结构
我国税收结构以间接税为主，直接税占比偏低， 税收结构有待优化。
税收征管
部分地区和行业存在税收征管不力、逃税漏税等 问题，税收征管水平有待提高。
我国财政支出现状与问题
财政支出规模
税收的征收与管理
征收方式
01
税收征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴等。
征收管理
02
征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环
节。
税务稽查
03
税务稽查是税收征收管理的重要环节，负责对纳税人履行纳税
义务的情况进行检查和监督。
税收的经济效应
税收中性
税收中性是指税收对经济活动的 影响应该是中性的，不应该扭曲 市场机制。
目 录
• 财政概述 • 税收概述 • 财政与税收的关系 • 我国财政与税收的现状与问题 • 我国财政与税收的改革与发展
财政概述
01
财政的定义与职能
财政定义
财政是国家为实现其职能，凭借政治权力 参与一部分社会产品分配和再分配的过程 。
经济稳定和发展职能
财政通过税收、政府投资等手段，调节社 会总需求，保持经济稳定，促进经济发展 。
税收负担
税收负担是指纳税人因缴纳税款 而承担的负担，包括经济负担和 心理负担。
税收激励
税收激励是指政府通过税收优惠 政策来激励纳税人采取某种经济 行为，例如减税、免税、加速折 旧等。
财政与税收的关系
03
财政收入的主要来源：税收
税收是政府财政收入的主要来源， 为政府提供必要的资金支持，以 实现公共服务和基础设施建设等
我国税收收入现状与问题
税收收入规模
我国税收收入规模持续增长，但税收收入占GDP 的比重偏低，税收对经济的调节作用有限。
税收结构
我国税收结构以间接税为主，直接税占比偏低， 税收结构有待优化。
税收征管
部分地区和行业存在税收征管不力、逃税漏税等 问题，税收征管水平有待提高。
我国财政支出现状与问题
财政支出规模
税收的征收与管理
征收方式
01
税收征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴等。
征收管理
02
征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环
节。
税务稽查
03
税务稽查是税收征收管理的重要环节，负责对纳税人履行纳税
义务的情况进行检查和监督。
税收的经济效应
税收中性
税收中性是指税收对经济活动的 影响应该是中性的，不应该扭曲 市场机制。
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___•_抗___税_。
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第8课 财政与税收
(3)公民义务：增强对国家公职人员及公共权力的
_•__监__督___意__，识以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管
和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护人民和国家的利益。 [方法技巧] 认识税收的作用 可以立足社会再生产四个环节来分析，即税收对生产、分 配、交换和消费的调节。
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第8课 财政与税收
• (3)解决措施：在经济发展的基础上，制 定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳 步增长，又促进企业的持续发展和人民生活 水平的不断提高。
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第8课 财政与税收
• [点拨] 财政收入的影响因素，可以用下 图形象地表示
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第8课 财政与税收
• 3．财政收支的关系
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第8课 财政与税收
• (2)分配政策
分配比例
国家财政集中 的财富过多
影响
企业和个 人收入减少
不利于企业生产的扩大和个人 购买力的增加，最终对经济发展 和财政收入增加产生不利影响
国家财政集中 的财富过少
企业和个 人收入增加
直接影响国家职能的有效发挥， 降低财政的作用，最终不利于企 业的发展和个人收入的增长
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第8课 财政与税收
• 核心考点一 财政的作用
• 考点突破
•
1．正确理解财政的作用
作用 促进社会公平、 改善人民生活的物 质保障
促进资源合理配 置的作用
促进国民经济平 稳运行的作用
表现
关系
缩小收入分配差距，促进教育公平， 建立社会保障体系与基本医疗卫生制 度
对财政收支总量、方向和结构的调 整，如：①财政加强对能源、交通运 输、邮电通信、水利等基础设施投资； ②加大对“三农”的投资，取消农业 税；③对行政管理与国防投资；④对 社会公共服务体系建设的支出和减税； ⑤加大对战略性新兴产业财政投入和 实施税收优惠等
• D．城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得
税增长
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第8课 财政与税收
