生产企业免抵退税申报资料情况表

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生产企业出口货物免_抵_退税申报汇总表

生产企业出口货物免、抵、退税申报
汇总表
（适用于增值税一般纳税人）
纳税人识别号：纳税人名称（公章）：
海关代码：税款所属期：年月至年月
申报日期：年月日金额单位：元（列至角分）
受理人：受理日期：年月受理税务机关（签章）
注：1.本表一式四联，退税部门审核签章后返给企业二联，其中一联作为下期《增值税纳税申报表》附表。

退税部门留存一联，报上级退税机关一联。

2.第（C）列“与增值税纳税申报表差额”为退税部门审核确认的第（b）列“累计”申
报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额。

企业应做相应帐务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表》进行调整。

填表说明
（一）根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十八条及国家税务总局有关规定制定本表。

（二）本表适用于增值税一般纳税人填报。

具备增值税一般纳税人资格的生产企业自营或委托出口货物，其申报出口货物退税时，均使用本表。

（三）表内各项填写说明
1.本表“纳税人识别号”即税务登记证号码。

2.本表“海关代码”指生产企业在海关的注册编号。

3.本表“纳税人名称”应填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

4.本表“申报日期”指生产企业向主管退税机关申报退税的日期。

5.本表“税款所属期”指生产企业应缴税款的月度时间。

6.表内各栏次内容根据《国家税务总局关于印发〈生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程〉（试行）的通知》（国税发〔2002〕11号）相关规定填写。

生产企业进料加工业务免抵退税核销表

附件7
生产企业进料加工业务免抵退税核销表
企业名称按照上上年度计划分配率申报免抵退税销售额按照上年度计划分配率申报免抵退税销售额单位：元、角、分上年度已手（账）申报免抵退税货物出口销售额申报免抵退税货物出口销售额核销手应调整免抵退应调整不得免征和册实际计划分配（账）册计划分税额抵扣税额分配率其中：已全部已申报销售其中：已收齐全部已申报销售额配率率号收齐单证额（包括申报单单证申报销售（包括申报单证信申报销售证信息不齐部额息不齐部分）额分） 10=[4×（3- 11=[5×（3-9）+8 9）+7×（6- ×（6-9）]×（征 2 3 4 5 6 7 8 9 9）]×退税率税率-退5 6 7 合计上年度已核销手（账）册综合实际分配率：
主管税务机关经办人：复核人：负责人：（公章）
注：1.本表所有栏目由出口退税申报系统或审核系统自动产生。 2.本表一式两联，主管税务机关留存一联，企业留存一联。

生产型出口企业免抵退流程和账务处理

生产型出口企业免抵退流程和账务处理生产型出口企业免、抵、退税申报表与增值税纳税申报表的关系及会计处理生产型出口企业免、抵、退税申报表与增值税纳税申报表的关联性:生产型出口企业在每月的增值税纳税申报期的申报顺序是:增值税纳税申报在先，免、抵退税申报在后，两者的申报几乎是同步的。

生产型出口企业的增值税纳税申报表和免抵退税申报汇总表的填写是相关联的，有4个统计口径是两张表都需要同时填写的，现将具体情况分析列示如下:(1)“免、抵、退办法出口销售额”增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”和免抵退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”的数据是不同的，两者统计口径不同。

《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第2条第7项规定:出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。

所以增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”是企业会计记账的出口销售额，包含当期单证信息不齐全的出口销售额。

根据《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)规定:出口企业必须单证信息齐全后才能进行免、抵、退税正式申报。

所以免抵退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”是单证信息齐全的出口销售额。

(2)“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”增值税纳税申报表附列资料表二中的第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”和免抵退税申报汇总表中的第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”须相同。

根据国家税务总局公告2013年第61号规定，生产型出口企业应根据单证信息齐全的出口额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料(二)》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏(第18栏)、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏(第25栏)。

