企业财务报表现金流量表编制方法及常用公式

合集下载

现金流量表附表的编制方法和计算公式

现金流量表附表的编制方法和计算公式

现金流量表附表的编制方法和计算公式现金流量表是企业财务状况的重要组成部分,可以衡量企业财务状况的变动情况,深入反映出企业现金流量的实质状况。

为了更准确的反映出企业的现金流量变动,现金流量表附表被编制出来,它在现金流量表中可以显示更详细的财务信息,更好的展示企业现金流量情况,加强国家财务监管,也可以有效防止企业出现偷税漏税等违法行为。

一、现金流量表附表的编制原则(一)根据国家财务报表准则,编制现金流量表及其附表中的内容;(二)根据企业不同性质和经营业务的特点,编制可以更具体的现金流量表附表;(三)编制现金流量表附表时,要把握其细化程度,既不能分级过多,也不能分级过少,重要的是要将企业所有的收入与支出计入现金流量表中;(四)当编制现金流量表附表时,要特别注意财务报表准则已经列明的条件是否都得到满足;(五)要保持相应账户之间的联系,使附表能够准确的反映出企业的现金流量,以此判断企业的财务状况。

二、现金流量表附表的计算公式1.金流量表中涉及的各项现金流量的计算公式如下:(1)经营活动现金流量:经营活动现金流量=经营活动产生的现金流量-经营活动支付的现金流量(2)筹资活动现金流量:筹资活动现金流量=筹资活动产生的现金流量-筹资活动支付的现金流量(3)投资活动现金流量:投资活动现金流量=投资活动产生的现金流量-投资活动支付的现金流量(4)现金净增加额:现金净增加额=经营活动现金流量+筹资活动现金流量+投资活动现金流量2.金流量表附表中涉及的各项现金流量的计算公式如下:(1)收入现金流量:收入现金流量=收入产生的现金流量-支付的现金流量(2)支出现金流量:支出现金流量 =出产生的现金流量-收入产生的现金流量(3)存货及其他流动资产现金流量:存货及其他流动资产现金流量=存货和其他流动资产的增加-存货和其他流动资产的减少(4)固定资产投资现金流量:固定资产投资现金流量=固定资产的增加-固定资产的减少(5)短期借款现金流量:短期借款现金流量=短期借款增加-短期借款减少(6)其他现金流量:其他现金流量=其他收入净额-其他支出净额三、现金流量表附表的编制过程1.集相关财务信息:首先,要收集企业最近一个会计期间的全部财务信息,包括资产负债表、利润表、经营现金流量表以及其他有关财务信息,使编制者更加了解企业的财务状况,并结合企业的实际情况,确定帐面数据的合理性,以编制出更准确的现金流量表附表。

现金流量表附表的编制方法

现金流量表附表的编制方法

现金流量表附表编制要点现金流量表是反映企业报告期现金和现金等价物流入和流出的财务报表。

现金流量表的各项目可以根据不同行业、不同企业结合管理需要进行不同形式的划分。

现金流量表分为主表和附表(即补充资料)两大部分。

主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属,而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。

附表是现金流量表中不可或缺的一部分,以下是笔者对现金流量表附表填列所进行的总结。

一般情况下,附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额,分述如下:1.净利润,取利润分配表“净利润”项目。

2.计提的资产减值准备。

3.固定资产折旧,取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务成本”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。

4.无形资产摊销,取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。

5.长期待摊费用摊销,取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。

6.待摊费用减少,取“待摊费用”账户的期初、期末余额的差额。

7.预提费用增加,取“预提费用”账户的期末、期初余额的差额。

8.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失,取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务成本”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。

9.固定资产报废损失,取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的差额。

10.财务费用,取“财务费用”账户所属“利息支出”明细账户借方发生额,不包括“利息收入”等其他明细账户发生额。

11.投资损失,取“投资收益”账户借方发生额,12.递延税贷项,取“递延税款”账户期末、期初余额的差额。

13.存货的减少,取与经营活动有关的“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等所有存货账户的期初、期末余额的差额。

