《会计信息系统》第五讲
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会计信息系统(第七版)课件：会计信息系统的规划分析与设计
元素名称 外部实体 数据处理 数据流 数据存储
图形
解释 描述该系统数据的外部来源或去向 描述输入数据被转换成输出数据的逻辑处理功能 描述数据流动的方向 描述数据的存储形式
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【例】
固定资产交接证 固定资产报废单 固定资产内部转 移
总账
处理 编制 记账凭证 记账凭证
登记 核对
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2、数据库文件结构设计
3、数据库文件的组织形式
4、数据库文件的属性
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确定系统需要建立的文件类型
• 系统主文件
– 是系统中最重要的共享文件，主要存放具有固定值 属性的数据。必须准确、完整并及时更新 。
• 参照数据 • 汇总数据
• 业务文件
– 是用来存放表明经济业务发生的数据文件，包含了 对主文件进行更新的全部数据。
编程力量的需求 系统维护 开发费用
自行开发
非常需要 非常需要
容易 少
委托开发
需要 不需要 较困难
多
联合开发 购买现成软件包
逐步培养 需要 较容易 较多
不需要 不需要 困难 较少
应根据企业的资源情况、技术力量、外部环境 等因素选择适当的开发方式
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第二节 会计信息系统的规划
一．系统规划任务 二．初步调查 三．可行性分析
会计信息系统基本理论
What is 城市轨道交通 urban rail transport
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本节 目录
1.1 会计信息化
1981年8月，在财政部、原第一机械工业部和中国会计学
会的支持下，中国人民大学和长春第一汽车制造厂联合召
开了“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”，
正式把电子计算机在会计工作中的应用简称为会计电算化
What is 城市轨道交通 urban rail transport
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本节 目录
1.1 会计信息化
2013年12月6日，财政部发布了《企业会计信息化工作规 范》，共五章四十九条，自2014年1月6日开始施行。相应 地，原《会计核算软件基本功能规范》和《会计电算化工 作规范》不再适用于企业及其会计软件，而《商品化会计 核算软件评审规则》和《会计电算化管理办法》同时废止 。该规范对会计软件和服务以及企业会计信息化做出了具 体规定，体现了从“会计电算化”到“会计信息化”的理 念转变，也首次实现了会计资料无纸化的破冰。
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本章目录
1.1 会计信息化 1.2 会计信息系统 1.3 会计软件 1.4 会计信息化监督 【本章思考题】
What is 城市轨道交通 urban rail transport
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1.1 会计信息化
1.1.1会计信息化的含义 会计信息化，是指企业利用计算机、网络通信等现代信息 技术手段开展会计核算，以及利用上述手段将会计核算与其他 经营管理活动有机结合的过程。
会计信息系统会计信息系统概述
1.会计数据处理系统——电子数据处理阶 段 2.会计管理系统——综合业务处理阶段 3.会计决策支持和专家系统——决策分析 阶段
章 节 目 录
1.2.2 会计信息系统发展的趋势
1.集成化 2.网络化 3.智能化
章 节 目 录
1.2.3 影响我国会计人员的10大IT技术
1.会计核算与财务管理软件 2.企业资源计划(ERP) 3.数据、信息安全与控制 4.数据库技术 5.网络与计算机安全 6.计算机辅助审计 7.计算机病毒与防治 8.数据备份与恢复 9.企业网技术 10.制表软件、电子表格
录
1.2.4 电子商务会计
5.电子支付 电子支付就是资金或与资金有关的信息 通过网络进行交换的行为，是电子商务 中的重要环节，涉及到用户与银行等金 融部门的交互和接口、电子支付技术和 手段，如信用卡、电子支票和电子现金 等，其安全性是整个电子商务安全中很 重要的一个方面。
章 节 目 录
1.2.5企业资源计划系统（ERP）
章 节 目 录
1.1.3会计信息系统
认识会计行业中所有专业领域未来的机遇和挑 战。 引导会计行业适应市场变革的需求。 将会计行业内部统一起来以创建一个充满活力、 生机勃勃的未来。 提高注册会计师的核心竞争力和价值。 促进会计行业的发展并保障公众利益。 描绘未来发展前景的出发点是确定会计人员的 章 价值和能力。在“注册会计师视角”项目中确 节 定了五种最重要的价值、五种最重要的能力、 目 五项最重要的服务。 录
章 节 目 录
1.2.2 会计信息系统发展的趋势
1.集成化 2.网络化 3.智能化
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1.2.3 影响我国会计人员的10大IT技术
1.会计核算与财务管理软件 2.企业资源计划(ERP) 3.数据、信息安全与控制 4.数据库技术 5.网络与计算机安全 6.计算机辅助审计 7.计算机病毒与防治 8.数据备份与恢复 9.企业网技术 10.制表软件、电子表格
录
1.2.4 电子商务会计