(A06322)《免抵退税申报资料情况表》

出口企业进料加工申报情况
生产企业进料加工进口料件申报明细表份，记录条
生产企业进料加工登记申报表份，记录条
生产企业进料加工手册登记核销申请表份，记录条
生产企业进料加工复出口货物扣除保税进口料件申请表份，记录条
生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表份，记录条
进料加工进口额美元进口来自物报关单张代理进口货物报关单张
A06322
免抵退税申报资料情况表
纳税人名称
纳税人识别号
海关企业代码
所属期
免抵退税出口申报情况
一、申报报表：
企业出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口份，记录条）
企业出口货物免、抵、退税申报明细表（前期出口份，记录条）
零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表（份，记录条）
零税率应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表（份，记录条）
向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单（份，记录条）
免抵退税申报汇总表（份）
二、凭证资料：
1、出口货物：
出口发票张，出口额美元
出口货物报关单张
代理出口货物证明张
出口收汇核销单张，远期收汇证明张
其他凭证张
2、零税率应税服务：
技术出口合同登记证张，研发（设计）合同份
研发（设计）服务发票份，研发（设计）服务收款凭证份
实收已退税额情况
本月实收已退税额元，本年累计实收已退税额元
经办人
财务负责人
法定代表人（负责人）
申报日期

免抵退税申报汇总表

免抵退税申报汇总表
海关企业代码：纳税人名称：纳税人识别号：
所属期：
项目
栏次
免抵退出口货物劳务销售额（美元）
其中：免抵退出口货物销售额（美元）
应税服务免抵退税营业额（美元）
免抵退出口货物劳务销售额
支付给非试点纳税人营业价款
免抵退出口货物劳务计税金额
其中：单证不齐或信息不齐出口货物销售额
上年 (a)
金额单位：元至角分本年 (b)
┄┄┄┄ ┄┄┄┄
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出口企业申明
授权人申明
主管税务机关
（如果你已委托代理申报人，请填
此表各栏填报内容是真实、合法的，与实际出口业写下列资料）
为代
务情况相符。此次申报的出口业务不属于“四自三不见理出口货物退税申报事宜，现授权
单证信息齐全出口货物销售额
一、
当期单证齐全应税服务免抵退税计税金额
出口
当期单证额
前期应税服务单证齐全免抵退税计税金额
全部单证信息齐全出口货物销售额
全部单证齐全应税服务免抵退税计税金额
免税出口货物劳务销售额（美元）
免税出口货物劳务销售额
全部退（免)税出口货物劳务销售额（美元）
13=8+11 14=9+12
15 16 17=1+15 18 19 20=21+22 21 22 23 24 25（如20＞23+24 则为20-23-24；否则为0 26=23+24-20+25 27=28+29 28 29 30 31 32（如27＞30+31 则为27-30-31；否则为0 33=30+31-27+32 34 35=34-25c 36=（如32＞35则为35，否则为32） 37=32-36

生产企业出口视同自产货物及列名生产企业出口非自产货物申报免抵退税

生产企业出口视同自产货物及列名生产企业出口非自产货物申报免抵退税1、业务概述生产企业出口视同自产货物（具体范围见财税〔2012〕39号附件4），以及列名生产企业（具体范围见财税〔2012〕39号附件5)出口非自产货物，在办理出口退（免）税资格认定后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免）税及消费税退（免）税。

2、报送资料（1）《免抵退税申报汇总表》及其附表3份。

（2）《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》3份。

（3）出口货物退（免）税正式申报电子数据。

（4）出口货物报关单（出口退税专用，保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单）。

（5）出口发票。

（6）委托出口的货物，应提供受托方税务机关签发的代理出口货物证明。

（7）生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物，属于消费税应税消费品，应提供：——《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》2份。

——消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书、委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证原件或复印件。

（8）《免抵退税申报资料情况表》。

（9）属于收汇重点管理企业的，还应报送《出口货物收汇申报表》及电子数据，并提供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证（跨境贸易人民币结算的为收取人民币的收款凭证‚原件和盖有企业公章的复印件）；（10）需要认定为可按收购视同自产货物申报免抵退税的集团公司，集团公司总部必须将书面认定申请及成员企业的证明材料报送主管税务机关，并由集团公司总部所在地的地级以上（含本级）税务机关认定。

