科技型中小企业研究开发费用ppt
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国家科技型中小企业评价培训PPT课件(PPT31页)
审查一致性 和完整性， 不对真实性 和有效性进 行判别
March 22, 2022
国家科技型中小企业评价——政策及流程简介
11
如何评价
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企业自评
12
March 22, 2022
AQUARELLE POWERPOINT TEຫໍສະໝຸດ PLATE13如何评价
March 22, 2022
March 22, 2022
国家科技型中小企业评价——政策及流程简介
6
有什么好处
1. 享受加计扣除及后续政策 减税
2. 国家级的科技型中小企业 荣誉
3. 地方的相应政策
指向
4. 对企业自身的梳理
自主
March 22, 2022
国家科技型中小企业评价——政策及流程简介
7
如何评价
March 22, 2022
□没有知识产权
（30分） （24分） （18分） （12分）
（6分） （0分）
March 22, 2022
AQUARELLE POWERPOINT TEMPLATE
22
March 22, 2022
AQUARELLE POWERPOINT TEMPLATE
23
如何评价
1.科技人员得分不能为0
2.发明专利（不含国防专利）、植物新品种、国家级农作 物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路 布图设计专有权按Ⅰ类评价；实用新型专利、外观设计 专利、软件著作权按Ⅱ类评价
如何评价
1
2
3
4
企业拥有有 效期内高新 技术企业资
格证书
March 22, 2022
企业近五年内 获得过国家级 科技奖励，并 在获奖单位中 排在前三名
扶持中小企业科技创新的措施pptx
未来发展方向和展望
发展方向
未来，中小企业科技创新的发展方向将更加注重以下几个方面：一是加强核心技术研发，提高自主创 新能力；二是推动数字化转型，利用信息技术提升企业核心竞争力；三是加强国际合作，引进国外先 进技术和管理经验。
展望
随着科技的不断进步和市场的不断变化，中小企业科技创新将迎来更加广阔的发展空间。未来，中小 企业将更加活跃地参与到国际竞争与合作中，成为推动我国经济发展的重要力量。同时，政府和社会 各界也将继续加大对中小企业的支持力度，为其提供更加良好的发展环境。
ห้องสมุดไป่ตู้
05
总结与展望
当前取得的成果和经验
成果
通过实施一系列的扶持措施，中小企业在科技创新方面取得 了显著的成果。这些成果包括但不限于：技术突破、新产品 开发、市场拓展和品牌建设等。
经验
在扶持中小企业科技创新的过程中，积累了许多宝贵的经验 。这些经验包括：提供有针对性的政策支持、加强产学研合 作、优化融资环境、建立创新服务平台等。
拓宽融资渠道
支持中小企业通过股权融资、债券融 资等方式筹集资金。
人才培养和引进措施
培训和进修
鼓励中小企业加强员工培 训和进修，提高员工技能 和素质。
人才引进
支持中小企业引进高层次 人才和技术专家，提供人 才引进奖励和补贴。
建立人才库
建立中小企业人才库，为 企业提供人才推荐和招聘 服务。
03
企业自身如何提升科技创新力
培养和引进创新人才
加强内部培训和人才培养
定期组织培训和技能提升课程，提高员工创新能力。
招聘具有创新精神的人才
在招聘过程中注重选拔具有创新意识和能力的人才。
建立创新人才库
储备和培养创新人才，为企业持续创新提供人才保障。
研发费用加计扣除培训课件ppt课件
产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发
费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，
不足冲减的，结转以后年度继续冲减。
精选版
14
3、折旧费用
• 指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 （一）用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，
企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧 费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配， 未分配的不得加计扣除。
精选版
7
二、研发费用加计扣除政策的主要内容
• （一）研发费用的费用化和资本化处理方式 企业为了开发新技术 、新产品、新工艺所发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损 益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除 ；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销（科技型中小企 业按75%加计扣除、175%摊销）。 企业的研发费用以是否形成无形 资产为标准，划分为费用化和资本化两种方式加计扣除。两种方式 准予税前扣除的总额是一样的。 企业需要注意的是，研发费用的 核算无论是计入当期损益还是形成无形资产，可加计扣除的研发费 用都应属于财税〔2015〕119号文件及97号公告、40号公告规定的范 围，同时应符合法律、行政法规和财税部门税前扣除的相关规定， 即不得税前扣除的项目也不得加计扣除。对于研发支出形成无形资 产的，其摊销年限应符合企业所得税法实施条例规定，除法律法规 另有规定或合同约定外，摊销年限不得低于10年。
精选版
12
三、研发费用归集和加计扣除口径
• 1、人员人工费用 指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。 （一）直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是
2024年度国家科技型中小企业评价培训课件
包括管理团队素质、财务管理水平 、企业文化建设等指标，反映企业 的内部管理和运营效率。
24
市场评价方法
定量评价
通过收集和整理相关数据，运用 数学模型和统计方法对市场评价 指标进行量化分析，得出客观、
准确的评价结果。
定性评价
结合专家评审、市场调研等手段 ，对市场评价指标进行主观判断 和评价，以弥补定量评价的不足
14
04
科技型中小企业创新 能力评价
2024/2/2
15
创新能力评价指标体系
创新投入指标
包括研发经费、研发人员 数量与素质、研发设备投 入等。
2024/2/2
创新产出指标
包括专利申请数量、新产 品开发数量、科技成果转 化率等。
创新绩效指标
包括创新产品销售收入、 创新产品利润、市场占有 率等。
16
综合的分析。
21
财务管理问题与对策
财务管理问题
包括融资难、资金周转不畅、成本控制不力、财务风险高等。
对策与建议
加强财务管理制度建设，提高财务管理人员的专业素质；积极拓宽融资渠道，优化资金结构；加强成本控制，提 高盈利能力；建立健全财务风险预警机制，防范财务风险。同时，结合企业实际情况，制定切实可行的财务管理 方案，为企业的健康发展提供有力保障。
10
03
国家科技型中小企业 评价政策解读
2024/2/2
11
评价政策背景及目的
背景
为贯彻落实《国家创新驱动发展战略纲要》，推动大众创业万众创新，加速科 技成果产业化，加大对科技型中小企业的精准支持力度，壮大科技型中小企业 群体。
目的
通过评价工作，推动科技型中小企业创新发展，提高其核心竞争力和市场影响 力，促进科技与经济的深度融合。
24
市场评价方法
定量评价
通过收集和整理相关数据，运用 数学模型和统计方法对市场评价 指标进行量化分析，得出客观、
准确的评价结果。
定性评价
结合专家评审、市场调研等手段 ，对市场评价指标进行主观判断 和评价，以弥补定量评价的不足
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04
