2019年经济法基础试题110
经济法基础(2019) 历年真题共33页
经济法基础(2019) 历年真题一、单项选择题1.下列法的形式中,效力最低的是()。
A.法律B.行政法规C.地方性法规D.宪法2.下列选项中,属于附加刑的是()。
A.管制B.死刑C.拘役D.驱逐出境3.根据民事诉讼法律制度的规定,下列各项中,不属于可导致诉讼时效中断的情形是()。
A.当事人提起诉讼B.当事人一方提出要求C.当事人同意履行义务D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权2019年4月,赵某应聘到甲公司工作,双方口头约定了1个月试用期,但未订立书面劳动合同。
根据劳动合同法律制度的规定,关于双方劳动关系建立的下列表述中,正确的是()。
A.甲公司应与赵某补签劳动合同,双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B.赵某与甲公司未订立劳动合同,双方之间未建立劳动关系C.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立5.根据社会保险法律制度的规定,基本养老保险个人账户缴纳工资的比例为()。
A.6%B.8%C.12%D.11%更多内容请登陆ahhrck或按住Ctrl键点击初级职称6.王某工作年限为15年,在A公司工作已满8年,根据社会保险法律制度的规定,王某可以享受患病医疗期的期限为()。
A.24个月B.9个月C.12个月D.18个月某票据的出票日期为“2019年7月15日”,其规范写法是()。
A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日C.贰零壹叁年零柒月拾伍日D.贰零壹叁年柒月拾伍日8.根据支付结算法律制度的规定,下列关于预算单位零余额账户使用的表述中,正确的是()。
A.不得支取现金B.可以向所属下级单位账户划拨资金C.可以向上级主管单位账户划拨资金D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费9.根据支付结算法律制度的规定,对于见票即付的商业汇票,提示付款期限是()。
A.出票日起10日内B.出票日起1个月内C.到期日起10日内D.到期日起2年内10.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的是()。
2019年初级会计资格考试《经济法基础》试题及答案12页word文档
2019年初级会计资格考试《经济法基础》试题及答案一、单项选择题(本题型共20题,每题1分,共20分。
每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡相应的位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
)1、甲、乙在X地签订合同,将甲在Y地的一栋房产出租给乙。
后因乙未按期支付租金,双方发生争议。
甲到乙住所地人民法院起诉后,又到Y地人民法院起诉。
Y地人民法院于3月5日予以立案,乙住所地人民法院于3月8日予以立案。
根据民事诉讼法律制度的规定,该案件的管辖法院应当是()。
A、甲住所地人民法院B、乙住所地人民法院C、X地人民法院D、Y地人民法院【答案】D【解析】此题考查的是特殊地域管辖,原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的,由最先连的人民法院管辖。
Y地人民法院最先立案,所以选D。
2、某股份有限公司注册资本5 000万元,法定公积金已累计提取600万元。
2019年度公司实现税后利润1 000万元,则该公司2019年度应当提取的法定公积金数额为()万元。
A、50B、100C、500D、0【答案】B【解析】法定盈余公积金按照税后利润的10%提取,当企业盈余公积金达到注册资本的50%时可不再提取,应当提取1000*10%=100,5000*50%=2500,已累计提取600万元,不到50%,所以应当提取的法定公积金数额为100万3.某股份有限公司拟发行公司债券。
该公司净资产为4000万元,3年前曾发行5年期公司债券500万元。
则该公司本次发行公司债券的最高限额为()万元。
A、1 600B、1 100C、1 000D、900【答案】B【解析】累计债券总额不超过公司净资产的40%,所以是4000*40%-500=1100万4、某债务人在不转移其房产占有的情况下,将该房产作为债权的担保。
该种担保方式在法律上称为()。
A、抵押B、质押C、保证D、留置【答案】A【解析】抵押是指债务人或者第三人不转移对其确定的财产的占有,将该财产作为债权的担保。
2019年初级会计职称考试每日一练(110)
2019年初级会计职称考试每日一练(110)经济法基础【多选题】下列关于会计工作岗位设置的表述中,正确的有( )。
A.各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位B.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换C.会计工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人D.出纳不属于会计工作岗位【答案】A,B,C【解析】选项D:会计工作岗位一般可分为:会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。
初级会计实务【多选题】下列各项资产在增加的同时,还要增加“非流动资产基金”的有( )。
A.在建工程B.无形资产C.短期投资D.长期投资【答案】A,B,D【解析】短期投资的增加不会同时增加“非流动资产基金”。
【多选题】下列关于会计工作岗位设置的表述中,正确的有( )。
A.各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位B.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换C.会计工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人D.出纳不属于会计工作岗位【答案】A,B,C【解析】选项D:会计工作岗位一般可分为:会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。