• B [解析] 此题考查税收与财政收入 的关系。材料只表明财政收入与财政支出的 增长率，并没有表明其数量，故排除A。社 会保障和就业支出增加，会促进社会消费需 求，从而拉动经济增长，推动财政收入增加， 排除C。平均工资增长，个人所得税纳税额 增加，税收增加，排除D。个人所得税增长 率高于财政收入增长率，可见个税在财政收 入中的比重增加，故答案为B。
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第8课 财政与税收
• A [解析] 适度的财政赤字可以增加 投资，从而扩大社会总需求，拉动经济增长， 故答案为A。B、C与材料提到的适度财政赤 字无关。适度的财政赤字应该是增加总需求， 而不是总供给，D错误。
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第8课 财政与税收
• 【演练２】 [2013·北京卷] 下表是2011年北京市部分 经济指标的年度增长率。
•1．财政的内涵与本质 •(1)含义：国家的收入与支出就是财政，财 政收入和支出是国家参与社会分配的两个方 面。 •(2)实现形式：财政主要是通过国家预算的 形式实现的。 •(3)本质：一种收入分配关系。
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第8课 财政与税收
• 2．影响财政收入的因素 • (1)经济发展水平 • 经济发展水平对财政收入的影响是基础 性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有 经济Biblioteka 断发展，才能保障财政收入持续增加。
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第8课 财政与税收
• A [解析] 此题考查财政的作用。通 过加大农资补贴，推动农村经济发展，体现 财政促进资源合理配置的作用，①正确。政 府支持农村发展，属于宏观调控，故②正确。 农业发展、农民增收的关键在于科技进步， 排除④。③说法正确，但材料没有体现。
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第8课 财政与税收
•核心考点二 财政收入与支出 •考点突破
财政 收入
税收、国有企业利润、债务和其他收入
财 政 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出， 支 出 行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
收 支 财政收入是财政支出的基础和前提，财政支出是财政 关 系 收入的目的所在
收支 运行
财政收支平衡、财政盈余、财政赤字
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第8课 财政与税收
• [点拨] 正确看待财政赤字 • 财政赤字指当年国家财政收入小于支出、出现差额的 经济现象，往往需要发行国债来维持财政支出。财政赤字 并非一定不好，但要控制在一定限度内。如果超出一定限 度，会引发通货膨胀。但当经济受有效需求不足制约时， 国家通过实施赤字政策，加大对基础设施、民生和社会建 设等的投入，有利于扩大社会总需求，平衡社会总供给和 总需求，有利于促进经济结构调整和经济增长，有利于扩 大就业，保持社会稳定，这正是国家强有力的宏观调控的 体现。
第8课 财政与税收
考纲概览
考纲概览
考情展示
财政及其作用 财政收入与支出
2011(浙江，25，4分) 近三年未考查
税收及其种类
2011(浙江，26，4分)；2012(浙江，25， 4分)
依法纳税是公民的 基本义务
近三年未考查
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考向定位
1.从知识的考查看，主要立足宏观政策，通过财政与 生产的关系、财政与分配的关系、财政与消费的关系，考 查财政和税收的作用
2.从试题类型上看，以措施类和意义类为主，主要考 查财政和税收在调节生产发展，优化资源配置，扩大消费 ，维护社会公平中的作用。其中非选择题立足宏观调控考 查财政和税收作用的较多
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第8课 财政与税收
• 【思维导图】
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第8课 财政与税收
【知识梳理】 一、国家财政 1．财政及其作用
(1)财政的含义：国家•的收__入___与__支___出___就是财政。 (①2)促财进政社的会作公用平、•改人善民___生___活__的物质保障。
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第8课 财政与税收
•高考提能 •例1 [2013·广东卷] 在开放型经济中，因国际大宗商品 价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其 传导路径正确的是( )
•A．①→②→③→④ B．③→①→④→② •C．③→④→①→② D．④→③→①→②
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第8课 财政与税收
• C [解析] 扩张性财政政策的实施， 导致经济建设支出增加；经济建设支出增加， 生产扩张，社会总需求增加；生产扩张，对 原材料需求增加；原材料需求增加，从而推 动原材料价格上涨，生产成本增加；生产成 本增加，从而导致物价上涨，故答案为C。