集团公司总部及其成员企业不在同一地区的，或不在同一省（自治区、直辖市，计划单列市）的‚由集团公司总部所在地的省级国家税务局认定；总部及其成员不在同一个省的，总部所在地的省级国家税务局应将认定文件抄送成员企业所在地的省级国家税务局。

3、纳税人办理时限企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

生产企业免抵退税情况分析

⽣产企业免抵退税情况分析随着我国经济受⾦融危机等国内外经济变化因素的影响，外贸出⼝和出⼝退税相应地也发⽣了许多变化，为进⼀步了解⽣产企业出⼝退税变化的特点和原因，进⼀步加强出⼝退税管理，我们对**县⽣产企业出⼝退税情况进⾏了调查分析。

⼀、基本情况分析1、⽣产企业外贸出⼝形势变化与整体经济形势相吻合从⽣产企业出⼝销售的变化情况来看，2008年2⽉份受春节因素的影响发⽣常规性下滑后，1—3季度保持⼀贯的增长趋势。

4季度起受⾦融危机的影响出⼝出现下滑，⾄2009年4⽉份探底后逐步回暖上升。

3季度后期到2010年1季度前期处于震荡向上期。

之后，受国际经济形势⼤环境影响有所好转，出⼝⼀路上升。

2010年四季度因节能减排等因素影响，企业⽣产受到⼀定影响，产值有所下降。

从变化过程来看与我县的整体经济形势相吻合（表⼀、图⼀⽰）。

单位：万元、元表⼀⽣产企业出⼝相关情况统计分析表图⼀出⼝货物销售额变化图2、免抵退税总额2009年8⽉前保持持续缓慢增长、后期呈现相对⾼位的特点，但免抵⽐例下降幅度较⼤，2010年4季度有所回升从2008年1⽉以来的统计数据分析，2009年8⽉份以前与出⼝销售相对应，免抵退税总额处于相对平稳期。

2009年4季度处于⾼位运⾏后，⼀度在相对⾼位平稳运⾏，2010年4季度有上升趋势的特点（图⼆）。

通过对企业的调查分析发现，在经历⾦融危机的压抑后2009年4季度出⼝出现报复性反弹，在经济回暖预期的信⼼作⽤下，前期单证回笼短暂性加快，外贸订单增长较快。

但进⼊今年以来，外贸经营⽅式有所改变，进料加⼯贸易⽅式增长迅速，直接导致呈现与出⼝增长不同步的特点。

国家多次提⾼退税率的刺激措施对免抵退税总额的规模有明显的拉动作⽤。

免抵⽐例在经历⼀个相对平稳期后，以2009年3、4⽉份为分⽔线，免抵⽐例下降明显，且幅度较⼤（图三），2010年前三季度⼀直处于低位运⾏，四季度起有所回升。

2009年3⽉前免抵⽐例平均56%，4⽉后到2010年6⽉平均34%，下降22个百分点。

退税申请表 (2)

退税申请表
申请人信息
•姓名：
•身份证号码：
•联系电话：
•邮箱地址：
退税原因
请简要说明您的退税原因，并提供相关证据。

例如：购买商品退货、国际旅客购物等。

退税事项
请填写您需要申请退税的具体事项：
1.商品名称：
–数量：
–单价：
–小计金额：
2.商品名称：
–数量：
–单价：
–小计金额：
退税方式
请选择您希望的退税方式：
•邮寄退税：
•现金退税：
•银行转账退税：
银行信息
请填写您的银行账户信息以便进行银行转账退税：
•银行名称：
•银行账号：
•开户行：
申请材料
请提供以下申请退税所需的材料：
•购物小票：
•护照或身份证复印件：
•退货证明（如适用）：
•其他证明文件（如有）：
邮寄地址
如果您选择邮寄退税，请提供您的邮寄地址：•收件人姓名：
•邮寄地址：
•邮编：
•手机号码：
申请时间
请填写您的退税申请时间：
•申请日期：
以上是退税申请表的内容，请您如实填写并附上所需的证
明材料。