经济法基础【多选题】根据《会计法》的规定,对外报送的财务会计报告必须由单位有关负责人签名并盖章,以明确责任。
下列各项中,属于应当在财务会计报告上签名并盖章的有关责任人有( )。
A.单位负责人B.单位内部审计负责人C.总会计师D.会计主管人员【答案】A,C,D【解析】。
经济法基础考试试题与答案
经济法基础考试试题与答案1、根据我国法律制度的规定,下列有关人身、人格的表述错误的是()。
A、以人身、人格作为法律关系客体的范围,法律有严格的限制B、人的任何部分都不能作为客体的“物”C、人身和人格是生命权、身体权等人身权指向的客体D、人身和人格又是禁止非法拘禁他人、禁止卖身为奴等法律义务所指向的客体答案:B2、下列各项中,经海关审查无误后可以免征关税的是()。
A、关税税额为人民币200元的一票货物B、广告品和货样C、外国公司无偿赠送的物资D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品答案:D3、甲食品厂为增值税一般纳税人……2019年9月……采取分期收款方式销售饮料,含税总价款113000元,合同约定分3个月收取货款,本月应收取含税价款45200元……已知增值税税率为13%。
……甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A、45200×13%=5876(元)B、45200÷(1+13%)×13%=5200(元)C、113000÷(1+13%)×13%=13000(元)D、113000×13%=14690(元)答案:B4、根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于车船税征税范围的是()。
A、电动自行车B、拖拉机C、火车D、摩托车答案:D5、根据支付结算法律制度的规定,下列情形中,不属于存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的是()。
A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的B、注销、被吊销营业执照的C、因迁址需要变更开户银行的D、更换公司法定代表人的答案:D6、甲企业2018年合理工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费1.5万元。
已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和8%。
甲企业计算2018年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为()万元。
2019版初级会计职称《经济法基础》真题 (附答案)
2019版初级会计职称《经济法基础》真题 (附答案)考试须知:1、考试时间:90分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:_________考号:_________一、单选题(共24小题,每题1.5分。
选项中,只有1个符合题意)1、下列关于法的本质与特征的表述中,不正确的是()。
A.法是统治阶级意志的体现B.法是明确而普遍适用的规范C.法是全社会成员共同意志的体现D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范2、根据我国税收法律制度的规定,下列税种中,实行从量计征的是()。
A.契税B.车辆购置税C.房产税D.城镇土地使用税3、下列各项中,属于消费税委托加工业务范围的是()。
A. 受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品B. 委托方提供原材料,受托方代垫辅助材料加工的应税消费品C. 受托方提供原材料加工的应税消费品D. 委托方向受托方购买原材料,并要求受托方加工的应税消费品4、企业库存商品采用毛利率法核算,月初库存商品成本为600万元,购入存货成本1400万元,本月销售商品收入为1600万元,该商品上期毛利率15%。
则月末结存商品的实际成本为()万元。
A.700B.1360C.400D.6405、资产减值影响因素消失后,下列资产中,已确认的减值损失应在其已计提的减值准备金额内转回的是()。
A.存货B.无形资产C.投资性房地产D.固定资产6、根据关税法律制度的规定,下列进口货物中,实行复合计税方法征收关税的是()。
A.原油B.新闻纸C.胶卷D.录像机7、下列各项中,属于行政法规的是()。
A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国会计法》B.国务院制定的《总会计师条例》C.北京市人大常委会制定的《北京市招标投标条例》D.财政部发布的《会计从业资格管理办法》8、下列关于适用法的效力原则的表述中,错误的是()。
2019年初级会计职称考试《经济法基础》试题及答案-16页文档资料
一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1分,共24分。
每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。
请将选定的答案,按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中题号1至24信息点。
多选、错选、不选均不得分)1.某矿业公司开采销售应税矿产品,资源税实行从量计征,则该公司计征资源税的课税数量是()。
A.实际产量B.发货数量C.计划产量D.销售数量2.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
这一定期限是()。
A.自领取税务登记证件之日起15日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取税务登记证件之日起60日内D.自领取税务登记证件之日起180日内3.某餐饮公司2019年8月应缴纳营业税60000元,城市维护建设税4200元。
