餐费是按多少比例进业务招待费的

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业务招待费的计算基数

业务招待费的计算基数
业务招待费的计算基数是指组织活动时，招待费用报销的基本标准。

根据《国家财政部关于印发机关事业单位招待费支出管理办法的通知》规定，公务招待费的计算基数包括场所租赁费、餐费、交通费、文印费等费用报销，其中，以下为公务招待费的计算基数：
一、场所租赁费
1、根据机关事业单位活动场所的等级分类，按照当地财政局统一规定的最高标准定额给予报销。

2、用于会议活动的会议室租赁费，按当地有关部门统一规定的最高标准给予报销。

二、餐费
1、按参加会议人数、招待时间及当地的实际情况，按当地有关部门统一规定的最高标准给予报销。

2、招待餐费报销员工餐费，每人每次以不超过30元为限；报销职工午餐费，每人每次以不超过15元为限。

三、交通费
1、招待费可以报销用于陪同出行的会议工作人员的交通费，按当地有关部门统一规定的最高标准给予报销。

2、报销受邀人员的交通费，按当地有关部门统一规定的最高标准给予报销。

四、文印费
报销会议中受邀人员准备讲稿所需费用，按当地有关部门统一规
定的最高标准给予报销。

各业务部门招待费管理规定

各业务部门招待费管理规定第一条为规范招待费开支行为，严格控制招待费支出，特制定本办法。

本办法仅适用于公司各业务部门。

第二条本办法所称招待费，是指因公务活动需要而合理开支的招待费用，即接待上级主管部门相关领导以及有关业务单位来我公司公务活动等必需支付的合理的用餐费用。

第三条接待工作的原则是：“一是热情，二是从简节约”，凡不按规定或超标准开支的招待费，一律不予报销，由有关责任人自负。

第四条开支标准（一）上级主管部门、业务单位来人，提倡吃工作餐，严禁大吃大喝，铺张浪费。

如确需宴请，宴请标准为每人每餐不超过60元（含陪餐人员）。

（二）工作餐原则上中午不安排酒水香烟。

晚餐如需宴请，酒水费用不超过宴请标准的三分之一，香烟控不得超过每包25元。

（三）陪餐人员根据来人单位对口陪同，一般控制在3人以下，确因工作需要原则上不超过4人。

第五条审批报销程序（一）公司各部门需宴请，必须到公司办公室申领《业务招待宴请申请单》，由承办部门如实填写《业务招待宴请申请单》，注明招待对象、就餐饭店、陪同人员等，经公司办公室负责人审核后，报公司总经理审批。

（二）各业务部门招待费用原则上由宴请部门个人垫付，一周内到公司财务部门报销。

报销时需附宴请清单，经公司办公室负责人核实、财务部门审核，报公司总经理审批。

（三）招待费应在“管理费用——招待费”科目中单独列支。

不得将招待经费列入其他费用支出项目，也不得将其他费用支出项目列入“招待费”科目。

（四）招待费报销票据不得含有“浴足”“洗浴”“休闲娱乐”“按摩”等字样。

（五）遇特殊情况，报总经理审批后特殊处理。

第六条本办法经董事长签发之日起实行。

公司企业集团营销系统业务招待费管理标准

营销系统业务招待费管理标准
一、宴请宾客应遵循热情周到、勤俭节约的原则。

一、本标准适用于接待公司以外的来宾和与本公司有各种业务关系的宾客。

三、费用标准：
1.分公司经理和部长级出面举办的宴请，标准在每人每餐60元以下；
2.区域经理出面举办的宴请，标准在每人每餐40元以下；
3.宴请所用的酒水、饮料、香烟等的费用一律纳入标准以内。