一旦您的申请被受理，我们将尽快为您办理退税手续。

如有任何问题，请及时联系我们，谢谢！
此文档是一个退税申请表的模板，您可以根据实际需求进
行填写和修改。

请注意，在填写退税申请前，请确保您已经阅读并理解退税相关政策和规定，以避免不必要的麻烦。

祝您申请顺利！。

免抵退税申报汇总表附表+(表样)

和抵扣税免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
额免抵退税不得免征和抵扣税额
结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税计税金额乘退税率其中：出口货物销售额乘退税率
应税服务免抵退税计税金额乘退税率上期结转免抵退税额抵减额三、免抵退税额抵减额应退税额免抵退税额和免抵税结转下期免抵退税额抵减额额增值税纳税申报表期末留抵税额计算退税的期末留抵税额
附件5
免抵退税申报汇总表附表
海关企业代码：XXXXXXXXXXXX
纳税人名称：XXXXXXXXXXXXXX(公章)
纳税人识别号：XXXX公XXXXXXX章XXXX
所属期：XXX年XX月
金额单位：元至角分
项目
免抵退出口货物劳务销售额(美元)
其中：免抵退出口货物销售额(美元)
应税服务免抵退税营业额(美元)
为32) 37=32-36
授权人申明
（如果你已委托代理申报人，请填写
下列资料）
为代理出口货物退税申报事宜，现授权为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件都可寄与此人。
本年 (b)
主管税务机关：
办税人：XXXX
经办人：XXXX 复核人：XXXX
财务负责人：XXXXXX
授权人签字
XXXXX（盖章）负责人：XXXX
14=9+12
15
16
17=1+15
18
19
20=21+22
21
22
23
24 25(如20>23+24则为20-
23-24,否则为0)
26=23+24-20+25
27=28+29

出口退税申请表

出口退税申请表申请人信息：姓名：单位名称：联系电话：邮政编码：申请项目：货物出口时间：货物出口方式：货物名称：货物规格型号：货物数量：单价：总金额：退税类型：退税比例：退税金额：申请人声明：本人郑重声明，所填写的退税申请表格及附件中的内容真实、准确、完整。

本人了解并愿意承担因提供虚假、失实或不完整信息而面临的法律责任。

如有任何变动，将及时通知有关部门。

申请人签名：日期：注意事项：1. 请仔细填写每一项信息，确保准确无误。

2. 请提供相关的单据和证明材料，以支持退税申请。

3. 申请人应对所填写的退税申请表格的真实性负责。

4. 申请人应确保所填写的退税申请表格及附件中的信息与相关单据一致。

退税申请流程：1. 填写退税申请表格及附件。

2. 准备相关单据和证明材料，包括货物出口证明、发票等。

3. 将填写完整的退税申请表格及附件及相关单据和证明材料一同提交给有关部门。

4. 等待审批结果。

审批时间一般为15个工作日。

5. 如审批通过，退税款项将通过银行转账方式退还给申请人。

申请人须知：1. 为了保证申请流程顺利进行，请确保填写的退税信息准确无误。

2. 申请人可咨询相关部门或专业人士，了解更多有关出口退税政策和操作流程的信息。

3. 在填写退税申请表格时，应遵守有关法律法规，不得提供虚假或失实信息。

4. 如有任何疑问或困惑，申请人可随时联系有关部门或专业人士寻求帮助和指导。

出口退税是一项重要的政策措施，对于促进国内企业的出口贸易具有积极作用。

申请人在填写退税申请表格时，务必全面、准确地提供相关信息，并附上必要的单据和证明材料。

只有确保所填写的退税申请表格及附件中的信息真实可靠，才能顺利通过审批并及时获得退税款项。

出口退税申请需遵循一定的流程，申请人应在规定时间内提交完整的退税申请材料，并耐心等待审批结果。

一旦退税申请通过，退税款项将通过银行转账方式退还给申请人。

申请人在整个申请过程中，应保持沟通畅通，及时更新申请状态和提供补充材料。

《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》

生产企业进料加工业务免抵退税核销表统一社会信用代码/纳税人识别号：
纳税人名称：
【表单说明】
1.第2栏“申报核销手册（账册）号”，填写本次申报核销的手册或账册号码；
2.第3栏“实际分配率”，根据海关联网监管加工贸易电子数据及企业调整情况计算填列，申报系统自动计算。