①扩张性财政政策：增加经济建设 支出，减少税收
②紧缩性财政政策：减少经济建设 支出，增加税收
财政促进资源 合理配置的作 用，本身就包 含着财政促进 社会公平、改 善人民生活的 内容；财政促 进资源合理配 置和促进社会 公平、改善人 民生活的作用 又对促进国民 经济平稳运行 产生重要的影 响
原因
市场调节具 有自发性、 盲目性和滞 后性的特点。 单纯的市场 调节会导致 资源配置效 率低下、资 源浪费；社 会经济不稳 定，发生经 济波动和混 乱；收入分 配不公平， 收入差距拉 大
财政 收入
财政 社会保障和 城镇单位在岗 个人 支出 就业支出 职工平均工资 所得税
14.4% 12.5% 28.6%
15.5%
26.7%
• 根据表中数据可以推出2011年北京市( )
• A．财政收入高于财政支出，出现财政盈余
• B．个人所得税收入占财政收入的比重上升
• C．社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增 长
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第8课 财政与税收
• 【演练1】 2013年，财政部进一步加 大成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度， 及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民 种粮收益不因油价调整而降低。这说明 () • ①国家财政具有促进资源合理配置的作 用 ②财政是国家宏观调控的重要手段 ③ 国家财政是改善人民生活的物质保障 ④加 大财政补贴是增加农民种粮收益的关键 • A．①② B．①③C．②③ D．②④
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第8课 财政与税收
• [拓展延伸] 积极的财政政策和稳健的货 币政策 • (1)积极的财政政策属于扩张性的，主要 特征是减少财政收入、扩大财政支出，具体 的政策措施包括减税、发行国债、扩大财政 支出规模等。在当前经济发展受有效需求不 足制约时，实施积极的财政政策，可更好地 发挥积极财政政策在稳增长、调结构、促改 革、惠民生中的作用。
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第8课 财政与税收
•
3.判定财政政策与货币政策的具体方法
判定依据
判定方法
主体
财政部：财政政策。中国人民银行：货币政策
手段 货币量
通过财政和税收调节属于财政政策，如税率调节、 发行国债、财政支出等；如果通过利率和存款准备 金率调节，则属于货币政策
如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性 的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通 中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货 币政策。在一定条件下两者往往配合使用，一般遵 循“同风向”原则
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第8课 财政与税收
• (2)稳健的货币政策，是指根据经济变化的征兆来调 整政策取向，当经济出现衰退迹象时，货币政策偏向扩张； 当经济出现过热时，货币政策偏向紧缩。最终反映到物价 上，就是保持物价的基本稳定。稳健的货币政策属于中性 的货币政策，目的就是让货币政策回归常态，让信贷增长 回归到一个正常的水平，其主要工具是存款准备金率和利 率等。 • (3)我国目前面临稳增长、调结构的艰巨任务。财政政 策保持适度的扩张，加大结构调整力度；货币政策保持稳 健，稳定物价总水平，“一松一稳”的搭配有利于保持经 济平稳运行。
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第8课 财政与税收
•
2.比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
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(3)公民义务：增强对国家公职人员及公共权力的
_•__监__督___意__，识以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管
和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护人民和国家的利益。 [方法技巧] 认识税收的作用 可以立足社会再生产四个环节来分析，即税收对生产、分 配、交换和消费的调节。
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• (3)解决措施：在经济发展的基础上，制 定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳 步增长，又促进企业的持续发展和人民生活 水平的不断提高。
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• [点拨] 财政收入的影响因素，可以用下 图形象地表示
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• 3．财政收支的关系