现金流量表编制手册

现金流量表编制手册

现金流量表的编制一、现金流量表验算公式与表内项目勾稽关系(一)验算公式1、现金及现金等价物净增加额=(主营业务收入—主营业务成本……—所得税)+扣除货币资金后资产(期初—期末)—负债(期初—期末)—股本(期初—期末)—资本公积(期初—期末)公式推导过程:公式1、期初净资产+本期增加净资产=期末净资产公式2、资产负债表(资产期初—负债期初—所有者权益期初)+利润及利润分配表(未分配利润)=资产负债表(资产期末—负债期末—股本/资本公积/盈余公积期末)以下假设货币资金=现金及现金等价物公式3、货币资金(期末—期初)=(主营业务收入—主营业务成本……—所得税+期初未分配利润+其他转入-提盈余公积-提应付福利费-提应付股利-转增股本)+资产(扣除货币资金)(期初—期末)—负债(期初—期末)—股本(期初—期末)—资本公积(期初—期末)—赢余公积(期初—期末)—期初未分配利润公式4、货币资金(期末—期初)=(主营业务收入—主营业务成本……—所得税)+资产(扣除货币资金)(期初—期末)—负债(期初—期末)—股本(期初—期末)—资本公积(期初—期末)—盈余公积(期初—期末)—期初未分配利润+期初未分配利润+其他转入-提盈余公积-提应付福利费-提应付股利-转增股本公式5、假设本期无其他转入(A)、无外资企业负债性基金计提(B)、无应付股利计提(C)、无资本转增(D)和资本公积盈余公积补亏(E),公式4可简化为:现金及现金等价物净增加额=(主营业务收入—主营业务成本……—所得税)+扣除货币资金后资产(期初—期末)—负债(期初—期末)—股本(期初—期末)—资本公积(期初—期末)在存在现金及现金等价物与货币资金口径不一致或上述A、B、C、D、E或事项时,要考虑对相关科目数据的影响。

2、应收帐款/其他应收款帐面余额(期初—期末)=帐面价值(期初—期末)—管理费用(坏帐准备)(二)钩稽关系1、正表“五、现金及现金等价物净增加额”数额等于补充资料“3、现金及现金等价物净增加情况:”中的“现金及现金等价物净增加额”;2、正表“一、经营活动产生的现金流量”中的“经营活动产生的现金流量净额”数额等于补充资料“1、将净利润调节为经营活动现金流量”中的“经营活动产生的现金流量净额”。

企业财务报表现金流量表编制方法及常用公式

企业财务报表现金流量表编制方法及常用公式

企业报表现金流量表编制方法及常用公式1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金(应交增值税——销项税额)+应收帐款(期初余额—期末余额)+应收票据(期初余额-期末余额)-预收帐款(期初余额—期末余额)—当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金(应交增值税—进项税额)+应付帐款(期初余额—期末余额)+应付票据(期初余额—期末余额)—预付帐款(期初余额—期末余额)—存货—当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额—期末余额)+应付福利费(期初余额—期末余额)—应付福利费《在建工程中列支》(期初余额-期末余额) 4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税-已交税金)5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款(期初余额—期末余额)+应收票据(期初余额—期末余额)+其他应收款(期初余额—期末余额)10、经营性应付项目的增加=应付帐款(期初余额—期末余额)+应付票据(期初余额—期末余额)+应付福利费(期初余额-期末余额)+应付工资(期初余额—期末余额)+应交税金(期初余额—期末余额)+其他应付款(期初余额-期末余额)+其他应交款(期初余额—期末余额)根据两大主表快速编制现金流量表第一填列补充资料中”现金及现金等价物净增加情况”各项目,并确定"现金及现金等价物的净增加额"。

第二填列主表中”筹资活动产生的现金流量”各项目,并确定"筹资活动产生的现金流量净额”。

快速编制现金流量表附表的方法-会计实务之财务报表

快速编制现金流量表附表的方法-会计实务之财务报表

会计实务优秀获奖文档首发!
快速编制现金流量表附表的方法-会计实务之财务报表
一、现金流量表附表的会计平衡公式
①资产=负债+所有者权益
②资产=广义现金+存货(包括生产成本)+经营性应收项目+其他资产
③负债=经营性负债+其他负债
④所有者权益=非本年利润所有者权益+本年利润
将②、③、④代入①得
广义现金+存货(包括生产成本)+经营性应收项目+其他资产=经营性负债+其他负债+非本年利润所有者权益+本年利润
移项得:
广义现金=本年利润+ 经营性负债+其他负债+非本年利润所有者权益-存货(包括生产成本)-经营性应收项目-其他资产
此为静态表达方式,如果考虑动态,即:期末与期初比较的变化额,即可表达现金流量,即:
现金净流量=净利润+经营性负债增加额(期末-期初)+其他负债增加额(期末-期初)+非本年利润所有者权益增加额(期末-期初)-存货增加额(期末-期初)-经营性应收项目增加额(期末-期初-其他资产增加额(期末-期初) 进一步调整,即:均调整为相加关系加项关系,公式如下:
⑤现金净流量=净利润+经营性负债增加额(期末-期初)+其他负债增加额(期末-期初)+非本年利润所有者权益增加额(期末-期初)+存货减少额(期初-期末)+经营性应收项目减少(期初-期末)-其他资产增加额(期初-期末)
此公式,就是现金流量表附表的调整的来源,以及相关原理,只不过此现。