该公司在规定期限内末进行纳税申报。
税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。
税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。
该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。
A.60000×0.5‰×15=450B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5C.60000×0.5‰×30=900D.(60000+4200)×0.5‰×30=9634.某票据的出票日期为“2019年3月15日”,其规范写法是()。
A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日C.贰零壹壹年零叁月拾伍日D.贰零壹壹年叁月拾伍日5.甲公司因结算需要。
向W银行申请开立一般存款账户。
W银行为该账户办理付款业务的起始时间是()。
A.正式开立该账户之日起B.向中国人民银行当地分支行备案之日起C.正式开立该账户之日起3个工作日后D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后6.根据支付结算法律制度的规定,下列银行卡分类中,以是否具有透支功能划分的是()。
2019年初级会计职称《经济法基础》真题 (附答案)
2019年初级会计职称《经济法基础》真题 (附答案)考试须知:1、考试时间:90分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:_________考号:_________一、单选题(共24小题,每题1.5分。
选项中,只有1个符合题意)1、依据企业所得税法的规定,下列各项中,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是()。
A.销售货物所得B.特许权使用费所得C.动产转让所得D.权益性投资所得2、会计人员从原始资料的取得、凭证的管理、账簿的登记、报表的编制,到经济活动的分析,都要做到实事求是、如实反映。
这体现的是()。
A、坚持准则B、客观公正C、诚实守信D、廉洁自律3、根据消费税法律制度的规定,纳税人委托加工应税消费品的,其消费税纳税义务发生时间为()。
A、签订加工合同的当天B、支付加工款项的当天C、纳税人移送货物的当天D、纳税人提货的当天4、会计人员职业道德的首要前提是()。
A.诚实守信B.爱岗敬业C.奉献社会D.服务群众5、纳税人欠缴税款拒不缴纳的,税务机关不可以对纳税人的财产实行强制执行措施的是()。
A、办公家具B、私家车C、唯一的住房D、办公电脑6、甲公司向乙公司签发金额为200000元支票用于支付货款,提示付款时被告知甲公司的银行存款余额为100000元,乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金额为()元。
A.100000×5%B.100000×2%C.200000×5%D.200000×2%7、甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中,应当按照规定计算缴纳个人所得税的是()。
A. 退休工资1500元B.国家发行的金融债券利息收入500元C.稿酬所得3000元D.保险赔款5000元8、根据资源税法律制度的规定,下列各项中,不属于资源税征税范围的是()。
2019会计职称《经济法基础》试题及答案(文字版)
一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1分,共24分。
每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请将选定的答案。
多选、错选、不选均不得分)1.根据税收征收管理制度,下列个人财产中,不适用税收保全措施的是()。
A.机动车辆B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必需的住房【答案】D【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。
2.甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营,但一直不办理税务登记。
税务机关发现后责令限期改正,该公司在限期内仍未改正。
税务机关有权对其采取的措施是( )。
A.处以2000元以下的罚款B.没收经营所得C.提请司法机关查封财产D.提请工商行政管理机关吊销营业执照【答案】D【解析】纳税人不办理税务登记,由税务机关责令限期改正,逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销营业执照。
3.下列银行结算账户中,不能支取现金的是( )。
A.党、团、工会经费专用存款账户B.个人银行结算账户C.预算单位零余额账户D.单位银行卡账户【答案】D【解析】(1)选项A:党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理;(2)选项B:个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取;(3)选项C:预算单位零余额账户用于财政授权支付,可以办理转账、提取现金等结算业务,可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴,以及财政部批准的特殊款项,不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金;(4)选项D:单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入,该账户不得办理现金收付业务。
4.赵某所持贷记卡透支余额为1万元,根据支付结算法律制度的规定,其首月最低还款额不低于()元。