科技型中小企业创新 能力评价
2024/2/2
15
创新能力评价指标体系
创新投入指标
包括研发经费、研发人员 数量与素质、研发设备投 入等。
2024/2/2
创新产出指标
包括专利申请数量、新产 品开发数量、科技成果转 化率等。
创新绩效指标
包括创新产品销售收入、 创新产品利润、市场占有 率等。
16
综合的分析。
21
财务管理问题与对策
财务管理问题
包括融资难、资金周转不畅、成本控制不力、财务风险高等。
对策与建议
加强财务管理制度建设，提高财务管理人员的专业素质；积极拓宽融资渠道，优化资金结构；加强成本控制，提 高盈利能力；建立健全财务风险预警机制，防范财务风险。同时，结合企业实际情况，制定切实可行的财务管理 方案，为企业的健康发展提供有力保障。
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03
国家科技型中小企业 评价政策解读
2024/2/2
11
评价政策背景及目的
背景
为贯彻落实《国家创新驱动发展战略纲要》，推动大众创业万众创新，加速科 技成果产业化，加大对科技型中小企业的精准支持力度，壮大科技型中小企业 群体。
目的
通过评价工作，推动科技型中小企业创新发展，提高其核心竞争力和市场影响 力，促进科技与经济的深度融合。
科技型中小企业优惠政策解读 PPT
03
被列入经营异常名录和
严重违法失信企业名
单的。
05
存在严重弄虚作假 行为的；
02
发生重大安全、重大质
量事故或有严重环
04
境违法行为的；
问题，认定办法明确跨认定机构管理区域整体迁移的科技型中小 企业，在其科技型中小企业资格有效期内完成迁移的，其资格继 续有效；跨认定机构管理区域部分搬迁的，由迁入地认定机构按 照认定办法重新认定。
03 撤销资格
企业发生重大变化， 不再符合《评价办法》 第二章规定条件的； 01来自发生科研严重失信行为 的；
A
“登记编号” 从公告之日 起至次年3月 31日前有效
已入库的应在每年3月31 B 日前通过服务平台更新 《科技型中小企业信息表》， 并对自身是否仍符合科技型 中小企业条件进行自主评价， 仍符合条件的，由省级科技 管理部门赋予新的入库登记 编号
C
重视年度更 新工作，以 便能够及时 享受有关科 技型中小企 业优惠政策
企业
01
02
职工数≤500 人，年销售 收入和资产 总额≤2亿
产品和服务 不属于国家 禁止、限制 和淘汰类。
03
根据评价指标 评价所得分值 不>60分，且 科技人员指标 得分>0分。
05
04
填报上一 年及当年 内未发生 重大事件
四、确认科技型中小企业的“直通车”
01
拥有有 效期内 的资格 证书
02
03
近五年内 获得过国 家级科技 奖励，并 在获奖单 位中排在 前三名
拥有经 认定的 省部级 以上研 发机构
04
近五年内 主导制定 过国际标 准、国家 标准或行 业标准
五、科技型中小企业认定评分指标
被列入经营异常名录和
严重违法失信企业名
单的。
05
存在严重弄虚作假 行为的；
02
发生重大安全、重大质
量事故或有严重环
04
境违法行为的；
问题，认定办法明确跨认定机构管理区域整体迁移的科技型中小 企业，在其科技型中小企业资格有效期内完成迁移的，其资格继 续有效；跨认定机构管理区域部分搬迁的，由迁入地认定机构按 照认定办法重新认定。
03 撤销资格
企业发生重大变化， 不再符合《评价办法》 第二章规定条件的； 01来自发生科研严重失信行为 的；
A
“登记编号” 从公告之日 起至次年3月 31日前有效
已入库的应在每年3月31 B 日前通过服务平台更新 《科技型中小企业信息表》， 并对自身是否仍符合科技型 中小企业条件进行自主评价， 仍符合条件的，由省级科技 管理部门赋予新的入库登记 编号
C
重视年度更 新工作，以 便能够及时 享受有关科 技型中小企 业优惠政策
企业
01
02
职工数≤500 人，年销售 收入和资产 总额≤2亿
产品和服务 不属于国家 禁止、限制 和淘汰类。
03
根据评价指标 评价所得分值 不>60分，且 科技人员指标 得分>0分。
05
04
填报上一 年及当年 内未发生 重大事件
四、确认科技型中小企业的“直通车”
01
拥有有 效期内 的资格 证书
02
03
近五年内 获得过国 家级科技 奖励，并 在获奖单 位中排在 前三名
拥有经 认定的 省部级 以上研 发机构
04
近五年内 主导制定 过国际标 准、国家 标准或行 业标准
五、科技型中小企业认定评分指标
01 科技项目研发经费归集ppt课件
2. 研发费加计扣除的审批与否，可能影响高新技术企业优惠政策的 顺利实现。 江苏省：从2010年度起，对高新技术企业年度申报时无企业研发费加 计扣除优惠政策享受的，不得享受高新技术企业15%的税收优惠政策。 对照申报企业的研发费用与近三年《研究开发费加计扣除情况归集
表》，若金额相差较大，企业必须说明正当理由。
库单；
配合财务部进行 经费的开支及费
用的报销。
（三）经营管理部（合同部）职责
01
02
03
制定分包合同中研发活动 的条款
负责分包结算书中研发费 用的独立结算
指导分包商填制“分包费 用（含研发费用）人材机 分配表”、“机械使用费 分摊表”等研发费用相关
表单资料。
（四）综合部（办公室）职责：
统计研发人员生产 和研发工作量。
9
3、项目部科技部(实施部门)
• （1）指定专人负责科技项目的立项申报，编制《中国水利水电第十四工程局有限公司科技项 目申请书》以及后续研发活动的管理，包括经费预算；
• （2）负责组织科技项目的实施和监督检查； • （3）负责足额投入自筹经费，严格做好科研经费管理； • （4）负责科技项目成果评审文件的审查、修改、补充和完善，并做好鉴定、评审、验收的准
4
二、研发各部门相关职责
科技部（工 程部）主要
职责
物资部主要 职责
综合部（办 公室）主要
职责
财务部主要 职责
5
（一） 财务部职责：
组织研发费用财务
专项检查。
D
审核项目部的研发经费预算；
A
部门职责
研发费用
B 归集与核算；
C 研发费用税前扣除备案；
（一）工程部（科技部）职责：
（1）组织研发项目立项审查； 编制各研究开发项目计划书、 科研项目预算书；年末编制 阶段性成果说明；提交总经 理办公会决议是否立项，编 制研究开发项目计划任务书， 应兼顾公司内部立项及申请
表》，若金额相差较大，企业必须说明正当理由。
库单；
配合财务部进行 经费的开支及费
用的报销。
（三）经营管理部（合同部）职责
01
02
03
制定分包合同中研发活动 的条款
负责分包结算书中研发费 用的独立结算
指导分包商填制“分包费 用（含研发费用）人材机 分配表”、“机械使用费 分摊表”等研发费用相关
表单资料。
（四）综合部（办公室）职责：
统计研发人员生产 和研发工作量。
9
3、项目部科技部(实施部门)
• （1）指定专人负责科技项目的立项申报，编制《中国水利水电第十四工程局有限公司科技项 目申请书》以及后续研发活动的管理，包括经费预算；
• （2）负责组织科技项目的实施和监督检查； • （3）负责足额投入自筹经费，严格做好科研经费管理； • （4）负责科技项目成果评审文件的审查、修改、补充和完善，并做好鉴定、评审、验收的准
4
二、研发各部门相关职责
科技部（工 程部）主要
职责
物资部主要 职责
综合部（办 公室）主要
职责
财务部主要 职责
5
（一） 财务部职责：
组织研发费用财务
专项检查。
D
审核项目部的研发经费预算；
A
部门职责
研发费用
B 归集与核算；
C 研发费用税前扣除备案；
（一）工程部（科技部）职责：
（1）组织研发项目立项审查； 编制各研究开发项目计划书、 科研项目预算书；年末编制 阶段性成果说明；提交总经 理办公会决议是否立项，编 制研究开发项目计划任务书， 应兼顾公司内部立项及申请
企业研究开发费用PPT
企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行） 国税发„2008‟116号