现金流量表的编制和披露

现金流量表的编制和披露

现金流量表的编制和披露一、引言现金流量表是财务报表中的重要部分,它展示了企业在特定期间内现金和现金等价物流入和流出的情况。

编制和披露准确的现金流量表对于评估企业的偿债能力、运营能力和投资能力至关重要。

二、编制现金流量表1. 现金流量表的内容现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流入和流出情况。

- 经营活动现金流量:包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给员工以及供应商的现金、支付的税费等。

- 投资活动现金流量:包括购买固定资产和无形资产、收回投资、取得投资收益等。

- 筹资活动现金流量:包括吸收投资、借款或偿还债务、分配股利等。

2. 编制程序编制现金流量表的程序包括确定现金流量项目、选择适当的现金流量表格式、收集和整理相关数据、进行计算和调整,并最终形成可靠的现金流量表。

3. 方法和公式编制现金流量表需要使用一些方法和公式来计算现金流量的数额。

常用的方法包括直接法和间接法。

- 直接法:通过分析各个现金流量项目的收入和支出来计算现金净流量。

- 间接法:通过间接调整净利润来计算现金净流量。

三、披露现金流量表1. 披露要求根据会计准则,企业需要将现金流量表作为财务报表的一部分进行披露。

披露的目的是为了让权益持有者和其他利益相关者了解企业的现金流量状况,并评估企业的经营情况和偿债能力。

2. 披露内容现金流量表的披露内容应包括编制报告期的现金流量表、披露编制所依据的会计政策和评估企业现金流量状况的重要假设、指明现金流量表是否已经审计等信息。

3. 披露格式现金流量表的披露格式应符合会计准则的要求,以便读者可以清晰地理解和分析现金流量表的内容。

披露格式应清晰、简洁、美观,并遵循统一的会计准则。

四、现金流量表的重要性1. 评估经营状况现金流量表可以反映企业的经营活动是否健康,通过分析现金流入和流出的情况,可以评估企业的营运状况和盈利能力。

2. 评估偿债能力现金流量表可以揭示企业的偿债能力,如企业是否有足够的现金储备用于偿还债务和支付利息。

现金流量表公式法和辅助核算法

现金流量表公式法和辅助核算法

现金流量表公式法和辅助核算法
现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分,可以反映企业的现金收入和支出情况。

为了编制准确的现金流量表,需要使用不同的方法,其中最常见的是公式法和辅助核算法。

公式法是指通过对企业的利润表和资产负债表进行调整,计算出企业的现金流量。

具体的公式为:
现金流量净额 = 经营活动现金流入额 - 经营活动现金流出额
+ 投资活动现金流入额 - 投资活动现金流出额 + 融资活动现金流
入额 - 融资活动现金流出额
其中,经营活动现金流入额包括销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还等;经营活动现金流出额包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付的税费等。

投资活动现金流入额包括收到投资收益、处置固定资产等;投资活动现金流出额包括购买固定资产、取得子公司等。

融资活动现金流入额包括发行债券、吸收投资等;融资活动现金流出额包括偿还债务、分配股利等。

辅助核算法是指通过对各项经济业务进行分类和记录,计算出企业的现金流量。

具体的辅助核算方法包括:
1.现金收支日记账法:记录企业每日的现金收入和支出情况,以及现金的转移和余额变化情况。

2.银行对账单法:对企业银行账户的对账单进行核对,计算出企业每月的银行存款的变化情况。

3.票据核算法:记录企业的各种票据的收付情况,包括付款凭证、
收款凭证、汇票等,计算出企业的现金收入和支出情况。

通过以上的公式法和辅助核算法,可以计算出企业的现金流量,为企业管理和决策提供重要的参考。

现金流量表公式大全

现金流量表公式大全

现金流量表公式大全现金流量表在财务报表中扮演着重要的角色,它显示了一个企业在一定时间内的现金流动情况。

现金流量表可帮助企业管理者和投资者更好地了解企业的经营健康状况以及现金流动的情况。

以下是现金流量表中常用的公式。

1. 净现金流量公式净现金流量 = 经营活动产生的现金流量净额 + 投资活动产生的现金流量净额 + 融资活动产生的现金流量净额净现金流量是企业在特定时间段内总体现金流的净额。

它反映了企业经营、投资和融资活动对现金流的综合影响。

2. 经营活动产生的现金流量净额公式经营活动产生的现金流量净额 = 经营活动现金流入额 - 经营活动现金流出额经营活动产生的现金流量净额反映了企业日常经营活动对现金流的影响。

3. 经营活动现金流入额公式经营活动现金流入额 = 销售商品、提供劳务收到的现金 + 收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入额包括主营业务收入以及与日常经营活动直接相关的其他现金流入。