四、受总经理特别委托的宴请可参照上述相应标准进行。

五、陪同人员最多不得超过来访客人人数的2/3。

六、出面宴请人员应在每次报销时另附清单注明因何事宴请何人及宴请人数，作为报销时的审核依据；若业务招待费超过相应标准的，由当事人承担。

七、业务招待费实行先批后报，各级人员需在招待前经上级主管领导审批，并凭真实有效的票据报销，不得以其它票据充抵。

八、实行年薪制的在自己当月的额度中予以报销，超出额度需总经理特批，并在
年终结算时从年薪中扣除；未实行年薪制的费用必须在部门费用总额中支出。

超出当月部门费用总额的费用到本部门有费用时予以报销。

业务招待费管理办法

公司业务招待费管理办法公司各部门：为了加强公司业务招待费用管理，有效降低成本费用，本着实事求是、勤俭节约的原则，根据国家有关费用管理的规定，结合公司的实际情况，制定本办法。

第一条业务招待费开支范围：因公司的生产经营等业务需要而合理支付的必要招待费。

第二条业务招待费开支标准：（一）酒店用餐标准：公司分管领导每台次不超过1200元，部门负责人每台次不超过800元，一般业务人员每台次不超过300元，以上费用标准均含酒水，确因特殊情况超过上述用餐标准的，须预先报请总经理批准。

（二）工作餐标准：处级宾客每人每天100元，科级宾客每人每天60元，其他宾客每人每天40元。

（三）宴请陪餐人员要从严掌握，总经理参加的宴请陪员由总经理根据工作性质的需要来确定，分管领导及其他宴请宾客5人以内的陪餐者不超过3人，宾客5-10人的陪餐者不超过4人，宾客10人以上的陪餐者不超过宾客人数的一半。

第三条业务接待工作由综合部统一管理，负责业务招待费的登记、审核、统计，每月定期向总经理报告。

第四条各部门有招待任务的，要事先填写接待申请单，办理申请手续，1200元以内的由公司分管领导批准，超过1200元的须经总经理批准，并由综合部根据实际情况负责安排接待（遇特殊情况可先口头请示招待，但事后必须补办申请手续），未经同意而自行接待的，不予报销，对工作来访的客人确需宴请的，原则上只安排一次，重要来宾或因工作需要停留时间较长者，可视实际情况增加一次宴请。

第五条业务招待费实行总经理“一支笔”报销制度，经办人持发票和接待申请单，先经部门负责人审核，送综合部登记，然后报分管领导签字后，再报总经理审批，然后到财务部办理报销。

第六条业务招待费实行总额控制，公司的招待费用原则上每月控制在3万元以内，除销售供应部以外，其他有接待任务的部门原则上每月严格控制2000元以内。

全年业务招待费总额控制在公司销售收入千分之五以内。

业务招待费报销规定

业务招待费报销规定
在公司进行业务招待活动时，为了规范经费使用，加强财务管理，特制定以下业务招待费报销规定：
一、报销范围
业务招待费报销范围包括与客户、合作伙伴或公司外部人员进行商务会晤、洽谈、庆祝活动等场合中发生的餐饮费用、礼品费用等相关费用。