第四条 企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员 会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年 度）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列 费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。 （一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技 术图书资料费、资料翻译费。 （二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 （三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。 （四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。 （五）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊 销费用。 （六）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。 （七）勘探开发技术的现场试验费。 （八）研发成果的论证、评审、验收费用。
企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行） 国税发„2008‟116号
◆《办法》第十一条规定，企业应向主管税务机关报送研发项 目计划书和研究开发费预算、研究开发项目当年研究开发费 用发生情况归集表、企业总经理办公会议或董事会关于研究 开发项目立项的决议文件、委托或合作研究开发项目的合同 或协议，以及研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告 等资料等六个方面。 ◆在报送的资料中，增加了“研究开发项目的效用情况说明、 研究成果报告等资料”。因是企业先立项后办理加计扣除， 无论是完成的项目还是在进行中的项目，既然已经发生了研 发费用，就应该有相应的结果，两者必然存在对应的关系， 而且应该与研发项目计划书的内容能够对应起来。这一要求 也促使企业加强并规范研发管理。 ◆企业报送的上述资料必须真实和齐全。如果申报的研发费用 不真实或资料不齐全的，《办法》第十条规定的要求，不得 享受加计扣除。
科技型中小企业研究开发费用情况归集表
八、与研发活动直接相关的其它费用
30
1.新产品设计费
31
2.新工艺规程制定费
32
3.技术图书资料费
33
4.资料翻译费
34
35
合计数（1+2+3···+34）
36
从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款
37
加计扣除额（35-36）×50%
填表人姓名及手机：
财务负责人姓名及手机：
填表日期 ：年 月 日
注：填写要求可参照《XX省企业研究开发项目鉴定管理办法（试行）》（X科政字〔20XX〕99号）
企业研究开发费用情况归集表
年度 金额单位：元
序号
费 用 项 目
发生额
说明
1一、研发活动直接消耗的源自料、燃料和动力费用21.材料
3
2.燃料
4
3.动力费用
5
6
二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用
7
1.工资、薪金
8
2.津贴、补贴
9
3.奖金
10
11
12
三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）
13
1.仪器
14
2.设备
15
16
四、专门用于研发活动的有关租赁费
17
1.仪器
18
2.设备
19
20
五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费
21
1.软件
22
2.专利权
23
3.非专利技术
24
25
六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费
26
27
七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用
30
1.新产品设计费
31
2.新工艺规程制定费
32
3.技术图书资料费
33
4.资料翻译费
34
35
合计数（1+2+3···+34）
36
从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款
37
加计扣除额（35-36）×50%
填表人姓名及手机：
财务负责人姓名及手机：
填表日期 ：年 月 日
注：填写要求可参照《XX省企业研究开发项目鉴定管理办法（试行）》（X科政字〔20XX〕99号）
企业研究开发费用情况归集表
年度 金额单位：元
序号
费 用 项 目
发生额
说明
1一、研发活动直接消耗的源自料、燃料和动力费用21.材料
3
2.燃料
4
3.动力费用
5
6
二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用
7
1.工资、薪金
8
2.津贴、补贴
9
3.奖金
10
11
12
三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）
13
1.仪器
14
2.设备
15
16
四、专门用于研发活动的有关租赁费
17
1.仪器
18
2.设备
19
20
五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费
21
1.软件
22
2.专利权
23
3.非专利技术
24
25
六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费
26
27
七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用
科技型中小企业优惠政策解读ppt课件
• 3、企业销售收入采用上一会计年度财务数据，为主营业务与其他业务收入之和，按照企业所得税年度纳税申报表的口径。当年注册 的企业，以其实际经营期作为一个会计年度来计算。
• 4、企业研发费用是指企业研发活动中发生的相关费用，研发活动是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识， 或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。创意设计活动是指企业为获得创新性、创意性、 突破性的产品进行的设计活动，包括多媒体软件、动漫游戏软件开发，数字动漫、游戏设计制作；房屋建筑工程设计（绿色建筑评价 标准为三星）、风景园林工程专项设计；工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。具体按照财政部 国家税务总 局 科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）有关规定进行归集。研发项目应按照《关于 企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 97 号）设置研发支出辅助账，由企业留存备 查。
备注： 发明专利、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、 集成电路布图设计专有权按Ⅰ类评价； 实用新型专利、外观设计专利、软件著作权按Ⅱ类评价
10
科技型中小企业相关评价指标说明
• 1、企业科技人员是指企业直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动管理和提供直接服务的人员，包括在职、兼职 和临时聘用人员，兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作6个月以上。
11
科技型中小企业相关评价指标说明