4. 经营活动现金流出额公式经营活动现金流出额 = 购买商品、接受劳务支付的现金 + 支付他人从事经营活动所支付的现金 + 支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出额包括主营业务成本、与日常经营活动直接相关的其他现金流出以及向他人支付的与经营活动有关的现金。

5. 投资活动产生的现金流量净额公式投资活动产生的现金流量净额 = 投资活动现金流入额 - 投资活动现金流出额投资活动产生的现金流量净额反映了企业在投资方面所发生的现金流。

6. 投资活动现金流入额公式投资活动现金流入额 = 出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 + 收到的投资收益投资活动现金流入额包括出售固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金以及投资所产生的现金流入。

7. 投资活动现金流出额公式投资活动现金流出额 = 购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 + 对外投资支付的现金投资活动现金流出额包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金以及对外投资所支付的现金。

现金流量表填写方法

现金流量表填写方法

下面按以上顺序详细说明各项目的编制方法和公式:确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。

二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1.吸收投资所收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)2.借款收到的现金=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)3.收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4.偿还债务所支付的现金=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出6.支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算。

2.取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)4.收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。

现金流量表编制

现金流量表编制

现金流量表编制简介现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分,它记录了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。

现金流量表能够显示企业现金余额的起始和结束情况,同时也能够为股东和投资者提供企业现金管理情况的可靠指标。

本文将介绍现金流量表的编制方法和计算公式。

现金流量表的分类现金流量表可以分为“直接法”和“间接法”两种方法,这两种方法的主要区别在于现金流入和流出的计算方式不同。

直接法直接法是根据企业所有现金交易的实际情况,将其分为现金流入和流出两个部分,并在现金流量表中进行汇总。

直接法能更准确地反映企业的现金流量状况,但产生的会计帐务处理记录数量比较多。

间接法间接法是根据企业的经营、投资和筹资活动,对净利润进行汇总并将其与其他流量项目调整后得到现金流量状况。

间接法计算简单,但对于某些企业可能无法准确反映现金流量的情况。

现金流量表的编制步骤现金流量表的编制分为以下几个步骤:步骤一:编制现金流量表所需的财务资料首先要准备现金流量表所需要的财务数据,包括资产负债表、利润表、应收账款、应付账款等信息,以此为基础开始编制现金流量表。

步骤二:归纳现金流入与流出项目这一步骤是将企业中所有与现金流入和流出相关的项目进行归纳,然后编制出现金流量表的项目清单。

步骤三:分析现金流入和流出的来源分析企业中现金流入和流出的来源,包括经营活动、筹资活动和投资活动等各个方面,对各项业务进行分类分析,以便编制现金流量表。

步骤四:编制现金流量表按照现金流量表项目清单以及分析的现金流入和流出来源,进行现金流量表的具体编制,计算各项现金流动的金额。

步骤五:进行现金流量表的检查和调整完成现金流量表后,要对其进行检查和调整,确保表格中的数据准确无误,否则可能会引起财务风险。

现金流量表的计算公式根据上述编制步骤,可以得到以下现金流量表计算公式:现金流入:- 经营活动现金流入 = 销售收入 + 其他经营性现金收入- 筹资活动现金流入 = 贷款金额 + 实收资本- 投资活动现金流入 = 资产处置净额 + 投资收益现金流出:- 经营活动现金流出 = 采购成本 + 非经营性现金支出- 筹资活动现金流出 = 偿还贷款 + 分配股利- 投资活动现金流出 = 资产购置金额 + 投资支出净现金流量:- 净现金流量 = 现金流入 - 现金流出结论现金流量表是反映企业现金流量状况的重要财务报表,对于企业的经营决策和投资者的投资决策都具有重要的指导作用。

巧用公式法编制现金流量表

巧用公式法编制现金流量表

巧用公式法编制现金流量表现金流量表,是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

编制现金流量表是企业财务工作的一项重要内容,本文就现金流量表中有关项目采用公式法编制及有关注意事项进行介绍。

一、销售商品、提供劳务收到的现金项目计算公式如下:(1)主营业务收入(指净收入)+(2)其他业务收入(如销售多余材料、代购代销等)(来自于利润表)+(3)销项税发生额(业务中分析)+(4)应收账款、应收票据的(期初金额-期末金额)+(5)预收账款(期末金额-期初金额)(来自于资产负债表)+(6)收回以前已经核销的坏账-(7)应收的意外减少:包括:实际发生坏账;应收票据贴现财务费用在借方部分;债务重组中对方以存货抵账;非货币性交易中涉及到应收账款的换出。