实际分配率=进口总值÷出口总值。

其中，进口总值、出口总值应为按实际进出口情况，根据海关监管方式计算调整后的金额:
进口总值=进料加工(对口合同)【监管方式0615】+进料深加工结转货物【监管方式0654】+进料加工余料结转【监管方式0657】+进料加工料件退换【监管方式0700】+进料加工(非对口合同)【监管方式0715】+保税工厂【监管方式1215】-进料加工余料结转【监管方式0657】-进料加工复运出境的原进口料件【监管方式0664】-进料加工料件退换【监管方式0700】-进料加工项下边角料复出口【监管方式0864】-主动放弃交由海关处理的来料或进料加工料件【监管方式0200】-进料加工料件转内销【监管方式0644】-进料加工项下边角料转内销【监管方式0844】
出口总值=进料加工(对口合同)【监管方式0615】+进料深加工结转货物【监管方式0654】+进料加工(非对口合同)【监管方式0715】+保税工厂【监管方式1215】+进料成品退运【监管方式4600】-进料成品退运【监管方式4600】
3.第4栏“已申报出口额”，根据企业已申报免抵退税的出口额计算对应手册的已申报出口额；
4.第5栏“应调整免抵退税额”、第6栏“应调整不得免征和抵扣税额”，根据实际分配率计算实际免抵退税额与不得免征和抵扣税额，对前期已参与计算的免抵退税额与不得免征和抵扣税额进行调整，本栏体现需要调整的金额。

免抵退税申报汇总表附表+(表样)

为32) 37=32-36
授权人申明
（如果你已委托代理申报人，请填写
下列资料）
为代理出口货物退税申报事宜，现授权为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件都可寄与此人。
本年 (b)
主管税务机关：
办税人：XXXX
经办人：XXXX 复核人：XXXX
财务负责人：XXXXXX
授权人签字
XXXXX（盖章）负责人：XXXX
单证不齐或信息不齐出口货物销售额当期单证不齐应税服务免抵退税计税金额10前期出口货物单证信息齐全销售额11前期应税服务单证齐全免抵退税计税金额12全部单证信息齐全出口货物销售额13811全部单证齐全应税服务免抵退税计税金额1491215免税出口货物劳务销售额1617115全部退免税出口货物劳务销售额18不予退免税出口货物劳务销售额19出口销售额乘征退税率之差202122其中
当期应退税额
当期免抵税额出口企业申明：
此表各栏填报内容是真实、合法的，与实际出口业务情况相符。此次申报的出口业务不属于“四自三不见”等违背正常出口经营程序的出口业务。否则，本企业愿意承担由此产生的相关责任。
栏次
上年
(a) 1=2+3
2
3
4
5
6=4-5=7+8+9+10
7
8
9
10
11
12
13=8+11
附件5
免抵退税申报汇总表附表
海关企业代码：XXXXXXXXXXXX
纳税人名称：XXXXXXXXXXXXXX(公章)
纳税人识别号：XXXX公XXXXXXX章XXXX
所属期：XXX年XX月
金额单位：元至角分
项目

退(抵)税款申请表

（盖章）
年月日
财政部门审批意见
（盖章）
年月日
说明：1、该表用于办理多缴税款的退库、抵缴下期税款、抵缴欠缴税金，除多缴税款的退库需经财政部门审批外，其他的由税务审批即可。
2、本表一式四份。业务科（税务所）、计财部门、国库和财政各一份。
3、减免退税原因：分别填写新产品开发、校办工厂、民政福利企业、新办企业、涉外企业、高新技术企业、老少边穷地区企业、受灾企业、劳动服务企业、乡镇企业、购买国产设备、中西部投资、再就业扶持、软件集成电路、其它减免。
资
料
审核单位填写
税种
品目
缴款日期
预算科目
预算级次
预算编码
小计
中央
省级
市
区（县）
乡
退(抵)税方式：
小额退税（）
退库（）
抵下期税款（）
抵缴欠税（）
退库性质：
是否需退付利息？
减免退税原因
退(抵)还金额合计（小写）
退(抵)还金额合计（大写）
税务业务部门审核意见
年月日
税务计会部门审核意见
年月日
税务部门审核意见
退 (抵) 税款申请表
申请日期年月日字第号
申请单位（人）填写
申
请
单位
名称
纳税人编码
开户行
帐号
银行行号
联系人
电话
原纳税凭证
原入库日期
所属科目
原纳金额
申请退还金额
票证名称
字轨
号码
年
月
日
税种
品目
申
请
理
由
因业务取消，故申请退税，发票已红冲