二、申请流程
1. 申请人必须提前填写《业务招待费报销申请表》，并经直接主管审批签字。

2. 提交申请表时必须同时附上相关的票据和发票，并说明费用的用途、收支对象以及活动详情。

3. 报销申请需在活动结束后5个工作日内完成。

三、报销标准
1. 餐饮费用报销标准每人每餐不超过200元（不含酒水费用）。

2. 礼品费用报销标准不超过500元。

3. 不报销酒水费用。

4. 同一次活动的总费用不得超过2000元。

四、报销方式
1. 报销申请表经审批后，由财务部门进行财务审批。

2. 报销款项将在7个工作日内转账至申请人指定的个人银行账户。

五、特殊规定
1. 招待费用必须符合公司相关政策，不得使用公司经费进行超出标准的招待活动。

2. 发票和票据必须真实有效，如发现虚假开票或变造票据将被取消报销资格并承担法律责任。

3. 如有特殊情况需超出公司标准报销，需提前向直接主管和财务部门进行申请并提供充分的解释和证明。

六、补充说明
以上规定属于公司的内部管理规定，适用于公司内部员工进行业务招待活动期间的费用报销，违反规定者将受到相应的处罚。

以上为公司对业务招待费报销的规定，希望广大员工严格遵守，严格控制业务招待费用的合理范围，做到节约使用，规范管理。

各部门业务招待费标准的规定

2、如不便在内部餐厅就餐，需在外招待的，其就餐标准可比照内部用餐比例执行，每餐标准均提高30元。
3、如有特殊来客需要董事长和总经理陪同的，则根据具体情况实报实销。
4、经领导批准的业务招待完毕后，由部门负责人在内部帐单或外部发票上签字，经总经理批准方可到财务进行转帐或报帐。
为使会馆经营业务逐渐扩大，并有一个良好的外部环境，既而得到有关业务部门的大力支持，内部各部门在业务交往过程中难免要发生一定的业务招待费用。为与各方面保持良好的关系，又要为会馆节约开支，因此，业务招待费要制定一个统一标准，以便使业务招待支出有章可循。
在正常业务下，各部门确因办理业务事项需要招待外来业务关系的人员时，由部门负责人请示总经理批示，可按下列标准执行：
1、招待请客时，应尽可能在内每餐不得超出70元。
（2）来客在五人以内，内部陪同人员不超过三人，每餐不得超出120元。
（3）来客在五人以上，十人以内的，内部陪同人员不超过五人，每餐不得超出220元。
（4）如来客已超出十人，就餐费用可在每人15元的比例之内增加。如需提高就餐标准的，经总经理同意后，可予以特殊照顾。

业务招待费管理制度 --招待费管控

业务招待费管理制度 --招待费管控
为规范公司的业务招待行为，节约成本费用，提高费用使用效益，以及提升经营管理水平，本公司制定了业务招待费管理办法。

办法的实施原则是“厉行节约、合理开支、严格控制、定期考评”。

第一条规定了业务招待的定义和范围，包括因公开展各类经营业务所需的招待、用餐等相关费用，如宴请、参观旅游景点、赠送礼品、差旅费报销等。

第二条规定了适用原则，包括管理原则、业务招待实施原则、陪客人员原则、规定限额和招待标准、以及招待工作的原则。

第三条规定了开支标准，包括一般宴请聚会餐饮招待不超过100元/人/次（含酒水），招待客户企业部门经理级别人员
不超过130元/人/次（含酒水），招待政府主要领导及客户企
业副总以上领导不超过180元/人/次（含酒水），公司招待最
高标准不超过300元/人/次（含酒水）。

