ACCA考试科目F6税法知识点

合集下载

ACCA F6 考试要点精炼

解题思路考试不给，需要记忆难点+重点+考点Income TaxStep 1确定UK Resident非UK resident，只有UK收入纳税AP时间是4.6‐4.5Days in UK Previously resident Not previously resident< 16Automatically not resident Automatically not resident16 to 45 Resident if 4 UK ties(or more)Automatically not resident46 to 90Resident if 3 UK ties(or more)Resident if 3 UK ties(or more)91 to 120Resident if 2 UK ties(or more)Resident if 2 UK ties(or more)121 to 182Resident if 1 UK ties(or more)Resident if 1 UK ties(or more)183Automatically resident Automatically residentAutomatically not Full time oversea work & in UK < 90DAutomatically yes Only home in UK Or Full time work in UK5 UK ties:Close family 配偶或子女Substantive work in UKUK house in use>90D either two past tax years in UK > 183DStep 2Trading ProfitDetails 1先判断Basis Period Commencement rule: First 3 BP Cessation rule: Last BPCondition BP1 (start ‐ 4.5)BP2BP3 POA<12M, 2nd有AP BP1<12M, 且=overlap BP2=开业(start to trade)+12M BP3=12, =POA2,有overlapPOA≥12M, 2nd有AP BP1<12M, 且<overlap BP2=12,由POA1end倒推BP3=12, =POA2POA≥12M, 含2个4.5BP1<12M正常AP：4.6~4.5，有overlap BP3=12,由POA1end倒推最后一期有4.5BP last = POA last最后一期无4.5BP last = 最后2个POADetails 2分辨D & ND资本化费用都是ND员工费用都是D*以下公司/个人通用Description Details Deductable or Non‐deductable Condition Fine & penalty By Company / Employer X公司不守制度，也不能抵扣By Employee√Depreciation & Amortization XRepairs and Renewals Improvement & Extension升级X Capital expenditure ‐ 譬如建外墙，围栏（独立的）Repairs & decoration装修维修√Revenue expenditure ‐ 譬如内部装修，家具（装潢部分）Entertaining Employee √Customer or supplier XGift Employee√Customer√≤ £50 eachnot food, drink, tobacco,voucherCompany logoDonation√Trading purposeNational的延长税基，但ND Local not nationalNon‐politicalLegal fees Trade debts collection√Obtain loan finance for trading√贷款融资可以抵扣Registering patent / trade marks√Patent royalty paid√Accountancy & Audit fee√Renewal of short lease√续租可以抵扣Court action√Defense of internet domain name√ 作为原告为D Sue against customer/supplierX 作为被告未ND for not complying with legislationIssuing share capital X股票不可以抵扣Initial granting of short lease X第一次租房不扣抵扣Bad debt expense General & Specific provision√不同于VAT，无6个月overdued的时限要求Lease charges for cars CO2 ≤ 130g/km√CO2 > 130g/km15% NDPretrading expenditure Previous 7 years, deductible√前7年内费用可抵扣，超过不行Individual private use Owner’s salary XExcess salary to family member X同工同酬，超出部分不得抵扣Private motor, telephone expense X个人水电煤开销Goods of own use (+MV)X挪用公司资产，按MV加回来公车私用X老板个人使用不能扣除，只能扣公司使用部分，可用flat ra OPS职位养老金OPS√老板为员工缴纳部分NIC Class 1A, Class 1 secondary√老板为员工缴纳部分Loan interest Buy PPE for use in employment√合伙企业或雇佣Buy interest in employee control√员工控股公司Invest in partnership√合伙企业Invest in co‐operative√合作机构Cash basis for small business (new)Cash income ‐ Cash expense = Tax adjusted trading profit / (loss)Motor car expense: using the mileage allowanceDetails 3Trading loss抵扣NI会导致PA浪费一般来说，选择抵扣trade profit，收益更大第一种Loss relief against N.I抵扣Net income可以当年可以去年,抵扣封顶额=trade profit + 50000或25%(总收入‐PPS),取高值抵扣顺序：先NSI，再SI，然后DI第二种Losses relief against CG抵扣CGT可抵抵扣当年，也可以抵扣去年。

acca-f6-讲义

课税范围(scope of…)
税基大小的选择

Income arising in the UK Vs. worldwide income
纳税年度(eg,
tax year/ accounting period/ etc)
三大基本要素：征(课)税对象

税目(classification of income)
其他要素: 税收优惠 (exemptions & reliefs)

To minimise tax liabilities
优惠税率
eg,
small profits rate, zero-rated supply, etc

To defer tax liabilities(延期纳税)
eg,
business reliefs
其他要素: 纳税期限/违章处理

纳税期限
申报期限 (due date for filing a tax return)
缴库期限 (due dates for payment of tax)

违章处理 (penalties for non-compliance)
Her

Sources of revenue law
Statue
& case law Refer to textbook
3. Tax avoidance and tax evasion

Tax avoidance (legal)
Any
legal method of reducing your tax burden *Anti avoidance measures