生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表

7.第6栏“出口商品代码”：按出口货物报关单中商品代码对应的退税率文库中基本商品代码填写。

无出口货物报关单的按出口发票中货物名称对应的退税率文库中的基本商品代码填写。

8.第7栏“出口商品名称”：按退税率文库中商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写。

9.第8栏“计量单位”：按出口商品代码在退税率文库中的计量单位填写。

10.第9栏“出口数量”：按本次申报的出口数量填写，如出口货物报关单上的计量单位与申报计量单位不一致的，应按申报计量单位折算填写。

11.第10栏“出口销售额(美元)”：填写出口发票上列明的美元离岸价，非美元价格成交或成交方式非FOB的，需折算填写。

12.第11栏“出口销售额(人民币)”：填写出口发票上列明的人民币离岸价。

13.第12栏“申报商品代码”：如果属于按出口商品主要原材料退税率申报退税的，按主要原材料商品代码填写。

不属于此类情况的，此栏不填。

14.第13栏“征税率”：按在境内销售商品法定增值税税率填写。

15.第14栏“退税率”：按退税率文库对应出口商品的退税率填写；如退税率有特殊规定，按政策规定的退税率填写。

16.第15栏“计划分配率”：按当前有效的计划分配率填写。

如进料加工手（账）册已完成核销，则按照对应手（账）册的实际分配率填写。

17.第16栏“进料加工保税进口料件组成计税价格”：按“第11栏*第15栏”计算填写。

18.第17栏“国内购进免税原材料价格”：按用于加工出口货物的不计提进项税额的国内免税原材料价格填写。

19.第18栏“不得免征和抵扣税额”：按“（第11栏-第16栏-第17栏）*（第13栏-第14栏）”计算填写。

20.第19栏“免抵退税额”：按“（第11栏-第16栏-第17栏）*第14栏”计算填写。

21.第20栏“进料加工手（账）册号”：按出口货物报关单上列明的进料加工手（账）册号填写。

22.第21栏“先退税后核销出口合同号”：按先退税后核销业务的出口合同号填写。

国家税务总局公告[2012]24号

国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告国家税务总局公告[2012]24号为了方便纳税人办理出口货物劳务退（免）税、免税，提高服务质量，进一步规范管理，国家税务总局对出口货物劳务增值税和消费税的管理规定进行了清理、完善，制定了《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》。

现予发布。

附件：1.出口退(免）税资格认定申请表2.出口退（免）税资格认定变更申请表3.出口退（免）税资格认定注销申请表4.免抵退税申报汇总表5.免抵退税申报汇总表附表6.免抵退税申报资料情况表7.生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表8.生产企业出口非自产货物消费税退税申报表9.生产企业进料加工登记申报表10.生产企业进料加工登记变更申请表11.生产企业进料加工进口料件申报明细表12.生产企业进料加工出口货物扣除保税进口料件申请表13.生产企业进料加工手册登记核销申请表14.生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表15.外贸企业出口退税汇总申报表16.外贸企业出口退税进货明细申报表17.外贸企业出口退税出口明细申报表18.购进自用货物退税申报表19.出口已使用过的设备退税申报表20.出口已使用过的设备折旧情况确认表21.退（免）税货物、标识对照表22.免税出口货物劳务明细表23.准予免税购进出口卷烟证明申请表24.准予免税购进出口卷烟证明25.出口卷烟已免税证明申请表26.出口卷烟已免税证明27.出口卷烟免税核销申报表28.来料加工免税证明申请表29.来料加工免税证明30.来料加工出口货物免税证明核销申请表31.代理出口货物证明32.代理出口货物证明申请表33.代理进口货物证明申请表34.出口货物退运已补税（未退税）证明35.退运已补税（未退税）证明申请表36.补办出口货物报关单申请表37.补办出口收汇核销单证明申请表38.出口退税进货分批申报单39.出口货物转内销证明申报表40.中标证明通知书41.中标项目不退税货物清单42.关于补办出口退税有关证明的申请43.免税卷烟指定出口口岸44.废止文件目录附件下载：附件.zip国家税务总局二O一二年六月十四日出口货物劳务增值税和消费税管理办法一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则，以及财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的规定，制定本办法。

