中国建筑股份有限公司审计管理规定

中国建筑股份有限公司审计管理规定1总则1.1目的规范中国建筑股份有限公司内部审计工作，建立健全内部审计制度，明确内部审计的职责权限，保证内部审计的独立性、客观性，发挥内部审计在改善运营、增加价值、实现战略目标过程中的积极作用。

1.2依据1.2.1《中华人民共和国审计法》（2006年版）；1.2.2《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署4号令）；1.2.3国务院关于加强审计工作的意见、关于完善审计制度若干重大问题的框架意见及相关配套文件；1.2.4《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委8号令）、《关于进一步加强中央企业内部审计工作的通知》（国资发评价…2016‟48号）；1.2.5《企业内部控制基本规范》（财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布，财会…2008‟7号）；1.2.6《中央企业全面风险管理指引》（国资发…2006‟108号）；1.2.7《国际内部审计实务标准》（国际内部审计师协会发布）；1.2.8中国内部审计协会相关审计准则。

1.3适用范围1.3.1本规定适用于股份公司所属审计机构、审计人员及其从事的审计活动。

1.3.2中介机构或其他单位接受委托，从事相关的审计业务，也应当遵守本规定。

1.4内部审计的定义1.4.1内部审计是一种独立、客观的确认工作与咨询活动，其目的是增加公司价值和提高运营效率。

审计依据国家法律法规、公司制度和管理要求，通过系统化、规范化的方法，评价并改善公司风险管理、控制和治理的效率和效果，帮助公司实现其目标。

1.4.2确认工作是审计对公司财务和经营信息的真实性、完整性，资产的安全性，风险管理的适当性，内部控制的有效性，以及公司治理的效果进行独立审查，并客观评价的行为。

1.4.3咨询活动是审计利用工作中收集和积累的信息、知识和经验，向各级经营管理层提供分析评价结果和管理改进建议等专业服务的行为，目的是优化管理流程，增加公司价值。

1.5主要应对的风险防范内部审计工作中职责权限不清晰，工作缺乏独立性、客观性的风险。

2内部审计的定位2.1倡导优秀的企业文化和诚信价值观，改善公司运营、增加价值是审计的重要使命。

2.2以风险为导向、内控为主线、治理为核心、企业发展为目标，向董事会、管理层和其他关键利益相关者提供独立客观的确认和咨询服务，是审计的工作定位。

2.3致力于成为中国乃至全球最优秀的审计团队，以及公司管理人才的锻炼平台，是审计的职业发展目标；在实现该目标过程中，始终将专业化、国际化、标准化和信息化作为团队建设和衡量绩效的核心指标。

3领导体制与机构设置3.1领导体制3.1.1为保证审计工作的独立性，在确定的审计范围、实施审计及报告审计结果时不受干扰，审计工作应由公司董事长或总经理直接领导。

3.1.2根据需要，可设协管业务领导或总审计师，协助董事长或总经理负责审计日常管理与工作协调。

“十三五”期间，股份公司及二级子企业应加快建立总审计师制度。

3.1.3股份公司及二级子企业，应建立并完善重大审计项目、重要审计结果向党组（党委会）和董常会（总常会）报告和审议机制，提升审计工作的有效性，推动问题整改与问责。

3.1.4二级子企业考核和任免审计机构负责人，应事先征求审计局意见。

3.2机构设臵及工作定位根据国家法律法规、股份公司治理结构、经营规模和战略管控要求，公司实行两级审计管理体制。

3.2.1股份公司总部设审计局。

引领审计系统围绕公司战略和管理重点、重大风险和热点、难点问题，开展各项管理审计；负责对子企业、股份公司事业部、海外分支机构、以股份公司名义承接项目的生产经营管理和重大决策等实施审计监督、内控测试与评价、资产损益审计，以及按照股份公司干部管理权限实施经济责任审计等。

3.2.2二级子企业设独立的审计机构。

在审计局业务指导下，结合股份公司和本单位战略，围绕管理要素、生产要素、重大项目运营等实施审计监督、内控测试与评价，以及按照所在公司干部管理权限实施经济责任审计等。

3.2.3经营规模和管理跨度较大的三级子企业，其审计职能可由二级子企业的审计机构直接履行；如需要也可设立审计机构，但其审计机构负责人必须由二级单位委派，其任免、薪酬、绩效考核等应纳入二级子企业直接管理，其他审计人员可根据实际情况授权三级子企业管理。

3.3股份公司审计委员会对审计业务的领导、监督3.3.1监督审计制度的制定与执行。

3.3.2审核并批准年度审计计划、审计范围。

3.3.3定期听取审计汇报，对于发现的问题做出反应，必要时提交管理层改进并跟踪结果。

3.3.4保证审计与外部审计之间的有效沟通。

3.4审计局对股份公司审计委员会的支持、配合审计局作为审计委员会的日常办事机构，应在审计委员会的要求和指导下配合做好以下工作：3.4.1定期审核公司的财务信息及其披露，并向审计委员会做出报告。

3.4.2审查公司内部控制和风险管理的有效性，并协助董事会做好内控自评价。

3.4.3负责对接、协调外部审计机构，做好公司年度内部控制审计。

3.4.4评估外部审计机构的工作质量，并向审计委员会提出改进建议。

3.4.5完成审计委员会交办的其他工作，以及认真履行证券监管部门赋予的其他职责。

3.4.6对于设立审计委员会的二级子企业，应参照以上内容执行。

3.5审计局对监督委员会的支持、配合审计局作为监督委员会的日常办事机构，应在监督委员会的要求和指导下配合做好以下工作：3.5.1根据公司年度管理重心及监管中发现的突出问题，确定重点监督领域或重大监督事项，形成监督委员会年度工作要点并监督实施。