同时，规定了白酒档次的控制和特殊情况的审批程序。

本办法的实施有助于规范公司的业务招待行为，节约成本费用，提高费用使用效益，以及提升经营管理水平。

业务招待费报销标准

业务招待费报销标准业务招待费是指企业为了开展业务活动、维护客户关系或者促进业务合作而发生的费用支出。

对于企业来说，合理的业务招待费用支出是必不可少的，但是在报销时也需要遵守一定的标准和规定。

下面就业务招待费报销标准进行详细说明。

首先，业务招待费的范围包括但不限于，商务宴请、商务旅行、客户招待、业务会议、业务考察、业务谈判等。

在这些活动中发生的餐费、交通费、住宿费、礼品费等都可以作为业务招待费用进行报销。

其次，对于业务招待费的报销标准，企业需要制定明确的规定。

一般来说，企业会根据所在地区的消费水平、行业惯例以及企业自身的财务状况来确定具体的报销标准。

比如，在一线城市，餐费的报销标准可能会相对较高，而在二三线城市则会相对较低。

在确定标准时，企业需要充分考虑这些因素，以及避免出现过高或者过低的报销标准。

另外，对于业务招待费的报销，企业还需要建立严格的审批制度。

在发生业务招待费用之前，员工需要提前向主管领导或者财务部门进行申请，明确说明活动的目的、对象、时间、地点以及预计费用等信息。

只有经过审批的费用才能够进行报销，未经审批的费用将不予报销。

此外，对于业务招待费的报销，企业还需要严格控制费用的合理性和真实性。

在报销时，员工需要提供完整的费用凭证，包括发票、收据等。

同时，企业还可以对费用进行适当的核查和审核，确保费用的合理性和真实性。

对于超出标准的费用，员工需要提供充分的解释和理由，经过审批后才能够报销。

最后，企业还需要建立健全的业务招待费管理制度和内部控制机制。

在制度方面，企业需要明确规定业务招待费的使用范围、标准和程序，对于违反规定的行为进行相应的处理。

在内部控制方面，企业需要加强对业务招待费的监督和管理，建立相应的档案和台账，确保费用的合规性和透明度。

总之，业务招待费作为企业开展业务活动的重要支出，需要严格遵守相关的报销标准和规定。

企业需要建立明确的制度和规定，加强对业务招待费的管理和控制，确保费用的合理性和合规性。

餐费的入账处理及扣除标准

餐费的入账处理及扣除标准
餐费的入账处理及扣除标准，需根据实际情况判断：
1. 如果职工出差期间发生的餐饮费报销或餐饮补贴，应计入“差旅费”，在标准内可进行企业所得税前扣除。

2. 出差期间宴请客户的餐费应单独列入“业务招待费”。

3. 企业本单位职工参加职工技能培训、学习而发生的餐饮费用，应计入“职工教育经费”。

税务上对于企业发生的职工教育支出，不超过工资薪金总额8%的部分，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过的部分，需
要在以后纳税年度结转扣除。

4. 企业员工聚餐、野外作业或者加班加点等工作餐、食堂就餐发生的餐费，应计入“应付职工薪酬——职工福利费”。

对于职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

5. 企业工会组织员工活动期间发生的餐费，应计入“应付职工薪酬——工
会经费”。

针对企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，
准予扣除。

6. 如果用途是请客户吃饭，财务上计入管理费用或者是销售费用下的业务接待费。

税务上，餐饮服务属于不得抵扣项目，无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额。

企业所得税前限额扣除，企业发生的餐费按照实际发生额的60%与当年营业收入的千分之五孰低原则在企业所得税前限额扣除。

以上内容仅供参考，如有任何疑问，建议咨询法律相关的专业人士或机构。

餐饮招待费报销制度

餐饮招待费报销制度一、制度目的招待客户和合作伙伴是企业日常运营中的一个重要环节，但如何控制招待成本、规范招待行为，成为企业管理层面的重要问题。

为了加强餐饮招待费用的管理和控制，保证财务管理规范，特制定此制度。

二、适用范围本制度适用于公司各部门及其工作人员。

三、报销标准针对不同级别的客户或合作伙伴，餐饮报销标准有所不同。

具体标准如下：•一般客户：人均不超过200元。

•中级客户：人均不超过500元。

•高级客户：人均不超过1000元。

报销金额不得超出实际用餐支出总额的80%。

四、报销流程4.1 申请报销员工在招待外部客户或合作伙伴前需提前提交招待预算报告，并在报告中明确列出招待人员、招待时间、招待场所、招待费用，经所在部门负责人和财务主管审批后方可进行招待活动。

4.2 填写报销单餐饮招待费报销需在3个工作日内办理，过期不予受理。

报销单需填写招待日期、人数、单价、总金额等信息，并由部门负责人签字确认。

4.3 财务审核經部門負責人簽字確認後，財務人員需審核報銷單並複核招待項目是否符合報銷標準，是否有問題等。

如有問題需向部門負責人反饋，負責人要及時解決問題，再進行報銷。

4.4 汇总报销財務人員完成審核後，將報銷單上報至財務主管進行最終審核，並按照報銷標準進行確認。

財務主管確認無誤後，簽署報銷單。

报销款项由财务部门进行打款，同时邮寄报销回执单至员工处。

4.5 管理流程公司内部设有餐饮招待费管理小组，负责制定餐饮招待费用支出预算、审核招待预算报告、管理招待费用报销单、跟踪招待费用实际使用及核算。

并与审计部门合作，对公司餐饮招待费用支出进行定期的审计、监督与管理。

五、注意事项•招待活动应符合公司相关规定，在其它挂靠公司、个人举办的活动中，应主动配合并以礼待人，提高公司形象。

•节俭理念必须贯穿于公司的日常招待活动中，在保证招待质量的前提下，也要确保费用控制。

•招待费用必须以公务为前提，员工不应以招待外部客户或合作伙伴的名义进行个人消费。

小公司业务招待费标准及管理制度

一、目的为规范我公司业务招待行为，提高费用使用效益，加强公司费用管理，严格控制业务招待费用的支出，特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于我公司因业务拓展、商务洽谈、客户关系维护等需要进行的业务招待活动。