5.电子支付 电子支付就是资金或与资金有关的信息 通过网络进行交换的行为，是电子商务 中的重要环节，涉及到用户与银行等金 融部门的交互和接口、电子支付技术和 手段，如信用卡、电子支票和电子现金 等，其安全性是整个电子商务安全中很 重要的一个方面。
章 节 目 录
1.2.5企业资源计划系统（ERP）
章 节 目 录
1.1.3会计信息系统
认识会计行业中所有专业领域未来的机遇和挑 战。 引导会计行业适应市场变革的需求。 将会计行业内部统一起来以创建一个充满活力、 生机勃勃的未来。 提高注册会计师的核心竞争力和价值。 促进会计行业的发展并保障公众利益。 描绘未来发展前景的出发点是确定会计人员的 章 价值和能力。在“注册会计师视角”项目中确 节 定了五种最重要的价值、五种最重要的能力、 目 五项最重要的服务。 录
会计信息系统ppt课件
（3）计算机会计信息系统阶段 1954年10月，美国通用电气公司（GE）第一次在 UNIVC—1计算机上计算职工工资，掀起了会计数据 处理工具变革的序幕。 60年代中后期，随着微型计算机的出现，数据库技 术与网络技术的迅猛发展，使得计算机在会计领域 的应用开始普及。 我国将计算机技术应用于会计领域始于20世纪70年 代后期。
深入加工，AIS的功能和应用价值大大增强。
精选ppt课件2021
18
（三）计算机会计信息系统阶段
► 3、基于互联网会计信息系统阶段
► 背景：20世纪末Internet/Intranet/Extranet及电子商务的发 展。
► 核心思想：是基于网络技术，能够在企业网络、国际网络及 国际互联网范围内整合使用，不仅具备以往的会计信息系统 的基本功能，而且还能够支持远程处理，支持电子商务和网 上理财服务的管理软件。
11
信息系统基本模型
输入（数据）
数据存储 处理
输出（信息）
精选ppt课件2021
12
（三）会计信息系统
►1.定义：会计信息系统，简称AIS，是专门用 于企事业单位收集、存储、传输和加工会计 数据，产生会计信息，并向投资人和政府部 门提供这些信息的经济信息系统。
►提问：手工会计是不是会计信息系统？
► 再如：房屋面积“100平方米”、街道上的停车信号是 “红色”等这些都是数据。
深入加工，AIS的功能和应用价值大大增强。
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18
（三）计算机会计信息系统阶段
► 3、基于互联网会计信息系统阶段
► 背景：20世纪末Internet/Intranet/Extranet及电子商务的发 展。
► 核心思想：是基于网络技术，能够在企业网络、国际网络及 国际互联网范围内整合使用，不仅具备以往的会计信息系统 的基本功能，而且还能够支持远程处理，支持电子商务和网 上理财服务的管理软件。
11
信息系统基本模型
输入（数据）
数据存储 处理
输出（信息）
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12
（三）会计信息系统
►1.定义：会计信息系统，简称AIS，是专门用 于企事业单位收集、存储、传输和加工会计 数据，产生会计信息，并向投资人和政府部 门提供这些信息的经济信息系统。
►提问：手工会计是不是会计信息系统？
► 再如：房屋面积“100平方米”、街道上的停车信号是 “红色”等这些都是数据。
会计信息系统
名词解释
计算机网络：计算机网络是由若干台计算机相连的系统,实现计算机与计算机之间的通信和共享资源的目标
数据：反映客观事物的性质形态、结构特征的符号,并能对客观事物的属性进行描述
信息：信息是经过加工的、具有一定含义的、对决策有价值的数据
会计信息：反映组织财务状况和经营成果的信息
知识：是以各种方式将一个或多个信息关联在一起的信息结构,是对客观世界规律性的总结
系统：是由一些相互联系、相互作用的若干要素,为实现某一目标而组成的具有一定功能的有机整体
基于计算机的系统：大部分工作是由计算机自动完成的系统称为基于计算机的系统
信息系统：以信息基础为基本运行环境,由人、信息技术设备、运行规程组成的,以信息为处理对象,进行信息的收集、传递、存储、加工,辅助组织进行各项决策的人机结合的系统
会计信息系统：会计信息系统是一个面向价值信息的信息系统,是从对其组织中价值运动进行反映和监督的角度提出信息需求的信息系统即利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理,完成会计核算任务,并能提供为进行会计管理、分析、决策使用的辅助信息的系统
会计软件：是专门用于会计核算和会计管理的软件,是会计信息系统的一个重要组成部分
会计规范：是一种非常重要的信息资源,它是指保证会计信息系统正常运行的各种制度和控制程序
ERP系统：ERP集企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体,实现跨越地区、部门、公司整合实时信息的企业管理信息系统
系统开发生命周期：任何系统均有其产生、发展、成熟、消亡或更新换代的过程,这个过程称为系统的生命周期
会计信息系统第五讲(往来管理和出纳管理)
出纳管理
账簿报表 资金日报表：显示某一天“现金、银行”的资 金情况 资金月报表：显示某一期间范围“现金、银行” 的资金情况。 长期未达账 银行存款余额调节表
建议方法二 2和3方法需要首先修改账套选项/高级/出纳， 然后才能使用
出纳管理
现金盘点与对账 反映会计核算体系中账账相核和账实相核。 账账相核：出纳系统现金日记账与账务系统现 金分类账相核对。 账实相核：出纳系统现金日记账与库存现金实 盘数相核对。
出纳管理
支票管理 不允许删除经过核销和退票的支票。只有通过 “取消核销/退票”后，支票才能被删除。
出纳管理
出纳启用 系统维护/账套选项/税务、银行 “是否进行银行对账” 确认是，则在录入记账 凭证式，银行存款科目和银行日记账中必须 录入“结算方式”和“结算号”，反之则不 涉及。
出纳管理
现金日记账的登记方法 1.直接录入 2.从凭证引入现金日记账 3.编辑日记账时自动从账务引入数据