ACCA F6《税务》常用公式汇总

ACCA F6《税务》常用公式汇总
企业所得税
1、年税工薪扣标准=年员工平均数×政府定均月税工资×12
2、招待费扣标=销(营)收净×级扣例+速增数
销收比例速增数
小于1500万5‰ 0
大于1500万元3‰ 3万
3、某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额×(被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值)
4、纳税=纳得额×税率
5、纳得额=收入总额-准予扣除项目金额
6、核定所得率，所得税=纳得额×率
纳得额=收入额×应税所得率或=本费支/(1-应税所得率)×应税所得率
(应税所得率一般题目都会给出。

因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。

在做选择题时可能会有用处：)
应税所得率表
工交商7-20%
建、房10-20%
饮服10-25%。

ACCA F6 纳税时间点罚款快速总结

个人公司Trading Loss 1.抵扣当年或去年N.I,抵扣封顶额=trade profit+50000或25%(总收入‐PPS),取高值2.抵扣当年或去年CGT，但必须先N.I再CGT3.抵扣未来trade profit，没有时间限制4.开业头4年的loss抵扣开业前3年Net income，FIFO：12305.最后12月损失+之前的overlap profit，抵扣前3年利1.抵扣当年Total profits before QCD，扣不完再抵扣过去12个月2.抵扣未来trade profit，没有时间限制3.最后12月损失，抵扣前3年Total profits before QCD，LIFO：321Capital Loss 1.先抵扣当年capital gain,AE可能浪费2.再抵减将来的capital gain,不要浪费AE1.先抵扣今年的captial gain2.再抵扣将来的captial gainProperty business Loss 抵扣将来的PBI收入，甚至不能抵扣FHL1.先抵扣今年的total profit2.再抵扣将来的total profitFHL Loss抵扣将来的FHL收入，甚至不能抵扣PBI无CGT AE11000/year, 仅限当年，申报日10‐5; 付款日1‐31无Share当天→卖后30天内（FIFO），然后其他当天→卖前9天内（FIFO），然后其他VATDue Sub10‐31 书面 & 1‐31 电子小公司AP+9M+1天大公司AP+12M每季度末+1M+7天Late1st & 2nd 3rd & more拖欠警告期内有罚金<=3M100100 5001st: 2% (30min;<400免) 3‐6M100+10/day200 10002nd: 5% (30min;<400免) 6‐12M5% of tax due200+10% unpaid tax 1000+10% unpaid tax3rd: 10% (30min)>12M200+20% unpaid tax 1000+20% unpaid tax4th: 15% (30min)Due Pay1st POA: 1/31, 2nd POA: 7/31; BP: 1/31小公司AP+9M+1天大公司4,7,10 & 4th的14号应缴额1st&2nd POA: 上年(income tax + Class 4)/2; BP: 1/31今年余当年Tax liability x 3/nLate BP1st POA & 2nd POA无罚金，有罚息<due+5M5% tax payabledue+5‐11M10% tax payable>due+11M15% tax payableCash basis进入81,000不含(*汽车不用CA，用mile allowance替代)大公司定义：上年大公司，21%税率，或AP直接1000W以1,350,000不含退出162,000不含小公司定义：20%税率1,600,000不含Annual进入去年TL<1000;超过80%收入源头扣税同上退出好处：无POA,一次缴清(另*CGT 1‐31一次缴清)好处：9预缴1终缴(AP+2) Flat进入150,000不含退出230,000含Income Tax CGT NISAs dividend / interest exempt exemptPremium exempt exempt政府securities No need to gross up exemptGaming exempt exemptNSIB interest No need to gross upMotor计算benefits exemptScholarships exempt工伤补贴exempt。

ACCA考试科目F6税法知识点

ACCA考试科目F6税法知识点ACCA考试科目F6税法知识点一.投资类收入对于投资类的收入，在F6的考试中涉及的比较少，只有在某些税务筹划的题目中才会出现某些特定类别的投资收入是免税收入。

学员们也不要紧张，考试的时候学员们会从考卷中读出这项投资收入是不是免税收入。

如果是免税收入，那么学员也必须在作答的时候，在自己的答案中提到为什么该项目调整为0，或者因为该项目是免税收入么，才做了相应的税务筹划。

二.个人储蓄账户(Individualsavingsaccounts/ISAs)这个中个人储蓄账户是比较特殊的一个种类，大多数在英国本土留学的学生都会办理这样的账户。

在这个个人储蓄账户中，最高可以存入11,520英镑，其中组成这11,520英镑可以有现金和其他的等价物组成。

并且这个源于这个账户中的资本利得也会和其他的项利息收入或者股票收入一样是免税收入。

三.储蓄存单(Savingscertificates)这章储蓄存单也是英国一个比较独特的存单，是有英国NationalSavingsandInvestment(NS&I)发出的。

这张储蓄存单的`年限一般是2-5年不等，但是一般是一固定的税率返还利息，这是倍返还的利息就是免税收入。

四.政府有奖债券这一项学员们应该算比较熟悉，因为在中国也会有同样的项目出现，不过税务处理也不太一样。

在中国，例如彩票中奖所得到的收入，在1万元以上是需要交个人所得税，但是在英国此项收入就是免税收入。

五.儿童补助金顾名思义，设置儿童补助金的目的就是为了给孩子一个保证，但是这一部分钱一般都会直接付给孩子的母亲。

但是，学员们要注意，在这里有一个特殊情况有可能出现，那就是当接收儿童补助金的一方如果年调整金收入超过了5万英镑的话，那么这时候接收的儿童补助金就是需要被征收税的，如果低于这个标准，那就是免税收入。