三、业务招待费标准1. 餐饮费用：按人均不超过100元/餐的标准控制，含菜、酒、饮料等。

2. 交通费用：按照实际发生的交通费用报销，但不得超过市内出租车费用的标准。

3. 住宿费用：按照出差住宿标准执行，每人每晚不超过300元。

4. 礼品费用：原则上不赠送客户礼品，如需赠送，价值不超过500元。

5. 娱乐费用：不得报销娱乐费用，包括KTV、桑拿、按摩等。

四、业务招待费管理制度1. 事前审批（1）业务招待活动需提前向财务部提出申请，填写《业务招待费申请表》。

（2）申请表需经部门负责人审批，报公司总经理审批。

2. 事中控制（1）业务招待活动需在活动结束后及时向财务部报送相关费用凭证。

（2）财务部对费用凭证进行审核，确认费用合规后予以报销。

3. 事后监督（1）财务部每月对业务招待费用进行汇总，向公司领导汇报。

（2）公司领导对业务招待费用进行监督，确保费用合理、合规。

4. 费用报销（1）业务招待费用报销需提供以下凭证：费用发票、报销单、业务招待活动记录等。

（2）报销单需填写详细费用项目，并由经办人、部门负责人、财务负责人签字。

五、责任追究1. 对违反本制度，造成公司经济损失的，将依法追究相关责任。

2. 对业务招待费用报销过程中弄虚作假、隐瞒事实的，一经查实，将严肃处理。

3. 对不履行审批、监督职责的部门和个人，将依法追究责任。

六、附则本制度自发布之日起实施，由财务部负责解释。

如有未尽事宜，由公司领导研究决定。

通过以上制度，我公司旨在规范业务招待行为，提高费用使用效益，确保业务招待活动合规、透明，为公司的发展创造良好条件。

餐费全当业务招待费？财务不注意就给企业造成真金白银的损失

餐费全当业务招待费？财务不注意就给企业造成真金白银的损
失
每个企业的经营都离不开就餐，不管是业务招待、团队建设，还是午餐福利等等。

业务招待固然是占最大比例，但并不是所有的餐费在财务上都归属到业务招待范畴，因为在税法上关于业务招待费有这样的相关规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。

也就是说企业发生的业务招待费得以税前扣除，既先要满足60%发生额的标准，又最高不得超过当年销售收入0.5%的规定。

所以，财务如果把餐费全部计入业务招待费，那对于企业来说无疑是真金白银的损失。

那么，有哪些餐费可以不计入业务招待费，不进行票面金额60%调整以及不受收入总额0.5%额度的限制呢？下面小编就罗列了一些不受限制的情况。

1、员工出差途中，在公司报销制度限额内发生的餐费（不包括宴请费用），计入差旅费，不计入业务招待费，所以不进行票面金额60%调整而且不受收入总额0.5%额度的限制；
2、员工计入午餐补助的餐费，全额计入福利费，不计入招待费。

汇算清缴时不按照餐费票面金额60%调整，不受收入总额0.5%额度的限制，但连同其他福利费总额受工资薪金总额14%的额度限制；
3、员工加班时的工作餐，计入经营费用或者成本，不计入招待费，不进行票面金额60%税前扣除而且不受收入总额0.5%额度的限制；
4、符合会议费用规定的、会议期间发生的餐费，计入会务费，不计入招待费不进行票面金额60%税前扣除而且不受收入总额0.5%额度的限制；
5、特殊行业工作人员工作时的工作餐，比如影视行业，摄制组拍摄期间的演职员的工作餐以及作为道具必须使用的就餐费用，计入成本，不计入招待费。