研发费用归集范围包括： （1）人员人工费用：直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及 外聘研发人员的劳务费用。 （2）直接投入费用：研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；不构成固定资产的样品、样 机及一般测试手段购置费，试 制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研 发活动的仪器、设备租赁费。 （3）折旧费用：用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 （4）无形资产摊销：用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。 （5）新产品设计费等：新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 （6）其他相关费用：与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费， 研发成果的检索、分析、 评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会 议费等。此项费 用总额不得超过研发费用总额的10%。 （7）财政部和国家税务总局规定的其他费用。 不计入研发费用的活动：企业产品（服务）的常规性升级；对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等； 企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动；对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变；市场调查研究、效率调查或管理研究； 作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护；社会科学、艺术或人文学方面的研究。
• 4、企业研发费用是指企业研发活动中发生的相关费用，研发活动是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识， 或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。创意设计活动是指企业为获得创新性、创意性、 突破性的产品进行的设计活动，包括多媒体软件、动漫游戏软件开发，数字动漫、游戏设计制作；房屋建筑工程设计（绿色建筑评价 标准为三星）、风景园林工程专项设计；工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。具体按照财政部 国家税务总 局 科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）有关规定进行归集。研发项目应按照《关于 企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 97 号）设置研发支出辅助账，由企业留存备 查。
备注： 发明专利、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、 集成电路布图设计专有权按Ⅰ类评价； 实用新型专利、外观设计专利、软件著作权按Ⅱ类评价
10
科技型中小企业相关评价指标说明
• 1、企业科技人员是指企业直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动管理和提供直接服务的人员，包括在职、兼职 和临时聘用人员，兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作6个月以上。
11
科技型中小企业相关评价指标说明
研发费用归集范围包括： （1）人员人工费用：直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及 外聘研发人员的劳务费用。 （2）直接投入费用：研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；不构成固定资产的样品、样 机及一般测试手段购置费，试 制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研 发活动的仪器、设备租赁费。 （3）折旧费用：用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 （4）无形资产摊销：用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。 （5）新产品设计费等：新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 （6）其他相关费用：与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费， 研发成果的检索、分析、 评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会 议费等。此项费 用总额不得超过研发费用总额的10%。 （7）财政部和国家税务总局规定的其他费用。 不计入研发费用的活动：企业产品（服务）的常规性升级；对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等； 企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动；对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变；市场调查研究、效率调查或管理研究； 作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护；社会科学、艺术或人文学方面的研究。
河南省科技型中小企业评价课件
资金和银行贷款。
信息不对称问题
由于科技型中小企业的资产结构 和业务模式相对特殊，银行对其 信用评估存在一定难度，导致信
息不对称问题突出。
融资渠道与方式
银行贷款
河南省科技型中小企业主要 通过银行贷款获取资金支持 ，但贷款门槛较高，审批流 程较长。
股权融资
部分科技型中小企业通过引 入风险投资或私募股权基金 进行融资，但这种方式通常 涉及企业控制权的让渡。
产品创新
企业每年推出的新产品或 新技术的数量和水平，以 及市场接受度和竞争力。
创新成果转化
企业将创新成果转化为实 际产品或服务的能力，以 及转化过程中遇到的困难 和解决方法。
创新环境建设
企业创新文化
企业内部是否形成了鼓励创新、 宽容失败的文化氛围，以及这种
文化对企业创新的影响。
政策支持
企业是否充分利用了政府提供的创 新政策支持，如税收优惠、资金扶 持等。
评价原则
科学性
评价标准和方法应科学 、客观、准确，能够真 实反映企业的科技实力
和创新能力。
导向性
评价标准应具有导向作 用，引导企业注重科技 创新、成果转化和人才
培养。
可操作性
评价标准应具有可操作 性，能够在实际工作中 得到有效应用和实施。
动态性
评价标准应随科技型企 业发展的变化而动态调 整，以适应新的发展需
河南省科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科 学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新 技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。
特点
科技型中小企业具有高技术、高附加值、低污染、低排放， 并拥有较强的竞争优势。它们是推动科技创新和经济发展的 重要力量。
河南省科技型中小企业的数量与分布
信息不对称问题
由于科技型中小企业的资产结构 和业务模式相对特殊，银行对其 信用评估存在一定难度，导致信
息不对称问题突出。
融资渠道与方式
银行贷款
河南省科技型中小企业主要 通过银行贷款获取资金支持 ，但贷款门槛较高，审批流 程较长。
股权融资