A.1000B.1500C.2000D.2500【答案】A【解析】贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。
5.根据支付结算法律制度的规定,下列票据当事人中,应在票据和粘单的粘接处签章的是()。
2019年经济法基础真题及答案
2019年经济法基础真题及答案一、单选题1.根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于非机动驳船计税依据的是()A.船身长度B.整备质量吨位数C.净吨位数D.量数答案: C2.201 8年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元,实际缴纳20万元;向税务机关应缴纳消费税28万元,实际缴纳12万元。
已知教育费附加征收比率卫3%。
计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是()A.28×3%=0.84万元B. (30+28)×3%=1.74万元C. (30+12)×3%=0.96万元D.30×3%=0.9万元答案: C3.甲公司职工吴某因违章操作给公司造成了8000元的经济损失。
甲公司按照双方劳动合同的约定要求吴某赔偿,并每月从其工资中扣除。
已知吴某月工资2600元,当地月最低工资标准2200元。
甲公司每月可从吴某工资中扣除的法定最高限额为()。
A.2600元B.400元C.440元D.520元答案: B4.甲企业为增值税一般纳税人,201 8年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元,另收取包装物押金为5.8万元,约定3个月内返还;当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.6万元。
已知增值税率为16%。
计算甲企业当月.上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()A.(626.4+5.8+11.6)×1 6%= 103.008万元B. (626.4+11.6) + (1+16%)×16%=88万元C.(626.4+5.8+11.6)+ (1+16%)×16%=88.8万元D. (626.4+11.6)×16%= 102.08万元答案: B5.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人申请税务行政复议的法定期限是()A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月那日C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内答案: D6.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予计算折旧扣除的是()A.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的机器设备C.以融资租赁方式租入的机器设备D.未投入使用的及其设备答案: C7.下列法律责任形式中,属于行政处罚的是()A.记过B.罚款C.开出D.降级答案: B8.根据车辆购置税法律制度的规定,下列车辆中,不属于车辆购置税免税项目的是()。
2019年经济法基础试题及标准答案
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一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。
每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“〇"作答。
)1. 下列公民中,视为完全民事行为能力人的是()。
(2017年)A. 赵某, 9岁。
系某小学学生B.王某, 15岁。
系某高级中学学生C. 张某,13岁。
系某初级中学学生D.李某, 17岁。
系某宾馆服务员,以自己劳动收入为主要生活来源【答案】D【解析】( 1)“视为”二字极为关键,它们提示考生题目考查的是16周岁以上不满18周岁的年龄区段,看透这一点,此题可以立即锁定选项D;( 2)主要法律依据: 16周岁以上不满18周岁的公民,以自己的劳动收入为主要生活来源的,视为完全民事行为能力人。
2.下列法律责任形式中,属于行政责任的是()。
(2017年)A. 支付违约金B. 罚金C. 罚款D.返还财产【答案】C【解析】(1)选项AD:属于民事责任;( 2)选项B:属于刑事责任。
3.设立于M省Y市(计划单列市)的甲公司对Y市国家税务局做出的行政处罚决定不服申请行政复议。
下列机关中,有权受理该申请的是( )。
( 2017年)A. 国家税务总局B.M 省人民政府C.M省国家税务局D.Y市人民政府【答案】A【解析】对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议。
2019年经济法基础真题及解析
2019 年经济法基础真题及解析单选题1、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是()A. 应纳税额=房产原值X 1.2%B. 应纳税额=房产余值X 12%C•应纳税额=房产租金收入X 1.2%D.应纳税额二房产租金收X 12%答案:D暂无解析单选题2、下列属于行为税类税种的是()A. 增值税B. 房产税C. 营业税D. 印花税答案:D[ 解析] 行为税类是以纳税人的某些特定行为为课税对象开征的一类税收,主要是为了加强对某些特定行为的监督、限制和管理。
我国现行税制中的行为课税有印花税、契税等。
单选题3、下列各项中符合房产税纳税人的是() 。
A. 产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人B. 产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人C. 产权出典的为承典人D. 外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞答案:D[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税,不征房产税。
