货币资金管理制度

货币资金管理制度

广东世荣兆业股份有限公司管理制度之一货币资金管理制度

货币资金管理制度

一、总则

1、目的

强化企业资金管理，控制资金风险，保障资金安全。

2、范围

适用于现金、银行存款管理工作。

3、职责

财务中心负责货币资金管理，各部门配合执行。

二、现金业务管理

1、现金业务核算程序

(1)、审批

对现金资产实行严格的限制接管措施，业务经办人员办理现金收、付业务要得到授权许可，任何未经授权的人员不得办理现金收、付业务。

(2)、审核

在编制现金收款或付款凭证前，主办会计审查现金收付原始凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，经济业务的合规、合法性，并签字盖章以示审核。

(3)、收付

出纳人员根据审核无误的现金收款和付款凭证收款或付款，收付完毕，在现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。

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(4)、复核

记账前，由复核人员审核现金收付记账凭证及所附原始凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，经济业务内容的合规、合法性，以及所反映的收支内容和金额与原始凭证的一致性，并签字盖章以示复核。

5)、记账 (

一切现金收付业务都应及时按先后顺序入账，避免由于日期的颠倒、任意调剂来掩盖不正当的挪用现金或者舞弊行为的出现。设置现金日记账和现金总账。

(6)、对账

主办会计与出纳人员核对现金日记账与总账的发生额和余额;出纳人员核对现金日记账账面余额与库存现金的实存数量，并签字盖章以示核对。

(7)、清点

出纳人员每日清点库存现金实有数，并与日记账余额相互核对保证账实相符。

(8)、盘点

主办会计和出纳应当定期(每月月初盘点上月)或不定期地清查库存现金，核对现金日记账，确保现金账面余额与实际库存相符。

2、现金业务内部控制管理

(1)、出纳人员负责现金的日常管理，不得兼管或临时代理凭证的录入和会计稽核;不登记除现金、银行存款日记帐外的其他帐簿或台帐;不参与任何购、销业务和实物收发;对保管的有价证券的安全

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(2)、遵守国家《现金管理暂行条例》的规定，超出结算起点的付款应转帐结算。现金库存限额一般以3天的现金日常需要为准，除零星现金收入可补充库存外，不得坐支现金。

(3)、严格按规定的审批权限和程序付款。财务人员不得受理不完整、不真实、不合法的内外部凭证。现金收付时应坚持“当面点清”原则。

(4)、不得为任何单位和个人套取现金，不得用白条抵充现金、不准因私借支现金。出纳不得接受公司任何人员的授意，将现金收入存入非公司账户。严禁公司、部门设立“小金库”。

三、银行存款管理

银行存款核算程序 1、

(1)、审批

业务人员办理有关银行存款事项或者经办有关业务，需核实原始凭证内容并签章，交业务部门负责人审核签字，超出业务部门权限规定的银行存款收支业务，需报经上级领导审批签字。

2)、审核 (

主办会计审核原始凭证和结算凭证，签字盖章同意办理银行存款结算。

(3)、结算

出纳人员根据审签的凭证，按照授权办理银行存款收付业务。

(4)、复核

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复核员审核银行存款收付记账凭证是否附有原始凭证及结算凭证、结算金额是否一致，记账科目是否正确，有关人员是否签字盖章等，审核无误后签字盖章。

(5)、记账

出纳员按照业务发生的时间顺序逐笔登记银行存款日记账;主办会计根据收付凭证登记相关明细账、总账;各记账人员在记账凭证上签字盖章。

6)、对账 (

月末，主办会计和出纳核对银行存款明细账和银行存款日记账、银行对账单，出纳编制银行存款余额调节表。加强银行存款日记账与银行存款明细账的相互核对，做到账账相符。

2、银行存款内部控制管理

(1)、开立银行帐户必须由公司财务中心出具专项报告，说明开户理由、用途等经公司总裁审批后方可办理。

(2)、财务中心应定期对各银行帐户进行清理、核对，对不需要的帐户应及时办理销户手续。不得以任何形式为任何单位或个人提供便利或出租、出借银行帐户。除正常业务中的保证金、定金等收退外，不得对任何单位或个人发生代收、代付行为。

(3)、财务中心必须定期核对银行存款账目，根据银行对帐单核对银行日记帐、并查明未达帐项及其原因，编制《银行存款余额调节表》及其说明，报财务负责人。银行余额调节表及其说明应装订归档、妥善保管。

(4)、公司必须严格执行规定的审批权限和流程。出纳人员应严

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四、其他

公司加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

五、附则

本制度由财务中心负责解释和修改。

二0一二年四月

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