部分科技型中小企业通过引 入风险投资或私募股权基金 进行融资，但这种方式通常 涉及企业控制权的让渡。
产品创新
企业每年推出的新产品或 新技术的数量和水平，以 及市场接受度和竞争力。
创新成果转化
企业将创新成果转化为实 际产品或服务的能力，以 及转化过程中遇到的困难 和解决方法。
创新环境建设
企业创新文化
企业内部是否形成了鼓励创新、 宽容失败的文化氛围，以及这种
文化对企业创新的影响。
政策支持
企业是否充分利用了政府提供的创 新政策支持，如税收优惠、资金扶 持等。
评价原则
科学性
评价标准和方法应科学 、客观、准确，能够真 实反映企业的科技实力
和创新能力。
导向性
评价标准应具有导向作 用，引导企业注重科技 创新、成果转化和人才
培养。
可操作性
评价标准应具有可操作 性，能够在实际工作中 得到有效应用和实施。
动态性
评价标准应随科技型企 业发展的变化而动态调 整，以适应新的发展需
河南省科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科 学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新 技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。
特点
科技型中小企业具有高技术、高附加值、低污染、低排放， 并拥有较强的竞争优势。它们是推动科技创新和经济发展的 重要力量。
河南省科技型中小企业的数量与分布
国家科技型中小企业认定培训PPT
销售收入总额的比例）
研发投入指标 （按企业研发费用总额占成本
费用支出总额的比例）
占比
分值
占比
分值
占比
分值
30%（含）以上
20 6%（含）以上 50
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
30%（含）以上
50
25%（含）-30%
16
5%（含）-6%
40
25%（含）-30%
40
0%（含）-25%
12
4%（含）-5%
30
20%（含）-25%
30
0
2%以下
0
10%以下
0
没有知识产权
0
国家科技型中小企业——认定直通车
企业拥有有效期内高新技术企业资格证书 企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名
企业拥有经认定的省部级以上研发机构 企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准
国家科技型中小企业——认定注意事项
➢ 申请时间：2月-11月
国家科技型中小 企业认定
国家科技型中小企业——认定条件
申报条件：<科技型中小企业评价办法>（国科发政〔2017〕115号）规定需同时满足以下条件：
➢ 中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。 ➢ 职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。 ➢ 企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失
科技成果指标
（授权知识产权）
占比
1项及以上Ⅰ类知 识产权
4项及以上Ⅱ类知 识产权
3项Ⅱ类知识产权
分值 30 24 18
15%（含）-20%
8
3%（含）-4%
研发投入指标 （按企业研发费用总额占成本
费用支出总额的比例）
占比
分值
占比
分值
占比
分值
30%（含）以上
20 6%（含）以上 50
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
30%（含）以上
50
25%（含）-30%
16
5%（含）-6%
40
25%（含）-30%
40
0%（含）-25%
12
4%（含）-5%
30
20%（含）-25%
30
0
2%以下
0
10%以下
0
没有知识产权
0
国家科技型中小企业——认定直通车
企业拥有有效期内高新技术企业资格证书 企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名
企业拥有经认定的省部级以上研发机构 企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准
国家科技型中小企业——认定注意事项
➢ 申请时间：2月-11月
国家科技型中小 企业认定
国家科技型中小企业——认定条件
申报条件：<科技型中小企业评价办法>（国科发政〔2017〕115号）规定需同时满足以下条件：
➢ 中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。 ➢ 职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。 ➢ 企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失
科技成果指标
（授权知识产权）
占比
1项及以上Ⅰ类知 识产权
4项及以上Ⅱ类知 识产权
3项Ⅱ类知识产权
分值 30 24 18
15%（含）-20%
8
3%（含）-4%
科技型中小企业优惠政策解读-PPT
科技型中小企业优惠政策解读
01
02
一、《科技型中小企业评
2
03
二、科技型中小企业的定义
科技型中小企业是指依托一 定数量的科技人员从事科学 技术研究开发活动，取得自 主知识产权并将其转化为高 新技术产品或服务，从而实 现可持续发展的中小企业。
3
三、科技型中小企业评价的条件
在中国境内 （不包括港、 澳、台地区） 注册的居民
拥有经 认定的 省部级 以上研 发机构
四、确认科技型中小
5
04
近五年内 主导制定 过国际标 准、国家 标准或行 业标准
五、科技型中小企业认定评分指标
6
7
大家应该也有点累了，稍作休息
大家有疑问的，可以询问和交流
8
9
10
A
“登记编号” 从公告之日 起至次年3月 31日前有效
已入库的应在每年3月31 B 日前通过服务平台更新
13
八、科技型中小
14
变更手续 01 入库企业发生变更，统一社会信用代码不变前提下，企业名称、
住所、法人代表、经营范围等发生变更。应在三个月内通过服务 平台上扫描传新的《营业执照》副本原件、更新《企业注册登记 表》，其科技型中小企业登记编号不变。
跨区域处理措施 02 为解决评价工作机构所在区域迁移的科技型中小企业重复认定的
问题，认定办法明确跨认定机构管理区域整体迁移的科技型中小 企业，在其科技型中小企业资格有效期内完成迁移的，其资格继 续有效；跨认定机构管理区域部分搬迁的，由迁入地认定机构按 照认定办法重新认定。
03 撤销资格
企业发生重大变化， 不再符合《评价办法》 第二章规定条件的； 01
发生科研严重失信行为 的；
企业
01
02
一、《科技型中小企业评
2
03
二、科技型中小企业的定义
科技型中小企业是指依托一 定数量的科技人员从事科学 技术研究开发活动，取得自 主知识产权并将其转化为高 新技术产品或服务，从而实 现可持续发展的中小企业。
3
三、科技型中小企业评价的条件
在中国境内 （不包括港、 澳、台地区） 注册的居民
拥有经 认定的 省部级 以上研 发机构
四、确认科技型中小
5
04
近五年内 主导制定 过国际标 准、国家 标准或行 业标准
五、科技型中小企业认定评分指标
6
7
大家应该也有点累了，稍作休息
大家有疑问的，可以询问和交流
8
9
10
A
“登记编号” 从公告之日 起至次年3月 31日前有效
已入库的应在每年3月31 B 日前通过服务平台更新
13
八、科技型中小
14
变更手续 01 入库企业发生变更，统一社会信用代码不变前提下，企业名称、
住所、法人代表、经营范围等发生变更。应在三个月内通过服务 平台上扫描传新的《营业执照》副本原件、更新《企业注册登记 表》，其科技型中小企业登记编号不变。
跨区域处理措施 02 为解决评价工作机构所在区域迁移的科技型中小企业重复认定的
问题，认定办法明确跨认定机构管理区域整体迁移的科技型中小 企业，在其科技型中小企业资格有效期内完成迁移的，其资格继 续有效；跨认定机构管理区域部分搬迁的，由迁入地认定机构按 照认定办法重新认定。