ACCA F6税法——收入的分类和计算

ACCA F6税法——收入的分类和计算
本文由高顿ACCA整理发布，转载请注明出处
为在英国的税法中，对于不同类别的收入有不同的计算方法和税率，所以同学们要格外注意，一定要记住什么样的收入在什么样的类别里面。

在F6中，会学习到的收入大致分为以下一个类别：
①来自于工作收入和退休金或养老金的收入；
②来自于贸易的利润；
③房租的收入；
④来自于投资的收入。

首先，建议学员们要先从这些收入中挑出什么是Savings income和Dividend income
这样剩下来的项目就都在Other/Non-saving income中进行相应的计算。

1. Savings income
能进入Savings income这个项目中的就是之前谈到的利息。

这些利息来自于银行，政府债券等，但是学员们一定要注意，这些利息在支付的时候都是支付的金额，而在计算的时候都要进行还原，还原为100%的金额。

但是又不是所有的项目都需要进行还原，例如来自银行和房屋互助协会的利息就需要还原或者来自公司股票的利息也是需要还原的。

同时，也建议学员在平时做练习的时候多做积累，因为这样的知识点没有办法在考试的时候体现在试卷前几页的位置，只能靠多做练习题来巩固记忆。

2. Dividend income
同样的问题也出现在股利收益中。

但不同的是在股利收益中，只有10%的金额需要在计算的过程中进行还原。

而具体返还的操作流程学员们也会在后续的复习篇中看到。

那么剩下的项目就可以划分在Other/Non-saving income中进行相应的计算。

accaf讲义

1.税收的主要职能
*调控经济
Use

tax policies to discourage
spending (through VAT) smoking and alcoholic drinks (through Excise Duties) motoring (through fuel duties, *car benefit and capital allowances on cars based on CO2 emission of a car )

课税范围(scope of…)
税基大小的选择

Income arising in the UK Vs. worldwide income
纳税年度(eg,
tax year/ accounting period/ etc)
三大基本要素：征(课)税对象

税目(classification of income)
其他要素: 税收优惠 (exemptions & reliefs)

To minimise tax liabilities
优惠税率
eg,
small profits rate, zero-rated supply, etc

To defer tax liabilities(延期纳税)
eg,
business reliefs
其他要素: 纳税期限/违章处理

纳税期限
申报期限 (due date for filing a tax return)

*The more equitable taxes might be less efficient to collect!

ACCA F6 (UK)税法通关经验分享

ACCA F6 （UK）税法通关经验分享首先介绍一下UK税法的特点，税法本身不难，难的是需要我们按照每个税的proforma去整理去总结，在大量的零碎知识点中串出一套完整的做题体系，如果能做到融环贯通，税法很简单就通过了而且高分并不难。

接下来我会从宏观和微观去解析税法应该怎么学，各个税种应该怎样学习，希望能给大家带来帮助。

宏观：UK税法体系分为几大重点税种，F6的考察也是针对这几大税种来考察的，分为个人所得税（以下简称IIT）、资本利得税（以下简称CGT）、遗产税（以下简称IHT）、企业所得税（以下简称CIT）、增值税（一下简称VAT）。

IIT和CIT会以15分大题的形式在sectionC部分考察，而IHT,VAT,CGT则一般会以5*2选择的形式在sectionB考察。

具体sectionA选择题部分就不赘述了，所有的细小知识点都会考到。

而10分的sectionC小计算则有可能考养老保险NIC或者简单的IIT,CIT.以下我将会从具体微观的角度，把每一个税种详细的介绍，包括如何学习，考点和难点。

微观：个人所得税——IIT个人所得税是英国税法体系最麻烦的一个税种，也是考试过程中分值最多的，分布在sectionAC中。

首先整体看，IIT的征收对象是个人，包括职员和个体。

而个体的利息、分红、租金收入也属于IIT的征税范围。

所以，proforma（考试需要写的算税框架）里首先应想到trading profit和employment income,其次就是租金收入property business income,最后是作为利息的Interest和分红savings.而proforma的重要性，相当于人的脊柱，只有脊柱是直的，其余的四肢才能得体的排列。

加总各项收入得到的是total income,这里注意的是因为各种收入的税基不同，所以利息收入单列，分红收入单列。

得到的total income需要抵扣以前年度的亏损和已经支付的利息，得到net income.然后出现一个大家刚开始学习比较陌生的词就是减免，personal allowance10600，得到的taxable income就是。

acca f6知识点总结2023

ACCA F6知识点总结在2023年，ACCA F6考试将继续是很多学员的重要挑战。

F6考试侧重于税务方面的知识，涉及了许多复杂的税法和规定。

为了帮助考生更好地备战这一考试，下面将对ACCA F6的主要知识点进行总结和归纳。

一、纳税义务和居民身份1. 税务居民定义- 居住在国内的个人- 在国内有固定居所- 个人在国内居住180天以上的- 个人国内居住时间在2年以上的2. 纳税义务- 个人所得税- 营业税- 企业所得税- 增值税- 关税- 土地税二、个人所得税1. 个人所得税的计算- 确定税务居民身份- 计算应纳税所得额- 根据所得额确定纳税比例- 计算纳税金额- 申报纳税2. 税务减免- 公益捐赠- 教育支出- 医疗支出- 住房利息贷款三、公司税1. 企业所得税- 确定纳税所得额- 计算应纳税额- 申报纳税- 公司税务优惠政策2. 增值税- 税率和税基- 纳税申报- 增值税发票四、税务规划1. 个税规划- 个人所得税避税策略- 投资收益规划- 资产转移规划2. 公司税务规划- 利润转移- 投资资产安排- 跨国税务规划通过对以上知识点的总结和梳理，考生可以更清晰地了解ACCA F6考试所涉及的范围和重点。