（注意点：勾选编辑/编辑时自动从账务引入；凭证字现收和现付）
往来管理
合同管理 与往来业务联系紧密，如采购合同、销 售合同等。是否启用视客户的要求而定。 历史合同数据录入：编辑/结束初始化 初始化结束后数据不能修改，因此在 “历史合同数据录入”之前要进行账套备份； 录入时要仔细检查初始数据是否正确。 合同新增/审核/兑现/凭证/结束
会计信息系统基础
销售业务处理 销货
现金支出业务处理
应收款项
现金收入
采购业务处理 采购
销售分析
工资业务处理 招聘培训
现金支出
应付款项
成本业务处理 开发设计
加工生产
存货控制
固定资产业务处理 固定资产 投资规划
工资费用
产成品
确认 计量 交易
资料
原始 凭证
总账及报表业务处理
分类 编码
编制会计分录 及登记日记账
会计科目表
折旧费用
实体 数据的三要素 属性
值
例1：张三有银行存款300万。 实体：张三 属性：存款 值：300万
例2：这匹布是蓝色的。 实体：布 属性：颜色 值：蓝色
数据可以是能够计算的，也可以是不能 计算的字母、文字、声音、图像或其它符号。
2.信息
信息（辞海）：是收信者事先不知道的 报导。
信息（控制论创始人维纳）：是人们在 适应外部世界并且将这种适应反作用于世界 的过程中，同外部世界进行交换的内容名称。
第一节 会计信息系统的含义
◆ 会计数据与会计信息 ◆ 会计信息系统 ◆ 会计信息系统的处理技术 ◆ 企业信息系统 ◆ 会计信息系统的发展前景 ◆ 会计信息系统的基本概念
一、会计数据与会计信息
（一）数据、信息、知识、智慧 1.数据
数据是人们用符号化的方法对现实世界的记录， 是用可鉴别的符号记录下来的现实世界中客观实体 的属性值。
《会计信息系统》教学全套课件
会计核算 信息化
财务管理 信息化
决策支持 信息化
天津财经大学 ·商学院会计系
本节 目录
1.1 会计信息化
1.1.2我国会计信息化的发展过程
1.会计电算化阶段 ⑴缓慢发展阶段（约1983年以前） 1979年，长春第一汽车制造厂在有关部门的支持下，被 定为试点，从当时的联邦德国进口电子计算机，开始了我 国将计算机用于会计工作的尝试。
天津财经大学 ·商学院会计系
本章目录 1.1 会计信息化 1.2 会计信息系统 1.3 会计软件 1.4 会计信息化监督 【本章思考题】
天津财经大学 ·商学院会计系
1.1 会计信息化
1.1.1会计信息化的含义 会计信息化，是指企业利用计算机、网络通信等现代信息 技术手段开展会计核算，以及利用上述手段将会计核算与其他 经营管理活动有机结合的过程。
第1章 会计信息系统基本理论
【理论重点】 会计信息化 会计电算化与会计信息化的区别 我国会计信息化工作的目标 会计凭证的自动审核 财务共享 内部会计资料无纸化管理的条件
天津财经大学 ·商学院会计系
第1章 会计信息系统基本理论
【理论重点】 企业外部会计资料无纸化管理的条件 会计信息系统 会计软件及其主要功能 会计软件的网络体系结ห้องสมุดไป่ตู้ 会计软件的功能结构 对会计软件记账功能的规范
1988年，我国首家专业从事商品化会计软件和会计专用 设备开发与推广应用的民办高科技企业“用友财务软件服
第二章 会计软件 《会计信息系统》PPT课件
会计信息系统
第二章
各模块的数据传递
会计软件
• 2.应收管理模块完成销售单据处理、客户往 来处理、票据处理及坏账处理等业务后， 生成相应的记账凭证并传递到账务处理模 块，以便用户审核登记赊销往来及其相关 账簿。
会计信息系统
第二章
各模块的数据传递
会计软件
• 3.固定资产管理模块生成固定资产增加、减 少、盘盈、盘亏、固定资产变动、固定资 产评估和折旧分配等业务的记账凭证，并 传递到账务处理模块，以便用户审核登记 相关的资产账簿。
第二章
会计软件
第三节 会计软件的功能模块
• （一）会计软件各模块的功能描述 • （二）会计软件各模块的数据传递
会计信息系统
第二章
会计软件
（一）会计软件各模块的功能描述
• 完整的会计软件的功能模块包括：账务处 理模块、固定资产管理模块、工资管理模 块、应收管理模块、应付管理模块、成本 管理模块、报表管理模块、存货核算模块 、财务分析模块、预算管理模块、项目管 理模块、其他管理模块。
会计信息系统
第二章
会计软件
（二）会计软件各模块的数据传递
• 会计软件是由各功能模块共同组成的有机 整体，为实现相应功能，相关模块之间相 互依赖，互通数据。
会计信息系统
第四章
实施与运行
财务系统
总 应 应固存工成资财财其 账 收 付定货资本金务务他 系 系 系资核系系管报分管 统 统 统产算统统理表析理
会计信息系统
填空题
1会计信息系统的物理构造是由计算机硬件设备、计算机软件、会计数据、〔会计标准〕和操作人员组成。
2.对于企业管理中具有*一类职能的组织或岗位进展设定，是用友U8系统管理中〔角色〕模块。
3.固定资产系统中对账功能指将固定资产系统的资产原值、累计折旧和〔账务处理〕系统中的数值进展核对。
4.会计报表公式定义主要包括报表〔取数公式〕、运算公式、审核公式等。
5.应收款系统在制作凭证时是由系统自动生成，因应收款科目一般设置为"客户往来〞的辅助核算形式，所以可以设置会计分录按照〔单据〕或者客户来生成。
6.对商品化会计软件的合法性要求主要是满足财政不方法的〔"会计核算软件管理的几项规定〔实行〕"〕。
7.1954年10月，美国通用电气公司第一次在计算机上计算〔职工工资〕，开创了利用计算机进展会计数据处理的新纪元。
8.会计信息系统的开发有多种形式，可以分为〔自行开发〕、委托开发、联合开发和购置商品化的信息系统软件包等。
9.层次模型是一种用〔树形构造〕描述实体及其之间关系的数据模型。
10.会计报表按报告的时间分类可以分为定期报表和〔不定期报表〕。
11.企业资源方案的英文简称是〔ERP〕。
12.会计信息系统主要由财务系统、购销存系统以及〔管理分析或管理决策〕系统。
13.用友的权限设置分三个层次，即：功能级权限、数据级权限和〔金额级权限〕。
