经济法基础第四章增值税、消费税练习题
2020初级会计经济法基础第四章增值税、消费税法律制度习题
第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题1. 下列不属于税法构成要素的是（）。
A. 应纳税额B. 税收优惠C. 纳税期限D. 税率2. 下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（）。
A. 税目是区分不同税种的主要标志B. 税率是衡量税负轻重的重要标志C. 纳税人就是履行纳税义务的法人D. 征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品3. 根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A. 被保险人获得的保险赔付B. 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C. 国民存款利息D. 母公司向子公司出售不动产4. 关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。
A. 用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据B. 啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税C. 自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D. 酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税5. 根据现行增值税规定，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是（）。
A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60 日内到税务机关认证，否则不予抵扣B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60 日内到税务机关认证，否则不予抵扣C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起360 日内到税务机关认证，否则不予抵扣D.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90 日内到税务机关认证，否则不予抵扣6. 甲公司为小规模纳税人，提供设计服务取得收入20万元（含税），当月购进办公用具支出1 万元（含税）。
已知增值税征收率为3％，则甲公司应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。
A. 20 × 3％＝0.6 万元B. 20 × 3％－1× 3％＝0.57 万元C. 20 ÷（1＋3％）× 3％＝0.58 万元D. 20 ÷（1＋3％）× 3％－1÷（1＋3％）×3％＝0.55 万元7. 根据营改增的规定，下列项目中，免征增值税的是（）。
经济法基础第四章练习题
第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1、根据营改增的规定，下列不属于营改增范围的是（）。
A、某建筑公司B、某广告公司C、某公路运输公司D、某文化创意服务公司2、北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。
9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。
已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
A、0.45B、0.30C、0.23D、0.153、2013年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。
在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元。
另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为（）万元。
A、3B、3.15C、100D、1054、根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（）。
A、某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C、某玻璃钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D、某娱乐城为客户提供娱乐服务的同时又销售烟酒5、中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（）。
A、为其任职的单位提供的劳务B、在当地一家医院作义工C、自行组织的舞蹈培训班收入D、参加农村义务表演6、下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（）。
A、购入金融商品行为B、人民银行对金融机构的贷款业务C、金融机构的出纳长款收入D、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务7、某银行于2014年1月初将200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于2014年6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取贷款利息6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则银行该项业务应当缴纳的营业税税额为（）。
初级经济法增值税、消费税习题
第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题1.以下关于增值税纳税人的说法中错误的选项是〔〕。
A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元〔含〕以下的，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D.销售效劳、无形资产或者不动产的企业，年应税销售额超过500万元的，为一般纳税人『正确答案』C2.以下行为中，应当按销售货物征收增值税的是〔〕。
A.提供贷款效劳B.销售房地产C.将自产电视机无偿赠送他人D.将房屋出租『正确答案』C3.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照〔〕征收增值税。
A.贷款效劳B.直接收费金融效劳C.保险效劳D.金融商品转让『正确答案』A4.以下行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是〔〕。
A.银行从事存、贷款业务并销售金、银B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料D.餐饮公司提供餐饮效劳的同时销售酒水『正确答案』B5.以下各项中，增值税税率为17%的是〔〕。
A.销售不动产B.提供加工、修理修配效劳C.提供租赁效劳D.提供交通运输效劳『正确答案』B6.增值税一般纳税人销售以下货物适用11%税率的是〔〕。
A.寄售商店代销寄售物品B.旧货C.古旧图书D.农产品『正确答案』D7.以下关于增值税税率的表述中，不正确的选项是〔〕。