注意:上式的(4)中应收账款期初、期末内容不减去坏账准备,(6)、(7)两项从业务中分析。

二、购买商品、接受劳务支付的现金项目计算公式如下:(1)主营业务成本+(2)其他业务支出(如销售多余材料等)(来自于利润表)+(3)本期进项税发生额(业务中分析)+(4)存货(期末金额-期初金额)+(5)预付账款(期末金额-期初金额)+(6)(应付账款、应付票据期初金额-应付账款、应付票据期末金额)(来自于资产负债表)+(7)存货的意外减少:包括:盘亏存货;以存货对外投资;以存货对外捐赠;债务重组中以存货还债;非货币性交易以存货的换出。

-(8)存货的意外增加:包括:固定资产折旧计入制造费用部分;待摊费用计入制造费用部分;预提费用计入制造费用部分;工资计入生产成本和制造费用部分;福利费计入生产成本和制造费用部分;接受存货投入;接受存货捐赠;债务重组中对方单位以存货还债;非货币性交易以存货的换入。

-(9)应付项目意外减少:包括:无法支付的应付账款;以非货币性资产偿还应付账款、应付票据。

注意:上式中(4)存货的期初、期末金额不减去存货的跌价准备,(7)、(8)、(9)三项从业务中分析。

现金流量表编制方法

现金流量表编制方法

一、现金流量表主表项目(一)经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金(应交增值税-销项税额)+(应收帐款期初数-应收帐款期末数)+(应收票据期初数应收票据期末数)+(预收帐款期末数-预收帐款期初数)-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理(不含三个帐户内部转帐业务),如果借:应收帐款、应收票据、预收帐款等,贷方不是“收入及销项税额”则加上,如果:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等,借方不是“现金类”科目,则减去。

※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的(增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加)等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本(或其他支出支出)<即:存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>+存货期末价值-存货期初价值)]+应交税金(应交增值税-进项税额)+(应付帐款期初数-应付帐款期末数)+(应付票据期初数-应付票据期末数)+(预付帐款期末数-预付帐款期初数)+库存商品改变用途价值(如工程领用)+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理,如果借:应付帐款、应付票据、预付帐款等(存贷类),贷方不是“现金类”科目,则减去,如果贷:应付帐款数、应付票据、预付帐款等,借方不是“销售成本或进项税”科目,则加上。

5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资,福利费+(应付工资期初数-期末数)+(应付福利费期初数-期末数)附:当存在“在建工程”人员的工资、福利费时,注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况,按下式计算考虑计算关系。

现金流量表的编制公式

现金流量表的编制公式

现金流量表的编制公式现金流量表(Cash Flow Statement)是企业会计报表的重要组成部分,也是衡量企业经营活动现金流量状况的重要工具。

编制现金流量表可以帮助企业了解和分析企业的现金流入和流出情况,以及现金的运用情况,为企业的经营决策提供重要参考。

编制现金流量表的公式主要包括直接法和间接法两种方法。

下面将就这两种方法进行详细介绍。

一、直接法直接法是根据企业实际经营活动中的现金流量进行编制,是较为直接和准确的方法。

直接法的公式如下:净现金流量=销售收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出其中,销售收入是指企业通过商品销售或提供劳务获得的现金收入;营业成本是指企业销售产品或提供劳务所支出的现金;营业税金及附加是指企业在销售产品或提供劳务过程中需要缴纳的税费;营业费用是指企业经营活动中发生的其他现金支出,例如广告费用、销售费用等;管理费用是指企业管理层面的现金支出;财务费用是指企业经营活动中与资金融通相关的现金支出或收入;营业外收入是指企业经营活动外的其他现金收入;营业外支出是指企业经营活动外的其他现金支出。

二、间接法间接法是通过调整企业利润表和资产负债表的项目来推导出现金流量的方法。

间接法的公式如下:净现金流量=净利润+营业活动产生的其他净现金流量+投资活动产生的现金流量+筹资活动产生的现金流量其中,净利润是指企业在经营活动中产生的净收入,在利润表中可以查找;营业活动产生的其他净现金流量是指除净利润外,通过经营活动产生的其他现金流量,例如利息收入、应收账款减少等;投资活动产生的现金流量指企业购买和出售长期资产所产生的现金流量,例如购买固定资产、出售投资等;筹资活动产生的现金流量指企业在融资方面产生的现金流量,例如贷款、发行股票等。

以上就是现金流量表编制的公式,无论是直接法还是间接法,都可以帮助企业全面了解和分析企业的现金流量状况,为企业的经营决策提供重要参考。

2024年现金流量表的编制公式

2024年现金流量表的编制公式

现金流量表是财务会计报表的一部分,用于反映企业在一定会计期间内的现金流入和现金流出情况,从而评估企业的现金收入和支出状况。

编制现金流量表需要使用特定的公式和计算方法。

下面是2024年现金流量表编制的相关公式:1.经营活动产生的现金流量:经营活动现金流量=销售收入-销售成本-营业税金及附加-销售及管理费用-财务费用+其他经营性收入-其他经营性支出其中,销售收入可以直接从利润表中获得,销售成本、营业税金及附加、销售及管理费用和财务费用也可以从利润表中找到相应的数值。