14.构造化系统方法是对一个复杂系统进展〔自顶向下，逐层分解〕的一种分析方法。
15.灾难恢复的方式主要有全自动恢复方式、人工恢复和〔备份恢复〕。
16.上交所试行的会计报告*BRL中文名称是〔可拓展商业语言报告〕。
第五章 账簿管理 《会计信息系统》PPT课件
知识点5-1-4：科目余额表数据生成
（2）生成科目发生额与余额数据：用一条SQL语句，从 科目字典读取满足条件的科目数据，并将读取的数据填列到 科目余额表的对应栏目。其中：期初余额为起始月份的月初 余额；本期发生额为起始月份至终止月份的各月发生额之和 （可先读取，后求和）；累计发生额为终止月份的累计发生 额；期末余额为终止月份的期末余额。
（4）包括未记账凭证：选此项时需在本期发生额、累计发 生额、期末余额数据中，将凭证基表中各有关科目的未记账 凭证数据计算在内。用一条SQL语句，按科目余额表查询条 件一次性读取凭证基表 “记账人”为空的科目编号、借方金 额、贷方金额、外币额，并按科目进行分类求和，将得到的 分类求和数据分别按科目编号记入科目余额表的对应数据项 （本期、累计、期末）。
选定某一科目，用“总账”功能可查阅该科目的总账，用 “明细账”功能查阅该科目的明细账，即在科目发生额与余 额表中，可以联查到相应科目的总账或明细账。
知识点5-1-3：科目余额表功能
通过“过滤”功能可以对科目发生额与余额表中的数据进 行过滤，过滤时弹出科目过滤条件定义窗口，系统根据输入 的科目编号进行过滤，过滤条件中可用通配符。账表查询中 通配符有“？”和“*”两个，其中“？”匹配单一一个字符 ，而“*”则匹配多个字符（即一个字符串）。下面通过一个 例子来说明通配符的使用方法。
知识点5-1-3：科目余额表功能
第3章_账务处理与总账系统
四、总账子系统主要数据文件的设计
1.科目文件 （1）设计科目文件的意义
用来反映企业的科目体系结构和所有科目及其属性，并
24
为编制凭证、记账、账簿和报表查询提供支持
2008年
《财务信息系统分析与设计》课件
（2）科目文件的结构设计方案一
企业采用定长定位方式设计会计科目编码体系
25
序号 1 2 3 4
2.科目编码方法
（1）顺序编码 （2）位数编码 （3）分组编码
如：1601001-1601099 固定资产-机床 1601101-1601199 固定资产-电脑 1601201-1601299 固定资产-汽车
2008年
《财务信息系统分析与设计》课件
3.科目编码设计的基本原则
16
（1）规定性原则 一级科目及部分明细科目应根据财政部和主管部门的统一规定进行。
2008年
《财务信息系统分析与设计》课件
18
（4）简短性原则。 应选择最小值的编码 （5）扩展性原则。 设计科目编码时，在考虑一定的扩展性 的前提下，应保证 其编码的简短性
2008年
《财务信息系统分析与设计》课件
4. 会计科目编码体系的设计
19
会计科目编码体系的设计首先要遵循会计制度的规定，确定会计科目的结构，即分几级明细 科目，每级明细科目的长度等，实际上主要是设计明细科目编码的结构问题。
相关主题
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手工会 计下的 明细核 算
项目核算与管理
在建工程
工程物资 工程水电费
项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算
电算化 下的项 目辅助 核算
工程运输费 折旧费 工程预付款 在建工程转出
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项目的定义
1. 定义项目大类 2. 定义项目结构 3. 定义项目分类 4. 定义项目目录
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辅助核算设置
☞意义 意义: 意义
1. 细化核算，优化科目结构 细化核算， 2. 为科目的“交叉立体”核算提供支持 为科目的“交叉立体” 3. 增加核算内容
☞内容： 内容： 内容
1. 部门核算 2. 个人往来 3. 单位往来（客户往来、供应商往来） 单位往来（客户往来、供应商往来） 4. 项目核算（为了解决一个专门的对象，将与该对象 项目核算（为了解决一个专门的对象， 有关的所有收入和支出进行专项归集的目的而设置 的功能） 的功能） 15
账务处理模块中账务处理的流程
初始设置 填制记账凭证 审核记账凭证 记账 出纳管理 账簿管理 月末转账 对账 报表管理 结账 辅助账管理
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IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同 环境下和手工环境下账务处理流程的异同
☞数据处理方式不同 数据处理方式不同 ☞数据存储方式不同 数据存储方式不同 ☞对账方式不同 对账方式不同 ☞数据的查询输出方式不同 数据的查询输出方式不同
3
会计软件的分类
☞专用会计软件和通用会计软件 专用会计软件和 专用会计软件 ☞核算型会计软件和管理型会计软件 核算型会计软件和管理型会计软件 核算型会计软件和管理型 ☞管理型会计软件的特点 管理型会计软件的特点
1. 管理会计的电脑化 2. 输入、处理和输出的多样化 输入、 3. 集成化和一体化
☞管理型会计软件的一般功能 管理型会计软件的一般功能
录入销售发票 销售管理） （销售管理） 录入收款单 应收款管理） （应收款管理） 收款单制单
凭证 借：银行存款 贷：应收账款
采购管理系统的业务处理流程
录入采购订单 并审核 采购管理） （采购管理） 参照 采购入库单录入 库存管理） （库存管理） 采 购 参照 结 算 发票制单 应付款管理） （应付款管理） 借：材料采购 凭证 应交增值税/进项税 应交增值税 进项税 贷：应付账款 采购入库单审核 库存管理） （库存管理） 采购入库单记账 存货核算） （存货核算） 借：原材料 贷：材料采购 凭证 审核、 审核、记账 总账） （总账） 参照 采购计划 生产管理、 （生产管理、MRP） ）