国企会议费中餐费列支标准

国企会议费中餐费列支标准
国企会议中餐费的列支标准因会议性质和目的的不同而有所差异，具体标准如下：
1. 因业务洽谈、交际应酬产生的餐费应计入“业务招待费”，按实际发生额的60%进行扣除，但不得超过销售收入的千分之五。

2. 职工出差期间发生的餐费应该计入到“差旅费”，如果是出差期间因宴请客户产生的餐费也应该计入“业务招待费”。

计入“差旅费”可以全额据实税前扣除。

3. 如果是企业筹办期间产生的餐费可以计入“开办费”，按实际发生额的60%进行扣除。

4. 如果是企业组织客户、经销商或者组织单位员工召开会议产生的餐费，计入“会议费”，会议费可以全额进行税前扣除，但必须附会议名称、时间、地点、目的及参会人员花名册、会议材料、会议现场照片、发票、付款记录等作为证明的材料。

5. 企业员工聚餐、员工加班餐费计入“福利费”，按照工资薪金的14%税前扣除。

6. 因销售业务的展览、宣传过程中发生的餐费，计入“业务宣传费”，按照当年销售收入的15%税前扣除，超过限额部分可以在以后纳税年度结转扣除。

7. 如果是本公司的职工参加职工技术培训、学习而发生的餐费，计入“职工教育经费”，按照工资薪金的8%来进行税前扣除。

8. 如果是企业工会组织员工参加工会活动发生的餐费，计入“工会经费”，按照工资薪金的2%来进行税前扣除。

以上标准仅供参考，具体列支标准请参考当地及企业相关规定，如有疑问，建议咨询专业会计师或法律顾问。

招待客户餐费管理制度

招待客户餐费管理制度一、引言在商务活动中，招待客户是一项重要的工作，合理有效地管理招待客户餐费是企业提高形象、促进业务发展的重要举措。

因此，在公司内部建立一套科学合理的招待客户餐费管理制度至关重要。

本制度的目的是规范招待客户餐费的使用，抑制不合理开支，保障公司资金的安全、有效使用。

二、适用范围本制度适用于公司内部各部门招待客户餐费的管理，包括年度招待客户预算的编制和执行，招待客户餐费的审批和报销等。

三、招待客户餐费的分类和限额1. 招待客户餐费分为内部招待和外部招待两类。

2. 内部招待是指邀请公司内部员工及相关人员共进餐，外部招待是指邀请外部客户或合作伙伴共进餐。

3. 针对不同级别的客户，以及不同场合的招待，设置不同的餐费限额。

四、招待客户餐费的预算和报销1. 每年年初，各部门应根据业务需求和预算情况，编制招待客户餐费的预算，并提交公司财务部门审批。

2. 招待客户餐费的报销必须符合公司相关财务制度规定和票据要求，报销人员应及时提供有效的发票、收据等凭证，并填写相关报销单据，经部门负责人审核后提交财务部门进行报销。

3. 对于超出预算的招待客户餐费，应当经相关部门负责人和财务部门审批，方可报销。

五、招待客户餐费的使用限制1. 招待客户餐费的使用应当合理高效，避免奢侈浪费。

2. 对于高额餐费的使用，应当提前报备，并经公司领导同意。

3. 对于连续多次超标使用餐费的部门或个人，公司将进行约谈和处理。

六、监督和审查1. 公司财务部门对招待客户餐费的使用进行定期监督和检查，发现问题及时处理。

2. 公司内部建立招待客户餐费使用的登记和备案制度，对各部门使用情况进行定期审查和评估。

七、处罚措施对违反本制度规定的行为，公司将根据情况采取相应的处罚措施，包括警告、扣减年度预算、追究责任等。

八、结语招待客户餐费管理制度的建立和执行，旨在规范和有效控制招待客户餐费的使用，使其真正起到促进业务发展和提升企业形象的作用。

各部门及员工应严格执行本制度，共同维护公司资金的安全和有效使用。

业务招待管理制度

武汉*******股份有限公司公司办字[2011]010号★武汉********有限公司业务招待管理暂行制度武汉华中数控股份有限公司业务招待工作由公司办公室归口管理。