其他经营性收入和其他经营性支出可能需要根据企业的具体情况确定。

2.投资活动产生的现金流量:投资活动现金流量=收回投资所收到的现金+取得投资收益收到的现金+处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金-购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金这个公式衡量了企业从投资活动中获得的现金流入与现金流出的情况。

收回投资所收到的现金、取得投资收益收到的现金和处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金可以从企业的投资活动中获得。

3.筹资活动产生的现金流量:筹资活动现金流量=吸收投资者投资收到的现金+偿还借款所支付的现金+偿还债券利息所支付的现金-发放债券所收到的现金这个公式衡量了企业从筹资活动中获得的现金流入与现金流出的情况。

吸收投资者投资收到的现金、偿还借款所支付的现金和偿还债券利息所支付的现金可以根据企业的财务报表找到相应的数值。

发放债券所收到的现金是指企业从发行债券中获得的现金流入。

4.现金净增额:现金净增额=经营活动产生的现金流量+投资活动产生的现金流量+筹资活动产生的现金流量现金净增额衡量了企业在特定的会计期间内现金流入和现金流出的净额。

5.期初现金余额和期末现金余额:期末现金余额=期初现金余额+现金净增额期初现金余额为上一会计期间末的现金余额。

通过以上公式,可以编制出2024年的现金流量表,该表将详细反映了企业在该年度内经营、投资和筹资活动中产生的现金流入和现金流出情况,从而为用户提供了关于企业现金收入和支出的重要信息。

财务报表计算公式

财务报表计算公式

财务报表计算公式财务报表方面知识铺开说1年也说不完,着重介绍财务报表常用公式,任何公司都适用,是长线选股的关键。

变现能力分析:1. 流动比率=流动资产÷流动负债2. 速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债3. 保守速动比率=(现金+短期证券+应收帐款净额)÷流动负债流动比率反映短期偿债能力。

一般生产型公司最低流动比率是2,速动比率是1。

(1)流动比率流动比率=流动资产总额/流动负债总额×100%,流动比率以2∶1较为理想,最少要1∶1。

(2)速动比率速动比率=速动资产总额/流动负债总额×100%,速动比率是反映企业流动资产项目中容易变现的速动资产与流动负债比例关系的指标。

该指标还可以衡量流动比率的真实性。

速动比率一般以1∶1为理想,越大,偿债能力越强,但不可低于0.5∶1。

(3)现金比率现金比率=现金类流动资产/流动资产总额×100%,现金比率是反映企业流动资产中有多少现金能用于偿债。

现金比率越大,流动资产变现损失的风险越小,企业短期偿债的可能性越大。

(4)变现比率变现比率=现金类流动资产/流动负债×100%,变现比率反映企业短期的偿债能力,又具有补充现金比率的功能。

(5)负债流动率负债流动率=流动资产/负债总额×100%,它是衡量企业在不变卖固定资产的情况下,偿还全部债务的能力。

该比率越大,偿还能力越高。

(6)资产负债率(负债比率)资产负债率=负债总额/资产净值×100%,资产净值是指扣除累计折旧后的资产总额。

它反映企业单位资产总额中负债所占的比重,用来衡量企业生产经营活动的风险程度和企业对债权的保障程度。

该比率越小,企业长期偿债能力越强,承担的风险也越小。

营动能力分析:1. 存货周转率=主营业务成本÷平均存货;存货周转天数=360天÷存货周转率=360天÷(主营业务成本÷平均存货)=(平均存货×360)÷主营业务成本2. 应收帐款周转率=主营业务收入÷平均应收帐款;应收帐款天数=360天÷应收帐款周转率=(平均应收帐款×360)÷主营业务收入3. 流动资产周转率=主营业务收入÷平均流动资产4. 总资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额应收帐款周转率、周转天数、流动资产、总资产周转率越高越好。