凭证审核与记账
未经审核的凭证不能记账 制单人与审核人不能为同一人 凭证审核只能由审核人自己完成 作废凭证不参加后续处理（审核、记账等） 作废凭证不参加后续处理（审核、记账等） 科目初始余额不平不允许记账
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记账
凭证录入、 凭证录入、审核
数据处理
记账
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账簿管理
账簿的种类： 账簿的种类：
日记账 总分类账 科目发生额/余额表 科目发生额 余额表 明细账 辅助账 序时账 多栏账
第五讲 会计软件操作
1
本讲主要内容
会计软件概述 会计软件的初始化设置 账务处理模块 报表模块
会计软件概述
会计软件： 会计软件：是专门用于会计核算和会计管理的计算 机应用软件。 机应用软件。 取得方式： 取得方式：
☞自主开发 自主开发 ☞委托开发 委托开发 ☞联合开发 联合开发 ☞购买商品化软件 购买商品化软件 ☞租用 租用ASP(Application Service Provider,应用软件 租用 应用软件 服务供应商） 服务供应商）的系统
供应商
结算方式 外币及汇率 设置 其他设置
总账子系统的基本功能
总账子系统的日常业务处理
凭证处理 记账 账簿管理
36
凭证处理
记账凭证的来源： 记账凭证的来源：
1. 手工凭证
① ② 手工编制再输入 直接编制并输入
2. 机制凭证 3. 派生凭证
记账凭证的录入
1. 会计科目必须是最末级科目 2. 会计科目必须是经过初始化设置的科目 3. 会计科目的录入须注意与初始化设置相对应 4. 软件提供了一些记账凭证输入的校验功能
输出的方式： 输出的方式：
查询输出 打印输出 磁介质输出
账簿之间、 账簿之间、账簿与凭证之间的联查
41
日记账
42
总分类账
必须先进行初始化设置，它影响着日常业务处理， 必须先进行初始化设置，它影响着日常业务处理， 是日常业务处理的基础 初始化设置的项目被使用后将不允许删除， 初始化设置的项目被使用后将不允许删除，一般 也不允许修改 初始化设置有一定的逻辑顺序，但有些项目也可 初始化设置有一定的逻辑顺序， 并行设置
12
会计科目设置
37
凭证修改
凭证未审核： 凭证未审核：可直接调出修改 凭证审核未记账：由审核人取消审核后， 凭证审核未记账：由审核人取消审核后，由制单人
修改
凭证已记账未结帐：用红字冲销或补充登记法更 凭证已记账未结帐： 红字冲销或补充登记法更
正
结账后： 结账后：下期调整 外系统转入： 外系统转入：回原系统修改
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10
初始化设置的内容
☞基础资料设置 基础资料设置
部门、 部门、职员档案 往来单位档案 存货档案 会计科目设置 其他
☞系统参数设置 系统参数设置 ☞期初余额录入 期初余额录入
✽财务分工和建立账套（账套参数设置）实质上也属于初 财务分工和建立账套（账套参数设置） 财务分工和建立账套 始化设置
11
初始化设置的原则
项目核算与管理
23
项目核算与管理
24
辅助核算设置
☞注意事项： 注意事项： 注意事项
1. 辅助核算一般设在末级科目上 2. 填制凭证调用设为辅助核算的科目时必须输 入相应的辅助项数据 3. 设为辅助核算的科目在录入余额时需录入相 应各辅助项的明细余额
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科目初始余额录入
录入会计 科目期初 余额
部门核算与管理
制造费用 一车间 折旧费 办公费 …… ……
手工会 计下的 明细核 算
二车间
折旧费 办公费 ……
16
部门核算与管理
制造费用
折旧费 办公费 ……
部门核算 部门核算
电算化 下的部 门辅助 核算
17
往来核算与管理
应收账款 A公司 B公司 C公司 应付账款 A公司 B公司 C公司 A公司 预收账款 B公司 C公司
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总账子系统 初始设置 会计科目设 置 凭证类型设 置 科目余额录 入 部门设置 记账 客户 银行对账 多栏账 凭证管理 填制凭证 审核凭证 查询凭证 打印凭证 出纳管理 现金日记 账 银行存款 日记账 资金日报 支票登记 期末处理 对账 自动转账 结账 账簿管理 总账 余额表 明细账 日记账 会计报表 辅助核算 往来管理 部门管理 项目管理 系统服务 数据备份 数据恢复 修改口令 其他
参 照
录入采购发票 采购管理） （采购管理） 录入付款单 应付款管理） （应付款管理）
凭证 借：应付账款 贷：银行存款
账务处理模块的主要工作
账务处理： 账务处理：对组织经营活动过程中的会计事 项依据会计制度和记账原则进行分类做账， 项依据会计制度和记账原则进行分类做账， 并最终编制会计报表的一系列会计核算工作
4 3
9
会计软件初始化
通用会计软件在设计时重点考虑了各单位会计核算 和财务管理的一般特性， 和财务管理的一般特性，所以各单位在采用通用会 一般特性 计软件进行本单位的会计核算和财务管理工作之前， 计软件进行本单位的会计核算和财务管理工作之前， 需根据本单位的业务属性进行具体设置，即将企业 需根据本单位的业务属性进行具体设置， 业务属性进行具体设置 个性化特征的信息通过软件的初始设置功能保存在 相应的数据文件中， 相应的数据文件中，以使其能满足本单位会计业务 处理的需要，这种设置工作称为系统初始化。 处理的需要，这种设置工作称为系统初始化。
账套的管理（备份、恢复、删除等） 账套的管理（备份、恢复、删除等） 年度账的管理（建立、引入、输出、结转上年数据、 年度账的管理（建立、引入、输出、结转上年数据、清 空年度数据） 空年度数据）
8
账套参数： 账套参数：
1. 2. 3.