单选题4、房产税纳税义务发生时间是()。
A. 用于生产经营的,从生产经营之次月起B. 纳税人自建房屋用于经营的,从建成之次月起C•委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起D.委托施工企业建设的房屋,从建成之次月起答案:B[解析]A项的正确做法是从生产经营之月起;C项和D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。
单选题5、下列属于现行房产税纳税义务人的是()。
A. 在城镇拥有房屋的外商投资企业B. 农村房屋所有者C•在征税范围内拥有房屋产权的国有企业D.所有拥有城镇房屋的单位和个人答案:C[解析]农村不属于房产税的征税范围,外商投资企业不是房产税的纳税人。
单选题6、下列属于现行房产税纳税义务人的是()。
A. 在城镇拥有房屋的外商投资企业B. 农村房屋所有者C•在征税范围内拥有房屋产权的国有企业D.所有拥有城镇房屋的单位和个人答案:C[ 解析] 农村不属于房产税的征税范围,外商投资企业不是房产税的纳税人。
2019年初级会计师《经济法基础》考试真题及答案(5月13日上午)
2019年初级会计师经济法基础考试真题及答案(5月13日上午)1、(经济法单选)下列法律责任形式属于民事责任的是()。
A暂扣许可证B 拘役C继续履行D没收非法财物【答案】C2.下列法律责任形式属于行政责任的是( )A.吊销许可证B.管制、拘役C.剥夺政治权利D.驱逐出境(答案] A(解析]选项BCD属于刑事责任。
3. 会计档案的鉴定工作应由( ) 牵头组织进行.A.单位档案管理机构B单位会计管理机构C.单位审计机构D.单位纪检监察机构[答案] A[解析]由单位档案管理机构牵头,应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定,并形成会计档案鉴定意见书。
4. 根据支付结算法律制度的规定,银行没有为存款人垫付的义务体现了( ) 的原则。
A.银行不垫付原则B.恪守信用原则C.履约付款原则D.谁的钱进谁的账,由谁支配原则(答案] A[解析]支付结算的原则:恪守信用,履约付款;谁的钱进谁的账,由谁支配;银行不垫款。
5.居民个人从境外取得所得,应在次年( ) 申报纳税。
A.3.1-6.30B.1.1-2.28C.1.1-5.31D.3.1-5.31(答案] A[解析]居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年三月-日至六月三十日内申报纳税。
6.在计算个人所得税时,个体工商户不得税前扣除的项目为()。
A.实际合理支出的员工工资B.代他人负担的税款C.特殊工种从业人员的人身保险费D.合理的劳动保护支出[答案] B7.2018年12月31日,甲公司与孙某的劳动合同期满,甲公司不再与其续订已知孙某在甲公司工作年限为5年,劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元甲公司在地上年度职工月平均工资为4000元,当地月最低工资标准为2000元。
劳动合同终止时,甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为()A20000元B10000元C65000元D60000元【答案】D【解析】劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付。
2019年经济法基础常考题1061.docx
2019年经济法基础常考题多选题1、按照我国现行税法,下列税种中,其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有()。
A.城市维护建设税B.城镇土地使用税C.房产税D.印花税单选题2、我国现行房产税采用比例税率,房产税依据房产租金收入计税的税率为______。
A.1.2%B.12%C.1.5%D.15%单选题3、根据我国《房产税暂行条例》的规定,下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.房屋产权出典的由出典人缴纳B.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳C.产权属于国家所有的不缴纳D.产权未确定的不缴纳多选题4、根据房产税规定,下列处理正确的有()。
A.更换房屋附属设备和配套设施,不改变房产原值B.对地下建筑自用于工业用途的,以房产原价的50%-60%作为应税房产原值C.与地上房屋相连的地下建筑,应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算增收房产税D.房产不在一地的纳税人,应在其机构所在地缴纳房产税单选题5、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳多选题6、在计算房产税的过程中,下列符合免税规定的有()。
A.国家机关、人民团体、军队自用的办公用房和公务用房免征房产税B.由国家财政部门拨付事业经费的单位本身业务范围内使用的房产免征房产税C.事业单位自用的房产自实行白收自支的年度起,免征房产税3年D.宗教寺庙、公园、名胜古迹的非营业用房产免征房产税E.个人所有非营业用的房产免征房产税多选题7、下列关于房产税计税依据的说法正确的是()。
A.房产税有从价计征和从租计征两种方式B.投资联营的房产如果投资者共担风险按余值从价征税,如果不共担风险应按租金从租计征C.个人按市场价格出租的居民住房,其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收D.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值多选题8、根据房产税法律制度的规定,下列符合房产税纳税人规定的是()。
2019年经济法基础常考题1389.docx
2019年经济法基础常考题多选题1、房产税的纳税人有()。