带公式财务报表(资产负债表、利润表、现金流量表)-EXCEL带公式模板-填数字自动生成完整报表

带公式财务报表(资产负债表、利润表、现金流量表)-EXCEL带公式模板-填数字自动生成完整报表

(2)、手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。 如有两大主表的电子文档,则可以直接将两大主表数据直接复制,此项操作前提是电 子文档报表格式须与本工作表报表格式一致,本工作表各报表格式是根据《企业会计制度》 规定格式编制,若电子文档报表是按制度规定的统一格式编制的,则直接复制覆盖即可。
(3)、手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表),所得税税率和坏账计提比例须按公 司实际情况进行修改,灰色阴影部分数据均可修改。
三、检查
由于两大主表本身勾稽关系已经平衡,因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各 数据即可。
四、表格生成
在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后,你可以发现,现金流量 表已全部自动完成并自动平衡。
五、重要说明
1、本编制办法主要是根据两大主表编制,仅从明细账簿中提取少量数据,由于两大 主表科目反映的是各科目余额,无法反映各科目的发生额,因此根据本办法编制的现金流 量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况,只能反映大概基本状况,仅供对外使用, 如公司决策需要,则须按明细账簿认真分析,另行编制,不能用本办法应付了事。
2、本编制办法编制速度较快,一般在10分钟内即可系,不能分割单独存为文件使用,否则将出错。
(完)
2004年3月19日
二、填制计算平衡
1、概述
各报表中只允许在报表白色空格内填入数据!,浅紫色阴影部分不能填入任何数据! 浅紫色部分为公式设置部分或根本不需填入数据,一经改动表格数据就会出现差错,建议 将该工作簿设为模板,同时将浅紫色部分进行锁定。
2、编制步骤
(1)、首先填写“基本信息录入”工作表中的“报表编制基本信息录入”,输入完毕后,编制 单位、编制日期等信息会自动显示在各报表相关位置。

现金流量表的编制——公式法

现金流量表的编制——公式法

() 2 () 3 () 4 () 5
列 示在 生 产 成 本 、 造 费 用 、 理 费 制 管 用、 售 费 用 的职 工 薪 酬 销 加 : 付职 工 薪酬的 减 少( 初一 应 期 期末 )
【 关键词 】 现金流量表的编制 公式法 主表 附表
公式法 是编制现金流量表 最常用 的方法 。笔者将分别对现 金流量表主表 中的主要项 目和 附表 中比较 复杂 的几个项 目的计算 方法 进行介绍 。
主 表 的 编 制


( ) 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 一 经
1 销售商 品、 . 提供 劳务收到 的现金
() 3
减 : 经 营 活 动 部份 非
应 付工程 及设 备款 ( 期初 一 期
( 8 = 1 ) ( ) (1 1 ) ( +2 +2) 9 0 (9 1)
末一 期

财务 费 用— — 利 息 收入 经 营租 赁 固 定资 产 收 到 的 现金
() 4 () 5

预 付 工程 及设 备款
即可 以得 到现 金流量 表 。这 种 方法 虽然 省 时省力 , 但
现 金 流 量 表 的编 制
庄 莓
( 交 人员 服 务 局 ) 外
公 式 法
【 要 】 文详 细介 绍 了现 金 流量 袁 的一 种 编 制 方 法 , 公 式 法 , 摘 本 即 包括 主 表 的 编 制 和 附表 的编 制 , 以期 对 实务 3 作 中现 金 流 量 表 的 编 制起 到一 定 的 指 导 作 用 。 -
在勾 稽关 系 。
等 价 物流 入 和 流 出 的报 表 。现 金 流 量表 按 照 收付 实 现 制 原 则编 制 , 将权 责 发 生制 下 的 盈 利信 息 调整 为 收 付 实现 制下 的现金 流 量信 息 。 目前大 部分 企业 财务 已经 实施 E P 息化 管理 , R信 财 务人 员 利 用信 息系 统 对每 笔 业 务 的会 计 分 录所 对

小企业会计准则财务报表(资产负债表、现金流量表、利润表全部带公式)

小企业会计准则财务报表(资产负债表、现金流量表、利润表全部带公式)

16
偿还借款利息支付的现金
17
分配利润支付的现金
18
筹资活动产生的现金流量净额
19
四、现金净增加额
20
加:期初现金余额
21
五、期末现金余额
22
本年累 单位:元 本月金额
-
-
-
8
取得投资收益收到的现金
9
处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现 金净额
10
短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 11
购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现 金
12
投资活动产生的现金流量净额
13
三、筹资活动产生的现金流量:
取得借款收到的现金
14
吸收投资者投资收到的现金
15
偿还借款本金支付的现金
现金流量表
编制单位: 项目
一、经营活动产生的现金流量:
年月
行 次
销售产成品、商品、提供劳务收到的现金
1
收到其他与经营活动有关的现金
2
购买原材料、商品、接受劳务支付的现金
3
支付的职工薪酬
4
支付的税费
5
支付其他与经营活动有关的现金
6
经营活动产生的现金流量净额
7
二、投资活动产生的现金流量:
收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的 现金
  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。