在备战考试的过程中，考生需要特别关注每个知识点的细节和变化，同时也要结合实际情况进行深入理解和应用。

希望每一位考生都能够顺利通过ACCA F6考试，成为一名合格的财务税务专业人士。

祝各位考生取得优异的成绩，为自己的职业发展打下坚实的基础。

二、个人所得税3. 所得类别个人所得税的所得类别包括以下几种：- 工资薪金所得- 经营所得- 劳务报酬所得- 特许权使用费所得- 财产转让所得- 利息、股息、红利所得- 稿酬所得- 物业租赁所得- 财产保险所得- 税前抠除的养老金和退休金等4. 税前抠除在计算个人所得税时，个人可以享受税前抠除，降低应纳税所得额。

税前抠除主要包括以下项目：- 基本生活费、专项附加抠除和专项抠除- 子女教育、大病医疗等专项附加抠除- 购物商业健康保险的支出- 公积金、商业健康保险等社会保险的缴纳额。

ACCA F6知识要点汇总

F6知识点:第一章UK TAX SYSTEMTaxation function: encourage economic, social and environmental behaviour Structure: 税务由HMRC管理Human revenue and customs 英国税务及海关总署Source of law 立法Finance Act每年更新税率Tax year: April 6th to April 5thTax evasion is illegal 逃税非法 & Tax avoidance is legal 合理避税合法第二章Computation of taxable income and income tax liability1.Resident判定UK resident individuals UK & oversea income都交税Non‐UK resident individuals 仅UK income交税5 UK Ties:▲考试提供表格：Days inUK Previously resident Not previously resident < 16 Automatically not resident Automatically not resident 16 to 45 Resident if 4 UK ties(or more) Automatically not resident 46 to 90 Resident if 3 UK ties(or more) Resident if 3 UK ties(or more) 91 to 120 Resident if 2 UK ties(or more) Resident if 2 UK ties(or more) 121 to 182 Resident if 1 UK ties(or more) Resident if 1 UK ties(or more) 183 Automatically resident Automatically resident1. Types of incomeNon ‐saving income Trade incomeEmployment incomeProperty incomeSavings income Taxed income (20% tax 已扣)Bank interestBuilding society interest Interest received gross (未扣税)Government stocks (gilts 债券) interestNational saving & invest bank interest Dividend income 10% tax 已扣This tax credit is not refundable. Exempt income 免税收入，回答题目时必须注明时免税收入，不写没分Interest from Saving Certificates issued by National Savings and InvestmentBank(UK 国民储蓄和投资银行：储蓄账户免税，投资账户收税)国民储蓄券 Statutory redundancy money 裁员补偿Betting and gaming winnings 博彩奖金（收其他税，不收个税） Scholarships 奖学金Interest on damages for personal injuries 个人受伤赔偿，包括工资补贴等 in UK < 16Din UK < 46D, not resident in past 3 tax yearsFull time oversea work & in UK < 90Din UK >183D only home in UK Full time work in UK UK House in useSubstantive work in UK > 90D in either two past tax years more time in UK than oversea FamilyLocal authority grant 地方补助Income from investments made through new individual savings accounts (NISAs) NISA有3种, 每个Tax year overall subscription limit is 15,000。

Taxation (税务)ACCA F6

4.1 ACCA F6课程全球考试成绩优异
年级/通过率 %
一次通过率 %
2001 65.5
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
96
79.71 88.3 86.5
90.9 92.6% 尚未考
试
自2001年至今，我校F6的通过率始终保持在80%左右。F6 一共参加国际考试6次，其中通过率四次在85%以上，马蕾同学以92的成绩分获得大陆第一。同时2006级的学生的平均成绩67.77 分，2007级学生平均成绩70多分远远高于全球平均分。
accaf6西安交通大学管理学院一accaf6的发展与知识模块二accaf6的特色三主讲教师的学缘结构与队伍建设四教学效果五网络建设一accaf6课程发展与知识模块自20世纪30年代起acca资格考试在世界上160个国家推广到目前为止acca拥有30万学员设有340多个考点总部设在伦敦在美国洛杉矶加拿大多伦多澳大利亚悉尼中国香港设有分会在北京上海和广州以及都柏林新德里吉隆坡新加坡等70多个城市设有办事处
Taxation （税务）
ACCA F6
西安交通大学管理学院张俊瑞、王静
1
大纲
一、ACCA F6的发展与知识模块二、ACCA F6的特色三、主讲教师的学缘结构与队伍建设四、教学效果五、网络建设
2
一、ACCA F6课程发展与知识模块
A本课程校内发展的主要历史沿革 B知识模块顺序及对应的学时 C课程的重点、难点及解决办法
12
c、实践教学活动的设计思想与效果
实践教学活动设计的思想：以专业技能实践为目标，设置与本科段专业学习相匹配的教学实践课、模拟实践、社会实践三位一体的教学实践模式。