表征企业特征 影响整个企业的业务和财务处理 受参数影响的业务或数据若作了处理， 受参数影响的业务或数据若作了处理，此参数将不能更改 1 2
1. 成本管理 2. 决策与计划功能 3. 控制功能
4
系统应用流程 财务分工与建立账套 系统参数设置 系统初始化 基础资料设置 期初余额录入 日常业务处理 各种单据、报表处理） （各种单据、报表处理）
期末处理及结账
继续处理下一期间业务
财务分工
☺角色和用户 ☺系统管理员和账套主管 ☺体现内部控制原理和财务信息化的特点 ☺角色和用户被使用后不能删除
18
手工会 计下的 明细核 算
往来核算与管理
应收账款
客户往来
应付账款
供应商往来
电算化 下的往 来核算
预收账款
客户往来
19
项目核算与管理
在建工程 自建工程 厂区道路 工程物资 工程水电费 工程运输费 折旧费 在建工程转出 厂房 工程物资 工程水电费 工程运输费 折旧费 在建工程转出 委托工程 绿化工程 行政楼 工程预付款 在建工程转出 工程预付款 在建工程转出
26
科目初始余额录入
☞科目余额录入时只需录入最末级科目余额，上级 科目余额录入时只需录入最末级科目余额， 科目余额录入时只需录入最末级科目余额 科目余额由系统自动汇总得到； 科目余额由系统自动汇总得到； ☞若从年中启用，还需录入年初至此时的累计发生 若从年中启用， 若从年中启用 额 ☞设为辅助核算的科目应录入相应辅助核算项的明 设为辅助核算的科目应录入相应辅助核算项的明 细余额 ☞余额录入完后应试算平衡，否则系统不允许记账 余额录入完后应试算平衡， 余额录入完后应试算平衡 ☞科目一旦开始使用，其余额将不再允许修改。 科目一旦开始使用，其余额将不再允许修改。 科目一旦开始使用
13
会计科目设置
☞先设置上级科目再设置下级科目 先设置上级科目再设置下级科目 ☞科目编码设计的基本原则 科目编码设计的基本原则 ☞规定性原则 规定性原则 ☞层次性原则 层次性原则 ☞唯一性原则 唯一性原则 ☞简短性原则 简短性原则 ☞扩展性原则 扩展性原则 ☞科目名称不能重复 科目名称不能重复 ☞科目使用后一般不能删除 科目使用后一般不能删除 ☞科目使用后不能在最末级科目下再增加下级科目（可在下年度调整） 科目使用后不能在最末级科目下再增加下级科目（可在下年度调整） 科目使用后不能在最末级科目下再增加下级科目 ☞科目使用后只允许对科目少量项目进行修改 科目使用后只允许对科目少量项目进行修改
27
系统之间的数据传递
生产管理
采 购 计 划 销售订单 销售
委外管理
生 产 订 单
采购管理
采 购 发 票 单
单
库存管理
出 入 库 单
销售
单
销售管理 销
售 发 票
应付款管理
存货核算
凭 证
应收款管理
单
总账
报表管理
销售管理系统的业务处理流程
录入销售订单 并审核 销售管理） （销售管理） 参照 录入发货单 并审核 销售管理） （销售管理） 销售出库单审核 库存管理） （库存管理） 销售出库单记账 存货核算） （存货核算） 借：主营业务成本 贷：库存商品 凭证 参照 发票制单 应收款管理） （应收款管理） 借：应收账款 凭证 贷：主营业务收入 应交增值税/销项税 应交增值税 销项税 审核、 审核、记账 总账） （总账） 参照 录入销售报价单 并审核 销售管理） （销售管理）
证
账பைடு நூலகம்
表
☞报表编制通常作为一个独立的通用子系统 报表编制通常作为一个独立的通用子系统 报表编制
31
手工账务处理流程（科目汇总表） 手工账务处理流程（科目汇总表）
审核 原始 凭证 收 款 付 款 转 账 审核 科目汇总表 审核 日记账
核对 总账 会 计 报 表
记账凭证 汇总 原始 凭证
核对
审核
明细账
32
7
账套
账套和年度账
账套：每一个独立核算的单位都有一套完整的账簿体系，把这样一 账套：每一个独立核算的单位都有一套完整的账簿体系， 套完整的账簿体系建立在计算机系统中就称为一个账套。 实质是 套完整的账簿体系建立在计算机系统中就称为一个账套。其实质是 为一个独立核算的单位建立的用来保存该单位所有业务和财务数据 的数据库文件。 数据库文件。 年度账：一个账套包含了相应核算单位所有的财务数据， 年度账：一个账套包含了相应核算单位所有的财务数据，把这些财 务数据按年度进行划分，称为年度账。 务数据按年度进行划分，称为年度账。
手工会 计下的 明细核 算
项目核算与管理
在建工程
工程物资 工程水电费
项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算
电算化 下的项 目辅助 核算
工程运输费 折旧费 工程预付款 在建工程转出
21
项目的定义
1. 定义项目大类 2. 定义项目结构 3. 定义项目分类 4. 定义项目目录
22
14
辅助核算设置
☞意义 意义: 意义
1. 细化核算，优化科目结构 细化核算， 2. 为科目的“交叉立体”核算提供支持 为科目的“交叉立体” 3. 增加核算内容
☞内容： 内容： 内容
1. 部门核算 2. 个人往来 3. 单位往来（客户往来、供应商往来） 单位往来（客户往来、供应商往来） 4. 项目核算（为了解决一个专门的对象，将与该对象 项目核算（为了解决一个专门的对象， 有关的所有收入和支出进行专项归集的目的而设置 的功能） 的功能） 15
账务处理模块中账务处理的流程
初始设置 填制记账凭证 审核记账凭证 记账 出纳管理 账簿管理 月末转账 对账 报表管理 结账 辅助账管理
33
IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同 环境下和手工环境下账务处理流程的异同
☞数据处理方式不同 数据处理方式不同 ☞数据存储方式不同 数据存储方式不同 ☞对账方式不同 对账方式不同 ☞数据的查询输出方式不同 数据的查询输出方式不同
3
会计软件的分类
☞专用会计软件和通用会计软件 专用会计软件和 专用会计软件 ☞核算型会计软件和管理型会计软件 核算型会计软件和管理型会计软件 核算型会计软件和管理型 ☞管理型会计软件的特点 管理型会计软件的特点
1. 管理会计的电脑化 2. 输入、处理和输出的多样化 输入、 3. 集成化和一体化
☞管理型会计软件的一般功能 管理型会计软件的一般功能