企业报表现金流量表编制方法及常用公式1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金(应交增值税--销项税额)+应收帐款(期初余额—期末余额)+应收票据(期初余额—期末余额)—预收帐款(期初余额—期末余额)—当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金(应交增值税—进项税额)+应付帐款(期初余额—期末余额)+应付票据(期初余额—期末余额)—预付帐款(期初余额—期末余额)—存货—当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额—期末余额)+应付福利费(期初余额—期末余额)—应付福利费《在建工程中列支》(期初余额—期末余额)4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税—已交税金)5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款(期初余额—期末余额)+应收票据(期初余额—期末余额)+其他应收款(期初余额—期末余额)10、经营性应付项目的增加=应付帐款(期初余额—期末余额)+应付票据(期初余额—期末余额)+应付福利费(期初余额—期末余额)+应付工资(期初余额—期末余额)+应交税金(期初余额—期末余额)+其他应付款(期初余额—期末余额)+其他应交款(期初余额—期末余额)根据两大主表快速编制现金流量表第一填列补充资料中"现金及现金等价物净增加情况"各项目,并确定"现金及现金等价物的净增加额"。

第二填列主表中"筹资活动产生的现金流量"各项目,并确定"筹资活动产生的现金流量净额"。

第三填列主表中"投资活动产生的现金流量"各项目,并确定"投资活动产生的现金流量净额"。

第四计算确定“经营活动产生的现金流量净额”。

计算公式是:经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的净增加额-筹资活动产生的现金流量净额-投资活动产生的现金流量净额。

编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额。

由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少,财务数据容易获取,因此这两项活动的现金流量项目容易填列,并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确,从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。

这一步计算的结果,可以验证主表和补充资料中"经营活动产生的现金流量净额"各项目是否填列正确。

第五填列补充资料中"将净利润调节为经营活动现金流量"各项目,并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致,如不相符,再进行检查,以求最终一致;第六填列主表中"经营活动产生的现金流量"各项目,并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证,如不相符,再进行检查,以求最终一致。

由于本项中"收到的其他与经营活动有关的现金"项目是倒挤产生,因此主表和附加资料中"经营活动产生的现金流量净额"是相等的,从而快速完成现金流量表的编制。

详细说明各项目的编制方法和公式:一、确定补充资料的"现金及现金等价物的净增加额"现金的期末余额=资产负债表"货币资金"期末余额;现金的期初余额=资产负债表"货币资金"期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。

二、确定主表的"筹资活动产生的现金流量净额"1.吸收投资所收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)2.借款收到的现金=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)3.收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4.偿还债务所支付的现金=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金(财务费用)=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中"计提利息"贷方余额-票据贴现利息支出6.支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

三、确定主表的"投资活动产生的现金流量净额"1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算。

2.取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额="固定资产清理"的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)4.收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。

5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)上述公式中,如期末数小于期初数,则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。

6.投资所支付的现金=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)该公式中,如期末数小于期初数,则在收回投资所收到的现金项目中核算。

7.支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。

四、确定补充资料中的"经营活动产生的现金流量净额"1、净利润该项目根据利润表净利润数填列。

2、计提的资产减值准备计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注:直接核销的坏账损失,不计入。

3、固定资产折旧固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

4、无形资产摊销=无形资产(期初数-期末数)或=无形资产贷方发生额累计数注:未考虑因无形资产对外投资减少。

5、长期待摊费用摊销=长期待摊费用(期初数-期末数)或=长期待摊费用贷方发生额累计数6、待摊费用的减少(减:增加)=待摊费用期初数-待摊费用期末数7、预提费用增加(减:减少)=预提费用期末数-预提费用期初数8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。

9、固定资产报废损失根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

10、财务费用=利息支出-应收票据的贴现利息11、投资损失(减:收益)=投资收益(借方余额正号填列,贷方余额负号填列)12、递延税款贷项(减:借项)=递延税款(期末数-期初数)13、存货的减少(减:增加)=存货(期初数-期末数)注:未考虑存货对外投资的减少。

14、经营性应收项目的减少(减:增加)=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额15、经营性应付项目的增加(减:减少)=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)16、其他一般无数据。

五、确定主表的"经营活动产生的现金流量净额"1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是:收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中"经营活动产生的现金流量净额"-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4.购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5.支付给职工以及为职工支付的现金="应付工资"科目本期借方发生额累计数+"应付福利费"科目本期借方发生额累计数+管理费用中"养老保险金"、"待业保险金"、"住房公积金"、"医疗保险金"+成本及制造费用明细表中的"劳动保护费"6.支付的各项税费="应交税金"各明细账户本期借方发生额累计数+"其他应交款"各明细账户借方数+"管理费用"中"税金"本期借方发生额累计数+"其他业务支出"中有关税金项目即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税。

相关文档
最新文档