A.出租房屋的出租入B.使用房屋经营的使用人C.房屋的来来继承人D.房屋承典人多选题2、税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金。
目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括()。
A.经营税金及附加,包括营业税、城市维护建设税和教育费附加B.企业所得税,即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业,按其应纳税所得额征收的一种税C.土地使用税,即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一种税种D.房产税,即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税E.土地增值税多选题3、按照我国现行税法,下列税种中,其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有()。
A.城市维护建设税B.城镇土地使用税C.房产税D.印花税简答题4、某一公民将自有的一幢楼房(共6间)将其中的2间于本年年初用于开饭店,(该部分房屋原值为10万元),剩余房屋也在年初出租给他人做生意,每月共收租金1万元。
该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计算房产税。
请计算该公民当年应缴纳的房产税。
单选题5、根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,错误的是()。
A.产权出典的,出典人为纳税人B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人C.产权属于国家所有的,其经营管理单位为纳税人D.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人单选题6、甲公司20×7年年初“应交税费一应交增值税”账户的借方余额为200万元,“应交税费-未交增值税”账户的贷方余额为100万元。
全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1020万元(均通过税务机关的认证、审核),销售货物共收取增值税销项税额3400万元,12月31日“应交税费-应交增值税”和“应交税费-未交增值税”账户的余额均为0,全年无增值税其他事项。
全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加300万元,缴纳房产税、印花税和车船税80万元,缴纳企业所得税800万元。
2019年经济法基础常考题1000.docx
2019年经济法基础常考题多选题1、根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有()。
A.产权属于国家所的房屋,其经营管理单位为纳税人B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有的营业用的房屋,该个人为纳税人D.产权出典的房屋,出典人为纳税人单选题2、下列政策符合房产税规定的是()。
A.坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税B.坐落在乡的邮电所,在县邮政局内核算的房产账中能分清的,不征房产税C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,应按各自房屋面积计算缴纳房产税D.对房地产企业建造的商品房,未出售前一律不征收房产税单选题3、下列政策符合房产税规定的是()。
A.坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税B.坐落在乡的邮电所,在县邮政局内核算的房产账中能分清的,不征房产税C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,应按各自房屋面积计算缴纳房产税D.对房地产企业建造的商品房,未出售前一律不征收房产税简答题4、某市建设银行上海路支行主要经营存贷款业务,并提供其他金融服务,2009年二季度发生了以下几笔业务:(1)票据贴现贷款利息收入30万元。
“金融机构往来利息收入”账户反映往来业务取得的利息收入32万元。
本期吸收存款5000万元,本期应支付各项存款利息45万元。
对外贷款取得利息收入80万元;(2)本期销售账单、凭证、支票等取得收入5万元;(3)收到乙公司委托放贷手续费收入8万元(本期乙公司取得委托放贷利息收入80万元,手续费按利息收入的10%计算);(4)5月31日,从事融资租赁业务,签订合同出租厂房一间,实际收取的价款为1000万元,价外费用180万元,银行入账成本为800万元,租赁期总天数为300天,本期为30天,税务机关认定银行为房产税纳税人;(5)本期销售上期购进的债券和外汇:债券购进原值20万元,另外支付购进时手续费、税金0.50万元,销售债券收入25万元,其中已经扣除销售时发生的税费0.80万元;外汇购进原值60万元,其中包含购进环节手续费、税金0.50万元,销售外汇收入55万元,另外支付销售税费0.45万元。
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2019年经济法基础试题单选题1、根据房产税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于房产税纳税人的是()A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人多选题2、下列有关房产税表述中正确的有()。
A.个人所有的住房出租后用于商业用途,免征房产税B.老年服务机构自用的房产暂免征收房产税C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,按各自使用的部分划分,分别征收或免征房产D.对房地产开发企业建造的商品房,在出售前不征收房产税。