ACCA《F6 税务》难点分析：准予扣除项目的分类

ACCA《F6 税务》难点分析：准予扣除项目的分类一. 差旅费用其实，在雇佣收入中能够抵扣的项目少之又少，但是差旅费就是其中的一项。

不过学员们需要注意的是，也不是所有的差旅费用否是可以抵扣的，即只有符合规定的差旅费用是可以抵扣的。

当一位员工被迫发生某项差旅费，且此笔费用是有助于完成业务本身或者公司目的的，那么这笔差旅费就是符合规定的费用，即可以抵扣。

比如，某员工需要从家到非公司地办理公司业务，那么发生的费用就是可以抵扣的差旅费。

然而，经常往来的成本是不在这个范围内的，所谓经常往来的成本就是从员工家到公司之间产生的费用。

在这之中，有两项需要学员们格外注意的就是没有固定工作地的员工和工作于临时工作地的员工。

针对于前者来说，不管去哪里工作，所产生的费用都是符合规定的差旅费，可以进行抵扣。

针对于后者来说，在税法中，存在一个“24个月”的规定，如果在临时工作地的工作时长超过了24个月，那么就会像对待永久工作地的性质一样，差旅费不能进行抵扣，如果工作时长没有超过24个月，那么其中产生的费用可以进行抵扣。

二. 行车津贴当员工家是自己的车办理公事的时候，雇主会付给员工行车津贴，这个津贴是可以在雇佣收入中进行相应的减免的。

学员们在这里需要注意的是，英国税法中规定对于轿车和卡车来说在不高于1万英里的情况下，每英里有45便士的津贴，高于1万英里的情况，每公里有25便士的津贴;对于摩托车来说每英里有24便士的津贴;对于自行车来说，每英里有20便士的津贴可以享受。

不过，可以享受的津贴和雇主给员工的津贴是两回事。

当雇主给员工的津贴大于法律规定的限制的时候，多余出来的津贴就要被视为应纳税福利在雇佣收入中进行纳税，如果雇主给员工的津贴少于法律规定的限制，那么未达部分可以当作准予扣除项目在雇佣收入中进行抵扣。