录入销售发票 销售管理） （销售管理） 录入收款单 应收款管理） （应收款管理） 收款单制单
凭证 借：银行存款 贷：应收账款
采购管理系统的业务处理流程
录入采购订单 并审核 采购管理） （采购管理） 参照 采购入库单录入 库存管理） （库存管理） 采 购 参照 结 算 发票制单 应付款管理） （应付款管理） 借：材料采购 凭证 应交增值税/进项税 应交增值税 进项税 贷：应付账款 采购入库单审核 库存管理） （库存管理） 采购入库单记账 存货核算） （存货核算） 借：原材料 贷：材料采购 凭证 审核、 审核、记账 总账） （总账） 参照 采购计划 生产管理、 （生产管理、MRP） ）
凭证审核与记账
未经审核的凭证不能记账 制单人与审核人不能为同一人 凭证审核只能由审核人自己完成 作废凭证不参加后续处理（审核、记账等） 作废凭证不参加后续处理（审核、记账等） 科目初始余额不平不允许记账
39
记账
凭证录入、 凭证录入、审核
数据处理
记账
40
账簿管理
账簿的种类： 账簿的种类：
日记账 总分类账 科目发生额/余额表 科目发生额 余额表 明细账 辅助账 序时账 多栏账
第五讲 会计软件操作
1
本讲主要内容
会计软件概述 会计软件的初始化设置 账务处理模块 报表模块
会计软件概述
会计软件： 会计软件：是专门用于会计核算和会计管理的计算 机应用软件。 机应用软件。 取得方式： 取得方式：
☞自主开发 自主开发 ☞委托开发 委托开发 ☞联合开发 联合开发 ☞购买商品化软件 购买商品化软件 ☞租用 租用ASP(Application Service Provider,应用软件 租用 应用软件 服务供应商） 服务供应商）的系统
供应商
结算方式 外币及汇率 设置 其他设置
总账子系统的基本功能
总账子系统的日常业务处理
凭证处理 记账 账簿管理
36
凭证处理
记账凭证的来源： 记账凭证的来源：
1. 手工凭证
① ② 手工编制再输入 直接编制并输入
2. 机制凭证 3. 派生凭证
记账凭证的录入
1. 会计科目必须是最末级科目 2. 会计科目必须是经过初始化设置的科目 3. 会计科目的录入须注意与初始化设置相对应 4. 软件提供了一些记账凭证输入的校验功能
输出的方式： 输出的方式：
查询输出 打印输出 磁介质输出
账簿之间、 账簿之间、账簿与凭证之间的联查
41
日记账
42
总分类账
必须先进行初始化设置，它影响着日常业务处理， 必须先进行初始化设置，它影响着日常业务处理， 是日常业务处理的基础 初始化设置的项目被使用后将不允许删除， 初始化设置的项目被使用后将不允许删除，一般 也不允许修改 初始化设置有一定的逻辑顺序，但有些项目也可 初始化设置有一定的逻辑顺序， 并行设置
12
会计科目设置
37
凭证修改
凭证未审核： 凭证未审核：可直接调出修改 凭证审核未记账：由审核人取消审核后， 凭证审核未记账：由审核人取消审核后，由制单人
修改
凭证已记账未结帐：用红字冲销或补充登记法更 凭证已记账未结帐： 红字冲销或补充登记法更
正
结账后： 结账后：下期调整 外系统转入： 外系统转入：回原系统修改
38
10
初始化设置的内容
☞基础资料设置 基础资料设置
部门、 部门、职员档案 往来单位档案 存货档案 会计科目设置 其他
☞系统参数设置 系统参数设置 ☞期初余额录入 期初余额录入
✽财务分工和建立账套（账套参数设置）实质上也属于初 财务分工和建立账套（账套参数设置） 财务分工和建立账套 始化设置
11
初始化设置的原则
项目核算与管理
23
项目核算与管理
24
辅助核算设置
☞注意事项： 注意事项： 注意事项
1. 辅助核算一般设在末级科目上 2. 填制凭证调用设为辅助核算的科目时必须输 入相应的辅助项数据 3. 设为辅助核算的科目在录入余额时需录入相 应各辅助项的明细余额
25
科目初始余额录入
录入会计 科目期初 余额
部门核算与管理
制造费用 一车间 折旧费 办公费 …… ……
手工会 计下的 明细核 算
二车间
折旧费 办公费 ……
16
部门核算与管理
制造费用
折旧费 办公费 ……
部门核算 部门核算
电算化 下的部 门辅助 核算
17
往来核算与管理
应收账款 A公司 B公司 C公司 应付账款 A公司 B公司 C公司 A公司 预收账款 B公司 C公司
34
总账子系统 初始设置 会计科目设 置 凭证类型设 置 科目余额录 入 部门设置 记账 客户 银行对账 多栏账 凭证管理 填制凭证 审核凭证 查询凭证 打印凭证 出纳管理 现金日记 账 银行存款 日记账 资金日报 支票登记 期末处理 对账 自动转账 结账 账簿管理 总账 余额表 明细账 日记账 会计报表 辅助核算 往来管理 部门管理 项目管理 系统服务 数据备份 数据恢复 修改口令 其他
参 照
录入采购发票 采购管理） （采购管理） 录入付款单 应付款管理） （应付款管理）
凭证 借：应付账款 贷：银行存款
账务处理模块的主要工作
账务处理： 账务处理：对组织经营活动过程中的会计事 项依据会计制度和记账原则进行分类做账， 项依据会计制度和记账原则进行分类做账， 并最终编制会计报表的一系列会计核算工作
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9
会计软件初始化
通用会计软件在设计时重点考虑了各单位会计核算 和财务管理的一般特性， 和财务管理的一般特性，所以各单位在采用通用会 一般特性 计软件进行本单位的会计核算和财务管理工作之前， 计软件进行本单位的会计核算和财务管理工作之前， 需根据本单位的业务属性进行具体设置，即将企业 需根据本单位的业务属性进行具体设置， 业务属性进行具体设置 个性化特征的信息通过软件的初始设置功能保存在 相应的数据文件中， 相应的数据文件中，以使其能满足本单位会计业务 处理的需要，这种设置工作称为系统初始化。 处理的需要，这种设置工作称为系统初始化。
账套的管理（备份、恢复、删除等） 账套的管理（备份、恢复、删除等） 年度账的管理（建立、引入、输出、结转上年数据、 年度账的管理（建立、引入、输出、结转上年数据、清 空年度数据） 空年度数据）
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账套参数： 账套参数：
1. 2. 3.