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• (2)分配政策
分配比例
国家财政集中 的财富过多
影响
企业和个 人收入减少
不利于企业生产的扩大和个人 购买力的增加，最终对经济发展 和财政收入增加产生不利影响
国家财政集中 的财富过少
企业和个 人收入增加
直接影响国家职能的有效发挥， 降低财政的作用，最终不利于企 业的发展和个人收入的增长
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第8课 财政与税收
• 核心考点一 财政的作用
• 考点突破
•
1．正确理解财政的作用
作用 促进社会公平、 改善人民生活的物 质保障
促进资源合理配 置的作用
促进国民经济平 稳运行的作用
表现
关系
缩小收入分配差距，促进教育公平， 建立社会保障体系与基本医疗卫生制 度
对财政收支总量、方向和结构的调 整，如：①财政加强对能源、交通运 输、邮电通信、水利等基础设施投资； ②加大对“三农”的投资，取消农业 税；③对行政管理与国防投资；④对 社会公共服务体系建设的支出和减税； ⑤加大对战略性新兴产业财政投入和 实施税收优惠等
• D．城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得
税增长
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• B [解析] 此题考查税收与财政收入 的关系。材料只表明财政收入与财政支出的 增长率，并没有表明其数量，故排除A。社 会保障和就业支出增加，会促进社会消费需 求，从而拉动经济增长，推动财政收入增加， 排除C。平均工资增长，个人所得税纳税额 增加，税收增加，排除D。个人所得税增长 率高于财政收入增长率，可见个税在财政收 入中的比重增加，故答案为B。
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第8课 财政与税收
• A [解析] 适度的财政赤字可以增加 投资，从而扩大社会总需求，拉动经济增长， 故答案为A。B、C与材料提到的适度财政赤 字无关。适度的财政赤字应该是增加总需求， 而不是总供给，D错误。
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第8课 财政与税收
• 【演练２】 [2013·北京卷] 下表是2011年北京市部分 经济指标的年度增长率。
•1．财政的内涵与本质 •(1)含义：国家的收入与支出就是财政，财 政收入和支出是国家参与社会分配的两个方 面。 •(2)实现形式：财政主要是通过国家预算的 形式实现的。 •(3)本质：一种收入分配关系。
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• 2．影响财政收入的因素 • (1)经济发展水平 • 经济发展水平对财政收入的影响是基础 性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有 经济Biblioteka 断发展，才能保障财政收入持续增加。
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第8课 财政与税收
• A [解析] 此题考查财政的作用。通 过加大农资补贴，推动农村经济发展，体现 财政促进资源合理配置的作用，①正确。政 府支持农村发展，属于宏观调控，故②正确。 农业发展、农民增收的关键在于科技进步， 排除④。③说法正确，但材料没有体现。
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•核心考点二 财政收入与支出 •考点突破
财政 收入
税收、国有企业利润、债务和其他收入
财 政 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出， 支 出 行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
收 支 财政收入是财政支出的基础和前提，财政支出是财政 关 系 收入的目的所在
收支 运行
财政收支平衡、财政盈余、财政赤字
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• [点拨] 正确看待财政赤字 • 财政赤字指当年国家财政收入小于支出、出现差额的 经济现象，往往需要发行国债来维持财政支出。财政赤字 并非一定不好，但要控制在一定限度内。如果超出一定限 度，会引发通货膨胀。但当经济受有效需求不足制约时， 国家通过实施赤字政策，加大对基础设施、民生和社会建 设等的投入，有利于扩大社会总需求，平衡社会总供给和 总需求，有利于促进经济结构调整和经济增长，有利于扩 大就业，保持社会稳定，这正是国家强有力的宏观调控的 体现。
第8课 财政与税收
考纲概览
考纲概览
考情展示
财政及其作用 财政收入与支出
2011(浙江，25，4分) 近三年未考查
税收及其种类
2011(浙江，26，4分)；2012(浙江，25， 4分)
依法纳税是公民的 基本义务
近三年未考查
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1.从知识的考查看，主要立足宏观政策，通过财政与 生产的关系、财政与分配的关系、财政与消费的关系，考 查财政和税收的作用