03 撤销资格
企业发生重大变化， 不再符合《评价办法》 第二章规定条件的； 01
发生科研严重失信行为 的；
企业
科技型中小企业研发费加计扣除政策29页PPT
科技型中小企业研发费加计扣除政策
11、用道德的示范来造就一个人，显然比用法律来约束他更有价值。—— 希腊
12、 托马斯
13、公正的法律限制不了好的自由，因为好人不会去做法律不允许的事 情。——弗劳德
14、法律是为了保护无辜而制定的。——爱略特 15、像房子一样，法律和法律都是相互依存的。——伯克
66、节制使快乐增加并使享受加强。 ——德 谟克利 特 67、今天应做的事没有做，明天再早也 是耽误 了。——裴斯 泰洛齐 68、决定一个人的一生，以及整个命运 的，只 是一瞬 之间。 ——歌 德 69、懒人无法享受休息之乐。——拉布 克 70、浪费时间是一桩大罪过。——卢梭
11、用道德的示范来造就一个人，显然比用法律来约束他更有价值。—— 希腊
12、 托马斯
13、公正的法律限制不了好的自由，因为好人不会去做法律不允许的事 情。——弗劳德
14、法律是为了保护无辜而制定的。——爱略特 15、像房子一样，法律和法律都是相互依存的。——伯克
66、节制使快乐增加并使享受加强。 ——德 谟克利 特 67、今天应做的事没有做，明天再早也 是耽误 了。——裴斯 泰洛齐 68、决定一个人的一生，以及整个命运 的，只 是一瞬 之间。 ——歌 德 69、懒人无法享受休息之乐。——拉布 克 70、浪费时间是一桩大罪过。——卢梭
高新技术企业与科技型中小企业PPT课件
第二章 组织与实施
• 第六条 科技部、财政部、税务总局组成全 国高新技术企业认定管理工作领导小组 （以下称“领导小组”），其主要职责为：
• （一）确定全国高新技术企业认定管理工 作方向，审议高新技术企业认定管理工作 报告；
• （二）协调、解决认定管理及相关政策落 实中的重大问题；
• （三）裁决高新技术企业认定管理事项中 的重大争议，监督、检查各地区认定管理 工变作化一，：取对消复发审现的问题指导整改。
• 1. 高新技术企业认定申请书； • 2. 证明企业依法成立的相关注册登记证件； • 3. 知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织
管理等相关材料； • 4. 企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可
和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料； • 5. 企业职工和科技人员情况说明材料； • 6. 经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个
• （二）专家评审 • 认定机构应在符合评审要求的专家中，随机抽取组成专家组。专家组对企业
申报材料进行评审，提出评审意见。 • （三）审查认定 • 认定机构结合专家组评审意见，对申请企业进行综合审查，提出认定意见并
报领导小组办公室。认定企业由领导小组办公室在“高新技术企业认定管理 工作网”公示10个工作日，无异议的，予以备案，并在“高新技术企业认定 管理工作网”公告，由认定机构向企业颁发统一印制的“高新技术企业证 书”；有异议的，由认定机构进行核实处理。 • 第十三条 企业获得高新技术企业资格后，应每年5月底前在“高新技术企业 认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入 等年度发展情况报表。 • 第十四条 对于涉密企业，按照国家有关保密工作规定，在确保涉密信息安全 的前提下，按认定工作程序组织认定。
研发费加计扣除培训ppt
研发费加计扣除培训
目 录
• 研发费加计扣除政策概述 • 研发费加计扣除的具体内容 • 企业如何享受研发费加计扣除政策 • 研发费加计扣除政策对企业的影响与价值 • 企业享受研发费加计扣除政策的常见问题与解
决方案 • 案例分享与经验交流
研发费加计扣除政策
01
概述
政策背景与目的
政策背景
为鼓励企业加大研发投入，提高 自主创新能力，国家制定了一系 列研发费加计扣除政策。
企业应不断优化内部管理流程，提高研发 费用的核算和管理水平，为政策的执行提 供有力保障。
企业研发费加计扣除政策的未来发展趋势
政策覆盖范围将进一步扩大
未来研发费加计扣除政策的覆盖范围有望进一步扩大，惠及更多 的企业和领域。
政策优惠力度将加大
为鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力，未来研发费加计扣 除政策的优惠力度有望进一步加大。
阿里巴巴集团
在研发费加计扣除政策的支持下，阿里巴巴在云计算、大 数据、人工智能等领域取得了显著成果，进一步巩固了其 在全球电子商务领域的领先地位。
腾讯科技有限公司
腾讯借助研发费加计扣除政策，加大对游戏、社交、人工 智能等领域的研发投入，推出了一系列创新产品和服务， 提升了企业竞争力和市场份额。
企业研发费加计扣除政策的实践经验分享
政策目的
降低企业研发成本，提高企业研 发投入积极性，增强企业核心竞 争力，推动科技创新和产业升级 。
适用范围与对象
适用范围
适用于会计核算健全、实行查账征收 、能够准确归集研发费用的居民企业 。
适用对象
包括但不限于高新技术企业、技术先 进型服务企业、科技型中小企业等具 有研发活动且会计核算健全的企业。
合理归集研发费用
目 录
• 研发费加计扣除政策概述 • 研发费加计扣除的具体内容 • 企业如何享受研发费加计扣除政策 • 研发费加计扣除政策对企业的影响与价值 • 企业享受研发费加计扣除政策的常见问题与解
决方案 • 案例分享与经验交流
研发费加计扣除政策
01
概述
政策背景与目的
政策背景
为鼓励企业加大研发投入，提高 自主创新能力，国家制定了一系 列研发费加计扣除政策。
企业应不断优化内部管理流程，提高研发 费用的核算和管理水平，为政策的执行提 供有力保障。
企业研发费加计扣除政策的未来发展趋势
政策覆盖范围将进一步扩大
未来研发费加计扣除政策的覆盖范围有望进一步扩大，惠及更多 的企业和领域。
政策优惠力度将加大
为鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力，未来研发费加计扣 除政策的优惠力度有望进一步加大。
阿里巴巴集团
在研发费加计扣除政策的支持下，阿里巴巴在云计算、大 数据、人工智能等领域取得了显著成果，进一步巩固了其 在全球电子商务领域的领先地位。
腾讯科技有限公司
腾讯借助研发费加计扣除政策，加大对游戏、社交、人工 智能等领域的研发投入，推出了一系列创新产品和服务， 提升了企业竞争力和市场份额。
企业研发费加计扣除政策的实践经验分享
政策目的
降低企业研发成本，提高企业研 发投入积极性，增强企业核心竞 争力，推动科技创新和产业升级 。
适用范围与对象
适用范围
适用于会计核算健全、实行查账征收 、能够准确归集研发费用的居民企业 。
适用对象
包括但不限于高新技术企业、技术先 进型服务企业、科技型中小企业等具 有研发活动且会计核算健全的企业。
合理归集研发费用
《研究开发费核算》幻灯片PPT
贷：银行存款、材料、应付职工薪酬、折旧等科目 借：无形资产
贷：研发支出
收到专项补助
借：银行存款 贷：专项应付款
借：研发支出 贷：银行存款、材料、折旧等科目
借：管理费用或无形资产 贷：研发支出
请大家注意：上面的“研发支出〞这个科目，看上去只是个过渡科目， 但我个人认为这个科目却是整个研究开发费用财务核算的核心！合理设 置这个科目的明细账，就可以对每一个科研工程的经费支出进展归集， 实际上真正做到单独核算。
〔3〕以前科技部相关文件、省科技厅科技方案合同、预算申报表等 中的13个工程：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅 费、会议费、合作/协作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务 费、劳务费、专家咨询费、验收检查费、管理费、其他