A.煤炭适用11%的税率B.图书适用11%的税率C.服装适用17%的税率D.农机配件适用17%的税率『正确答案』A8.某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为80 000元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150 000元，此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为20 000元，那么该企业当月应缴纳的增值税为〔〕元。
第四章增值税消费税课后作业题
第四章增值税、消费税法律制度课后作业一、单项选择题1. 【答案】B【解析】销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
2. 【答案】D【解析】销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（90000-9000）×17%=13770（元），选项D正确。
3. 【答案】D【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按“新货物”的同期销售价格确定销售额。
新货物的同期销售价格含税时，应换算为不含税价计税。
4. 【答案】C【解析】（1）117万元为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理，排除选项AB。
（2）本题销售的标的是“食品”，而非啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税，排除选项D；如果本题销售的是白酒，则对应的包装物押金应在收取时价税分离后并入销售额征税，此时，应选D项。
5. 【答案】B【解析】纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
6. 【答案】C【解析】（1）选项ABD：适用17%的基本税率；（2）适用13%税率的农产品，是指各种植物、动物的“初级”产品，而蔬菜罐头（选项D）已属深加工产品。
7. 【答案】D【解析】（1）小规模纳税人销售货物，应按照3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，排除选项AC；（2）计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额，排除选项B。
8. 【答案】A【解析】（1）选项A：体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税；（2）选项BCD：应按“鞭炮、焰火”税目征收消费税。
9. 【答案】A【解析】烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。
2020初级经济法第四章增值税、消费税法律制度经典考题及答案
第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题1.下列各项中，不属于税收的特征的是（）。
A.自愿性B.固定性C.无偿性D.强制性『正确答案』A『答案解析』税收是国家为实现其职能，凭借政治权力“强制”征收的，其特征为强制性而非自愿性。
2.（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是（）。
A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税『正确答案』C『答案解析』选项C，进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。
3.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。
A.计税依据B.征税对象C.税目D.税率『正确答案』D4.（2018年）下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。
A.税收优惠B.纳税期限C.征税对象D.税率『正确答案』C5.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D.其他个人不得申请登记为一般纳税人『正确答案』C『答案解析』除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
6.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。
A.销售货物，以销售方为纳税人B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人『正确答案』C『答案解析』选项C，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。
第四章 增值税、消费税、营业税法律制度试题及答案
第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1.下列关于增值税的纳税人的说法中，表述正确的是( )。
A.单位租赁给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.单位承包给其他单位或个人经营的，以发包人为纳税人C.甲生产企业的年应征增值税销售额为75万元，不得申请一般纳税人资格认定D.乙批发企业的年应征增值税销售额为85万元，可以申请一般纳税人资格认定2.根据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的是( )。
A.施工企业提供建筑劳务B.房屋中介公司提供中介服务C.房地产公司开发建造商品房销售D.银行销售金银3.某白酒厂为增值税一般纳税人，2013年4月销售白酒取得不含税销售额300万元，另收取期限为5个月的包装物押金17.55万元;没收以前月份收取的白酒包装物押金23.4万元。
当月该白酒厂的增值税销项税额为( )万元。
A.51B.53.55C.54.4D.56.954.某生产企业为增值税一般纳税人，2013年4月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，委托运输公司将原材料运回企业仓库，支付运杂费5000元，取得运输发票上注明运输费2000元、建设基金200元、装卸费2000元、保险费800元;本月销售货物过程中支付运杂费3000元，取得的运输发票上未分别注明运费和杂费的金额。
该企业本月可以抵扣的增值税进项税额为( )元。
A.1854B.1994C.2120D.23305.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年1月甲企业从乙企业购入一批生产用原材料，取得增值税专用发票，因资金紧张无法按期付款，经与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批钢材抵顶货款并开具增值税专用发票，乙企业将该批钢材用于不动产在建工程，则下列关于此项业务的税务处理中，表述正确的是( )。
A.甲企业从乙企业购入生产用原材料的进项税额可以抵扣B.乙企业从甲企业取得钢材的进项税额可以抵扣C.甲企业用于抵债的钢材不属于视同销售行为，不征收增值税D.甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额6.某企业为增值税一般纳税人，2013年2月因管理不善丢失一批以前月份购进的生产用建筑材料(已抵扣进项税)，账面成本为7518元(含运费成本558元)，则该企业当月应转出的增值税进项税额为( )元。