但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税E.有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使用后,可免征房产税单选题3、计算应纳税所得额时,不能扣除的税费是()。
A.增值税B.教育费附加C.营业税D.城市维护建设税单选题4、某上市公司2011年以5000万元购得一处高档会所,然后加以改建,支出500万元在后院新建一露天泳池,支出500万元新增中央空调系统,拆除200万元的照明设施,再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统,会所于2011年底改建完毕并对外营业。
当地规定计算房产余值扣除比例为30%,2012年该会所应缴纳房产税()。
A.42万元B.48.72万元C.50.4万元D.54.6万元多选题5、下列应纳入土地增值税的征税范围是()。
A.存量房地产的买卖B.投资、联营企业将已投入的房地产再转让C.房地产的出租D.个人之间互换自有居住用房地产多选题6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院B.B区人民法院C.C区人民法院D.D区人民法院单选题7、某私营企业拥有原值为3000万元的房产,2010年1月1日将其中的1/3用于对外投资联营,投资期限6年,每年固定利润分红60万元,不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2010年应纳房产税为()万元。
A.28.8B.36C.16.8D.26.4单选题8、下列关于国家对限制进口货物管理的表述错误的是:A.国家实行限制进口管理的货物,必须依照国家有关规定取得国务院对外贸易主管部门或者由其会同国务院有关部门许可,方可进口B.国家对部分限制进口的商品,采用自动进口许可证管理C.关税配额内进口的货物,按照配额内税率缴纳关税D.关税配额外进口的货物,按照配额外税率缴纳关税单选题9、企业有价值260万元的房产,2009年初将其中价值50万元的房产以5万元/年出租给个人居住,签订房屋租赁合同,另外,年初将价值10万元的房产进行投资,共担风险,取得投资收益6万元,则下列说法正确的是()。
A.企业投资的房产从价计征房产税B.企业投资的房产从租计征房产税C.企业计算房产税时使用1.2%和12%的税率D.企业计算房产税时使用1.2%和4%的税率多选题10、房地产交易环节的税收也称为房地产流转环节的税收,相当于商品流通环节的税收,包括()。
A.耕地占用税B.营业税C.土地增值税D.城镇土地使用税E.城市维护建设税单选题11、土地增值税计税时,允许扣除的与转让房地产有关的税、费是()A.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加B.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加单选题12、土地增值税以()为计税依据。
A.纳税人继承房地产所取得的土地增值额B.纳税人出租房地产所取得的土地增值额C.纳税人赠与房地产所取得的土地增值额D.纳税人转让房地产所取得的土地增值额单选题13、在计征土地增值税时,准予纳税人从转让收入中扣除的是项目是()。
A.土地出让金B.营业税和印花税C.各项税收的滞纳金D.旧房的重置成本多选题14、下列项目中,按税法规定可以免征土地增值税的有()。
A.事业单位转让自用的房产B.税务机关拍卖欠税单位的房产C.居民个人转让普通住宅D.因为国家建设需要而被政府征用的房产E.建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的单选题15、某市一家企业由若干部门构成,总占地面积为2000平方米,其中生产管理部占地1000平方米,房产原值30000万元;销售部占地300平方米,房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米,房产原值200万元;餐厅占地500平方米,房产原值1000万元。
企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同,由广告公司为企业制作广告,由企业购买70000元材料,并支付广告制作费30万元。
(加工承揽合同印花税税率0.5‰,购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%,城镇土地使用税税额为7元/平方米。
该企业2012年需要缴纳的印花税合计为()元。
A.111B.150C.171D.185单选题16、按照土地增值税的有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照()扣除。
A.税务部门估定的价格B.税务部门与房地产主管部门协商的价格C.房地产评估价格D.房地产原值减除30%后的余值多选题17、根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定,城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的()的税额。
A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税多选题18、纳税人转让房地产,有()情形的,按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A.隐瞒、虚报房地产成交价格B.因偷税被税务机关给予二次行政处罚C.房地产成交价格在1亿元以上D.提供扣除项目金额不实E.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的多选题19、下列各项中,属于土地增值税征税范围,需要缴纳土地增值税的有()。
A.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的B.在企业兼并中,对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C.工厂转让地上生产车间的D.房地产评估增值E.个人转让其自有住房单选题20、土地增值税的纳税申报要确认土地征用及拆迁补偿费。