3、核中应注意的问题〔以第1种分类为例〕
真实性 合理性 〔1〕人员人工 从事研究开发活动人员〔也称研发人员〕全年工资薪金，包括根本工资、 奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的 其他支出。
〔6〕无形资产摊销 因研究开发活动需要购入的专有技术〔包括专利、非专利创造、许可证、 专有技术、设计和计算方法等〕所发生的费用摊销。
〔7〕委托外部研究开发费用 是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业效 劳机构和境外机构进展研究开发活动所发生的费用〔工程成果为企业拥 有，且与企业的主要经营业务严密相关〕。委托外部研究开发费用的发 生金额应按照独立交易原那么确定。 认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总 额。
〔8〕其他费用 为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护 费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的 10％，另有规定的除外。
贷：研发支出
收到专项补助
借：银行存款 贷：专项应付款
借：研发支出 贷：银行存款、材料、折旧等科目
借：管理费用或无形资产 贷：研发支出
请大家注意：上面的“研发支出〞这个科目，看上去只是个过渡科目， 但我个人认为这个科目却是整个研究开发费用财务核算的核心！合理设 置这个科目的明细账，就可以对每一个科研工程的经费支出进展归集， 实际上真正做到单独核算。
〔3〕以前科技部相关文件、省科技厅科技方案合同、预算申报表等 中的13个工程：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅 费、会议费、合作/协作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务 费、劳务费、专家咨询费、验收检查费、管理费、其他
3、核中应注意的问题〔以第1种分类为例〕
真实性 合理性 〔1〕人员人工 从事研究开发活动人员〔也称研发人员〕全年工资薪金，包括根本工资、 奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的 其他支出。
〔6〕无形资产摊销 因研究开发活动需要购入的专有技术〔包括专利、非专利创造、许可证、 专有技术、设计和计算方法等〕所发生的费用摊销。
〔7〕委托外部研究开发费用 是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业效 劳机构和境外机构进展研究开发活动所发生的费用〔工程成果为企业拥 有，且与企业的主要经营业务严密相关〕。委托外部研究开发费用的发 生金额应按照独立交易原那么确定。 认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总 额。
〔8〕其他费用 为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护 费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的 10％，另有规定的除外。
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科技型中小企业条件及管理 ——国科发政〔2017〕115号
总理考察深圳柴火创客空间
政策执行 ——国家税务总局公告2017年第18号
科技型中小企业研发费加计扣除
01 优惠政策出台背景 02 优惠政策要点讲解 03 科技型中小企业管理规定 04 享受税收优惠的管理规定 05 企业防控风险的要点
01
政策内容
科技型中小企业研发费加计扣除
01 优惠政策出台背景 02 优惠政策要点讲解 03 科技型中小企业管理规定 04 享受税收优03
科技型中小企业管理规定
全国科技型中小企业信息服务平台 全国科技型中小企业信息库
《科技部 财政部 国家税务总局 关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》
的优惠政策。
04
享受税收优惠管理规定
情 况 二
企业上一年度已取得入库登记编号，本年更新信息后仍符合条件从而取得 入库登记编号的。 如该企业2019年3月底前更新信息后仍符合条件，可以在2018年度享受《通 知》规定的优惠政策。
情 况
企业按《评价办法》第十二条规定更新信息后不再符合条件的，从而没有 继续取得入库登记编号的。
• 其他备案要求等仍按照现有规定执行
享受税收优惠管理规定
04
负面清单
烟草制造业
住宿和餐饮业
批发和零售业 租赁和商业服务业
房地产业 娱乐业
财政部和国家税务总 局规定的其他行业
享受税收优惠管理规定
04
享受税收优惠管理规定
查账征收企业 可以享受
查
VS
核
账
定
核定征收企业 无法享受
04
设立辅助账
享受税收优惠管理规定
国科发政[2017]115号
什么是科技型中小企业
.
《科技型中小企业评价办法》
03
01 企业自主评价 01
02 科技部门审核
02 03 03 公示
成为科技型中小企业的程序
04 04 入库并取得登记编号
03
科技型中小企业后续管理两大环节
更新信息： 科技型中小企业每年3月底前在服务平台中自行更新企业信息， 并重新按照自主评价、科技部门审核、公示、发放新的年度编 号的程序办理。
三 如该企业2019年3月底前更新信息后不符合条件，则该企业在2018年度不得
享受《通知》规定的优惠政策。
情 企业因不符合科技型中小企业条件而被科技部门撤销登记编号的。相应年 况 度不得享受《通知》规定的优惠政策，已享受的应补缴相应年度的税款。
四
04
实行备案管理方式
• 将相应年度的入库登记编号填入《企业所得 税优惠事项备案表》中“具有相关资格的批 准文件（证书）及文号（编号）”栏次
75%
50%
科技型中小企业
一般居民企业
科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入
75 当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31 % 日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上 述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
编号撤销： 明确了六种情况，可由科技部门撤销年度登记编号并公告。
科技型中小企业后续管理
科技型中小企业研发费加计扣除
01 优惠政策出台背景 02 优惠政策要点讲解 03 科技型中小企业管理规定 04 享受税收优惠的管理规定 05 企业防控风险的要点
04
取得入库编号
成为科技型中小企业
享受税收优惠管理规定
02
无形资产摊销执行口径
例1：某科技型中小企业在2016年1月通过研发形成无形资产，计税基础为 100万元，摊销年限为10年。假设其计税基础所归集的研发费用均属于允许 加计扣除的范围，则其在2016年度按照现行规定可税前摊销15（10×150% ）万元，2017、2018、2019年度每年可税前摊销17.5（10×175%）万元。
······
17.5万 175%
2018
17.5万 175%
2019
15万 150%
2020
15万 150%
2021
15万 150%
2022
划重点
企业2019年12月31日以前通过研发形成的无形资产，在2017年1月1 日至2019年12月31日期间摊销比例为175%；在2017年以前及2019年
！ 以后摊销比例为150%。
科技型中小企业研发费用 加计扣除政策讲解
2017年6月
1/3
科技型中小企业研发费加计扣除
01 优惠政策出台背景 02 优惠政策要点讲解 03 科技型中小企业管理规定 04 享受税收优惠的管理规定 05 企业防控风险的要点
科技型中小企业研发费加计扣除