经济法基础-第四章-增值税、消费税
一、单项选择题1.根据消费税法律制度的规定, 下列各项中, 不征收消费税的是（）Ａ体育上用的发令纸Ｂ礼花Ｃ烟花炮弹Ｄ鞭炮２、根据增值税法律制度的规定, 下列各项中, 应缴纳增值税的是（）Ａ物业服务Ｂ加工服务Ｃ餐饮服务Ｄ金融服务３、下列属于营改增服务的是（）A家政服务B铁路运输C房屋租赁D房屋销售4.2013年10月, 甲公司受托加工化妆品, 收取不含增值税加工费14万元, 委托方提供主要材料成本56万元。
甲公司无同类化妆品销售价格。
已知化妆品消费税税率为30%。
下列关于甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额计算中, 正确的是（）A（56+14）/（1-30%）*30%=30万元B56/（1-30%）*30%=24万元C（56+14）*30%=21万元D56*30%=16.8万元5.根据增值税法律制度的规定, 下列业务中, 属于增值税增收范围的是（）A房产公司销售商品房 B汽车公司修理汽车 C建筑公司修缮房屋D物业公司提供物业管理服务6.甲公司为增值税一般纳税人, 2013年5月从国外进口一批音响, 海关核定的关税完税价格为117万元, 缴纳关税11.7万元。
已知增值税税率的17%, 下列关于甲公司该笔业务应缴增值税税额的计算中, 正确的是（）Ａ１１７*１７％＝１９.８９万元Ｂ（１１７+１１.７）*１７％＝２１.８７９万元Ｃ１１７/（１+１７％）*１７％＝１７万元Ｄ（１１７+１１.７）/（１+１７％）*１７％＝１８.７万元７、根据营业税改征增值税试点征收政策的规定, 下列各项中, 不属于营业税改征增值税应税服务的是（）Ａ广告设计Ｂ有形动产租赁Ｃ不动产租赁Ｄ鉴证咨询业务８、甲酒厂为增值税一般纳税人, ２０１２年５月销售果木酒, 取得不含增值税销售额１０万元, 同时收取包装物租金０.５８５万元、优质费２.３４万元。
已知果木酒消费税税率为１０％, 增值税税率为１７％, 下列关于甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的计算中, 正确的是（）Ａ（１０+０.５８５+２.３４）*１０％＝１.２９２５万元Ｂ（１０+０.５８５）*１０％＝１.０５８５万元Ｃ【１０+（０.５８５+２.３４）/（１+１７％）】*１０％＝１.２５万元Ｄ【１０+０.５８５/（１+１７％）】*１０％＝１.０５万元９、下列纳税人中, 不属于增值税一般纳税人的是（）Ａ年销售额为７０万元的从事货物生产的个体工商户Ｂ年销售额为１００万元的从事货物批发的其他个人Ｃ年销售额为６０万元的从事货物生产的企业Ｄ年销售额为９０万元的从事货物批发零售的企业１０、下列各项劳务活动中, 属于增值税征收范围的是（）Ａ提供建筑劳务Ｂ提供金融服务Ｃ提供加工劳务Ｄ提供旅游服务１１、根据增值税法律制度的有关规定, 下列说法中正确的是（）Ａ将购买的货物分配给股东, 应征收增值税Ｂ银行销售金银不征收增值税Ｃ将自产的货物用于本企业的不动产在建工程, 不征收增值税Ｄ缝纫业务, 不征收增值税１２、根据增值税法律制度的规定, 下列各项中, 不属于增值税征收范围的是（）Ａ销售电力Ｂ销售热力Ｃ销售天然气Ｄ转让土地使用权１３、某金店是增值税一般纳税人, ２０１５年３月采取以旧换新方式销售纯金项链１０条, 每条新项链的不含税销售额为４０００元, 收购旧项链的不含税金额为每条２０００元。
2020年初级会计经济法基础章节强化试题四
第4章增值税、消费税法律制度一、单选题1.某书店为增值税一般纳税人，2018 年12 月销售图书取得含税销售额6.78 万元。
根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为( )万元。
A. 0.62B. 0.94C. 1.08D. 0.682.甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2018 年8 月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额100 万元。
已知生活服务适用的增值税税率为6%，该企业当月的销项税额为( ) 万元。
A. 5B. 8.8C. 10.4D. 63.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类小汽车的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的是( )。
A.将自产小汽车用于广告宣传B.将自产小汽车用于抵偿债务C.将自产小汽车用于管理部门D.将自产小汽车用于职工奖励4.增值税一般纳税人提供下列服务，不适用6% 税率的是( )。
A.提供增值电信服务B.提供金融服务C.提供不动产租赁服务D.提供翻译服务5.下列各项中，不按照“生活服务”税目征收增值税的是( )。
A.文化体育服务B.鉴证咨询服务C.美容美发服务D.沐浴服务6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳消费税的是( )。
A.汽车专卖店销售普通小汽车B.珠宝店进口钻石饰品C.烟草专卖店零售卷烟D.酒厂委托加工收回白酒7.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。
A.烟酒B.食品C.化妆品D.劳保专用鞋帽8.根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中按10% 的税率征收增值税的是( )。
A.金融服务B.干租服务C.期租服务D.会议展览服务9.2018 年8 月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店出售卷烟200 标准条，取得不含增值税销售额20 000 元，向丙烟草批发企业销售卷烟300 标准条，取得不含增值税销售额为30 000 元。
已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005 元/ 支，每标准条200 支卷烟。
2022年初级会计职称《经济法基础》第四章增值税、消费税、营业税法律制度强化习题
2022年初级会计职称《经济法基础》第四章增值税、消费税、营业税法律制度强化习题2022年初级会计职称《经济法基础》第四章增值税、消费税、营业税法律制度强化习题一、单项选择题1.某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。
已知建筑业适用的营业税税率为3%。
该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。
[1分]A 120×30%＝3.6B （120+8）×3%＝3.84C （120+8+5）×3%＝3.99D （120+8+5-49-28）×3%＝1.772.某公司2022年8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其他税费)，2022年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（）万元。
[1分]A 7.5B 15C 25D 32.53.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（）。