应当核查()账户及开发建筑承包合同与付款凭证。
A.在建工程B.开发成本C.财务费用D.管理费用简答题21、甲企业(非房地产开发企业),于2008年3月20日签订厂房转让合同,将本厂厂房转让给乙企业,厂房账面净值为1000万元,转让价为2200万元。
支付评估费2万元请房地产评估机构评定,该厂房重置成本为2000万元,成新度折扣率为七成新。
厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得,因转让房地产,补交土地使用权出让费20万元。
其中:契税的税率为5%,营业税的税率为5%,城建税的税率为7%,教育费附加的征收率为3%,印花税的税率0.5‰。
要求:根据上述资料回答,在这一房产转让行为中,甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少单选题22、[案例一]位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务,公司占地5000平方米,房产原值300万元。
2009年发生以下业务:(1)全年取得旅游业务收入150万元。
(2)6月50日签订房屋租赁合同一份,将价值50万元的办公用房从7月1日起出租给他人使用,租期为12个月,月租金为2000元,租金每月收取一次。
(3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份,租赁价值30万元的机器设备一台,租期5年,租金共计40万元,每年支付8万元。
已知:①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元;②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为50%;③该公司适用的营业税税率为5%;④租赁合同适用的印花税税率为1‰,融资租赁合同适用的印花税税率为0.05‰。
要求:根据上述资料,分别回答下列小题。
该公司2009年应缴纳的印花税为()。
A.32元B.34元C.44元D.46元单选题23、甲公司接受税务师事务所纳税审查,关于房产税的有关情况如下:(1)2009年2月20,对刚建成的一座生产车间办理验收手续,同时接管基建工地上价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,并于当月投入使用,原值合计1200万元。
3月5日,企业因资金紧张,将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元,抵押期间房屋仍由企业使用;(2)4月30日,将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资,协议规定,甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元,乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元;(3)5月7日,改建办公楼,办公楼账面原值450万元,为改造支付费用120万元,加装中央空调支付75万元,该中央空调单独作为固定资产入账,5月底完成改建工程,交付使用;(4)6月30日,将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业,转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元,账面显示该房产已提折旧40万元。
(该省规定,计算房产税时按原值的30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定,回答以下问题:业务3办公楼应纳房产税()万元。
A.5.62B.5.12C.5.58D.4.74多选题24、下列关于现行房产税的说法中,表述不正确的有()。
A.房产税从价计征仅对于会计账簿上记载的房产按计税价值征税B.对房产原值明显不合理的,应重新予以评估;对房产没有原值的,应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定C.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值D.以房产投资、收取固定收入,不承担联营风险的,由被投资方按从价计征房产税单选题25、房产税并非能直接降低房价,但是对房价预期起作用。
______在于建立合理的长效税收机制,对于促进商品房市场机制的形成必不可少。
今后应征收存量房的房产税,以逐步______土地出让金,这一步应及早进行。
依次填入画横线部分最恰当的一项是()。
A.目的废除B.意义取代C.影响废止D.价值取消多选题26、海关通过银行保证金台账对其加工贸易进口料件收取应征进口关税和进口环节增值税等值的保证金的企业类型有()。
A.加工生产限制类产品的A类企业B.加工生产限制类产品的B类企业C.首次开展加工贸易并生产限制类产品的企业D.C类企业单选题27、张三拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己居住和经营使用,另一处原值40万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入2000元。
当地房产扣除的比例是30%,张三当年应缴纳的房产税为()。
A.5520元B.480元C.8400元D.8640元多选题28、符合下列情形之―的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形有()。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续D.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的E.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上单选题29、根据土地增值税暂行条例规定,纳税人应当自(),向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。