生产企业出口退税的步骤

生产企业出口退税的步骤关于生产企业出口退税关于出口退税（一）生产企业退税申报(无进料加工业务)流程1 退税申报资料1.1 出口专用发票(退税联)1.2 出口报关单(退税联/报关预录入单)1.3 出口核销单(已核销的核销单之右联)1.4 申报软盘/U盘(内有所属期申报明细数据比如200507MX/汇总数据比如200507HZ)1.5 申报系统中列印的申报报表(明细表与汇总表)1.6 所属期增值税纳税申报表(包括表二)2 申报资料整理2.1 收到的报关单、核销单与对应的出口发票或前期单证不齐数据一一对应2.2 检查是否有即将过期的单证未到/未核销,及时跟催报关员2.3 列印报关预录入单2.3.1 报关单未及时返回公司，当期需进行明细申报2.3.2 海关电子口岸查询该单信息，跟催报关员列印或由报关行回传预录入单2.4 在免抵退税申报记录表中填写相关信息（详见附件一）3 单证申报方式3.1 单证齐全申报(指报关单核销单全部齐全)3.2 单证不齐申报3.2.1 报关单核销单不齐申报,单证不齐申报标志BH（有报关预录入单）3.2.2 核销单不齐申报,单证不齐申报标志H4 退税申报程序4.1 预申报4.1.1 每月十日左右4.1.2 带软盘/U盘(内有明细申报数据文件)到税局进行预审4.1.2.1 生成预审反馈文件(比如200507YSFK)在企业数据盘中4.1.2.2 预审出错返回更正处理,重新申报做预审4.1.2.3 预审通过,将反馈文件读入系统处理,列印反馈疑点4.2 正式申报4.2.1 每月十五日前完成申报4.2.2 将申报资料交于税局4.2.3 每月二十六日以后领取正式申报反馈资料4.2.4 正审反馈资料:4.2.4.1 免抵退申报汇总表(税局列印并盖公章)4.2.4.2 企业申报数据软盘/U盘退回,内有正审反馈文件(比如200507ZSFK)4.2.5 正审反馈文件读入系统处理5.2 退税申报系统操作5.2.1 选择系统快捷方式5.2.2 选择用户名进去5.2.3 选择当前所属期(申报数据所属月份)5.2.4 根据退税申报系统向导步骤操作5.2.4.1 第一步免抵退明细数据采集,根据报关单明细信息逐条记录录入5.2.4.1.1 出口货物明细申报录入5.2.4.1.1.1 当期单证齐全明细录入5.2.4.1.1.2 当期单证不齐H明细录入5.2.4.1.1.3 当期单证不齐BH明细录入5.2.4.1.1.3.1 单证不齐BH明细录入依据：报关预录入单5.2.4.1.2 收齐出口单证明细录入5.2.4.1.2.1 前期数据已做单证不齐申报5.2.4.1.2.2 报关单收齐,收齐标志B5.2.4.1.2.3 核销单收齐,收齐标志 H5.2.4.1.2.4 报关单、核销单一并收齐，收齐标志BH5.2.4.2 第二步（免做）5.2.4.3 第三步免抵退税预申报5.2.4.3.1 数据一致性检查：出现错误必须返回明细更正5.2.4.3.2 生成明细申报数据5.2.4.3.2.1 生成明细申报文件5.2.4.3.2.2 备份当前数据5.2.4.4 第四步预审核反馈疑点调整5.2.4.4.1 税务机关反馈信息读入：将反馈盘中预审反馈信息读入5.2.4.4.2 预审疑点反馈情况查询：打印疑点清单，并在疑点清单上注明各疑点的处理结果或者标明无疑点5.2.4.4.3 撤消已经申报数据：疑点中有需要调整项目的，必须撤消已申报数据更正并重新生成明细申报数据，进行预审计5.2.4.4.4 税务机关反馈信息处理：反馈信息处理5.2.4.5 第五步生成明细数据5.2.4.5.1 疑点调整撤消已经申报明细数据时，再次生成明细申报数据时使用5.2.4.6 第六步（免做）5.2.4.7 第七步（免做）5.2.4.8 第八步纳税申报表数据采集：依据“增值税纳税申报表”5.2.4.9 第九步免抵退汇总数据采集5.2.4.9.1 免抵退申报汇总表录入：新增报表，回车自动生成汇总数据5.2.4.9.2 免抵退汇总表附表录入（自动生成）5.2.4.10 第十步免抵退税正式申报5.2.4.10.1 数据一致性检查：出现错误必须返回明细进行更正5.2.4.10.2 生成汇总申报数据：生成汇总申报文件并备份5.2.4.10.3 打印申报报表：明细表与汇总表5.2.4.11 正式审核反馈信息处理5.2.4.11.1 税务机关反馈信息读入5.2.4.11.2 税务机关反馈信息处理5.2.4.12 系统步骤完成标志：步骤完成都会在步骤前面的方框由原本的亮绿反成亮蓝6 免抵退税申报相关注意事项6.1 报关单有效申报期限：出口日起90天内6.2 核销单有效申报期限：出口日起180天内6.3 进行明细数据录入时应注意：6.3.1 报关单号码、核销单号码、报关单明细记录、商品编码、数量、金额的准确性6.3.2 单据的完整性：不遗漏单据，不遗漏同一单据中的每条记录6.4 本流程中未包括来料加工、出口退运、出口货物冲减，若在实际操作中碰到相关问题可以咨询税局老师同时完善本流程关于出口退税（二）上海生产企业出口退税流程本人从事出口退税工作2年多，当初正好赶上国家从2003年开始推行“免抵退”税实行电子化管理的申报，第一批参加了由税局组织的出口免抵退电子申报操作系统的培训，从零开始，我慢慢的开始了解一些出口退税业务的办理流程，结合本地区的具体情况和自己的亲身体验，在此交流一下！一、概述我司属于生产型外商投资企业，且有企业的自产产品，所以符合出口货物实行免抵退办法的范围。