表征企业特征 影响整个企业的业务和财务处理 受参数影响的业务或数据若作了处理， 受参数影响的业务或数据若作了处理，此参数将不能更改 1 2
1. 成本管理 2. 决策与计划功能 3. 控制功能
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系统应用流程 财务分工与建立账套 系统参数设置 系统初始化 基础资料设置 期初余额录入 日常业务处理 各种单据、报表处理） （各种单据、报表处理）
期末处理及结账
继续处理下一期间业务
财务分工
☺角色和用户 ☺系统管理员和账套主管 ☺体现内部控制原理和财务信息化的特点 ☺角色和用户被使用后不能删除
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手工会 计下的 明细核 算
往来核算与管理
应收账款
客户往来
应付账款
供应商往来
电算化 下的往 来核算
预收账款
客户往来
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项目核算与管理
在建工程 自建工程 厂区道路 工程物资 工程水电费 工程运输费 折旧费 在建工程转出 厂房 工程物资 工程水电费 工程运输费 折旧费 在建工程转出 委托工程 绿化工程 行政楼 工程预付款 在建工程转出 工程预付款 在建工程转出
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科目初始余额录入
☞科目余额录入时只需录入最末级科目余额，上级 科目余额录入时只需录入最末级科目余额， 科目余额录入时只需录入最末级科目余额 科目余额由系统自动汇总得到； 科目余额由系统自动汇总得到； ☞若从年中启用，还需录入年初至此时的累计发生 若从年中启用， 若从年中启用 额 ☞设为辅助核算的科目应录入相应辅助核算项的明 设为辅助核算的科目应录入相应辅助核算项的明 细余额 ☞余额录入完后应试算平衡，否则系统不允许记账 余额录入完后应试算平衡， 余额录入完后应试算平衡 ☞科目一旦开始使用，其余额将不再允许修改。 科目一旦开始使用，其余额将不再允许修改。 科目一旦开始使用
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会计科目设置
☞先设置上级科目再设置下级科目 先设置上级科目再设置下级科目 ☞科目编码设计的基本原则 科目编码设计的基本原则 ☞规定性原则 规定性原则 ☞层次性原则 层次性原则 ☞唯一性原则 唯一性原则 ☞简短性原则 简短性原则 ☞扩展性原则 扩展性原则 ☞科目名称不能重复 科目名称不能重复 ☞科目使用后一般不能删除 科目使用后一般不能删除 ☞科目使用后不能在最末级科目下再增加下级科目（可在下年度调整） 科目使用后不能在最末级科目下再增加下级科目（可在下年度调整） 科目使用后不能在最末级科目下再增加下级科目 ☞科目使用后只允许对科目少量项目进行修改 科目使用后只允许对科目少量项目进行修改
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系统之间的数据传递
生产管理
采 购 计 划 销售订单 销售
委外管理
生 产 订 单
采购管理
采 购 发 票 单
单
库存管理
出 入 库 单
销售
单
销售管理 销
售 发 票
应付款管理
存货核算
凭 证
应收款管理
单
总账
报表管理
销售管理系统的业务处理流程
录入销售订单 并审核 销售管理） （销售管理） 参照 录入发货单 并审核 销售管理） （销售管理） 销售出库单审核 库存管理） （库存管理） 销售出库单记账 存货核算） （存货核算） 借：主营业务成本 贷：库存商品 凭证 参照 发票制单 应收款管理） （应收款管理） 借：应收账款 凭证 贷：主营业务收入 应交增值税/销项税 应交增值税 销项税 审核、 审核、记账 总账） （总账） 参照 录入销售报价单 并审核 销售管理） （销售管理）
证
账பைடு நூலகம்
表
☞报表编制通常作为一个独立的通用子系统 报表编制通常作为一个独立的通用子系统 报表编制
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手工账务处理流程（科目汇总表） 手工账务处理流程（科目汇总表）
审核 原始 凭证 收 款 付 款 转 账 审核 科目汇总表 审核 日记账
核对 总账 会 计 报 表
记账凭证 汇总 原始 凭证
核对
审核
明细账
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账套
账套和年度账
账套：每一个独立核算的单位都有一套完整的账簿体系，把这样一 账套：每一个独立核算的单位都有一套完整的账簿体系， 套完整的账簿体系建立在计算机系统中就称为一个账套。 实质是 套完整的账簿体系建立在计算机系统中就称为一个账套。其实质是 为一个独立核算的单位建立的用来保存该单位所有业务和财务数据 的数据库文件。 数据库文件。 年度账：一个账套包含了相应核算单位所有的财务数据， 年度账：一个账套包含了相应核算单位所有的财务数据，把这些财 务数据按年度进行划分，称为年度账。 务数据按年度进行划分，称为年度账。