2.从试题类型上看，以措施类和意义类为主，主要考 查财政和税收在调节生产发展，优化资源配置，扩大消费 ，维护社会公平中的作用。其中非选择题立足宏观调控考 查财政和税收作用的较多
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• 【思维导图】
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【知识梳理】 一、国家财政 1．财政及其作用
(1)财政的含义：国家•的收__入___与__支___出___就是财政。 (①2)促财进政社的会作公用平、•改人善民___生___活__的物质保障。
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•高考提能 •例1 [2013·广东卷] 在开放型经济中，因国际大宗商品 价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其 传导路径正确的是( )
•A．①→②→③→④ B．③→①→④→② •C．③→④→①→② D．④→③→①→②
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• C [解析] 扩张性财政政策的实施， 导致经济建设支出增加；经济建设支出增加， 生产扩张，社会总需求增加；生产扩张，对 原材料需求增加；原材料需求增加，从而推 动原材料价格上涨，生产成本增加；生产成 本增加，从而导致物价上涨，故答案为C。
①扩张性财政政策：增加经济建设 支出，减少税收
②紧缩性财政政策：减少经济建设 支出，增加税收
财政促进资源 合理配置的作 用，本身就包 含着财政促进 社会公平、改 善人民生活的 内容；财政促 进资源合理配 置和促进社会 公平、改善人 民生活的作用 又对促进国民 经济平稳运行 产生重要的影 响
原因
市场调节具 有自发性、 盲目性和滞 后性的特点。 单纯的市场 调节会导致 资源配置效 率低下、资 源浪费；社 会经济不稳 定，发生经 济波动和混 乱；收入分 配不公平， 收入差距拉 大
财政 收入
财政 社会保障和 城镇单位在岗 个人 支出 就业支出 职工平均工资 所得税
14.4% 12.5% 28.6%
15.5%
26.7%
• 根据表中数据可以推出2011年北京市( )
• A．财政收入高于财政支出，出现财政盈余
• B．个人所得税收入占财政收入的比重上升
• C．社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增 长
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• 【演练1】 2013年，财政部进一步加 大成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度， 及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民 种粮收益不因油价调整而降低。这说明 () • ①国家财政具有促进资源合理配置的作 用 ②财政是国家宏观调控的重要手段 ③ 国家财政是改善人民生活的物质保障 ④加 大财政补贴是增加农民种粮收益的关键 • A．①② B．①③C．②③ D．②④
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• [拓展延伸] 积极的财政政策和稳健的货 币政策 • (1)积极的财政政策属于扩张性的，主要 特征是减少财政收入、扩大财政支出，具体 的政策措施包括减税、发行国债、扩大财政 支出规模等。在当前经济发展受有效需求不 足制约时，实施积极的财政政策，可更好地 发挥积极财政政策在稳增长、调结构、促改 革、惠民生中的作用。
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•
3.判定财政政策与货币政策的具体方法
判定依据
判定方法
主体
财政部：财政政策。中国人民银行：货币政策
手段 货币量
通过财政和税收调节属于财政政策，如税率调节、 发行国债、财政支出等；如果通过利率和存款准备 金率调节，则属于货币政策
如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性 的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通 中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货 币政策。在一定条件下两者往往配合使用，一般遵 循“同风向”原则
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第8课 财政与税收
• (2)稳健的货币政策，是指根据经济变化的征兆来调 整政策取向，当经济出现衰退迹象时，货币政策偏向扩张； 当经济出现过热时，货币政策偏向紧缩。最终反映到物价 上，就是保持物价的基本稳定。稳健的货币政策属于中性 的货币政策，目的就是让货币政策回归常态，让信贷增长 回归到一个正常的水平，其主要工具是存款准备金率和利 率等。 • (3)我国目前面临稳增长、调结构的艰巨任务。财政政 策保持适度的扩张，加大结构调整力度；货币政策保持稳 健，稳定物价总水平，“一松一稳”的搭配有利于保持经 济平稳运行。
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•
2.比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策
扩张性财政政策
紧缩性财政政策