三. 在工资扣款方案中的慈善捐款这里提到的慈善捐款类似于之前提到的gift aid donation，但是在计算中却有很大的不同。

acca f6知识点

acca f6知识点
ACCAF6税法考试是ACCA资格认证考试中的一门必修考试，考查的是税法相关知识。

本文将概述ACCA F6税法考试的知识点，以帮助考生更好地备考。

1. 个人所得税：个人所得税的计算与纳税，个人所得税的扣缴和代扣，个人所得税的征收管理。

2. 公司税：公司所得税的计算与纳税，公司所得税的征收管理。

3. 增值税：增值税的计算与纳税，增值税的征收管理。

4. 土地增值税：土地增值税的计算与纳税，土地增值税的征收管理。

5. 资产重组税收优惠：资产重组的税收优惠政策。

6. 国际税收：跨国企业税收，国际税收协定，税收筹划。

7. 其他税收：消费税、车辆购置税、契税等其他税收的相关知识点。

8. 税务法律制度：税收法律制度的相关规定和程序。

以上是ACCA F6税法考试的知识点概述，考生应深入理解每个知识点的细节和相关规定，掌握税法的基础知识和实际应用能力，以确保考试顺利通过。

- 1 -。

ACCA F6备考指南之考试重点和技巧

ACCA F6备考指南之考试重点和技巧如何打好考试这场仗？除了平时的日积月累很重要以外，如何抓住重点进行复习、在考试中如何合理分配各部分答题时间也同样重要。

针对此，下面我就给大家分析一下F6的试卷构成、重要知识点及答题技巧，希望在考前自测中就多加应用，最终在考试中有好的表现。

考试时长3h 15 min我们能干些什么？15分钟——1）读tax table,温习基础计算数字，税率2）读大题，搞清自己的做题顺序：简单-->难3）背写出自己不熟的模板（写在卷子上）4）做选择题（卷子上）3小时——进入答题本分值分布&时间安排Section A-选择题（第一部分）分值15*2分时间分配54分钟建议完成时间40分钟（考前15分钟可利用）（第二部分）分值2*15分时间分配27分钟/题建议完成时间30分钟/题Section B-大题分值4*10分时间分配18分钟/题建议完成时间20分钟/题重要知识点Income Taxa)Calculation-Employment-Trading income adjustment -Tax lia/payable-Pension、Trading lossesb) Tax admin-NIC-POA/Bal payment-Filing deadlinesCorporation Taxa)Calculation-TTP (short CAP)-CT lia(y/e not 31/03/15!)-CG (Index allowance)-Group effectb)Tax admin-Tax planning: Group relief-QIP in short CAPCGTa)Calculation-CG (more than 1 disposal)-CGT（loss使用顺序，有ER么？BR使用情况）b)CG Relief-每个disposal逐一考虑情况ROR ER Vs GR-写明满足条件IHTa)Calculation-On Death-Death estate-Paid by-Due dateb）Tax planning-lifetime Vs Death estate?-Husband & WifeVATa)Calculation-VAT payableTax saving on:- register or not?- join flat rate scheme?b)Explain- When to register?- Effect of Deregistration-Special Schemes, or Import/ExportOther1)Story telling-employee-->sole trader (loss relief)-sole trader-->company (IT&CT)-life time gift--> tax on death (CGT->IHT)2)Best Options, consider the following factors:-at lowest tax rate, if there is a gain (transfer to another person) -at hightest tax rate,if it is a loss (transfer to another person)-on lowest taxable amount(utilise losses and relief)-to obtain hightest disposal income (Gross-Tax to be paid)Section A选择题考试技巧在考前的自我评测中大家可以遵照以下方法进行练习：>仔细读题>捂着答案，自己算>排除法>遇到下列情况可及时放弃, A-D随便选一个不懂（题目、条件）大量计算连环计算算了两遍，没结果时间不够以上就是我对备考F6的一些建议，希望大家抓住重要知识点进行复习，在考试中能够合理安排答题时间，最后交出一份漂亮的答卷！。

ACCA TX(F6) Taxation (TX) 知识框架图干货系列 I 原创首发

ACCA TX（F6）Taxation (TX) 知识框架图干货系列 I 原创首发苦读BPP而不知框架苦练BPP而不知为啥经典框架治不懂遗忘经典框架聊重点难点猛药使用说明书：1. 此框架为F6思维导图，帮助梳理思路，整合考点2. F6以知识点琐碎和相似度高，而被广大考生吐槽4. 掌握框架，理解每一章细节；记住模板，战胜考试；配合习题，巩固知识5. 嗑药须谨慎。

睡眠和心态也是治疗ACCA顽疾的重要因素目录大纲Part A1. UK tax system2. Computing taxableincome3. Employment income4. Taxable and exempt benefit5. Pension6. Investment income and property incomePart B1. Trading income2. Capital allowance3. Assessable trading income4. Trading loss5. Partnership6. National insurance contributionPart C1. Chargeable capital gain2. Reliefs3. Share and securities4. Self assessment and payment of tax5. Inheritance taxPart D1. Computing taxable total profitfor company2. Chargeable gains for companies3. Losses4. Groups5. Self assessment and payment of tax by company6. Value add tax。

ACCAF6知识点总结2015年

Chapter 1 Introduction to the UK tax system1.HMRC:Her Majesty ’s Rvenue and Customs 英国税务海关总署2.factors affect tax policies:①econmic:whole;factors;behavior(donation,investment,saving,build own business,drink,fuel);②social:缩小贫富差距;③environment3.progressive taxation:income tax 随财富增加税率变高Regressive taxation:fuel duty 随财富减少税率变高Proportional taxation:财富增加比率不变，是固定数 Ad Valorem ：增值税4.direct and indirect (VAT) taxes .5.treasure(财政局),chancellor of the exchequer,HMRC,Tribunal(first,upper),遵从欧盟规则6.避收两次税：避收两次;避免歧视;避免逃税漏税7.tax evasion(illegal) and tax avoidance(legal:abusive arrangement,tax mitigation)8.出现违反：告知；不改的话不予受理；报告单不能透露信息9.ISA ：限额15000,存款投资股票免税(利息不用交个人所得，资产利得不用交税),亏损不能抵减。

Chapter 2 Introduction to Crporation Taxpany residence:place of incorporation 注册地:①UK;②Overseas(central management in UK)2.period of account(会计期，可长于/短于12个月) and chargeable accounting period(应税会计期，不能超过12个月，会计期大于12月时拆分)★3.financial year:FY 2014 01/04/2014-31/03/2015▲4.proforma of corporation tax computationFII:免税投资收入：①dividend(另一UK 公司，海外公司，unconected company(<50% share holding)；②FII=dividends received from unconnected companies/90%★5.MR=standard fraction*(upper limit-augmented profit)*TTP/augmented profit6.大于12个月的拆分：①按期间：trading profit,property business income②按具体发生日期：interest income,chargeable gain,qualifying charitable donation,FIICapital allowance:计算每一个期间的capital allowance 后加总7.小于12个月：按比例：upper limit and lower limit 同样按比例减小8. associatied company:>50% share capital,>50% voting rights,>50% profit pr netAsset on winding up(结束).注意：Both UK and overseas,dormant companies excluded,一段时间为associated company 视为整个期间都是associated;Associated company dividend is not include FIIChapter 3 trading profit▲1.proforma for tax adjusted trading profits★2.decutible and non-decuctible(完全，唯一) 两个目的中有一个目的与金融无关，不可扣 ①fine 罚款(停车除外);②depreciation;③capital expenditure(性能有提升，不可扣),revenue expenditure(无提升，可扣)买破房，不翻新无法使用,CE;翻新前也可以使用RE,换烟囱,RE④lease car(租车):≤130g/km 全可扣，>130:15%不可扣⑤entertain and gift:employee deductible;customer(不可扣,除非：一年一人不超过50磅/不是实务研究代金券/gift 有给公司打广告⑥donation:可扣减三要素:trading purpose,local,给教育宗教文化慈善组织不满足三条件时，放在QCD 里面扣掉政治捐款不可扣，也不能放在QCD 里面扣★⑦legal fee:可扣：应收账款的催付，贷款用于经营，商标注册，短租续租，保护域名，起诉违约，会计审计费，版税不可扣：发行股票，被别人起诉，初次短期租约，与capital expenditure 相关的⑧debt:only 赊销未还可扣(即staff 不行)，确认坏账又收到了算在other income 里⑨other:培训，商业会费，经营前7年内，裁员补偿，咨询服务3.Capital allowance:a businesstax relief for capital expenditure on qualifying asset.It coverd for expenditure on plant and machinery,and is given to the net cost of asset(original cost-disposal value)4.plant and machinery:land building and structures are not plant.so as walls,floors,ceilings,doors,gates,shutters,windows.①main pool:大多数资产，car with CO2 96g/km-130g/km②special rate pool :long life asset(≥25years,total cost of at least 100000 for 12 month),房间自带体系,cars with CO2>130g/km③short-life asset:预备8年内出售；购买资产的accounting period结束后两年内去税务局做认定（对unincorporate business，会计期结束后的1年内的1月31日之前）;计算CA时单列,使用结束后计算balancing charge or balancing allowance;8年后仍在用转化为main pool;AIA5.WDA(writing down value.for still use,reducing balance basis余额递减法)Main pool-18% special pool-8% short life asset-18%(年折旧比率)6.AIA(annual investment allowance,for newly required) exception of motor carsProvide alloance of 100% for the first 500000 of expenditure(针对12个月)抵减顺序：SP→MP→SLA★7.motor car:针对于低排量(≤95g/km)汽车。