免抵退税申报资料情况表

附件6
免抵退税申报资料情况表
纳税人识别号：
纳税人名称：（公章）
海关企业代码：所属期：年月
金额单位：元至角分
免抵退税出口申报情况
一、申报报表：
企业出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口份，记录条）企业出口货物免、抵、退税申报明细表（前期出口份，记录条）零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表（份，记录条）零税率应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表（份，记录条）向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单（份，记录条）免抵退税申报汇总表（份）
二、凭证资料：
1、出口货物：
出口发票张，出口额美元
出口货物报关单张
代理出口货物证明张
出口收汇核销单张，远期收汇证明张
其他凭证张
2、零税率应税服务：
技术出口合同登记证张，研发（设计）合同份
研发（设计）服务发票份，研发（设计）服务收款凭证份
出口企业进料加工申报情况
生产企业进料加工进口料件申报明细表份，记录条
生产企业进料加工登记申报表份，记录条
生产企业进料加工手册登记核销申请表份，记录条
生产企业进料加工复出口货物扣除保税进口料件申请表份，记录条生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表份，记录条进料加工进口额美元
进口货物报关单张
代理进口货物报关单张
实收已退税额情况
本月实收已退税额元，本年累计实收已退税额元
兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。

经办人：财务负责人：法定代表人（负责人）：
年月日。