01 优惠政策出台背景 02 优惠政策要点讲解 03 科技型中小企业管理规定 04 享受税收优惠的管理规定 05 企业防控风险的要点
15万 150%
17.5万 175%
17.5万 175%
17.5万 175%
2016
2017
2018
2019
形成无形 包括2017年1月1日至2019年12月31日期间形成的无形资产，也包括 资产 在2017年以前年度形成的、在上述期间进行摊销的无形资产。
02
无形资产摊销执行口径
例2：某科技型中小企业在2018年1月通过研发形成无形资产，计税基础为 100万元，摊销年限为10年。假设其计税基础所归集的研发费用均属于允许 加计扣除的范围， 则其在2018、2019年度每年均可税前摊销17.5万元。
享受 75%
企业上一年度没有取得入库登记编号，本年新取得入库登记编号的。18号公告明
情 确，企业在汇算清缴期内（5月31日前）按照《评价办法》第十条、十一条、十二
况 一
条规定取得科技型中小企业入库登记编号的，其汇算清缴年度可享受《通知》规 定的优惠政策。比如，某科技型中小企业在2018年5月取得入库登记编号，2018年 5月正值2017年度汇算清缴期间，因此，该企业可以在2017年度享受《通知》规定
科技型中小企业研发费加计扣除
01 优惠政策出台背景 02 优惠政策要点讲解 03 科技型中小企业管理规定 04 享受税收优惠的管理规定 05 企业防控风险的要点
01
国务院常务会议
为进一步激励中小企业加大研发投入，支持科技创新， 4 月 19 日 国 务 院 常 务 会 议 决 定 ， 自 2017 年 1 月 1 日 至 2019年12月31日，将科技型中小企业研发费用税前加 计扣除比例由50%提高至75%。
优惠政策出台背景
政策文件 ——财税〔2017〕34号
总理考察深圳柴火创客空间
政策执行 ——国家税务总局公告2017年第18号
科技型中小企业研发费加计扣除
01 优惠政策出台背景 02 优惠政策要点讲解 03 科技型中小企业管理规定 04 享受税收优惠的管理规定 05 企业防控风险的要点
01
政策内容
科技型中小企业研发费加计扣除
01 优惠政策出台背景 02 优惠政策要点讲解 03 科技型中小企业管理规定 04 享受税收优03
科技型中小企业管理规定
全国科技型中小企业信息服务平台 全国科技型中小企业信息库
《科技部 财政部 国家税务总局 关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》
的优惠政策。
04
享受税收优惠管理规定
情 况 二
企业上一年度已取得入库登记编号，本年更新信息后仍符合条件从而取得 入库登记编号的。 如该企业2019年3月底前更新信息后仍符合条件，可以在2018年度享受《通 知》规定的优惠政策。
情 况
企业按《评价办法》第十二条规定更新信息后不再符合条件的，从而没有 继续取得入库登记编号的。
• 其他备案要求等仍按照现有规定执行
享受税收优惠管理规定
04
负面清单
烟草制造业
住宿和餐饮业
批发和零售业 租赁和商业服务业
房地产业 娱乐业
财政部和国家税务总 局规定的其他行业
享受税收优惠管理规定
04
享受税收优惠管理规定
查账征收企业 可以享受
查
VS
核
账
定
核定征收企业 无法享受
04
设立辅助账
享受税收优惠管理规定
国科发政[2017]115号
什么是科技型中小企业
.
《科技型中小企业评价办法》
03
01 企业自主评价 01
02 科技部门审核
02 03 03 公示
成为科技型中小企业的程序
04 04 入库并取得登记编号
03
科技型中小企业后续管理两大环节
更新信息： 科技型中小企业每年3月底前在服务平台中自行更新企业信息， 并重新按照自主评价、科技部门审核、公示、发放新的年度编 号的程序办理。
三 如该企业2019年3月底前更新信息后不符合条件，则该企业在2018年度不得
享受《通知》规定的优惠政策。
情 企业因不符合科技型中小企业条件而被科技部门撤销登记编号的。相应年 况 度不得享受《通知》规定的优惠政策，已享受的应补缴相应年度的税款。
四
04
实行备案管理方式
• 将相应年度的入库登记编号填入《企业所得 税优惠事项备案表》中“具有相关资格的批 准文件（证书）及文号（编号）”栏次
75%
50%
科技型中小企业
一般居民企业
科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入
75 当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31 % 日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上 述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
编号撤销： 明确了六种情况，可由科技部门撤销年度登记编号并公告。
科技型中小企业后续管理
科技型中小企业研发费加计扣除
01 优惠政策出台背景 02 优惠政策要点讲解 03 科技型中小企业管理规定 04 享受税收优惠的管理规定 05 企业防控风险的要点
04
取得入库编号
成为科技型中小企业
享受税收优惠管理规定
02
无形资产摊销执行口径
例1：某科技型中小企业在2016年1月通过研发形成无形资产，计税基础为 100万元，摊销年限为10年。假设其计税基础所归集的研发费用均属于允许 加计扣除的范围，则其在2016年度按照现行规定可税前摊销15（10×150% ）万元，2017、2018、2019年度每年可税前摊销17.5（10×175%）万元。
······
17.5万 175%
2018
17.5万 175%
2019
15万 150%
2020
15万 150%
2021
15万 150%
2022
划重点
企业2019年12月31日以前通过研发形成的无形资产，在2017年1月1 日至2019年12月31日期间摊销比例为175%；在2017年以前及2019年
！ 以后摊销比例为150%。
科技型中小企业研发费用 加计扣除政策讲解
2017年6月
1/3
科技型中小企业研发费加计扣除
01 优惠政策出台背景 02 优惠政策要点讲解 03 科技型中小企业管理规定 04 享受税收优惠的管理规定 05 企业防控风险的要点
科技型中小企业研发费加计扣除
01 优惠政策出台背景 02 优惠政策要点讲解 03 科技型中小企业管理规定 04 享受税收优惠的管理规定 05 企业防控风险的要点
15万 150%
17.5万 175%
17.5万 175%
17.5万 175%
2016
2017
2018
2019
形成无形 包括2017年1月1日至2019年12月31日期间形成的无形资产，也包括 资产 在2017年以前年度形成的、在上述期间进行摊销的无形资产。
02
无形资产摊销执行口径
例2：某科技型中小企业在2018年1月通过研发形成无形资产，计税基础为 100万元，摊销年限为10年。假设其计税基础所归集的研发费用均属于允许 加计扣除的范围， 则其在2018、2019年度每年均可税前摊销17.5万元。
享受 75%
企业上一年度没有取得入库登记编号，本年新取得入库登记编号的。18号公告明
情 确，企业在汇算清缴期内（5月31日前）按照《评价办法》第十条、十一条、十二
况 一
条规定取得科技型中小企业入库登记编号的，其汇算清缴年度可享受《通知》规 定的优惠政策。比如，某科技型中小企业在2018年5月取得入库登记编号，2018年 5月正值2017年度汇算清缴期间，因此，该企业可以在2017年度享受《通知》规定
科技型中小企业研发费加计扣除
01 优惠政策出台背景 02 优惠政策要点讲解 03 科技型中小企业管理规定 04 享受税收优惠的管理规定 05 企业防控风险的要点
01
国务院常务会议
为进一步激励中小企业加大研发投入，支持科技创新， 4 月 19 日 国 务 院 常 务 会 议 决 定 ， 自 2017 年 1 月 1 日 至 2019年12月31日，将科技型中小企业研发费用税前加 计扣除比例由50%提高至75%。
优惠政策出台背景
政策文件 ——财税〔2017〕34号