自考班中国税制试卷(A)定

石家庄铁路运输学校高等教育自学考试在校生校考试卷（A卷）年月准考证号姓名成绩学号班级自考专业考试课程：《中国税制》代码：（00146）考试形式：（闭卷）一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.依据《企业所得税法》规定，企业所得税的适用税率是【】A.25％B.20％C.18％D.15％2.企业在缴纳所得税前允许扣除的项目是【】A.与纳税人生产经营有关的业务招待费B.纳税人直接向受赠人的捐赠C.税收滞纳金D.购入设备的支出3.依法应当缴纳印花税的凭证是【】A.银行与企业间贴息贷款合同B.向孤儿院捐赠财产所立书据C.营业账簿D.营业执照副本4.我国房产税属于【】A.中央税B.地方税C.中央、地方共享税D.中央、地方各自征收的独立税5.甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆石家庄牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为【】A.南京B.苏州C.石家庄D.由国家税务总局指定6.根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是【】A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权7.增值税一般纳税人中收购免税农产品准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。

该扣除率是【】A.7%B.10%C.13%D.17%8.车船使用税适用的税率形式为【】A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率9.我国对居民企业的判断标准是【】A.登记注册地标准和实际管理机构标准B.登记注册地标准或实际管理机构标准C. 登记注册地标准D.实际管理机构标准10.我国纳税人依法享有的权利为【】A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.依法缴纳税款D.举报权11.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理【】A.变更税务登记B.解散税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记12.我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。

该法定期限为【】A.6个月B.1年C.3年D.5年13.以所得额为征税对象的税类是【】A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税14.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是【】A.某企业销售货物并负责运输所售货物B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料15.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是【】A.贵重首饰B.珠宝玉石C.汽油D.小汽车16.我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是【】A.卷烟B.酒精C.化妆品D.小汽车17.退休工程师李先生某月取得的收入中，属于免税事项的是【】A.退休金4 100元B.出版专著，获得稿酬8 000元C.从事技术咨询，获得咨询费850元D.彩券中奖20000元18.我国个人所得税法规定实行加成征收的所得是【】A.稿酬所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得19.关于增值税收入归属问题，正确的说法是【】A.归中央政府所有B.归地方政府所有C.中央和地方政府共享D.归海关所有20．下列税种中属于价外税【】 A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.资源税21．下列消费品不应征消费税的是【】A.酒 B.煤气 C.化妆品 D. 摩托车22．下列属于营业税应税劳务的有【】A.服务业 B.零售商品 C.加工、修理修配 D. 进口汽车23．适用3%营业税税率的税目是【】A.服务业 B.金融保险业 C.销售不动产 D. 交通运输业24．根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是【】A．不动产所在地 B.纳税人经营地C．纳税人居住地 D．销售不动产行为发生地25.张先生的应税所得为3000元，按全额累进税率、超额累进税率计算出来的应纳税额分别为300元、195元，则本级速算扣除数为【】A.105元B.150元C.180元D.100元26.某商店为增值税小规模纳税人，本月取得零售含税收入总额62 830元。

小规模纳税人征收率为3%，则该商店本月应缴纳的增值税税额为【】A.1 830元 B.1 854元 C.8 034元 D.10 506元27.下列不属于消费税征税范围的是【】A.卷烟B.实木地板C.小汽车D.食用油28.下列准予在企业所得税前扣除的项目是【】A.财产保险费用B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出29.某演员参加演出的出场费为12 000元，则其应缴纳的个人所得税为【】A.1500元B.2400元C.1200元D.1920元30.土地增值税的纳税地点为【】A.合同签订地B.房地产所在地C.纳税人机构所在地D.纳税人住所所在地二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的四个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选、少选或未选均无分。

1.我国现行的税率主要形式有【】A．比例税率 B．累进税率 C．定额税率 D．复合税率2.税收具有特点是【】A．固定性B．无偿性C．自愿性D．强制性3. 下列项目属于营业税应税项目的是【】A．商品批发、零售 B．转让专利权C．开办邮政储蓄业务 D．从事加工、修理修配业务4．下列税种属于直接税的有【】A．企业所得税 B．个人所得税 C．消费税D．营业税5．下列为个人所得税居民纳税人的是【】A．在我国境内有住所 B．在我国境内无住所又不居住C．在我国境内无住所而在境内居住满1年D．在我国境内无住所而在境内居住不满1年三、名词解释题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）1.税收2.消费税3.税率4.征税对象5.起征点四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）1. 简述纳税人与负税人的区别与联系2.简述我国流转税类包括的税种及所得税类包括的税种五、业务计算题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）1.某工业企业2013年度生产经营情况如下：（1）营业收入4 500万元，营业成本2 000万元，缴纳增值税700万元，缴纳营业税金及附加50.5万元；（2）销售费用1 500万元，其中含广告宣传费820万元；（3）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元；（4）财务费用60万元，均为生产经营期间向金融机构借款的利息支出。

要求：（1）计算该企业2013年度所得税前准予扣除的销售费用；（2）计算该企业2013年度所得税前准予扣除的管理费用；（3）计算该企业2013年度应纳税所得额；（4）计算该企业2013年度应纳企业所得税额。

2.某化妆品公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2013年5月份销售化妆品，增值税专用发票注明不含税销售额为100万元；另外，开具普通发票，取得销售材料收入5.85万元。

购进材料取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用10万元，取得运输公司开具的普通发票。

上述票据均为合法票据，并经税务机关认证。

假设2013年4月增值税留抵数额为1.95万元。

要求：（1）计算5月份的销项税额；（2）计算5月份的进项税额；（3）计算5月份应缴纳的增值税税额。

（4）计算5月份应缴纳的消费税额。

3.2013年2月，某租赁公司取得租赁收入160万元，营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加按3%征收。

要求：（1）计算应缴纳营业税的营业额；（2）计算应缴纳的营业税税额；（3）计算应缴纳的城市维护建设税税额；4.某民营企业高级工程师王先生2013年3月取得收入如下：（1）基本工资5 600元；（2）加班费400元；（3）月度生产奖1 200元；（4）2013年一次性奖金24 000元；该工程师的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。

要求：计算王先生2013年3月应缴纳的个人所得税税额。

附表个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 不超过1500元的部分 3 02 超过1500～4500元的部分10 1053 超过4500～9000元的部分20 5554 超过9000～35000元的部分25 10055 超过35000～55000元的部分30 2755…………5.某生产企业2013年有关经济业务如下：(1)委托其他单位加工应税消费品，材料成本为30万元，加工费为5万元（不含税）。

(2)为扩大规模，该企业征用某村庄的耕地7000平方米用于厂房建设。

已知；消费税税率是30%，耕地占用税的单位税额为15元。

要求：(1)计算该企业2013年应纳的消费税；(2)计算该企业2013年应纳的耕地占用税。

六、论述题（本大题1题，10分）论述我国社会主义市场经济下税收原则。