3.5.2对监督委员会决议、意见进行跟踪落实，并对整改落实效果进行核查、评估，形成后续评价报告，反馈给监督委员会及公司领导等。

3.5.3汇总、分析公司相关监督部门的工作信息与成果，形成公司年度监督情况报告，在公司工作会上通报。

3.5.4对审计过程中发现的问题和不规范行为所涉及的单位或人员，提出责任追究的意见和建议。

3.5.5负责日常事务管理，包括会议资料的收集与整理，会议记录、会议纪要和会议决议的起草。

3.5.6完成监督委员会交办的其他工作。

3.5.7设立监督委员会的二级子企业，应参照以上内容执行。

3.6审计局对审计业务的管理作为公司审计职责履行和业务序列管理部门，根据审计委员会的要求，审计局将有效行使以下职权：3.6.1按照股份公司战略和管理中心、重大风险，统筹组织审计系统编制年度审计计划，经审核后报审计委员会批准后监督实施。

3.6.2对二级审计机构审计业务进行监督、管理，并对其工作质量和履职绩效进行评估，以确保符合工作定位和审计管理规定、实务指南要求。

3.6.3对二级审计机构审计发现问题及整改情况进行监督，以促进审计成果的综合运用。

3.6.4建立并完善二级审计机构向审计局定期工作报告机制，审计结果和重大案件线索在向本单位管理层报告的同时，应及时向审计局报告。

3.6.5根据业务发展需要，组织系统审计人员进行系统内外的交流学习。

3.6.6根据需要，审计局可组织协调系统审计资源，完成审计计划。

3.7为加强审计结果的运用，审计机构应对审计成果进行综合分析、评价，形成综合评价结果和管理改进建议等，提交至经营管理层；经审计机构主管领导批准后，可在适当范围内印发给有关单位和部门。

4审计职责与权限4.1职责4.1.1促进公司道德文化建设，倡导公司的核心价值观。

4.1.2检查和评价公司战略制定与执行、资源保障和风险防控措施，促进公司战略执行落地。

4.1.3围绕制约效益增长和提升价值的关键因素、关键业务流程开展管理审计，推动公司创新机制、优化流程，创新技术和商业模式，提升资源配臵效率，改善运营。

4.1.4检查和评价内部控制体系的充分性、适当性和有效性，从跨部门、全流程视角审视业务管理与控制的效率效果，推动公司健全并优化内部控制体系。

4.1.5检查和评价公司风险管理的充分性和有效性，推动公司强化对高风险业务和问题多发领域的风险防控，促进企业稳健、持续运营。

4.1.6检查和评价公司的职责分配与授权体系、激励与考核机制、人力资源政策等重要治理要素，提升公司治理的效果。

4.1.7依照干部管理权限和相关规定实施经济责任审计，将所有承担考核指标的经营实体，掌握重要资源、资产和进行重大资本运作的部门和岗位纳入审计范围，提升各级经营管理者的履职效果。

4.1.8检查和评价公司财务和经营信息的真实性、完整性，维护资产的安全与完整，保持职业审慎性，做好舞弊、违规违纪行为的预防、检查和报告工作。

4.1.9有效履行监事会、审计委员会、监督委员会等办事机构职责，加强监督协同，提升大监督体系的效率和效果。

4.2权限4.2.1依照公司管理规定参加有关会议，掌握和了解公司的重大战略决策、重要经济事项等。

4.2.2要求审计对象提供与审计有关的财务和经营资料，并要求有关责任人对所提供资料的真实性、完整性做出书面承诺。

4.2.3要求审计对象主要责任人就其负责的、与审计有关的主要工作做出书面总结或报告。

4.2.4就审计事项有关的问题向有关单位和个人进行查证，并取得证明材料。

4.2.5对审计中发现的重大违规违纪、越权行为，以及给公司造成损失的责任人，提出责任追究或处罚建议。

4.2.6对正在发生的违规违纪以及严重损失浪费的行为，具有临时制止的权力；对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的财务和经营等资料，经主管领导批准，有权予以暂时封存；必要时，可以先采取措施，后向主管领导报告。

4.2.7保证审计工作有效开展的其他合法职权。

4.2.8根据工作需要，审计机构可临时借用其他职能或业务部门的专业人员协助开展工作。

5审计工作程序5.1每年年初，审计局根据公司管理重心、财务和经营数据以及风险评估结果，组织二级审计机构，编制系统年度审计计划，报审计委员会批准后分级实施。

5.2审计项目实行审计组长领导下的主审负责制，主审根据年度审计计划编制审计方案，经审计机构负责人批准后实施。

5.3审计项目实施前，可视情况开展审前调查。

5.4至少于现场审计开始5个工作日前，向被审计单位下发审计通知书，特殊情况下可在实施审计时送达。

5.5审计项目实施时，审计人员应运用审核、观察、询问、函证、抽样和分析性复核等方法，收集充分、适当、可靠的审计证据，形成审计工作底稿，并在此基础上得出审计结论和审计结果，形成审计报告。

5.6审计报告应当征求被审计单位的意见。

征求意见所涉及的内容范围和人员范围根据审计事项的具体情况，由审计机构负责人决定。

5.7被审计单位应自接到审计报告征求意见稿之日起5个工作日内，提出书面意见；逾期未提出书面意见的，视同无异议。

5.8审计机构应及时将审定后的报告上报主管领导。

上报前，可根据具体需要征求有关职能部门及相关领导的意见。

5.9审计报告经审计机构主管领导批准后，印发给审计对象及有关单位和部门。