[1分]A 旅游公司从事景区内索道运输业务B 金融企业从事贷款业务C 电信局提供的电传业务D 文化公司组织的文艺表演4.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。
[1分]A 汽修厂修理汽车B 百货商店销售日用品C 建材商店销售装修材料D 电信公司提供电信服务5.酒厂2022年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。
另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（）元。
[1分]A 90175B 86166.60C 2175D 88000.006.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。
下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。
[1分]A 粮食白酒B 酒精C 成品油D 摩托车7.根据消费税的有关规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。
经济法基础(2017)-第4章-增值税、消费税法律制度-章节练习
第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，以下各项中，不属于销售货物的是〔〕。
2.根据增值税法律制度的规定，以下各项中，不缴纳增值税的是〔〕。
C.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务3.根据增值税法律制度的规定，以下各项中，属于“提供加工、修理修配劳务”的是〔〕。
4.根据增值税法律制度的规定，以下各项中，属于“销售不动产”的是〔〕。
5.根据增值税法律制度的规定，以下各项中，应征收增值税的是〔〕。
6.某企业为增值税小规模纳税人，2016年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，则该企业当月应缴纳增值税〔〕元。
7.某企业为增值税一般纳税人，2016年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得延期付款利息2340元。
已知增值税的税率为17%，则该企业当月应缴纳增值税〔〕元。
8.根据增值税法律制度的规定，以下各项中，说法正确的选项是〔〕。
A.采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额B.采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款C.采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出D.采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。
当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。
已知增值税的税率为17%，则该白酒生产企业2016年10月应纳增值税〔〕万元。
10.某食品厂为增值税一般纳税人，2016年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元〔其中含运费2000元〕。
已知副食品的增值税税率为17%，运费的增值税税率为11%，则该食品厂2016年10月应转出进项税额为〔〕元。
2021年初级会计职称《经济法基础》精选习题 第四章 增值税、消费税法律制度
2021年初级会计职称《经济法基础》精选习题第四章增值税、消费税法律制度第01 讲税收法律制度概述、增值税纳税人与扣缴义务人、征税范围1 税收法律制度概述【单选题】下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（）。
A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人D.征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品『正确答案』B『答案解析』选项A，征税对象是区别不同类型税种的主要标志；选项C，纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或者其他社会组织；选项D，征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的对象，可以是物或行为。
【单选题】下列关于税法要素的说法中，正确的是（）。
A.税收法律关系权利、义务所指向的对象，是税基B.土地增值税和个人所得税的部分税目均采用超额累进税率C.以征税对象的数量、体积或重量等为计税依据的是从量定额征收方式D.在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的主体是纳税义务人『正确答案』C『答案解析』本题考核税法要素。
税收法律关系权利、义务所指向的对象，是征税对象，因此选项 A 的说法错误；土地增值税的税率形式是超率累进税率，因此选项 B 的说法错误；扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的“单位”，因此选项 D 的说法错误。
【单选题】（2018 年）下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。
A.印花税B.城建税C.资源税D.船舶吨税『正确答案』D『答案解析』海关系统主要负责下列税种的征收和管理：关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税。
【多选题】（2018 年）我国现行的税率主要有（）。
A.比例税率B.比率税率C.定额税率D.累进税率『正确答案』ACD『答案解析』本题考核“税法要素——税率”。
【多选题】（2019 年）下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（）。
A.关税B.企业所得税C.资源税D.土地增值税『正确答案』BCD『答案解析』本题考核我国税收管理体制。
2021年初级会计职称《经济法基础》精选习题 第四章 增值税、消费税法律制度
2021年初级会计职称《经济法基础》精选习题第四章增值税、消费税法律制度第01 讲税收法律制度概述、增值税纳税人与扣缴义务人、征税范围1 税收法律制度概述【单选题】下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（）。
A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人D.征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品『正确答案』B『答案解析』选项A，征税对象是区别不同类型税种的主要标志；选项C，纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或者其他社会组织；选项D，征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的对象，可以是物或行为。
【单选题】下列关于税法要素的说法中，正确的是（）。
A.税收法律关系权利、义务所指向的对象，是税基B.土地增值税和个人所得税的部分税目均采用超额累进税率C.以征税对象的数量、体积或重量等为计税依据的是从量定额征收方式D.在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的主体是纳税义务人『正确答案』C『答案解析』本题考核税法要素。