泽稷网校 ACCA F6常用公示

ACCA F6常用公示个人所得税1、个体工商生产经营纳税=纳得额×率-速扣数=(年收入-本费损)×率-速扣数所得额税率扣除数<5000 5% 05000-10000 10% 25010000-30000 20% 125030000-50000 30% 4250>50000 35% 67502、独资和合伙企生产经营所得(一)查账征收投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：纳得额=∑各企经营所得纳税=纳得额×率-速扣数本企纳税=纳税×经营所得/∑各企经营所得本企补缴税=本企纳税-本企预缴税(二)核定征收(1)纳税=纳得额×率(2)纳得额=收入×率=本费支/(1-率)×率3、企事业承包承租经营纳税=纳得额×率-速扣数=(年纳税收入-费用)×率-速扣数4、劳务报酬20000 20% 020000-50000 30% 2000>50000 40% 7000(1) 次收入<4，000元纳税=纳得额×率=(次收入-800)×20%(2) 次收入>4，000 纳税=纳得额×率=次收入×(1-20%)×率(3) 次收入>20，000 纳税=纳得额×率-速扣数=次收入×(1-20%)×率-速扣数(4) 为纳税人代扣税款A、不含税收入<3，360A)纳得额=(不含税收入-800)/(1-率)B) 纳税=纳得额×率B、不含税收入>3，360元A) 纳得额=[(不含税收入-速扣数)×(1-20%)]/[1-率×(1-20%)] =[(不含税收入-速扣数)×(1-20%)]/当级换算系数B) 应纳税=纳得额×率-速扣数上述A的B)、B的B)适用以下扣除数表20000 20% 020000-50000 30% 2000>50000 40% 7000A的A)、B的A)适用以下"不含税劳务报酬收入适用适率表"：不含税劳报收入率速扣数换算系数(%)<3，360 20 0 无>3，360-21，000 20 0 84>21，000-49，500 30 2，000 76>49，500 40 7，000 685、稿酬所得(1) 次入<4，000纳税=纳得额×率×(1-30%) =(次入-800)×20%×(1-30%)(2) 次入>4，000纳税=纳得额×率×(1-30%) =次入额×(1-20%)×20% ×(1-30%) 6、特许权使用费所得(1) 次入<4，000纳税=纳得额×率=(次收入-800)×20%(2) 次入>4，000纳税=纳得额×率=次入×(1-20%)×20%7、利息、股息、红利所得纳税=纳得额×率=次收入额×20%8、财产租赁所得纳税=纳额×率(1次月入<4，000纳额=次(月)入额-准扣-修缮费用(800元为限)-800(2) 次(月)入>4，000纳额=[次(月)入额-准扣-修缮费用(800元为限)]×(1-20%) 9、财产转让所得纳税=纳额×率=(入额-财产原值-合理费)×20%10、偶然所得纳税=纳额×率=次入额×20%11、其他所得纳税=纳额×率=次入额×20%12、特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税纳税=[(年工薪入/12-费用扣除标准)×率-速扣数]×1213、在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题：(1)取得不满1个月的工薪所得应纳税纳税=(当月工薪纳得额×率-速扣数)×月在中国天数/当月天数(2)两个以上的纳税人共同取得一项所得计税某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价14、企业经营者年薪制征个人税：纳税=[(年基本和效益收入/12-费用扣除标准)×率-速扣数]×12文章来源：泽稷网校。

12月ACCA考点：F6“个人所得税”深度解析（上）

12月ACCA考点：F6“个人所得税”深度解析（上）12月ACCA考点：F6“个人所得税”深度解析（上） 2018年06月04日在F6的整个考纲当中，个税所占的比例很高，理所当然的成为了我们考试的重点。