公司业务招待内容包括餐饮、旅游、礼品等。

为规范业务招待审批流程及费用标准，控制管理成本，杜绝铺张浪费，特制定如下制度：一、餐饮招待标准（含酒水）1、一类招待：餐费标准原则为1000元/人/次以内，礼品800元/人/次以内。

2、二类招待：餐费标准原则为200元/人/次以内，礼品200元/人/次以内。

3、三类接待：餐费标准为150元/人/次以内，礼品100元/人/次以内。

4、四类招待：客餐标准为30元/人/次.。

5、五类招待：工作餐标准为10元/人/次。

（注：北京、上海、深圳可上浮20%）二、类别界定及审批流程1、一类招待：董事长（或委托副董事长、总经理）出面招待，且主要来宾为副厅级以上领导，地方政府一把手、院士专家、重大合作项目主要负责人等。

该类招待由董事长审批，公司办公室负责编制招待计划、填写宴请申请单、礼品申请单（如需要）、用车申请单（如需要）安排就餐地点、酒水、交通等。

2、二类招待：董事长、副董事长、总经理出面招待，且主要来宾为客户企业的董事长、总经理，地方政府重要的正处、副县级领导干部，重要合作单位或合作项目的主要负责人等，该类招待由副董事长或总经理审批，公司办公室或相关业务部门负责编制招待计划、填写宴请申请单、礼品申请单（如需要）、用车申请单（如需要），安排就餐地点、酒水等。

3、三类招待：总经理、副总经理（或委托总经理助理、副总工程师）出面招待，且主要来宾为客户企业或合作单位的副总经理及主要技术负责人，地方相关部门正处、副县级干部，税务、金融、财政、证券监管机构、中介机构或重要投资机构的负责人等。

该类招待由分管副总审批，相关部门在公司办公室填写宴请申请单、礼品申请单（如需要）、用车申请单（如需要），公司办公室可协助相关业务部门安排就餐地点、酒水等。

业务招待费的最新规定

业务招待费的最新规定
业务招待费的最新规定
业务招待费的最新规定
新企业所得税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的`60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

但是，新法没有明确业务招待费所包含的具体内容。

一般情况下企业的业务招待费包括两部分，一是日常性业务招待费支出，如餐饮费、住宿费、交通费等。

二是重要客户的业务招待费，即除前述支出外，还有赠送给客户的礼品费、正常的娱乐活动费、安排客户旅游的费用等。

新企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

即业务招待费列支应满足“实际发生”、“与取得收入有关”、“合理”三个标准。

企业业务招待费税前扣除标准

企业业务招待费税前扣除标准
一、招待费定义
招待费指企业用于接待客户或因其他商务活动而支付的费用，包括餐费、茶水费、住
宿费、交通费等。

招待费不包括送礼金、其他礼物、机票、汽车租赁费用、交通违章罚款、保险费用等。

1.招待费不得超出必要支出量，以及下列税前扣除标准：
(1)餐费：每人标准每餐35元，数量不得超过可抵扣的必要支出的2.5倍;
2.以上招待费税前扣除金额还应按关联应付账款以内的账款总月销售额的3％确定。

若超过3％的部分，将不被允许扣除。

3.符合条件的费用，包括但不限于餐费、茶水费、住宿费、交通费等，应当是针对确
实存在的招待费用，并且不应当包括充其量的款项、向客户的红利等情况，不能夸大其费
用的报销数量或金额，也不得开具虚假的发票或者分割发票。

4.为了确保审计准确性，企业必须准备可以确认这些费用正确合规且合法性的记录，
将招待费用细分为餐费、住宿、交通费等。

5.对于招待费用，企业必须及时陈述关联应付款和税款申报情况，以及实际支付的招
待费用，确保税款缴纳准确性，同时遵守有关法律法规。