税收法律关系权利、义务所指向的对象，是征税对象，因此选项 A 的说法错误；土地增值税的税率形式是超率累进税率，因此选项 B 的说法错误；扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的“单位”，因此选项 D 的说法错误。
【单选题】（2018 年）下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。
A.印花税B.城建税C.资源税D.船舶吨税『正确答案』D『答案解析』海关系统主要负责下列税种的征收和管理：关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税。
【多选题】（2018 年）我国现行的税率主要有（）。
A.比例税率B.比率税率C.定额税率D.累进税率『正确答案』ACD『答案解析』本题考核“税法要素——税率”。
【多选题】（2019 年）下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（）。
A.关税B.企业所得税C.资源税D.土地增值税『正确答案』BCD『答案解析』本题考核我国税收管理体制。
2021年经济法基础考试第四章增值税、消费税法律制度课后练习题
2021年经济法基础考试第四章增值税、消费税法律制度课后练习题单选题1. 我国税法构成要素中,（）是税法中具体规定应当征税的项目,是征税的具体根据,它规定了征税对象的具体范围。
A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象参考答案：B参考解析：税目是税法中规定的征税对象的具体项目,是征税的具体根据,它规定了征税对象的具体范围。
2. 根据税收法律制度的规定,下列各项中,属于超率累进税率的是（）A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.土地增值税参考答案：D参考解析：本题考查"超率累进税率的范围"知识点。
《土地增值税暂行条例》第七条规定,土地增值税实行四级超率累进税率。
本题中,资源税属于比例税率和定额税率、城镇土地使用税属于定额税率;车辆购置税属于比例税率。
故正确答案为D。
3. （）是衡量税负轻重与否的重要标志。
A.纳税人B.税率C.税目D.纳税期限参考答案：B参考解析：税率是指应纳税额与征税对象的比例或者征收额度，它是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
4. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不得选择适用简易计税办法计税的是（）A.公共交通运输服务B.认证服务C.仓储服务D.收派服务参考答案：B参考解析：可以选择简易计税方法的有：公共交通运输服务、仓储服务、收派服务、电影放映服务、装卸搬运服务、文化体育服务。
5. 下列属于税法构成要素的是（）。
A.应纳税额B.纳税申报C.纳税义务发生时间D.纳税地点参考答案：D参考解析：税法要素一般包括纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等6. 下列关于税法的说法中,正确的是（）A.税法是国家制定的用以规定征税人征税权利和纳税人纳税义务的法律规范的总称B.税法是国家制定的用以规定征税人征税权力的法律规范的总称C.税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称D.税法是国家制定的用以规定纳税人纳税义务的法律规范的总称参考解析：税法是指税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家和纳税人之间在税收征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
初级经济法增值税、消费税习题
第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题1.下列关于增值税纳税人的说法中错误的是（）。
A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D.销售服务、无形资产或者不动产的企业，年应税销售额超过500万元的，为一般纳税人『正确答案』C2.下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（）。
A.提供贷款服务B.销售房地产C.将自产电视机无偿赠送他人D.将房屋出租『正确答案』C3.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）征收增值税。
A.贷款服务B.直接收费金融服务C.保险服务D.金融商品转让『正确答案』A4.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）。
A.银行从事存、贷款业务并销售金、银B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水『正确答案』B5.下列各项中，增值税税率为17%的是（）。
A.销售不动产B.提供加工、修理修配服务C.提供租赁服务D.提供交通运输服务『正确答案』B6.增值税一般纳税人销售下列货物适用11%税率的是（）。
A.寄售商店代销寄售物品B.旧货C.古旧图书D.农产品『正确答案』D7.下列关于增值税税率的表述中，不正确的是（）。
A.煤炭适用 11%的税率B.图书适用11%的税率C.服装适用17%的税率D.农机配件适用17%的税率『正确答案』A8.某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为80 000元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150 000元，此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为20 000元，则该企业当月应缴纳的增值税为（）元。
经济法基础第四章增值税、消费税练习题
第四章增值税、花费税、营业税法律制度一、单项选择题1．以下项目中应征收增值税的是( )。
A ．饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒B．邮政公司供给的邮政积蓄服务C ．公司在境内转让自然资源使用权D．典当业销售死当物件2．以下行为不属于增值税视同销售行为的是( )。
A ．将外购货物分派给投资者B．将外购货物赠予给其余单位C ．将外购货物用于个人花费D．将外购货物用于对外投资3．甲公司销售给乙公司一批货物，乙公司因资本紧张没法支付钱币资本。
经两方友善磋商，乙公司用自产的产品抵顶货款，则以下表述正确的选项是( )。
A．甲公司收到乙公司的抵顶货物，不该作购货办理B．乙公司发出抵顶货款的货物不该作销售办理，不该计算销项税额C．甲、乙两方发出货物都作销售办理，但收到货物所含增值税额一律不可以计入进项税额D．甲、乙两方都应作购销办理，可对开增值税专用发票分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额4． - 般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收买凭据上注明是40 000 元，应确认的进项税额是 ( ) 。