在大致25个章节的课程当中，个税所占的数量达到12-13章，可以说体量庞大。

对于即将考试的同学来说，如何复习个税，才能在有限的时间内更好的掌握一些核心知识点呢？小编再送一个ACCA考试自学资料包，可以分享给小伙伴，自提，戳：ACCA资料【新手指南】+内部讲义+解析音频框架复习法我们今天推荐小伙伴这种复习策略个税的框架，或者说计算公式，看这张图就够啦。

看到这张表之后，相信大家都不会陌生。

当然。

在我们复习的时候，其实就可以利用这个表格，很方便的将所学的个税知识串起来，形成系统的知识框架。

那么它除了能够在考试的时候让我们按照相对标准的格式书写，还有其他作用么？这张表带给了我们什么信息，我们先简单梳理一下知识框架梳理首先，在这个公式中，几个纵列，分别表示non-saving income，saving income还有dividend income.这实际上是对于我们个人收入的大致分类，它相对简单和直接，不是我们重点研究的对象。

而最左一列，从trading profit开始，才是我们复习的重点。

我们首先从上到下看最左一列。

Trading、employment、property business、saving、dividend这几个种类形成了我们的total income.而我们今年的total income，还可以享受抵扣qualifying interest paid的好处。

减掉这部分interest之后，我们就得到了一个净收入的值。

在net income和taxable income 之间，PA出现了，这是HMRC给我们的另一个好处，每个人都可以享受PA来抵扣自己的净收入。

最后我们得到了taxable income，这是要拿去计算个税的值了。

accaf6词汇

accaf6词汇一、税收相关词汇。

1. Taxpayer.- 发音：[ˈtækspeɪə(r)]- 词性：名词。

- 释义：纳税人。

2. Income tax.- 发音：[ˈɪnkəm tæks]- 词性：名词短语。

- 释义：所得税。

3. Tax liability.- 发音：[tæks ˌlaɪəˈbɪləti]- 词性：名词短语。

- 释义：纳税义务。

4. Taxable income.- 发音：[ˈtæksəbl ˈɪnkəm]- 词性：名词短语。

- 释义：应税所得。

5. Allowance.- 发音：[əˈlaʊəns]- 词性：名词。

- 释义：免税额；津贴。

6. Deduction.- 发音：[dɪˈdʌkʃn]- 词性：名词。

- 释义：扣除；减除。

7. Tax rate.- 发音：[tæks reɪt]- 词性：名词短语。

- 释义：税率。

二、财务相关词汇（与F6中财务税务结合部分）1. Gross income.- 发音：[ɡrəʊs ˈɪnkəm]- 词性：名词短语。

- 释义：总收入。

2. Net income.- 发音：[net ˈɪnkəm]- 词性：名词短语。

- 释义：净收入。

3. Asset.- 发音：[ˈæset]- 词性：名词。

- 释义：资产。

4. Liability.- 发音：[ˌlaɪəˈbɪləti] - 词性：名词。

- 释义：负债。

F6 Taxation (UK)– 税法期末知识点复习 (一)

F6 Taxation (UK)–税法期末知识点复习（一）1.For one company to be a 75% subsidiary of another, the holding company must have:1.At least 75% of the ordinary share capital of the subsidiary;2.A right to at least 75% of the distributable income of the subsidiary;3.A tight at least 75% of the net assets of the subsidiary were it to be wound up。

2.在题干中如果同时出现Donation to political parties and qualifying charitable donation的时候，donation to political parties在计算trading profit的时候加上就可以了。

但是qualifying charitable donation就要在计算trading profit的时候先加上，然后再减去，对于non-qualifying donation来说，在计算trading profit的时候，也不用增加。

3.针对于Fuel benefit来说，不管题目中给咱们多少金额，全都按照21,100来计算，这个是税法的规定，然后针对于Private usage来说，您需要记住如下的规定，'The fuel benefit is also reduced id private fuel is not available for part of a tax year. However, if private fuel later becomes available in the same tax year, the reduction is not made.'。

ACCA考试科目F6税法知识点

ACCA F6 考试要点精炼

acca-f6-讲义

ACCA F6《税务》常用公式汇总

ACCA F6 纳税时间点 罚款快速总结

ACCA考试科目F6税法知识点

ACCA F6税法——收入的分类和计算

accaf讲义

ACCA F6 (UK)税法通关经验分享

acca f6知识点总结2023

ACCA F6知识要点汇总

Taxation (税务)ACCA F6

ACCA《F6 税务》难点分析：准予扣除项目的分类

acca f6知识点

ACCA F6备考指南之考试重点和技巧

ACCA TX(F6) Taxation (TX) 知识框架图 干货系列 I 原创首发

ACCAF6知识点总结2015年

泽稷网校 ACCA F6常用公示

12月ACCA考点：F6“个人所得税”深度解析（上）

accaf6词汇

F6 Taxation (UK)– 税法 期末知识点复习 (一)

ACCA F6 纳税时间点罚款快速总结

ACCA TX(F6) Taxation (TX) 知识框架图干货系列 I 原创首发

F6 Taxation (UK)– 税法期末知识点复习 (一)