A．6760 元 B ．5200 元 C ．6500 元 D ．140元5．以下项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( ) 。
A．生产过程中出现的报废产品B．用于返修产品维修的易损零配件C．生产公司用于经营管理的办公用品D．生产公司非正常损失的购进货物6 ．以下对于增值税的税务办理说法，不正确的选项是( )。
A．纳税人兼营不一样税率应税项目对收入区分不清的，一律从高从重计税B．纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入区分不清的，一律征收增值税C． - 项销售行为既波及增值税应税货物又波及非增值税应税劳务是混淆销售D． - 般状况下缴纳增值税为主的公司的混淆销售缴增值税，缴纳营业税为主的公司的混淆销售缴营业税7．某生产公司属增值税小规模纳税人，销售使用过的小汽车 1 辆，获得含税收入51 000 元，原值为141 000 元。
初级会计职称《经济法基础》第四章(增值税、消费税法律制度 )考试习题
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2021初级会计职称考试《经济法基础》第四章（增值税、消费税法律制度 ）习题精选 命题趋势应试技巧 拟好题记先声夺人 名师精编模拟训练 考前特训知识拆解
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第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1．下列项目中应征收增值税的是( )。
A．饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒B．邮政企业提供的邮政储蓄服务C．企业在境内转让自然资源使用权D．典当业销售死当物品2．下列行为不属于增值税视同销售行为的是( )。
A．将外购货物分配给投资者B．将外购货物赠送给其他单位C．将外购货物用于个人消费D．将外购货物用于对外投资3．甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金。
经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是( )。
A．甲企业收到乙企业的抵顶货物，不应作购货处理B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额4．-般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是40 000元，应确认的进项税额是( )。
A．6 760元B．5 200元C．6 500元D．140元5．下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A．生产过程中出现的报废产品B．用于返修产品修理的易损零配件C．生产企业用于经营管理的办公用品D．生产企业非正常损失的购进货物6．下列关于增值税的税务处理说法，不正确的是( )。
A．纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税B．纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税C．-项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务是混合销售D．-般情况下缴纳增值税为主的企业的混合销售缴增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售缴营业税7．某生产企业属增值税小规模纳税人，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入51 000元，原值为141 000元。
该企业上述业务应缴纳增值税为( )。
A．1 000元B．2 040元C．3 800元D．1 961. 54元8．某家具厂为增值税一般纳税人，销售货物30 000元（不合税），则该家具厂的增值税销项税额为( )。
A．5 100元B．5 270元C．5 245. 30元D．5 621. 36元9．根据增值税法律制度的规定，以下符合现行增值税规定的是( )。
A．增值税对单位和个人规定了起征点B．纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税C．销售货物的增值税起征点为月销售额2 000 -5 000元，销售应税劳务的增值税起征点为月销售额l 500 -3 000元D．按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额300 - 500元10．根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。
自2009年1月1日起，我国增值税实行( )。
A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．消耗型增值税11．根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是( )。
A．进口固定资产设备的企业B．销售商品房的公司c．零售杂货的个体户D．生产销售家用电器的公司12．根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。
A．将自产的货物用于非应税项目B．将自产的货物用于投资c．将购买的货物用于捐赠D．将自建的厂房对外转让13．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是( )。
A．适用加权平均税率B．从低适用税率C．从高适用税率D．适用3%的征收率14．某从事商品零售的小规模纳税人，2014年9月销售商品取得含税收入10 300元，当月该企业应纳的增值税是( )元。
A.1 496. 58B.1 751C.309D.30015．某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20 000元，支付运输公司运费6 000元，装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的专用发票。
根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为( )。
A．2 420元B．2 600元C．3 020元D．3 062元16．某企业为增值税一般纳税人，2014年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1／3损失。
该企业8月可以抵扣的进项税额为( )万元。
A．0 B．6 C．12 D．1817．某食品加工企业为小规模纳税人。
2月份取得销售收入32 960元；直接从农户购入农产品价值640元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A. 480B.597.6 c.872.6 D.96018.下列各项中不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。
A．进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B．非固定业户销售货物或者提供应税劳务应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C．非固定业户销售货物的向其机构所在地缴纳税款D．固定业户到外县市销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的由其机构所在地主管税务机关补征税款19.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。
A．销售方收到第一笔货款的当天B．销售方收到剩余货款的当天C．销售方发出货物的当天D．购买方收到货物的当天20.企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。
A．商业企业零售烟酒B．小规模纳税人销售货物C．销售免税的货物D．服装厂向商场销售服装21.下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。
A．电动汽车B．卡丁车C．高尔夫车D．小轿车22．进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自( )缴纳消费税。
A．应税消费品报关进口当天B．海关填发税款缴纳证之日起15日内C．海关填发税款缴纳证次日起15日内D．海关填发税款缴纳证次日起7日内23.委托加工的应税消费品，是指( )。
A．由外贸企业向受托方定制的应税消费品B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品C．受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品D．委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品24.下列项目中，应征消费税的是( )。
C．企业购进货车D．销售使用过的小轿车25. -位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）25 0800元，另付设计、改装费30 000元。
该辆汽车计征消费税的销售额为( )元。
A. 214 359B.240 000C.250 800D.280 80026.下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的有( )。
A．应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款B．纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额C．随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额D．对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额27．纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )。
A．签订委托加工合同的当天B．纳税人提货的当天c．发出原材料的当天D．开具预收款发票的当天28.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。
A．纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税B．纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税c．纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税D．纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税29．消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。
A-发出货物的当天B．收到货款的当天C．合同规定的收款日期当天D．合同规定的收款的最后期限30．下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有( )。
A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的c．商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒31．对于纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
其中平均成本利润率由( )确定。
A．省级人民政府B．国务院C．国家税务总局D．省国税局32.烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32 000元，代垫辅助材料2 000元，加工费支出50 000元；烟丝厂上月留抵税额为3 400元。
税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%），加工费专用发票经过认证，下列正确的是( )。
A．加工厂应纳增值税5 100元，应代收代缴消费税28 450元B．加工厂应纳增值税10 115元，应纳消费税15 000元c．加工厂应纳增值税5 100元，应纳消费税15 000元D．加工厂本月应纳增值税18 020元，应纳消费税37 800元33．某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118. 72万元，支付购买实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。
实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。
外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是( )。
A．3.6万元B．4.72万元C．4.87万元 D.5.07万元34.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。
A．外购已税白酒生产的药酒B．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C．外购已税白酒生产的巧克力D．外购已税润滑油生产的润滑油35. 2013年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8 000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为( )元。
A.7 200B.4 290C.8 450D.3 45036. 2015年3月，某外贸进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为120元，适用20%的关税税率。
则海关代征进口消费税是( )。
A．390 652.5元B．490 909. 09元C．591 545. 45元D．923 181. 82元37.某进出口公司2015年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为( )。
A．10月13日B．10月14日C．10月16日D．10月21日38.某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5 000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%酒精。